办企业涉税须知.ppt

新办企业涉税须知,瑞安市地方税务局直属分局 简介：,位于东山街道经济开发区毓蒙路1785号，社保中心旁。负责辖区内税源管理、代开发票以及除派出机构负责事项外的其他涉税事项。咨询电话,瑞安市地方税务直属分局简介：,直属分局下设4个派出机构： 一、位于商城国税局楼上的派出机构，主要负责商城里的 日常税源管理。咨询电话 二、位于建设规划局附近的代征点，地址是万松路85号，主要负责代开外地企业外出经营建筑业发票。咨询电话 三、位于安阳路上房管中心三楼的代征点，主要负责房地产交易相关税费事项。咨询电话 四、位于隔壁社保中心的30至32号窗口，主要负责个人社会保险费的缴纳及税单打印。,一、新办企业初次登记：,新办税务登记企业需要在税务登记起1个月内，准备好以下材料，到直属分局窗口办理初次登记（现为办理营业执照起1个月内）,准备资料： 营业执照 房产证、土地证或房屋土地租赁合同 单位公章,1、签订“一户通”委托缴税协议书： 纳税人到办税服务厅填写委托缴税协议书（一式三份）将协议书送往开户银行授权，开户银行盖章后，退还纳税人两份。,2、取得注册码 凭营业执照到办税服务厅打印注册码和领取操作说明登录浙江地税办税服务系统注册开始网上申报。,3、发票申领 企业需要申请领购发票，需满足下列条件：有发票专用章 有保险柜用于存放发票 配备专人管理开具发票,4、所得税征收方式确定 目前有两种征收方式，一是查账征收，二是核定征收。,5、社保费征收方式确定。 目前有两种征收方式，一是按销售工资含量，二是按工资总额。,6、房地两税税源登记 租赁房地产，提供租赁合同、房地产证复印件、房东身份证复印件。 自由房地产，提供房产证复印件、房地产原值证明（包括购房发票、契证等）。,小结：,新办企业涉税前期工作： 1、签订“一户通”委托缴税协议书 ； 2、申领注册码； 3、申请领购发票； 4、企业所得税征收方式确定； 5、社保征收方式认定。 6、房地产税税源登记,二、纳税申报,1、有哪些申报表需要申报？ 需要进行以下申报表的申报： 财务报表 综合申报表 社保申报表 企业（个人）所得税申报表 个人所得税全员申报（下载全员申报系统）,2、企业需要申报缴纳哪些税费？ 根据行业缴纳（不限于）以下税费,每月115日,3、纳税申报的期限？ 每月15日前必须申报，否则将按相关法律法规 处罚。 遇到法定节假日，则按节假日天数顺延。 若申报期最后一天为周末，则顺延到周一,4、若没有发生业务怎么申报？ 即使无业务，每月也要进行零申报。 5、若税种报漏了，或收入报少了怎么办？ 可以继续申报。,三、社会保险费申报,按销售工资总量申报 按工资总额申报,社会保险申报种类,一、按销售工资总量申报： 销售工资含量是指企业缴费工资总额(缴费基数)占销售收入的比例，基本养老保险费销售工资含量为10%，工伤保险费最低销售工资含量确定为6%。基本医疗保险费、失业保险费、生育保险费最低销售工资含量统一为2%。 计算公式：销售额*销售工资含量=核定工资总额,1.基本养老保险费（企业缴纳）： 制造业中的服饰针织、汽摩配、标准件、机械、电器、工艺品、塑料编织袋、箱包（瓦楞纸箱）、制鞋行业最低申报比例为30%；餐饮业、服务业、建筑业、制造业中的皮革皮件、橡胶丝、霓虹灯、制药、泵阀、水暖洁具、冶炼(压延铸造锻压)、锁具、眼镜行业最低申报比例为35%；娱乐业、交通运输业、其他制造业最低申报比例为50%；流通业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、房地产业及其他行业为100%。,二、按工资总额申报：,2.医疗保险费（基本医疗保险费1、2）：最低申报比例15%（2015年起，规模以下企业提高到20%） 3.医疗保险费（门诊部分）：最低申报比例15% 4.工伤保险费：按企业全部职工工资总额进行申报 5.失业保险费（企业缴纳）：最低申报比例15% 6.生育保险费（企业缴纳）：最低申报比例15%,二、按工资总额申报：,注意事项： 1.缴费基数目前为2420元，所属期从2015.7月份开始。 2.工伤保险为浮动费率，第一大类行业0.5%；第二大类基准费率1.4%，0.7-2.1%浮动；第三大类基准费率1.6%，0.8-2.4%浮动。,四、发票开具、保管及相关要求,三、发票开具、保管及相关要求,（一）发票的开具 1、销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应向付款方开具发票；收购单位和扣缴义务人支付个人款项时开具的发票由付款方向收款方开具发票。,2、所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项时，应当向收款方取得发票。取得发票时，不得要求变更品名和金额。 3、开具或取得的发票是应经而未经税务机关监制，或填写项目不齐全，内容不真实，字迹不清楚，没有加盖财务印章或发票专用章，伪造、作,以及其他不符合税务机关规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。 4、使用电子计算机开具发票，须经主管税务机关批准，并使用税务机关统一监制的机外发票（指经税务机关批准，在指定印制发票企业印制的供计算机开具的发票。），开具后的存根联应当按照顺序号装订成册。,5、任何单位和个人不得转借、转让、代开发票；未经税务机关批准，不得拆本使用发票；单位和个人只能按照国家税务机关批准印制或购买发票使用，不得用“白条“和其他票据代替发票使用，不得自行扩大专业发票使用范围。 禁止倒买倒卖发票、发票监制章和发票防伪专用品。,6、任何单位和个人未经批准，不得跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票。 禁止携带、邮寄或者运输空白发票出入境。 7、填开发票的单位和个人必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票。未发生经营业务一律不准开具发票。,8、开具发票后，如发生业务取消需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明。 9、单位和个人在开具发票时，必须做到按规定时限、号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次复写、打印，内容完全一致，,并在发票联和抵扣联加盖单位财务印章或者发票专用章。 10、开具发票应当使用中文。外商投资企业和外国企业可以同时使用一种外国文字。,（二）发票的保管： 1、单位和个人应当建立发票使用登记制度，设置发票登记簿，并定期向主管税务机关报告发票使用情况。 2、单位和个人应当在办理变更或者注销税务登记的同时，办理发票和发票领购簿的变更、缴销手续。,3、使用发票的单位和个人应当妥善保管发票，不得丢失。发票丢失，应当于丢失当日书面报告主管国家税务机关，并在报刊和电视等传播媒介上公开声明作废，并接受国家税务机关的处罚。 4、开具发票的单位和个人应当按照国家税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自损毁。已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存五年。保存期满，报经主管国家税务机关查验后销毁。,（三）使用发票的几点要求： 1、发票缴销时应完整填写验旧购新审批单，注意在封面盖章，如实填写缴销金额； 2、发票开具时要规范，时间、单位、摘要、金额等必须填完整； 3、空白发票要剪角作废；,4、发票作废时，应附发票原件，并在发票上注明作废字样或加盖“作废”章。,6、电脑开票全面推行。 应配备的硬件：电脑、平推式打印机。 需安装普通发票开票软件，软件的安装维护与升级由瑞安市航天信息技术有限公司负责。 联系电话：4000612366。,五、企业注销,纳税人应提供的材料 1注销税务登记（社保缴费）申请审批表； 2.企业清算所得税申报表。（包括资产处置损益明细表、负债清偿损益表、剩余财产计算和分配明细表） 3.税款结算申报核定表、财务报表 4.社保费结算表，需管理员先审核签字 5.税务登记证正、副本； 6.对存在以下情形之一企业必须提供具有法定资质的中介机构出具的清算鉴证报告： （1）清算当年所得税征收方式为查账征收的； （2）清算前一年营业收入额达50万元及以上的； （3）清算前一年注册资本达100万及以上的； （4）存续期间所得税查账征收转为核定征收的； （5）企业因重组业务清算企业所得税的； （6）主管税务机关要求