模块十二财务报表.ppt

模块十二 财务报表,了解财务报表，编制资产负债表和利润表,模块导入,财务报表的概念 财务报表的内容 四表一注(至少) 财务报表的分类 按编报时间 中期(月、季、半年)报表，四表一注，可适当简略 年度财务报，四表一注，加所有者权益变动表 按编报主体 个别财务报表 合并财务报表,退出,任务一 编制资产负债表,退出,资产负债表结构,符合下列条件之一的资产，应当归类为流动资产： （1）预计在一个正常经营周期变现、出售或耗用； （2）主要为交易目的而持有的； （3）预期在自资产负债表日起一年内变现的； （4）在自资产负债表日起1年内，交换其他资产或清偿负债的能力不受限制的现金或现金等价物。,符合下列条件之一的负债，应当归类为流动负债 预计在一个正常营业周期中清偿； 主要为交易目的而持有的； 在资产负债表日起1年内到期应予以清偿； 企业无权自主地将清偿推迟至资产负债表日后一年以上。,任务一 编制资产负债表,退出,直接根据总账余额填列的,根据“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”账户期末余额的合计数填列。,根据“在途物资”、“原材料”、“周转材料”、“委托加工物资”、“生产成本”、“库存商品”等账户期末余额合计，减去“存货跌价准备”账户期末余额后的金额填列。,“应收账款”项目：根据“应收账款”、“预收账款”科目所属各明细账户期末借方余额合计，减去“坏账准备”账户期末余额后的金额填列。 “预付账款”项目：根据“预付账款”、“应付账款”所属各明细账户期末借方余额的合计填列。 “应付账款”项目：根据“应付账款”、“预付账款”所属各明细账账户期末贷方余额的合计填列。 “预收账款”项目：应根据“预收账款”、“应收账款”所属各明细账户期末贷方余额的合计填列。,任务一 编制资产负债表,“一年内到期的非流动资产”项目 根据“持有至到期投资”、“长期应收款”等所属明细账户中将于1年内到期的金额填列。 “一年内到期的非流动负债”项目 根据“长期借款”、“长期应付款”等所属明细账户中将于1年内到期的金额填列。 “未分配利润”项目： 应根据“本年利润”、“利润分配”总账科目余额分析计算填列。年末，可根据“利润分配”账户的期末贷方余额直接填列。“本年利润”和“利润分配”均为借方余额或借方余额大于贷方余额，以“”号填列；年末“利润分配”账户若为借方余额，以“”号填列。,退出,任务二 编制利润表,退出,“上期金额”栏内各项数字，应根据上年该期利润表的“本期金额”栏内所列数字填列。,“本期金额”栏内各期数字，除“基本每股收益”和“稀释每股收益”项目外，应当按照各损益类账户的本期发生额分析填列。,根据“主营业务收入”、“其他业务收入”账户的本期发生额分析填列。,根据“主营业务成本”、“其他业务成本”账户的本期发生额分析填列。,“营业税金及附加”、“销售费用”、“管理费用”、“投资收益”等项目：根据“营业税金及附加”、“销售费用”、“管理费用”、“投资收益”等账户的本期发生额分析填列。当“投资收益”、“公允价值变动净收益”等项目为净损失时，在利润表