如何撰写授信调查报告.ppt

关于如何撰写授信调查报告的探讨,主讲人：王蓉 2009年6月8日,一、原授信调查报告中曾出现的不足 二、撰写授信调查报告的要求 三、对如何撰写大中型工业类和房地 产企业调查报告的探讨 四、几点建议,一、原授信调查报告中曾出现的不足,1、调查报告前后文字矛盾或数据不衔接、与客户提供的资料 文字、数据不衔接； 2、用语、分析、评价不恰当；比如对财务报表的分析不到位 ，经营情况反映过于简单，分析不透切，或者评价分析过于乐观； 3、报告中经常出现大段内容的几次复制； 4、内容不完整：比如无贷款原因及背景、无贷款具体用 途、先还后贷无原贷款情况介绍或与我行合作情况、无风险评价、或有风险无风险控制措施、当前国家政策影响、贷款效益分析、贷款必要性和可行性分析、贷款结论不全或含糊不清等； 5、对所有企业均按表格式（对申贷数额较大，涉及内容较复 杂贷款不能完全适用），并且对格式上的提问用一问一答的 方式。 6、条理不清晰、主次不分明。,二、撰写授信调查报告的要求,1、调查人员必须摸清客户情况，收集资料齐全，对调查报告陈述的内容都必须提供相关的佐证，并对收集的资料进行认真审查、分析。 2、以事实为依据，实事求是地陈述调查情况，据以分析、评价，得出结论。做到文理清晰、分析透彻、判断准确、言简意赅。 3、根据总行5月22日的关于进一步明确授信业务申报要求的通知，授信调查报告按范本格式撰写（小型企业；大中型工业类；大中型商业类；大中型其他类；房地产、建筑、市政类；学校、医院、事业单位类）。 4、客户经理撰写调查报告，包括但不限于授信调查报告格式的内容，对于调查报告格式未能涉及的内容，认为有必要反映的，在“其他补充调查情况”中反映。,三、对如何撰写大中型工业类企业调查报告的探讨,授信业务申请情况,客户名称：全称（以下简称“”） 申请内容（授信的品种、风险敞口额度、期限、利率、费率、保证金比率、具体使用方式等）：对于贷款只涉及品种、期限、利率、使用方式 授信原因及具体资金用途（需填写明细）：按客户申请的实际情况填写 还款来源：按客户申请的实际情况填写,第一部分 客户基本情况调查 第二部分 客户信用情况调查 第三部分 客户生产经营情况调查 第四部分 客户财务状况调查 第五部分 风险点及风险控制措施 第六部分 其他补充调查情况 第七部分 授信项目评价和分析结论,第一部分 客户基本情况调查,有的信贷人员在撰写贷前调查报告时，一开头就原文照录借款人提供的营业执照上所列的全部内容及代码证号、税务登记证及贷款卡号、银行开户帐号等，其实这些基础资料审查人员在审阅贷款资料时一下子就可看到，调查人不必在调查报告中逐一罗列，感觉没章节，让人不愿看，只需对企业基本情况作简要的介绍便可。,一、借款企业的基本情况描述（历史沿革、成立日期、当前经营地址、所有制性质、职工人数、营业执照主要经营范围及是否通过年审、历年所获荣誉等）： 二、资本情况 三、经营者基本情况 四、关联企业描述（主要控股、参股企业名称、注册资本、股份构成、主要经营范围及产品）,对于客户基本概况表达，建议最好以表格的方式：比如：,(1)成立较早，并且变动较大的借款企业简单介绍演变过程、老企业名称、收购（拍买、转让）总价格（其中出资现金金额）、债务转让金额等历史沿革，对于没变动的的企业不阐述。 （2）借款企业的是否经工商行政管理机关(或主管机关)核准登记的企业法人；对营业执照、企业代码证、税务登记证、贷款卡等有关证件的合法有效性确认。特殊行业（如矿业、烟花生产、白酒、化工等）是否持有有权机关颁发的营业许可证。 （3）借款企业在经营过程中所获得的荣誉，最好是近3年的，对于获得荣誉较多的，最好采用最高荣誉、对公司经营更具说服力的。,二、资本情况,1、注册资本、出资人名称及持股比例： 对于股东较少的，用叙述的方式；如果股东较多，最好采用表格的方式。再陈述 各股东之间的关系？ 2、验资报告是否与企业出资人出资一致，不一致的原因： 对于公司注册资本，应关注其缴纳的注册资本验资报告，并与章程核对；对于多次注资的，看实收资本是否注册资本与一致，并与章程规定的缴纳期限和金额进行核对。 3、主要出资人背景： 对控股股东或主要出资人作介绍，一般简单介绍其基本概况，经营情况、财务情况。主要出资人与股东或法人之间的关系。如果是国有独资企业，可以不阐述。,三、经营者基本情况,1、法人代表（负责人）、实际控制者名称，以及相互之间的关系： 法定代表人的年龄、学历、经历、社会任职情况等，对其业绩、经营管理能力进行评价。 2、实际控制者描述（年龄、学历职称状况、工作经历和本行业从业年限、社会任职情况）： 同上 3、管理层描述（主要管理人员简介）： 重要的管理人员简介 对管理层的总体描述：班子结构是否优良、业务素质、领导能力、道德品质、创新能力等做简单评价 注意：在介绍经历时，最好不要从小学、初中、高中一直介绍；有的从参加工作就介绍起，篇幅较长，也显得罗嗦，只突出重点简单介绍即可。对管理人员或法定代表人的评价要适中，比如：有支行在调查报告中对法定代表人评价：该人管理能力极强，政治敏锐性极高，具有极为超前的意识。让人看了觉得有夸张的感觉，不真实。因此在报告中尽量不用与事实不符或夸大的表述语句。,四、关联企业描述（主要控股、参股企业名称、注册资本、股份构成、主要经营范围及产品）： 较多的也可采用表格的方式，如果是一般的关联单位，只做简单介绍；比如借款企业控股和参股的企业：,关联较大的企业可以进行简单的阐述与关联企业的往来情况。,第二部分 客户信用情况调查,1、当前银行债务分析：（单位：万元，a=b+c）,如果借款企业借款数额较大、借款银行较多，涉及抵押担保复杂，为便于决策者掌握更加细致的情况，可以将借款企业的银行债务进一步明细，比如：,贷款卡中，不良记录记载情况： 经过X年X月X日查询贷款卡：该企业有未结清？，有、无不良记录？如果贷款卡和当前银行债务余额不符，要查明原因进行说明。 2、借款人不良信用情况描述（拖欠银行、其他企业或个人借款，以及涉及诉讼情况）： 3、关联企业不良信用情况描述（拖欠银行、其他企业或个人借款，以及涉及诉讼情况）： 4、实际控制者在当地及行业中的信誉情况如何（好、较好、一般、差），并对其还款意愿作出评价： 5、借款人是否拖欠税金，拖欠税金的理由是什么： 提醒：经常关注税务部门的欠税公告。有的企业因某种原因改制前有欠税，税务部门的情况说明说改制后不欠税，但改制前欠税仍由该企业缴纳。信贷人员在调查报告中直接反映该企业不欠税，明显与事实不符。比如索特盐化股份有限公司就存在这种情况。 6、客户信用评级情况： 当前本行评级结果： 当前他行有效评级、评级银行： 建议：最好是对客户信用情况和实际控制者的信用情况进行简短的评价：比如：根据调查，该客户及关联企业信用状况较好，法定代表人在XX同行业中信誉较高，还款意愿较强，无不良信用记录。,第三部分 客户生产经营情况调查,一、经营管理状况 二、营销及竞争状况 三、行业描述（行业门槛、行业发展前景、行业发展优势地区、国家宏观政策对行业的影响及本市对该行业的态度等）： 四、客户xx新产品开发项目基本情况 五、客户与我行信贷往来情况以及客户再次申请贷款的理由（包括增加额度的理由）、用途、期限分析（针对存量客户） 六、（五、针对项目贷款）客户申请贷款的理由、用途及期限分析（注意番号顺序）,一、经营管理状况 1、主要原材料及供应商（名称、所占份额）： 最好还补充分析借款单位材料采购落实情况，分析判断原材料是否有来源，调查原料市场价格变化情况、购售方式。 2、主要销售对象（名称、所占份额）： 最好还补充：对销售对象是否固定或是逐年增加、减少进行说明，销售价格市场变化情况，主要销售对象的货款支付方式，货款回笼情况。 3、企业管理状况描述（通过何种管理认证、是否实行家族式管理、经营权和所有权是否进行分离、经营者以往经营业绩）： 在对上述内容描述基础上，最好言简意赅地对企业组织形式、管理体制，管理人员的管理水平、管理人员的稳定性做出评价。企业内部各车间、部门之间的运作是否通畅；安保、环保工作是否正常等。 经营者以往经营业绩最好以前3年的销售收入，销售利润进行对比分析。 4、企业产品市场前景及战略发展规划： 一般来说企业提供了产品市场前景和战略发展规划。但客户经理应根据市场情况、政策情况进行客观的分析，该产品是否具有市场前景，公司战略发展规划是否具有可行性。 比如有支行写“经有关专家鉴定，该产品性能良好，是当前市场的紧缺货，如开发出来独家生产，一定能打入国际市场，获得客观的经济效益。”这段话内容笼统，缺乏可靠的依据，读后会使人对开发该产品的可行性难以置信。,二、营销及竞争状况 1、客户主要产品、产品产销率和主要经营地区： 建议增加产品价格变化分析（与原材料变动幅度比） 2、企业在市场中的地位（领先者、追随者、补缺者）： 建议增加客户生产规模情况介绍，是否垄断产品？有哪些产品取得什么成绩？ 3、主要竞争对手名称及借款人自身具有哪些竞争优势： 简单介绍竞争对手的名称、生产能力等。借款人的优势：管理上、技术上、品牌上、政策上等进行简析。比如某公司主要的技术上的优势：一是该公司按一期设计的生产能力为年产500吨太阳能电池及单晶硅片3300万片，规模在国内位居前5名，不是小作坊方式生产；二是公司项目技术依托北京605厂和华尔电子有限公司的支持，已聘请国内知名专家做的技术顾问，其中:该公司总工程师曲树旺多年从事硅材料生产研究,曾多次到日本对该行业进行技术研究和交流；切片车间主任丁广桃,2004年从事单日片切片工作，曾在河北华尔半导体材料有限公司任技术部长、车间主任，2007年任日本宫本贸易公司上海办事处专职培训员，从这些人员经历看，该公司生产工艺技术有保障。三是公司进口全新高质量、高效率、损耗低的切片设备，在国内同行中处于优势地位，主要设备（线切割机）进口国为该项目具有世界领先水平的日本，设备调试由日本方负责。,三、行业描述（行业门槛、行业发展前景、行业发展优势地区、国家宏观政策对行业的影响及本市对该行业的态度等）： 可以增加行业成本结构、行业的经济周期性、行业赢利性等。 比如汽车生产行业描述： 汽车产业是国民经济重要的支柱产业，产业链长、关联度高、就业面广、消费拉动大，在国民经济和社会发展中发挥着重要作用。 2008年下半年随着国际金融危机的蔓延、加深和国际汽车市场的严重萎缩，国内汽车市场受到严重冲击，导致全行业产销负增长、重点企业经济效益下滑、自主品牌轿车发展乏力，我国汽车产业发展形势严峻。但我国汽车市场正处在增长期，城乡市场需求潜力巨大，汽车产业发展的基本面没有改变。为积极应对国际金融危机，保持经济平稳较快发展，国家出台了汽车产业调整和振兴规划，并出台了一系列优惠政策，通过实施积极的消费政策，开拓城乡市场，稳定和扩大汽车消费需求，促进汽车产业持续、健康、稳定发展。,本人认为：在调查内容中仅仅列出调查的基本情况是不够的，而总行调查报告模板上只有客户申请授信的原因及具体用途，而客户经理调查后应根据客户的经营、财务、抵押担保等情况作出判断，对调查对象提出贷款申请的理由是否充分、贷款用途的合规、合法、合理性，其经营规模与申请借款额度是否匹配。借款周期与还款计划是否匹配、是否符合投向要求进行评价，是否予以贷款、贷多贷少进行客观的分析。 对工业类项目贷款的项目情况模板反映不全，结构欠合理。,四、客户xx新产品开发项目基本情况：（应该针对调查情况着重介绍项目情况） （1）项目建设背景 （2）可行性 （3）必要性 （4）项目建设情况（包括厂房、土地情况、相关部门批复、优惠政策、支撑技术能力、产品性能、工艺流程、质量程度、开发规模、耗资数量、投资总额（自筹？银行借款？）、市场需求前景分析、销售渠道、可能产生的经济效益等）,五、客户与我行信贷往来情况以及客户再次申请贷款的理由（包括增加额度的理由）、用途、期限分析（针对存量客户）,六、（五、针对项目贷款）客户申请贷款的理由、用途及期限分析（注意番号顺序） 对客户提出的贷款理由、金额、用途、期限等，根据调查确认贷款理由是否符合条件、根据工业企业原材料价格、产品生产周期、结算周期、产销量的增减变动等对贷款资金需求进行测算，并对产生效益、对其期限的合理性进行分析，并得出相应的调查结论。 若系新产品开发项目贷款，应该针对贷款项目投入构成、金额和自有资金情况进行调查，合理测定信贷资金投放量；分析贷款项目生产周期、预计利润水平、现金流量，调查分析借款单位还本付息资金来源，确定借款期限等。,第四部分 客户财务状况调,一、报表基本情况 二、资产、负债分析（根据连续三年决算报表和近期财务报表填写） 三、对报表反映情况作出简要评价，如为合并报表，还需对借款人本部报表反映情况作出简要评价： 四、财务状况评价：,一、报表基本情况 1、报表是否经过年审，审计机构名称，有哪些保留意见： 2、是否为合并报表，如是，合并企业名称：,二、资产、负债分析（根据连续三年决算报表和近期财务报表填写） 报表主要指标：,2、报表主要指标的变动情况分析 资产的重大变动情况：资产变化程度对比、变动的原因、主要是哪些资产变动，结果分析。 应收帐款的重大变动情况：规模是否合理，是否有占比较大的关联单位？应收帐款规模过大，说明企业被拖欠严重，可能会影响其偿债能力和现金流动性。分布结构，是否属于一个地区或少数客户所有，是新客户还是老客户。一般来说，分散的风险小于集中的风险、稳定的老客户优于新客户。帐龄的变动情况，是否超过平均的正常结算期，期限越长、规模越大则说明公司应收款收回的可能性越来越小，预示企业已不正常，风险一般较大。还要了解客户应收帐款是否已被质押，如果已质押则考虑不能作为本行贷款的还款来源。是否计提坏帐准备，建立了坏帐准备，贷款回收就有一定的安全保障。,其他应收款的重大变动情况：规模是否合理，主要是哪些单位，是否有具有占比较大的关联单位。 存货的构成及重大变动情况：存货中要看是原材料、在产品、库存商品的占比、是否合理，计价方法，规模是否适当，按现有生产能力和生产规模来衡量存货是否过量，如原材料储备过多，产成品是否积压，造成的原因。如库存商品大副增加则要调查是产品滞销或是增大生产规模的原因，如果存货减少，则要调查是流动资金紧缺导致原材料不足，或是库存商品销售较好，产品供不应求等多方面进行调查和分析。 建议增加对固定资产变动的分析：构成、变动分析，还应增加设备是否属于先进设备；是否按规定提足了折旧，如没提足折旧表明固定资产含有虚假成分；固定资产是否保险、是否考虑通货膨胀的因素；固定资产的变现能力。 对外投资的重大变动情况：对外投资是什么单位，股权占比？是否收到可观的投资收益，或对外投资亏损等进行说明；前3年对外投资是增加或减少，原因？；客户除可以对其他单位投资外，还可以进行金融资产的投资，购买有价证券。 负债的重大变动情况：变化程度对比、主要是哪些负债变动，变动的原因、结果分析。 其他应付款的重大变动情况：主要是哪些单位，占比多少，是材料款、工程欠款或借款，几年对比余额是增加还是逐步减少，增加或减少的原因。是否有具有占比较大的关联单位？ 销售收入的变动情况：收入变动的程度，增加或减少的原因 净利润的重大变动情况：收入变动的程度，增加或减少的原因 3、纳税情况： 本年度已纳税的总额： ；上一年度纳税的总额： ；前一年度纳税的总额： 4、工资支付情况： 本年度已支付工资总额： ；上一年度支付工资总额： ；前一年度支付工资总额：,三、对报表反映情况作出简要评价，如为合并报表，还需对借款人本部报表反映情况作出简要评价： 四、财务状况评价： 1、财务处理是否规范？资产负债结构是否合理？财务整体状况是否正常？ 2、资产实力、偿债能力、赢利能力、第一还款来源简析？,主要几个比率计算方法和分析方法 资产负债率负债总额/资产总额x100 一般认为，该比率不得超过70%，负债比率过高是不利的，应引起重视，说明其负债经营程度高，当获利情况不理想或出现其他临时性财务困难时，就不能保证还本付息。资产负债比率越低，说明企业偿债有保证。但不同的行业标准不一样，应根据行业标准比较才能得出较为合理的结论。 流动比率流动资产/流动负债 它反映企业短期负债的清偿能力，即每1元流动负债额中有多少流动资产额作保证。一般认为正常经营企业的流动比率保持在2：1比较合适，借款人就有短期偿债能力。若该比率过低，说明企业偿还能力较差，若该比率过高，说明企业的部分资金闲置，影响资产使用效率和赢利能力。 速动比率（流动资产存货预付账款）/流动负债x100 因为存货不能马上形成支付能力，所以速动比率比流动比率更能准确反映企业的偿债能力。一般认为，该比率为1:1较好。 存货周转率= 销售收入/平均存货 平均存货=（期初存货+期末存货）2 它反映一个企业销售能力的强弱和存货是否过量。一般而言，存货周转率越高，利润额也就越大，运用资本中闲置在存货上的数额也就越小，存货周转率为9（次）较合适，但行业间的差别也较为明显，应具体分析。 销售净利率=税后利润 /销售收入 它反映企业每1元的销售收入可获得多少纯收益，一般说，5%以上较好，比率越大，则赢利能力越强。 现金比率=（现金+银行存款+短期投资）流动负债 该指标比率越大越好，表明短期偿债能力越强。 现金流量分析：首先了解现金流入量和流入的具体渠道，分析哪类来源增加、哪类来源减少，其增加规律如何，以掌握借款人现金收入主要来自哪类和哪项收入。一般情况下，经营活动的现金流量在现金流入量中比重最大。其次，分析现金流出量及其用向、用途，现金流出量的各类比例是否合理，经营活动的现金流出量在现金流出量的合计中占主要比重。分析现金流量净额是多少及发展趋势，与过去相比，借款人产生的净现金流量的能力是逐步提高还是逐渐降低，以此评价借款人的经营与财务状况是好转还是恶化。如果现金流量净额不断增加，其现金流入、流出主要产生于经营活动，说明借款人财务状况在向好的方向发展，其清偿贷款能力或偿债能力不断增强。反之则降低。,第五部分 风险点及风险控制措施,一、授信风险 1、经营风险评价（客户管理层稳定程度、生产销售的集中度情况、成长性情况等）：销售价格和经营成本的变动的程度、产品质量的好坏等、对于化工等还涉及安全经营风险评价 2、政策风险评价（客户是否已通过国家强制认证、是否通过了环保评定、国家宏观政策对企业的影响等）： 3、其他风险评价（根据在调查过程中发现的风险因素进行判断）： 财务风险、关联交易风险、操作风险、上下游市场风险、管理层风险、法律风险等 二、第一还款来源控制 1、在本行开立何种帐户（一般结算帐户、基本帐户、其他专户等）： 2、是否制订有分期还款计划，如有，具体内容是什么： 3、近年来企业与我行各项业务合作情况、客户承诺在本行回笼资金量 4、其他控制措施：,三、第二还款来源控制 1、抵（质）押物基本情况（名称、位置、权属、数量、评估机构、评估价值、抵质押率、支行确认价值、使用情况如空置、出租、自用等）： 2、抵（质）押物变现能力（强、一般、弱）： 3、抵（质）押物法律风险分析（存在法律暇疵的可能性等等）： 担保物取得途径？是否共同财产？所有权是否有争议？是否为租用财产或协议许可使用权利？ 是否可转让？ 是否被查封、扣押或监管？是否法律规定禁止流通财产？ 是否经有权部门批准、授权或共有人同意？ 4、保证人基本情况描述（名称、地址、注册资本、股东构成、法人代表名称、主要经营范围、主要产品或服务、与借款人关系等）： 5、保证人信用情况调查（在他行及本行信用评级，拖欠银行、其他企业或个人借款、以及涉及诉讼情况等）： 6、