配送成本与绩效分析.ppt

,学习目标 物流聚集 主要内容 案例分析 关键概念 基本训练 知识应用 情景实训,第十章 配送成本与绩效分析 -配送优化的“促进器”,学习目标,物流聚焦,辛克 “小而精”的配送,配送中心是一个服务性、营利性的企业，对配送业务进行成本管理和绩效评价，可促进配送运作系统的优化与创新，提高配送中心服务能力、竞争能力和发展能力。 加拿大惠特比汽车零配件区域配送中心 上海保税区仓库 对比我国企业习惯追求“大而全”的豪爽经营风格，再仔细看看这些实力雄厚的跨国企业孜孜追求“小而精”的经营方式。明白了做好物流的真谛不是看谁的配送中心大，而是看谁的成本低、效率高、服务好。所以，成本与绩效管理是配送企业知已知彼优化创新的“促进器”，更是一点一滴的日常管理业务。本章将讲述配送成本的构成、核算及控制措施，配送绩效评价的流程与评价指标体系的设置。,第一节 配送成本概述,第二节 配送成本核算与控制,第三节 配送绩效评价,主要内容,第一节 配送成本概述,配送是与市场经济相适应的一种先进物流方式，配送成本的高低直接影响配送中心的利润。配送成本支出的高低受到各方面因素的影响，所以在配送成本管理过程中，必须树立配送成本效益观念，清楚认识配送成本的特点，明确影响配送成本高低的因素，认真分析配送成本的构成，并采取适当的措施控制不必要的成本开支，为整个配送活动创造更多的利润。,一、树立配送成本效益观念,配送成本管理是对配送活动发生的相关费用进行计划、协调与控制。传统配送成本管理片面地从降低成本乃至力求避免某些费用的发生入手，强调节约和节省，其目的可简单地归纳为减少支出、降低成本。 在市场经济体制逐步完善的今天，配送成本管理应与配送中心的整体经济效益直接联系起来，以一种新的认识观配送成本效益观念看待成本及其控制问题，从“投入”与“产出”的对比分析来看待“投入”（成本）的必要性、合理性，即努力以尽可能少的成本付出，创造尽可能多的使用价值，为配送中心获取更多的经济效益。 “尽可能少的成本付出”不是节省或减少成本支出那么简单，而是运用配送成本效益观念来指导配送服务的改进及创新工作。,二、配送成本的涵义,概念 配送成本(Distribution Cost)是指在配送活动的备货、储存、分拣、配货、配装、送货、送达服务及配送加工等环节所发生的各项费用总和，是配送过程中所消耗的各种活动和物化劳动的货币表现。诸如人工费用、作业消耗、物品损耗、利息支出、管理费用等，将其按一定对象进行汇集就构成了配送成本。,补充阅读：配送成本关乎快递业的生存,二、配送成本的涵义,特征 配送成本与服务水平密切相关 配送成本具有隐蔽性 配送成本削减具有乘数效应 配送成本的“效益背反”,三、影响配送成本的因素,表101 影响配送成本的因素,影响因素之间相互制约、相互影响，单纯地加强某种因素的影响，必然产生对另一种因素的制约，配送成本的控制并不仅仅是各个因素简单地相加，而是一个复杂的平衡和协调的过程。,补充阅读：斯美特控制物流成本考虑的因素,补充阅读：一般快递活动中影响配送成本的因素,四、配送成本的分类与构成,配送成本的分类与构成,按功能分类,按支付形态分类,按适用对象分类,物品流通费,信息流通费,配送管理费,维护费,一般经费,特别经费,对外委托经费,其他企业支付费用,材料费,人工费,公益费,按分店或营业所计算配送成本,按顾客计算配送成本,按商品计算配送成本,见表10-3,见表10-4,见表10-2,第二节 配送成本核算与控制,配送中心核心优势发挥的关键在于运作高效和对成本的有效控制。通过配送成本的核算，可以了解配送成本的发生及形成过程，便于进行配送成本分析和针对性地开展控制，还有利于制定合理、科学的配送服务价格，有助于配送中心提高市场竞争力。,按功能计算配送成本 配送运输成本核算 ：表10-5 配送分拣成本核算：表10-6 配装成本核算：表10-7 配送加工成本核算：表10-8,一、配送成本的核算,适用经营品种较多、管理完善的配送中心 。,按支付形态计算配送成本 表10-9,一、配送成本的核算,按配送对象计算配送成本 表10-10,适用于内部核算完善、经营品种比较单一的配送中心。,适合任何连锁配送中心。,传统上的物流成本计算总是被分解得支离破碎、难辨虚实。ABC成本法（Activity-Based Costing简称ABC）以产品和服务消耗作业，作业消耗资源并导致成本的发生为理论基础，从而把成本核算深入到物流作业层面，有利于达到揭示“物流成本冰山说”的目的。 在配送中心成本管理中的应用主要有三个层面： 第一个层面，配送中心产品或服务成本计算。这是核心，即应用作业成本法中的独特计算方法准确地计算配送中心产品或服务的成本。 第二个层面，配送中心的产品或服务定价。即在获得正确的产品或服务成本信息的基础上，将作业和资源分析的观点应用于配送产品或服务的定价决策。 第三个层面，配送中心的成本控制。在前两层面基础上，利用成本动因分析发现配送中心中的无效作业，选择合适的方法进行作业改善，以实现成本管理降低成本、提高效率的最终目的。,知识链接作业成本核算法,二、配送成本的控制,目标 即满足一定的顾客服务水平与配送成本之间寻求平衡：在一定的配送成本下尽量提高顾客服务水平，或在一定的顾客服务水平下使配送成本最小。,二、配送成本的控制,配送成本不合理的原因,表10-11 配送成本不合理的原因,二、配送成本的控制,利用标准成本法控制配送成本目标,二、配送成本的控制,导入目标成本管理 从财务会计的角度去分析，并且导入目标成本管理，设定一些这样的具体指标，如成本、现金流量、净投资回报率、库存、净利润等分目标来进行具体的控制。 各分目标之间存在效益背反现象 总目标以“经济效益”为基准 目标管理重点为影响成本降低的瓶颈因素,二、配送成本的控制,合理选择配送策略 混合策略 差异化策略 合并策略 延迟策略,混合策略 混合策略是指配送业务一部分由企业自身完成。这种策略的基本思想是，尽管采用纯策略（即配送活动要么全部由企业自身完成，要么完全外包给第三方物流完成）易形成一定的规模经济，并使管理简化，但由于产品品种多变、规格不一、销量不等等情况，采用纯策略的配送方式超出一定程度不仅不能取得规模效益，反而还会造成规模不经济。而采用混合策略，合理安排企业自身完成的配送和外包给第三方物流完成的配送，能使配送成本最低。,合理选择配送策略,如美国一家干货生产企业为满足遍及全美的1000家连锁店的配送需要，建造了6座仓库，并拥有自己的车队。随着经营的发展，企业决定扩大配送系统，计划在芝加哥投资7000万美元再建一座新仓库，并配以新型的物料处理系统。该计划提交董事会讨论时，却发现这样不仅成本较高，而且就算仓库建起来也还是满足不了需要。于是，企业把目光投向租赁公共仓库，结果发现，如果企业在附近租用公共仓库，增加一些必要的设备，再加上原有的仓储设施，企业所需的仓储空间就足够了，但总投资只需20万元的设备购置费，10万元的外包运费，加上租金，也远没有700万元之多。,差异化策略 差异化策略的指导思想是：产品特征不同，顾客服务水平也不同。 当企业拥有多种产品线时，不能对所有产品都按同一标准的顾客服务水平来配送，而应按产品的特点、销售水平，来设置不同的库存、不同的运输方式以及不同的储存地点，忽视产品的差异性会增加不必要的配送成本。,合理选择配送策略,如一家生产化学品添加剂的公司，为降低成本，按各种产品的销售量比重进行分类：A类产品的销售量占总销售量的70%以上，B类产品占20%左右，C类产品则为10%左右。对A类产品，公司在各销售网点都备有库存，B类产品只在地区分销中心备有库存而在各销售网点不备有库存，C类产品连地区分销中心都不设库存，仅在工厂的仓库才有存货。经过一段时间的运行，事实证明这种方法是成功的，企业总的配送成本下降了20%之多。,合并策略 合并策略包含两个层次，一是配送方法上的合并；另一个则是共同配送。 配送方法上的合并。企业在安排车辆完成配送任务时，充分利用车辆的容积和载重量，做到满载满装，是降低成本的重要途径。由于产品品种繁多，不仅包装形态、储运性能不一，在容重方面，也往往相差甚远。实行合理的轻重配装、容积大小不同的货物搭配装车，就可以不但在载重方面达到满载，而且也充分利用车辆的有效容积，取得最优效果。最好是借助电脑计算货物配车的最优解。 共同配送。共同配送是一种产权层次上的共享，也称集中协作配送。它是几个企业联合集小量为大量共同利用同一配送设施的配送方式，其标准运作形式是：在中心机构的统一指挥和调度下，各配送主体以经营活动（或以资产为纽带）联合行动，在较大的地域内协调运作，共同对某一个或某几个客户提供系列化的配送服务。,合理选择配送策略,延迟策略 延迟策略（postponement strategy）:为了降低供应链的整体风险，有效地满足客户个性化的需求，将最后的生产环节或物流环节推迟到客户提供订单以后进行的一种经营策略，（物流术语GB/T18354-2006）。基本思想就是对产品的外观、形状及其生产、组装、配送应尽可能推迟到接到顾客订单后再确定。一旦接到订单就要快速反应,因此采用延迟策略的一个基本前提是信息传递要非常快。 一般来说,实施延迟策略的企业应具备以下几个基本条件:一是产品特征，即生产技术非常成熟,模块化程度高,产品价值密度大,有特定的外形,产品特征易于表述,定制后可改变产品的容积或重量；二是生产技术特征，即模块化产品设计、设备智能化程度高、定制工艺与基本工艺差别不大；三是市场特征，即产品生命周期短、销售波动性大、价格竞争激烈、市场变化大、产品的提前期短。,合理选择配送策略,实施延迟策略常采用两种方式:生产延迟(或称形成延迟)和物流延迟(或称时间延迟),而配送中往往存在着加工活动,所以实施配送延迟策略既可采用形成延迟方式,也可采用时间延迟方式。具体操作时,常常发生在诸如贴标签(形成延迟)、包装(形成延迟)、装配(形成延迟)和发送(时间延迟)等领域 。,例如：美国一家服装生产企业就通过采用延迟策略改变配送方式，降低了库存水平，,二、配送成本的控制,加强配送运作的综合性管理 加强配送的计划性 加强配送相关环节的管理 采取共同配送，实现规模效益 确定合理的配送路线 建立自动管理系统，提高配送作业效率 进行合理的车辆配载，提高运输效率,“电子货运”是继“电子机票”之后，国内外航空货运公司所倡导的又一个旨在减少纸质文件，提高运输效率，降低成本的民航业“简化商务”项目。根据全球范围内统计，国际航空运输业平均每票货物要办理多达35份纸质文件，如果把一年内使用的所用货运文件全部加在一起，足以装满39架单机载量超过一百吨的波音747全货机。 电子货运的实施，将至少减少货运全过程中62%的用纸量，降低货站库存22%，平均缩短运输时间24小时，并能大幅度减少数据录入差错和海关罚金。每年可使航空业节约17亿美元的成本，实现经济效益和社会效益的双丰收。所以，配送成本的控制一定要随着各方面的发展不断地创新。,知识链接：降低航空货运成本的新举措,第三节 配送绩效评价,配送经济发展不仅对配送需求日益增加，同时也对配送水平提出更高要求。对配送活动进行绩效评价，才能正确判断配送实际运作水平，才能进一步优化并促进配送中心经营能力的提高，进而增加配送企业及整个供应链的整体效益。,一、配送绩效评价概述,绩效，是指为了实现经营的整体目标及部门的工作目标而必须达到的经营成果。配送绩效是指在一定经营期间内物流配送的运行效率和取得的财务效益等经营成果。,配送绩效评价的含义 配送绩效分析与评价就是运用科学、规范的评价方法，对企业一定经营时期的配送活动的经营业绩和效率进行定量及定对性比分析，获取有关任务完成水平、取得效益、付出代价的信息，进而在管理活动中利用这些信息不断控制和修正工作的一个持续的动态管理过程。,配送绩效评价的目标和作用：,1客观公正的评价原则 2全面系统的评价原则 3经常化、制度化的评价原则 4反馈与修改的评价原则 5目标与激励的评价原则 6可操作性的评价原则,提示板：绩效评价遵循的基本原则,一、配送绩效评价概述,配送绩效评价的方式,一、配送绩效评价概述,配送绩效评价的方法 配送绩效评价的方法多种多样，常用的方法如下： 比较分析法 按比较对象（和谁比）分类 ：与本企业历史论 比、与同类企业比、与计划数据比等。 按比较内容（比什么）分类 ：比较总量、比较结构、比较比率等。 功效系数方法 综合分析判断法,关键业绩指标（KPI-Key Performance Indication）是一种可量化的、被事先认可的、用来反映组织目标实现程度的重要指标体系，是绩效管理的有效手段，也是推动公司价值创造的驱动因素。KPI是现代企业中受到普遍重视的业绩考评方法，最常见指标有三种：一是效益类指标，如资产盈利效率、盈利水平等；二是营运类指标，如部门管理费用控制、市场份额等；三是组织类指标，如满意度水平、服务效率等。 平衡计分卡（BSC- Balanced Score Card）是一套从四个方面（财务、顾客、企业内部流程、人员的培养和开发）对企业战略管理的绩效进行综合评价的方法，实现绩效考核绩效改进以及战略实施战略修正的战略目标过程，把绩效考核的地位上升到企业的战略层面，使之成为企业战略的实施工具。实现了财务与非财务的衡量之间、短期与长期的目标之间、落后的与领先的指标之间，以及外部与内部绩效之间的平衡。能反映企业综合经营状况，使业绩评价趋于平衡和完善，利于企业长期发展。被誉为近75年来世界上最重要的管理工具和方法。,知识链接：KPI与BSC,二、配送绩效评价的步骤,物流绩效倍增系统是一个对企业现有物流条件进行一系列的改善，达到提升物流绩效的方法体系。核心点主要有三个：绩效、分析与检查、管理。其评价程序： 1收集日常配送工作各项数据资料，确定各项作业耗费的生产工时 2分析各配送工作岗位的绩效损失原因 3根据科学方法来确定每个配送工作岗位的标准工时 4测算配送绩效的损失状况 5消除配送绩效损失 两个配送中心实施PAC的数据比较：甲企业是一玩具的生产厂商，其配送中心中员工有100名。引入PAC系统之前，员工作业效率约为65%。引入PAC系统之后的第13个月，效率提升为188%，在第25个月，提升为132%，实施大约两年后，效率就提升了2倍。乙企业是一家用电器的生产厂商，其配送中心中员工有120名。引入PAC系统之前，员工作业效率大致为61%，实施大约两年后，提升到了110%，大约为原来的1.8倍。,知识链接：物流绩效倍增系统（PAC）,三、配送绩效评价指标体系,建立明确的切实可行的指标体系是做好绩效管理的关键，也是一项系统工程。根据评价目的、范围、对象、方式不同，需要综合考虑的影响因素也不同，从而构建的指标体系差别也较大。目前常见的配送绩效评价指标体系一般从成果（服务）、成本、效率、质量和风险等几方面进行评价。本节从常用的内外部评价与配送各作业环节的评价展开阐述。,三、配送绩效评价指标体系,配送绩效的内外部评价 内部绩效评价,表1012 配送绩效内部评价的指标体系,三、配送绩效评价指标体系,配送绩效的内外部评价 外部绩效评价,外部绩效评价是从外部顾客、其它优秀企业的角度对本企业的配送系统进行绩效评价。包括两部分内容： 一是从顾客的角度，即由顾客进行评价，通过问卷调查、顾客座谈会等与顾客的直接交流来获取有关评价信息，可通过库存可得性、订货完成时间、提供的信息程度、问题解决的情况等指标进行评价； 二是确定基准与其他优秀的配送中心进行比较。现在越来越多的配送中心应用基准，将它作为公司运作与相关行业中的竞争对手或顶尖的企业相比较的一种技术。而且，一些配送中心在重要的战略决策中将定基作为配送运作的工具。定基的领域有资产管理、成本、顾客服务、生产率、质量、战略、技术、运输、仓储、订货处理等方面。,三、配送绩效评价指标体系,配送作业绩效的评价,取得良好经济效益的首要前提就是要实现对配送各作业的有效控制。 配送中心重要的作业订单处理、拣货、送货的绩效评价指标