某煤业公司财务科各项管理制度汇编

财务科各项管理制度安 林 煤 业目 录一、内部牵制制度3二、货币资金管理制度4三、成本费用管理制度7四、内部稽核制度11五、资产管理制度16六、费用报销制度35七、专项资金管理制度38八、财务科各岗位职责40九、会计电算化管理办法43十、债权债务管理办法44十一、在建工程管理办法47十二、授权审批制度50十三、财务报告管理办法54十四、财务预算管理制度59十五、成本核算制度66十六、会计档案管理制度70十七、财产清查制度75一、内部牵制制度第一条 为了防止舞弊，强化制约，保护企业财产的安全，根据会计基础工作规范要求，结合公司实际，制定本制度。第二条 内部牵制制度就是钱、账分管制度，是内部控制制度的重要组成部分。内部牵制制度是指凡是涉及款项和财物收付、结算及登记的任何一项工作，必须有两人或者两人以上分工办理，以起到相互制约作用的一种工作制度。第三条 内部牵制制度的原则是机构分离、职务分离、钱账分离、账物分离。第四条 （一）、公司财务科负责办理公司的会计事务，财务科设会计机构负责人一名，会计两名，出纳员一名。会计负责进行公司的固定资产核算、材料核算、成本核算、工资发放、电算化管理、销售核算、在建工程及档案管理、往来账核算、合同管理、税管管理。出纳员负责办理现金收付和银行结算业务，登记现金和银行存款日记账，保管库存现金和各种有价证券，保管有关印章，但签发支票所使用的印章由出纳员和会计分管。出纳员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出费用、债权债务账目的登记工作。（二）、其他方面的内部牵制：物资采购、验收、记账要分设人员，不得由一人兼办。销售、发货、计量、记账要分设人员，不得由一人兼办。工资计算、发放、记账要分设人员，不得由一人兼办。其他涉及钱、账、物的事项都要分设人员，不得由一人兼办。第五条 本制度未尽事宜，参照会计基础工作规范和上级主管部门要求。第六条 附则1、本办法自下发之日起执行。2、本办法由财务科负责解释及组织修订。二、货币资金管理制度为加强货币资金管理和对经济活动的监督，提高资金使用效益，防止国有资产流失，确保货币资金有计划地合理使用，依据国家有关规定,结合本公司实际情况，制定本制度。第一章 现金管理第一条 认真执行现金管理制度，按规定设置“现金日记账”，所发生的现金收支业务必须通过出纳人员，由出纳人员根据收付凭证，按业务发生的顺序，逐笔登记“现金日记账”。现金日记账的收入和支出金额，应根据审核无误后的收付凭证登记。“现金日记账”必须做到日清月结，账款相符，严禁“白条”抵充库存现金，每日终了，应计算全天的现金收入合计数，现金支出合计数和现金结余数，并将结余数与实际库存数进行核对，做到账款相符，如发现账款不符，应及时查明原因，进行处理。月份终了，“现金日记账”的余额应与“现金”总账的余额核对相符。第二条 以现金形式收到的各类收入，各单位应及时送交公司财务部门，并由财务部门存入单位的银行账户内，不得坐支现金。第三条 考虑到单位生产规模及安全生产等因素，库存现金严格按公司核定的库存限额（壹仟元），不得突破核定限额，超限额现金应及时上交。 第四条 必须在规定的现金支付范围内使用现金。设备购置、材料采购、工程结算等一律使用转账结算。若生产急需、市场紧缺或购买地点不固定等原因必须使用现金的需经有关的领导审批后方可支付现金。第五条 出纳办理的现金收支业务，必须以会计审核签认的会计凭证为依据，否则不能收付。第六条 职工因公出差预借现金，须经单位领导核定出差的时间、地点、路线等，审批借支金额，财务方可付款，借款人员应在返回单位后及时办理报销手续，任何人不得长期拖欠借款。第七条 出纳员对已办理收支业务的原始凭证及记账凭证要分别加盖收讫或付讫戳记，并及时登记日记账，做到日清月结。第八条 大额现金的支出，按公司规定的支付办法实行联签。第九条 保险柜的钥匙和密码分别由出纳员与会计分开保管，不得由出纳员一人保管。第二章 银行存款管理第一条 单位按规定设立基本存款账户，不准多头设户。第二条 严格执行中国人民银行颁发的银行结算办法，不得签发各种空白支票、汇票或交由他人自填。第三条 支票的签发必须有相关领导审批签字的完备手续，否则不得签发支票。第四条 签发出去的支票除特殊情况外，一律交由财务人员送达银行办理业务。第五条 留存银行的印鉴要分开保管，不能一个人保管全套付款印鉴。定期核对银行存款余额，并编制银行存款余额调节表。第六条 合理预测现金浮游量，有效利用时间差，提高现金的使用效率。（一）根据实际情况，推迟支付应付款。（二）尽可能的采用汇票付款。（三）对于金额较大的货款可直接派人前往收取支票并送存银行。（四）对各银行间及企业内部各单位的现金往来要严加控制，以防止现金滞留。（五）保证支票及时处理并在当日送存银行，减少处理浮游时间。（六）通知付款方自己需要的支付渠道，以节省清算浮游的时间。本制度由公司财务科负责解释。 本制度自发布之日起施行。三、成本费用管理制度第一条 为进一步加强公司成本费用的控制，强化全体成员成本意识，严控不合理开支，增强财务约束能力，使财务管理工作更趋程序化、规范化、精细化和预算化，特制定本办法。 第二条 成本费用管理工作应遵循“成本效益、统一管理、监督制约、依法合规”的整体原则。 1.成本效益原则。各部门都应树立成本观念和成本意识，在设备采购、基本建设、行政管理、后勤服务等涉及资金投入方面，必须充分考虑“投入产出”平衡，避免盲目投入，重复建设、不计成本、不重效益的随意行为。 2.统一管理原则。按照财务统一管理的思路。各部门成本费用坚持集体审批制度，实行谁签字谁负责。 3.监督制约原则。根据预算管理的要求，通过预算分解、定额包干、适度奖惩、财务监控的手段，达到监督制约的效果。各部门成员应对部门成本费用进行监督管理。 4.依法合规的原则。各项财务管理活动和行为必须依据和遵照现行法律，法规和规章制度办事，做到依法理财，照章办事。 第三条 成本费用项目按性质分为变动费用和刚性费用两类。对变动费用实施定额包干管理，对刚性费用实施监控约束管理。 第四条 实施监控约束管理的成本费用有工资总额，职工福利基金、工会经费、职工教育经费、社会保障费，劳动保护费、住房公积金、防寒取暖费、防暑降温费，保险费、绿化保洁费、水电消耗、各类税金及附加等项目。 第五条 实施定额包干管理的成本费用有差旅费、办公费、业务费、修理费、燃料动力、器材配件、运输费、电话费、业务招待费等项目。 第六条 刚性费用实施监控约束管理，由财务科根据全年预算批复，协同相关职能部门制定具体指标，上报领导批准后实施。变动费用实施定额包干管理，由财务科根据全年预算批复及历年数据采取“零基预算”与“定基预算”相结合方法编制，上报领导批准后实施。 第七条 财务科在编制全年预算时，根据预算批复情况，考虑生产运行实际，预留部分机动经费作为预备费，以应对临时性、专题性、实发性、大额性的相关经济事项。动用预备费，必须由使用部门提出书面申请，经财务科汇同其他职能部门初审后，上报领导批准后方能实施。领导的相关费用实施单列，在定额以内使用。 第八条 对各项变动费用定额包干的具体说明 1、差旅费：核算各部门员工出差期间发生的相关费用。(部门核算指标中不含境外培训和专题性考察发生费用)凡涉及一个以上部门员工共同出差、培训、考察时，一般按出差人数平均分摊出差费用，分别计入各自所在部门变动费用指标内。(具体报销规定参照公司制定的费用报销暂行办法。) 2、办公费：核算各管理部门办公用品的耗用，以及其它应列入“办公费科目的费用。 3、业务费：核算各部门开展工作发生的相关费用，包括在仓库领用的办公用品。 4、修理费：包含房屋修缮费和设备修理费。设备修理费包括车辆维修费、专业设备维修费、通用设备维修费、有关专业设备的维保费等。设备出现重大故障或房屋建筑物大修，涉及费用较大可由具体行政部门提出申请，经相关部门技术论证，财务科平衡预算后上报领导批准，方可进行维修。 5、燃料动力：核算各部门车辆、设备耗费的各种油耗。其中车辆在定点加油站签单加油，将定期根据车管部门提供的各车辆油耗明细计入各科、室的变动费用指标中。 6、器材配件：核算业务部门购置的未达到固定资产标准的零配件和小型设备、器具。 7、运输费：核算各部门车辆的路桥费、租赁费、停车费、养路费、以及其他费用等。 8、通讯费：核算支付给电讯部门的固定电话、移动电话、以及专线费用。此变动费用指标下达给各部门的员工实际使用的办公电话费用。 9、业务招待费：核算各部门开展管理工作和业务活动发生的餐费、食品费、服务费等费用。具体管理办法参照相关文件执行，该费用下达指标包括直接报销费用和定点宾馆酒店 。第九条 财务科将定期与部门核对有关变动费用指标使用情况并予以公示。对变动费用指标按时间配比超标单位，将提出预警提示。第十条 各部门应指定专人为成本费用核算员。对部门发生的成本费用登记流水账管理并定期与财务科对账。 第十一条 为使成本费用预算控制落到实处，结合变动费用指标考核情况，酌情进行适度奖惩。第十二条 本制度由公司财务科负责解释。第十三条 本制度自发布之日起施行。四、内部稽核制度根据中华人民共和国会计法及会计基础工作规范以及企业内部制度的相关规定，制定本公司财务内部稽核制度：第一条 稽核人员：公司设专职稽核人员，由会计行使稽核权力。出纳人员不得兼管稽核工作，出纳员必须经过稽核人员事前稽核，方能办理收支，出纳员只能对已稽核的会计凭证进行事中复核，并办理有关收支手续。 第二条 稽核人员的工作权限：(一) 对不合理、不合法的一切开支，有权拒绝付款和报销；(二) 对于手续不完备，数字计算不准确以及不符合规定的原始凭证，应退还给经办人，并限期补办手续或更正； (三) 对于拒绝付款，拒绝报销，拒绝执行的事项应及时向领导报告。 第三条 稽核人员的工作职责：(一) 审查各项财务收支。应根据国家财务会计制度对各项财务收支进行逐笔审核，对于不符合规定的收支，应及时提出意见，并向领导汇报，采取措施，进行处理；(二)复核会计凭证。会计凭证的复核应每日随着经济业务发生逐笔进行复核，不能拖拉积压，贻误记账，对其审核的凭证应签名或盖章；(三)复核账簿。对账簿复核应规定日期进行抽查，并按抽查日期登入抽查簿。发现错误应提出更正意见，由主管记账员更正；(四)复核会计报表。会计报表的复核应按季、按年进行审核；(五)稽核人员于稽核事务完毕后，应据实定期出具核查报告。稽核事务如涉及其他部门时，应会同有关部门办理，共同出具核查报告。如遇有意见不一致时，须单独提出，与核查报告一并呈报备查。 第四条 稽核人员出具核查报告，必须记载下列事项：(一)问题及原因并叙明日期；(二)详细事实；(三)情况分析；(四)处理意见；(五)报告的签署及日期。 第五条 账务稽核及库存检查时，应注意下列事项：(一)检查库存现金应根据现金日记账余额进行盘点，现金应存放库内，如有另存他处者，应立即查明原因；(二)库存现金有无以白条、单据抵充现象；(三)支票签发数额与银行存款账是否相符，空白未使用支票是否齐全，作废支票有无注销；(四)核查未到期票据等有价证券，应同时检查并核对有关账表、凭证单据。第六条 检查各项费用时，应注意下列事项：(一)公司各单位费用的发生与物品领用，是否在预算范围或经核准的范围内， 是否有浪费或与业务无关的开支，各项费用的列支是否照规定办理。(二) 各种单据项目填写是否齐全，审批手续是否完备。 第七条 有价证券的审核应注意以下事项：(一)购入及出售手续是否完备；(二)证券种类、面值及号码，是否与账簿记载相符；(三)债券附带的息票是否齐全，并与账册相符；(四)本息票有无到期，票面信息是否齐全，是否与账册相符。 第八条 原始凭证的稽核，应注意下列事项：(一)原始凭证的名称，填制日期，填制单位名称或填制人姓名，接受单位名称，经济业务的内容，数量，单位是否正确；(二)从外单位取得的原始凭证，是否盖有填制单位发票专用章或财务专用章；从个人取得的原始凭证必须有填制人员的签名或者盖章；自制原始凭证是否有单位领导人或指定人员签字或盖章；由外单位提供的原始凭证如丢失，应取得原单位盖有公章的证明，并注明原凭证号码、金额等内容，严禁使用外单位提供的白条凭证；对外开出原始凭证是否已加盖公司发票专用章或财务专用章；(三)原始凭证的大小写金额是否相符；(四)职工借款凭据，附在记账凭证之后，收回借款时，应当另开收据，不退还原借款收据；(五)经批准办理的经济业务，是否将有关批准文件作为原始凭证附件。如果批准文件需要单独归档的，是否在凭证上注明批准部门名称，日期和文号；(六)原始凭证不得涂改、挖补。发现原始凭证有错误的，应当由出具单位重开或者更正，更正处应当加盖出具单位的印鉴。 第九条 记账凭证的稽核，应注意下列事项：(一)记账凭证的填制日期、编号、业务摘要是否正确，每一交易行为发生，是否按规定填制记账凭证，如有积压或事后补制者，应查明原因； (二)会计分录是否正确，转账是否合理，借贷方数字是否相符； (三)应加盖的戳记及编号等手续是否完备，有关人员的签名或 盖章是否齐全，现金或银行存款的记账凭证是否已由出纳签名或盖章；(四)除结账或更正错误记账凭证可以不附原始凭证外，其他记账凭证所附有原始凭证是否齐全、合法；(五)凭证编号是否连贯，有无重编、缺号现象，装订是否完整，调阅是否依照规定手续办理。 第十条 账簿的稽核，应注意下列事项：(一)各项账簿的记录内容是否与记账凭证相符，应复核者是否已复核，保证账证相符；(二)现金日记账收付余额是否与当日库存余额相符；银行存款日记账账面余额是否定期与银行对账单相核对；是否按时编制银行存款余额调节表。(三)内部往来账，是否按月核对并填制未达账明细表。(四)不同会计账簿之间的账簿记录是否相符，保证账账相符。(五)各项账簿记录错误的纠正划线，结转过页等手续是否依照规定办理，误漏的空白账页是否注销，并由记账人员签名或盖章。(六)各科目明细分类账各户或子目之和或未转销完的各笔科目余额之和是否与总分类账各科目余额相等，是否按日或定期核对，相关科目的余额是否相符。(七)账簿记录发生的错误，不准涂改、挖补，刮擦或者用药水消除字迹，不准重新抄写，应按规定办法更正。(八)是否按规定定期结账。 第十一条 会计报表的稽核，应注意下列事项：(一)会计报表之间，会计报表各项目之间，凡有相对应关系数字是否一致，勾稽关系是否正确；本期会计报表与上期会计报表之间有关数字是否相互衔接；如果不同会计年度会计报表中各项目内容和核算方法有变更的，是否在年度会计报表中加以注明；(二)会计报表的数字有无篡改，是否真实，计算是否准确；(三)报表的编号、装订是否完整，印章是否齐全、送报有无缺漏。第十二条 本制度未尽事宜，按国家有关法律、法规和公司章程、公司财务会计制度、公司内部会计管理制度的规定执行。 第十三条 本制度自下发之日起执行。 五、资产管理制度为了加强和规范公司资产管理，确保安全完整，防止闲置和流失，提高使用效益，根据国家相关法律法规，结合公司实际，制定本办法。库存及在用物资管理制度第一条 对库存物资企业管理科室要进行分类管理，建立科学的管理制度，并借助微机进行动态控制。相关单位应于每月月末进行一次盘点，保证账实相符，发现短缺，应及时查明原因，分清责任，出具书面报告报公司领导签署意见后转财务科按规定进行处理。第二条 库存物资使用时，各使用单位必须根据实际需要提前提出申请，由相关领导审批，报企业管理等科室。没有提前上报计划的不予发料。各项物资的发出必须按预算进行控制，由领用单位或个人出具规范的凭证，凭证（材料消耗单或出库单）所载内容不得涂改，相关人员必须签字或盖章后才能发放实物。使用单位应对领用物资实行专人保管，防止被盗和丢失。第三条 仓库保管人员应对所保管物资经常清理，确保各项物资储存中不出现过期、失效、腐烂、霉变等保管损失。第四条 各项物资收入、发出的相关记录应及时转交财务科，财务科进行认真审核，按照国家统一的会计制度和上级主管部门的相关规定进行财务计价和会计处理，保证各项物资计价准确，损益计算正确。第五条 在用物资指在用材料和在用的低值易耗品，材料采用实际成本法核算，低值易耗品采用一次性摊销法。第六条 在用物资的修理，特别是大宗材料的修理，必需经过相关技术人员检验、确认、提出申请、经相关领导审批，实行提请修理单位和实施修理单位或个人相互分离，至少应有其它方面的监督。修理完工后必须办理验收交接，经资产主管科室、使用科室、修理科室签字后交由财务科办理结算手续。修理费用应严格控制在预算之内，对明显超出预算的不合理支出，由财务科审查、核实，对不符合规定的修理费用，单位不予报销。第七条 严格交旧领新制度:对于非一次性消耗的物资，根据实际工作情况，制定交旧比率，并严格按照交旧比率实行交旧领新，对于未达到制定比率的单位，应由经营科室予以调查。第八条 管理好废旧物资的回收工作:对于破旧毁损的已不能继续使用的物资，由物资使用部门列出清单通知物资管理科室，物资管理科室提请相关领导审批，及时处理，并将残体收入上交财务。第九条 奖罚制度:在使用过程中因个人原因造成物品非因公使用损毁的，将对科室主管、使用人进行通报批评，并视毁损程度对责任人处以全部或部分物品价值赔偿的处罚。对于资产保全工作突出的单位和个人，单位将对其表扬，并适当给以经济奖励，对于玩忽职守、造成物品丢失、无故损毁的，将对其严肃处理，并视情节予以经济处罚。产成品管理制度煤炭企业的产成品是单一的煤炭产品，产销量大，发运比较频繁，为了加强对产成品的管理，根据清产核资的要求，制订本管理制度。第一条 加强原煤的质量管理：煤质的好坏决定着原煤销售的价格，因此在生产过程中要采取一系列的措施，不断提高煤炭质量。第二条 加强原煤的产、销、计量管理：1、准确计量原煤产量，日常应详细登记提升台账，记录提升计数及吨量，做好井下采面收尺验收工作，每月据实上报产量。2、规范销售计量程序，做好日常发运车辆的台账登记，详细记录每月发运车次、吨量、煤质情况、发运目的地。认真查验发出量与客户实收量，做到双方发运与实收量、质相符。3、建立岗位责任制，做到账实相符、账账相符。第三条 压减库存产成品，降低产成品成本：产成品库存多就意味着占用资金多，必须加大销售力度，减少库存，降低资金占用，提高经济效益。固定资产管理制度(一) 管理范围公司所有购入、自行建造、融资租入、投资转入、接受捐赠、盘盈的符合本办法规定的固定资产。虽达不到本办法规定的固定资产标准，但使用时间超过一年以上的其他资产，比照本办法管理。（二）管理职责分工公司固定资产实行由经营科、管理科室、财务科分工负责的原则，经营科、管理科室负实物的直接管理责任，财务科负核算和监督、检查的管理责任。各部门职责如下：1、经营科职责（1）经营科负责人为第一责任人，对固定资产实物的安全性负责；使用人为第二责任人，对固定资产实物的完好性负责。（2）建立固定资产登记台账，及时反映固定资产的增、减变动等情况，做到台账与实物一致。（3）正确使用固定资产，做好维护保养。（4）定期进行清查盘点，并提出盘点报告。2、管理科室职责（1）公司办公类固定资产由综合办负责管理，生产经营类固定资产由机电科负责管理。（2）管理员应设置固定资产台账及卡片，及时反映固定资产的增、减变动等情况，做到管理科室、经营科、财务科三账一致，账、卡、物一致。（3）审核并办理固定资产的验收、调拨、维修、处置等事宜。（4）对经营科进行的固定资产维护、管理和使用情况进行检查和指导。（5）定期组织清查盘点，处理盈亏报废，提出盘点报告。（6）健全档案资料，编制固定资产编号，制作并粘贴固定资产标签。（7）定期与财务科核对台账，保证台账与财务总账核对相符。3、财务科职责（1）负责公司固定资产的价值核算。核算的范围包括原价、折旧、净值和固定资产清理以及在建工程、待处理固定资产净损失等。建立健全固定资产的核算凭证，设置固定资产总账、明细账，按固定资产的类别、部门进行核算，正确填报有关会计报表。（2）办理固定资产购置、出售、盈亏报废等财务手续。（3）正确计提折旧。（4）每月与管理科室核对当月新增固定资产，每年核对一次全部固定资产，保证帐帐相符。（5）组织并参与管理科室的清查盘点工作，保证帐实相符。 （三）固定资产的确认及分类1、固定资产的定义：指使用寿命超过一个会计年度，为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的有形资产。2、本办法确定的固定资产标准：（1）使用期限在一年以上、且单位价值在2000元（含）以上的房屋建筑物、机器设备、电子设备、运输设备以及其他与生产经营有关的设备等。 （2）使用期限在一年以上、单位价值在2000元以下的各种设备、工具等，归为其他资产。3、本办法规定的固定资产按用途分类如下：（1）房屋：指公司拥有产权的房屋、建筑物。（2）建筑物：指除房屋以外的各种建筑物，如围墙、烟囱、水塔、矿区路面等。（3）动力设备：批用以生产电力、热力、风力或其他动力的设备。如锅炉、空压机等。（4）传导设备：指以传送电力、热力、风力、流体和气体的各种设备，如输电线路、上下水道、气体或液体的输送管道等。（5）生产设备：指为生产直接服务的各种机器和设备，如采掘设备、提运设备、排水设备、通风设备等。（6）运输设备：指公司购入的各种车辆，包括办公车辆、工程车辆。（7）工具、仪器及管理工具：包括办公用电脑、打印机、家俱等。（四）固定资产的编号1、编号管理（1）固定资产管理科室应当保证所有固定资产无论是在建还是已投入使用或报停使用均获得唯一编号，并且不重复、不漏编。（2）编号一旦确定，固定资产管理科室原则上不得中途改变，即使改变了使用地点。固定资产管理科室应当负责确保各项固定资产编号的唯一性和统一性。（3）在实际使用和管理过程中，当出现拆分、拼装、报废、出售等情况时，应当对所涉及的固定资产进行编号调整。已使用过的固定资产编号不得再行使用。（4）核查固定资产编号情况应当作为固定资产盘点的重要工作内容之一，发现错误应当立即更正。2、编号规则（1）公司固定资产统一采用16位编号。（2）总的编号原则为：存放部门、大类、小类、购置年月、同一细分号的序号。其中：存放部门、类别均采用两个大写字母表示，购置年月采用六位数字表示，序列号使用四位数字表示。(五)固定资产的计价根据取得的来源不同，按照下列原则确定：1、购入的固定资产按实际支付的买价加上支付的运杂费、包装费、安装成本、保险费和缴纳的税金等作为原价。2、自行建造的固定资产按照建造过程中实际发生的净支出，或竣工决算价格计价。3、盘盈固定资产，按照同类固定资产的重置价值确定。4、已投入使用尚未办理移交手续或竣工决算的固定资产可先按暂估价值入账，待确定实际价值后，再行调整。5、其他来源取得的固定资产按会计准则规定确定入账价值。（六）固定资产购置申请各部门根据实际情况由申请人填写“采购计划表”，注明名称、型号、数量、单价、总价、用途等信息。按照公司规定的程序采购，属于按规定自购的，在招标采购金额以下的固定资产，后附不少于三家的采购报价单，属于工程项目内固定资产的，应注明工程名称，价格不得高于工程预算。（七）固定资产采购、验收与登记1、采购采购部依据申请部门“采购申请单”、“报价单”，货比三家后择优采购。需要预付款的，填写“资金使用申请单”，连同“采购计划表”到财务部申请付款，到货后凭发票及“固定资产验收单”报账；不需要预付款的，填写“资金使用付款申请单”，连同“采购申请单”、发票、“固定资产验收单”一并申请付款并报账。2、验收固定资产送达时，申请部门、采购人员、经营科均应派员会同点收数量、检查品质及规格是否与“采购申请单”相符，验收合格后填写“固定资产验收单”，参加验收人员均应签字。3、登记（1）经营科与使用主管部门依据“固定资产验收单”建立台帐及卡片，同时制作固定资产编号标签，粘贴于固定资产上。（2）财务部根据发票和“固定资产验收单”登记固定资产明细帐。（八）固定资产的日常管理固定资产的日常管理是指固定资产自购置后到清理期间发生的使用、保管、转移、维修、改造、借用等行为。1、固定资产的保管人办公设备、家具等以综合办为保管人，使用主管部门所用生产用机器、设备、办公设备、家具等以部门负责人为保管人，个人使用的计算机及办公设备以使用人为保管人，车辆以司机为保管人，生产设备以使用部门各负责人为保管人。2、保管人的保管职责（1）维护所保管固定资产的安全与完整，不得擅自拆卸、更换固定资产配置，保障固定资产的正常使用。（2）在发生固定资产报废，损毁或遗失等情况时，及时通知固定资产管理科室。（3）协助查明固定资产的报废，损毁，遗失的原因。对于造成损失的责任人，应承担赔偿责任。（4）配合管理科室对固定资产的清查、盘点工作。3、固定资产的转移（1）固定资产转移的类别员工离职：必须将自己使用的固定资产交还公司，由主管部门检查确认资产完好后方可。办公设备内部调换：指公司内部部门或员工间因业务需要而调换固定资产，由员工递交“固定资产调换申请”，经经营科审定后方可调换。生产设备内部调换：指因公司客户退线、扩容等原因形成的生产设备的退回、调换等。（2）固定资产转移的程序员工离职的固定资产转移程序A、员工将离职手续连同固定资产交经营科。B、经营科依据固定资产台账查验固定资产，查验合格后，查验人在离职手续上签字。C、对查验不合格的固定资产，或有损毁、遗失等情况发生，经营科应出具意见并确认赔偿责任。D、经营科将固定资产作为闲置资产入库，供以后内部调换使用。部门或员工间转移固定资产程序A、由部门或员工事先向经营科提出转移申请，填写“固定资产内部调换单”。B、经营科收回固定资产与固定资产台帐核对查验，查验无误后办理转移手续。C、对于查验不合格固定资产，由经营科出具意见并确认赔偿责任。D、未经经营科同意的固定资产转移如果造成损失或遗失，由原保管人负赔偿责任。通过内部调拨获取固定资产的程序A、经营科审核“固定资产调拔申请单”时认为可以通过内部调拨满足需求。B、经营科办理闲置固定资产出库手续，交申请人签收。生产设备的内部调换程序生产设备需要调换时，应填制“生产设备调换申请单”经经营科和生产使用部门完善手续后进行调换。（九）固定资产的维修属于办公类固定资产，使用人发现损坏后，及时同经营科联系，经营科确认有维修价值的，提出维修申请，经审批后进行维修。属于生产设备的，管理员发现损坏后，及时同使用部门联系，确认有维修价值的，提出维修申请，经审批后维修。经确认无维修价值的，按报废程序处理。（十）固定资产的清理及处置1、固定资产的清理固定资产清理是指对公司内部不需用、不适用、不能用的固定资产，采用出售、变卖或报废的方式从固定资产账上转出的行为。2、固定资产清理的情况（1）使用期满，指固定资产已达到或超过规定的使用年限，经鉴定确认不能进行修复和继续使用的情况。（2）发生毁损，指固定资产因火灾、风灾、水灾、震灾等不可抗力以及交通事故等造成的毁损。（3）报废：指未达到预定使用年限而中途不能使用的固定资产。（4）淘汰：指公司生产经营不需要的闲置固定资产或者由于技术进步被先进设备替换下来的落后的固定资产。（5）其他原因造成的报废或转让的固定资产。3、固定资产清理的程序（1）需要清理的固定资产按类别分别由经营科、使用部门资产管理人员提出清理申请。（2）经营科、使用部门办理回收入库并明确赔偿责任后，填写“固定资产清理申请单”。详细注明固定资产原值、累计折旧、净值及其他相关信息并确定赔偿金额或出售价值。（3）“固定资产清理申请单”经经营科、使用部门负责人、财务主管、总经理审批后，上报分公司审批，审批通过后由经营科或使用部门负责办理清理事宜。（4）经营科或使用部门办理完清理手续后，将“固定资产清理申请单”连同出售或赔偿收回的款项交财务部办理账务清理手续。（十一）固定资产的盘点固定资产清查盘点是验证公司各项固定资产的真实性、完整性、使用情况、账实是否相符的必要手段。固定资产盘点采用实地盘点法。1、固定资产盘点方式（1）不定期盘点：根据工作或特殊情况的需要，对固定资产进行单项或全面的清查盘点。（2）定期盘点：各资产管理员应至少每年度对所管辖资产盘点一次，每年的12月，财务科、经营管理科、资产使用管理科室应联合对公司所有固定资产进行一次全面清查盘点。2、固定资产盘点程序（1）盘点前，财务科与经营科共同准备好盘点表，拟定盘点时间，并通知各部门做好配合工作。（2）每个盘点小组由资产管理科室与财务科各出一人组成，盘点时应核对资产的型号、数量等是否与台帐一致，并关注资产使用状况。（3）盘点后，资产管理科室与财务科共同根据固定资产盘点表与固定资产明细账、固定资产卡片逐项核对，对盘盈、盘亏、毁损、闲置的固定资产查明原因后撰写固定资产清查盘点情况报告，提出处置意见。3、财务科根据审批后的固定资产盘盈、盘亏表按照财务制度规定进行帐务处理。（十二）附则1、本办法自下发之日起执行。2、本办法由财务科负责解释及组织修订。附件：1、固定资产卡片2、固定资产内部调换单3、固定资产清理申请单河南安林煤业有限公司固定资产卡片资产编号：资产名称规格型号类别名称经营科负责人原值折旧年限使用日期数量经营科月折旧额计量单位安装地点附属设备明细：经营科变动情况移出部门/地点日期接收部门/地点日期变动原因移出部门/地点日期接收部门/地点日期变动原因维修情况：维修日期维修金额维修原因备注：河南安林煤业有限公司固定资产内部调换单资产名称：资产编号：规格型号：调入地点：调入日期:调出地点：调出日期:调入部门：调入人:调出部门：调出人:调入原因:调出原因:经手人签字:河南安林煤业有限公司固定资产清理申请单申请人：经营科：申请日期：应报废日期：资产名称： 资产编号: 规格：清理原因：到期报废 毁损 丢失 技术淘汰 盘亏 不需用 其他（请注明）：资产原值： 资产净值 ： 购买日期： 资产残值： 帐列尚可使用年限： (本栏由财务部填列)初步审核经营科使用科室财务科 资产变卖处理负责处理部门： 经办人： 部门经理：询价厂商一： 价格：厂商二： 价格：厂商三： 价格：选择厂商及原因：审核情况经营科使用科室财务科总经理合同编号： 价格： 收款方式：现金 转帐收款情况收款金额: 收款人: 本申请单一式二联：第一联：资产管理科室，凭此办理台帐销账第二联：财务科，凭此进行帐务处理六、费用报销制度为加强财务管理，提高公司经济效益，杜绝不合理开支，特制定本制度。一、 差旅费报销制度（一）职工因公出差需填制出差审批单、经分管、主管领导审批后方可出差。（二）差旅费内容为交通费、住宿费、伙食补助和公杂费，公杂费包括市内交通费和外出通讯费。（三）职工出差根据出差地所发生的往返车船费据实报销，住宿费为县级市每天不超过100元、地级市每天不超过120元、省级市不超150元据实报销。伙食补助为每天 30元，公杂费每天10 元，公司派车的不报销公杂费。（四）因公到浚县出差的，只享受往返途中补助，车票按当时票价计算，超出部分自理，没有特殊情况，一律不予报销住宿费用。（五）因公到安阳市区出差者，每人每天补助8元；到滑县、汤阴、林州出差者，每人每天补助12元。（六）因公到安阳县境内连续超过6小时者，每人每天补助6元，不足6小时者按半天3元计发；到水冶、蒋村乡、铜冶、许家沟乡境内每人每天按4元计发，不足6小时者按半天2元发放。（七）被派学习、进修及培训人员只报销往返车票，期间不予补助，不报销住宿及伙食费。（八）职工出差有借公司差旅费的，返回后五天内凭出差审批单和差旅费报销单，经有关领导审核签字后到财务科报销。（九）职工出差期间一般不安排宴请和对外赠送礼品，确因业务需要确需安排宴请和赠送礼品的需经总经理批准后方能报销。（十）职工出差期间用于个人消费所购买的一切物品不予报销。二、招待费报销制度（一）综合办统一采购、配备烟、酒等日常招待用品。招待需要时经批准从综合办统一领取，综合办做好日常招待用品的管理与登记工作。综合办在购买下批招待烟酒时需经财务核对上次招待用品领用情况。（二）上级检查工作或外来客户需招待时，原则上在公司招待食堂招待，由综合办统一安排，招待标准由公司制定。(三)因业务需要在外招待的，必须填写招待费审批单，由部门领导和总经理批准后方可招待。 (四)因临时业务需要不能填制招待费审批单的，需要先口头请示主管领导及总经理批准，之后补签招待费审批单。(五)业务招待费报销单据必须有正规发票，由经手人签名，部门领导加签证实，然后由总经理审批，方能付款报销。(六)超过审批金额外的业务招待费，一般不予开支，如有特殊情况，须经总经理批准。三、办公费、修理费、车辆油料费等其它费用报销制度（一）购买办公用品需根据主管领导及总经理批准的办公用品采购计划进行购买，报销时要在费用报销单上列出明细项目（取得定额发票必须后附采购明细清单），凡与采购计划不符的不予报销。（二）公用车辆需要修理时需填制修车申请单，经主管领导及总经理批准。报销时凭修车申请单、发票、修理费清单经审批后到财务科报销。（三）公用车辆加油原则上到公司指定的加油站加油，车辆需加油时需综合办主任签加油审批单。每月由综合办统一持加油审批单、发票经司机签名报销。（四）参加车改的副矿长以上领导每月车辆费用包干，报销费用参照公司董事会决议。四、费用报销程序业务人员需借支费用时，到财务科填制借款单，经批准后借款，事情办理完毕后五天内必须及时到财务科报帐，自借款之日起超过一个月不能及时冲帐的，必须说明原因并经总经理批准，否则从当月工资中逐步扣除，确有特殊原因不能按时报帐的应及时到财务科说明原因。所有费用在每月月底前到财务科报账，无特殊原因不得跨月。各项费用的支付必需由经办人填制费用报销单，经主管领导签字，交由财务科审核票据的真实性和合法性，报总经理批准，再由财务负责人签字后交会计制作付款凭证或由会计人员冲账，然后出纳人员付款并由经办人签字。五、本规定发布之日起执行。本制度由公司财务科负责解释。 七、专项资金管理制度一、 为了规范使用专项资金，根据集团公司有关制度规定，结合公司实际，特制定本制度。二、 本制度所称专项资金是指公司留用的维简资金、折旧基金、住房基金、上级拨入资金等有专门用途的资金，专项资金的管理坚持先筹后用，量入为出的原则。三、 公司专项资金实行计划管理，经营科、财务科是专项资金计划管理的主管部门，一方面接受上级主管部门的业务指导，另一方面，对公司专项资金计划从立项到决算的全过程管理工作负责。四、 公司专项资金的使用必须严格按照省公司下达的计划执行，专款专用，不得超计划安排，不得超范围使用。五、 列入专项资金计划的工程项目，应严格执行预算的申报审批制度、开竣工报告制度、工程设备的监督、监理、验收制度，确保每个工程项目都始终处于监督、控制之中。六、 各类工程项目均按月向上级主管部门报送进度，并且做到财务进度和统计进度一致。七、 财务科要根据审批后的工程进度统计表和财务月报表、设备出库单等预付资金，年终清算。八、 项目结束后，对各专项资金计划项目，经营科、财务科应凭工程的验收手续、竣工报告及工程决算等各项审批手续向公司有关部门申请列决。九、 准予列决的工程项目报决时，财务科应相应增加固定资产或核销有关的资金，完成专项资金计划全过程的规范化管理。十、 本制度未尽事宜，由财务科负责解释。十一、 本管理制度从下发之日起施行。八、财务科各岗位职责会计负责人一、贯彻执行国家有关财经法律、法规、政策、制度，负责企业财务管理、会计核算工作，对会计信息的真实性负责，保障国家、企业合法权益。 二、负责企业的预算管理，组织编制企业年度总预算。三、负责企业的资金管理，在总经理和财务总监授权范围内，审批企业的资金支付。四、负责企业的成本管理工作，制定相关成本管理制度。五、负责对企业财会人员的管理、再教育和考评工作。六、参与公司投资行为、重要经济活动等方面的决策和方案制定工作；参与重大经济合同或协议的研究、审查、会签工作；参与公司重要经济问题的分析和决策。七、负责会计所做凭证。八、负责审核公司预算。财务收支计划、成本费用计划、信贷计划、财务报告、会计决算报表。九、负责公司内审活动、财税检查的组织实施。十、掌握企业财务状况、经营成果和资金流量情况，及时向领导汇报工作情况。并定期向总经理述职。十一、定期听取分管下属述职，对其工作做出评定。十二、完成公司领导交办的其他工作。 出纳岗位职责一、认真执行国家规定的现金管理制度和银行结算办法。二、不准坐支现金，库存现金不准超过限额，不准以白条和有价证券抵库，不准挪用现金。三、根据审核人员审核过的收付款凭证，办理款项收付。四、每天向有关领导报送出纳日报，月末向公司领导上报全月的资金收支情况。五、填写错误的支票，必须加盖作废戳记与存根一并保管，支票遗失要及时向银行办理挂失手续。六、要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准出租出借银行账户。七、对于现金和各种有价证券，要确保其安全和完整，要保守保险柜的密码，不得随意告诉他人。八、出纳员保管的印章，应妥善保管，支票和印章要分管，不得由出纳一人保管。九、出纳人员对货币资金要日清月结，每日盘点现金，做到账款相符；不得保存账外资金，发现账款不符时，要及时查明原因，长款不得私自取走，短款要如数赔偿。未达账要及时查询处理。十、完成领导交办的其他工作。会计岗位职责一、认真执行党的路线、方针、政策，按照会计法和国家统一的会计制度办理会计事务。二、坚持原则，廉洁奉公；忠诚事业，严格把关，维护企业利益。爱岗敬业，责任心强，工作认真细致，有严谨的作风和良好的职业品质。三、不断学习，精通本岗位业务并熟悉会计工作的各方面各环节。做好费用报销工作，把好会计基础工作第一关，严格审查原始凭证，保证凭证内容真实，手续完备，数字正确。四、严格掌握成本开支范围，正确区分成本费用和其他费用的界限；执行费用开支标准，保证成本真实可靠近。五、加强对往来账的管理，建立对其他应收、其他应付、应收账款、应付账款、预收账款、预付账款、备用金等科目的清理制度，及时将清理情况向领导汇报。六、协同公司有关部门制定固定资产管理和核算实施办法，正确划分固定资产与材料低值易耗品的界限。七、每月终了优质快捷的编制会计报表，按时提供资料。完成领导交办的其他工作。九、会计电算化管理办法为加强会计电算化工作，提高会计工作效率，保障会计资料的规范管理，特制定会计电算化管理制度，请贯彻执行。第一章 会计电算化操作管理制度1严格执行计算机操作规程，遵守开机关机程序员。2.每个人的工作职责、工作权限和上机密码应保密，当工作完成后及时退出财务核算系统，防止他人修改或删除财务数据。3.需增加某一客户和个人名称时应向系统管理员进行申请。4.凭证输入是经审核后的原始凭证，制作完毕后应及时打印凭证并送交审核人进行审核。5.按照会计基础规范要求定期打印各种账簿。第二章 计算机硬软件和数据管理制度一、硬件管理制度1、定期对计算机进行维护，防止意外故障影响财务核算工作。2、当计算机出现故障，应及时进行修复，当无法修复应及时通知计算机厂家进行上门维修。3、不准将计算机借于外部门使用，不准乱用U盘，防止计算机病毒侵入从而影响正常工作。二、软件和数据管理制度1、系统管理员应妥善保管好财务软件和财务数据，防止数据的丢失和磁化。2、为保证财务数据的完整性，对财务数据和软件实行双备份，定期进行备份。3、对年度数据和软件应标明年度并存档。本制度由财务科会负责解释。本制度自发布之日起实施。十、债权债务管理办法为保护公司资产不受损失，加强应收及预付、应付及预收款项的管理，特制定本办法。一、科目的设置：（一）应收及预付款，是公司发生产品销售，以及公司因为将要发生外购材料、商品和接受劳务等经济业务，而预付供货单位和提供劳