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银行管理论文-基层人民银行内控评估中的制度执行评价研究.doc银行管理论文-基层人民银行内控评估中的制度执行评价研究.doc

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银行管理论文基层人民银行内控评估中的制度执行评价研究摘要近年来人民银行一方面以防范风险为目标在系统内大力推动内部控制建设,另一方面非常重视自身维护经济金融稳定发展,贯彻国家政策、法规则的职责使命,将制度执行作为内部审计监督重点。试从制度执行与内控管理关系入手。就基于风险管理的制度执行评价内容进行探讨。关键词内部控制;制度执行;风险1人民银行开展的内控评估和制度执行情况11人民银行开展内控评估内部控制源于会计和审计领域,根据IIA的定义,“控制是管理层为了提高实现既定目的和目标的可能性而采取的各种行动。管理层计划、组织和指挥执行有效的活动,为组织目的和目标的实现提供合理的保证,因此,控制是管理层适当地计划、组织和指挥的结果。”几十年来,随着企业管理理论和实践的发展,内部控制概念和内涵不断发展,内部控制的方式、方法和主要内容随着企业经营活动日益复杂化而不断拓展和深化。内部牵制是内部控制的原始形态,也称为会计内部牵制,是指组织内部人员相互控制、相互稽核,任何一个人不能完全独立地支配账户的制度,内部牵制主要应用于财务会计领域。上世纪40年代至70年代。内部牵制内容超越了财务会计领域,发展为内部控制制度概念,指包括组织机构的设计和企业内部采取的所有相互协调的方法和措施。到上世纪80年代,内部控制从单一的制度体系发展为内部控制结构,除原有的内部控制程序外还包括会计系统和控制环境两个要素。进入20世纪90年代,内部控制发展成为一种管理的整体框架,通过控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督五个要素相互关联、互动,形成了一个有机的动态系统。进入新世纪以来,内部控制发展成为企业分析管理综合框架,更加突出了风险管理是内部控制管理的重点。至此内部控制完成了由一般控制管理向企业风险管理的转型。2003年以来,人民银行积极推进系统内部控制管理建设,不仅颁布了人民银行内部控制管理框架,而且全面梳理评估系统内的岗位风险,颁布岗位风险防范指南。同时,鼓励各级内审部门积极探索人民银行内控评估审计,将对内部业务运行的风险管理状况的审计评价作为日常内审监督工作的主要内容。12制度执行是人民银行工作开展的基础和准绳人民银行作为我国的中央银行,肩负着制定和执行货币政策,防范和化解金融风险,维护金融稳定的职责,同时还被赋予了经理国库,维护支付、清算系统的正常运行,发行人民币,管理人民币流通等十三项具体职
编号:201312161628197114    类型:共享资源    大小:13.09KB    格式:DOC    上传时间:2013-12-16
  
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docin上传于2013-12-16

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