审计机关提高审计质量心得体会（2篇）

审计机关提高审计质量心得体会（ 2 篇） 审计机关提高审计质量心得体会（范文一） 审计质量是审计工作的生命。它关乎审计形象，体现审计价值，决定审计工作成败，集中反映审计监督在社会经济生活中的地位和作用。国家审计署 X 号令从审计计划、审计准备、审计方案，到审计实施、审计报告、审计决定、结论落实、情况报送、信息传递等一系列环节进行了严格的规定，实际上这些环节无不与审计质量息息相关。提高审计质量是一项系统工程，需要把握好审计工作的每个环节。 一、提高审计质量要注意把握审计工作全局 近年来 ，各级审计机关认真贯彻执行审计署 X 号令、 X 号令等法规后，在提高审计质量方面作了大量的工作，审计执法的力度不断增强，依法审计的水平有了很大的提高，认真履行了审计监督的职能，为维护财经纪律和保障经济建设的健康发展发挥了重要的作用。但同时审计质量方面也存在一定的问题和差距，如有的审计项目审计方案确定的审计事项和措施不突出不明确；有的在实施审计的过程中缺乏全方位的视野，方法简单，专业技能不高，质量意识、风险意识、责任意识不强，问题没有查深查透；在审计报告中忽视对问题原因的分析和提出整改规范的建议；在落实审计处理决定 方面存在重处理处罚忽视督促整改的倾向；有些项目质量控制过程不够严格，逐级责任制落实没有完全到位等问题。 因此，必须与时俱进，开拓创新，不断地改进审计工作，不断提高审计项目质量，不断提高依法审计水平。 二、提高审计质量要注意从审计的程序和环节入手 审前调查和编制审计方案是审计项目质量管理的第一个重要环节，要切实加强审前调查，充分研究法规和政策，从被审计单位可能存在的舞弊动机和内控缺陷等方面入手，抓住被审计单位问题的关键所在，有针对性地组织和安排审计。编制审计方案要有明确的指导性和可操作 ，科学地规划审计步骤和审计思路，确定审计具体目标、重要审计事项和审计风险。 审计取证和审计底稿编制是审计工作的基本内容，整个审计过程就是审计人员围绕审计目标获取审计证据，编制审计工作底稿，最终出具审计报告，作出审计决定的过程。要实现审计目标，保证审计质量，使审计工作底稿所反映的重要事项和查出的问题建立在结实可靠的基础上，审计工作底稿必须有相应的审计证据作支持，为了使审计过程中所收集的会计资料及其它相关资料能够形成具有证明力的审计证据，审计人员必须具有高度的责任心，充分发挥专业技能，采用多种审计技术方 法收集证据，并对证据进行分析、提炼、归纳，并编制成高质量的审计工作底稿。 审计报告是所有审计程序和内容的综合反映，是审计质量控制的组重要环节，反映了审计组对被审计单位财政财务收支的真实、合法和效益情况及其评价意见，反映了查出问题的事实、定性、处理、处罚的意见，并且提出改进和规范的意见和建议。审计报告要客观公正、事实清楚、以事实为依据，以法律为准绳，定性要准确，评价要符合实际。报告要求要素完整、结构合理、表述准确，用词恰当。对审计报告的质量控制关键是真实性和完整性，要如实反映审计所查出的问题。 三、提高审计质量必须加强审计管理 一是审计项目质量控制要责任到人，分级负责。按照审计机关审计项目质量控制办法，明确审计质量各环节的责任、质量标准和落实目标的措施，形成相互衔接的责任链。对每一个审计项目，坚持把每一个环节逐项细化，落实到人，责任到人。审计机关领导、法制工作机构负责人和复核人员、审计组所在部门负责人、审计组组长、审计组成员，都要按照国家审计署审计机关审计项目质量控制办法的要求，各负其责，确保整个审计项目的各个质量控制点没有任何的疏漏和不当。审计组是实施审计项目的基本单位，对于审 计项目质量控制起着最直接的作用，审计组长应选择实践经验丰富、业务能力强、有责任感、沟通协调能力好的同志担任，在其授权责任范围内对应履行的职责承担责任，审计机关领导、业务部门负责人应在不同的层次承担相应的质量控制责任。 二是抓好督查落实。审计机关质量管理机构要加强对审计项目实施过程的督办和检查，保证工作有序开展。要按照审计方案制定的审计内容及重点，审计实施时间、审计目标进行督促检查。业务部门和审计组要加强审计现场管理，重点检查审计取证和审计日记，及时发现和纠正问题。严格执行审计复核制度，建立健全审计组 长、业务部门负责人、专职复核机构三级复核制度，落实分级负责责任制。 三是把审计质量控制和业务部门、干部考核紧密联系起来。主要有法制和审理部门负责质量考核，实行分级检查考核制度。各业务部门在复核每个审计项目的同时，按照审计项目质量控制评分标准，根据三级复核的记录情况，负责给审计人员评分，到年底汇总每个审计人员的评分情况。法制部门在审理复核时，要按照审计项目质量检查评分标准，给各业务部门每个审计项目质量评分，到年底汇总各部门审计项目审计质量评分情况。法制部门和各业务部门到年终考核时，要将各业务部 门审计质量评分情况和审计人员的评分情况提供给审计机关，作为考核业务部门和审计人员的依据。 四是科学地制定审计项目质量评分标准。要兼顾审计项目实施的程序和成果，审计项目实施的程序主要有审前调查、审计方案、审计底稿及取证、审计日记、审计报告等，审计力度和成果主要有查出问题的性质、违纪违规金额、审计收缴和核减工程造价、大要案件移送、审计整改、审计信息被采纳等。 五是继续开展优秀项目的评选工作，对优秀项目要在精神和物质上加大奖励的力度，同时也要严格审计项目质量责任追究，对于审计人员在审计监督活动中，因重大过失，侵害了国家和被审计单位及有关人员的合法权益，以及经上级审计机关执法检查，发现存在严重审计质量问题，对审计执法过错人进行责任追究，并根据过错性质的严重程度和造成影响的大小，给予党纪政纪处理。 四、提高审计质量必须提升审计人员素质和能力 提高审计质量要求审计人员做到以下六点：一是坚持依法审计，敢于坚持原则，对重大问题决不含糊，要对人民负责，对法律负责；二是要有过硬的审计业务技能，具有专业精神和职业技能，熟练掌握多种审计技术方法；三是发扬勤奋、钻研和扎实工作的精神，要勤于思考，开动脑筋 ，开拓创新，求真务实，严谨细致；四是以提高审计质量为核心，严格执行审计规范，将质量意识贯穿于编制审计方案、收集审计证据、编写审计日记和审计工作底稿、出具审计报告、归集审计档案等全过程；五是坚持一切从实际出发，实事求是，认真征求和听取被审计单位的意见，加强与被审计单位的沟通，防范和规避审计风险，做到依法审计、客观公正、实事求是、定性准确，处理恰当；六是廉洁从审，严格遵守审计工作纪律和审计职业道德。 审计机关提高审计质量心得体会（范文二） 随着审计工作不断深化和审计的影响不断扩大，审计质量越来越 成为影响审计事业生存与发展的重大问题，受到审计机关和社会各界的高度关注。审计质量贯穿于审计工作的全过程，从审计计划、审计准备、审计方案，到审计实施、审计报告、审计决定、结论落实、情况报送、信息传递等一系列环节无不与审计质量息息相关。提高审计质量是一项系统工程，需要把握好审计工作的每个环节。本文着重从揭露问题、成果利用、审计管理等三个方面谈谈如何提高审计质量。 一、揭露和查处重大违法违规问题和经济案件，是提高审计质量的基础 审计监督的根本目的是为了维护社会主义市场经济秩序，打假治乱，保障国民经 济持续快速健康协调发展。国务院领导要求审计要成为 领导决策和民众的眼睛 露和查处问题是审计的立足之本，是审计的第一要务。查不出重大问题，审计质量就无从谈起，特别是有问题查不出，按李金华审计长的说法，那就是审计人员的失职，是犯罪。当前，我国财经领域里的许多管理还不够规范，弄虚作假、挤占挪用、贪污腐败等各种不真实、不合法的现象还比较普遍，在一些方面甚至还很严重。因此，在今后相当长的一个时期内，严肃查处经济领域里的重大违法违规问题和经济案件仍然是审计工作第一位的职责，是审计的第一要务。具体来讲 ，要把好三关： （一）把好审前调查关，制定切实可行的审计实施方案。现在的审计项目往往是一个行业、一个集团、一个项目、一类资金，点多面广，情况十分复杂，如果不搞审前调查就仓促上阵，审计就会打败仗。俗话说，磨刀不误砍柴功。对于一些重点审计项目，更要花足够长的时间搞审前调查，做深入细致的调查研究，了解被审单位的总体情况、业务流程，掌握管理上的薄弱环节，制定具体的审计实施方案。实践证明，凡是审计效果比较突出、审计质量比较高的审计项目，都进行了充分的审前调查，制定了详实可行的审计实施方案。 （二）把好 审计实施关，善于跳出方案查问题。在审计过程中，按照方案实施审计是一个基本要求，但一味死扣方案却容易走向另一个极端。一方面，每个被审单位的情况千差万别，在具体实施审计时往往会遇到一些意想不到的情况，这些情况上级审计方案没有涉及，审前调查中也不可能全都发现。在这种情况下，审计人员要随机应变调整工作思路和审计重点，不能一味地按审计方案办。另一方面，审计实施中涉及面很宽，所发现的重要情况有可能不是被审单位的，这时就需要我们利用审计专项调查的手段，查清问题，及时上报，往往会收到很好的效果。 （三）把好延伸审计 关，善于跳出行业搞审计。随着各种经济监督的经常化，一方面违纪违规问题正在逐步减少，另一方面违纪违规的手段也越来越隐蔽，上下串通、内外勾结违纪违规甚至违法犯罪的现象日益增多。如何将这些问题一追到底，查深查透，一个很重要的方法就是搞好延伸审计。 二、抓好审计成果的利用，是提高审计质量的关键 审计成果质量是审计工作的核心。有些审计项目开展得轰轰烈烈，而最终却效果平平，除了计划不当和工作不深入外，一个重要的原因就是对取得的审计成果分析和利用不够，体现不出审计的价值。就象 茶壶里煮饺子 有货倒不出果利用在很大程度上决定了一个项目的成败优劣。提高审计成果利用水平，应抓好三个环节： （一）抓好成果的综合分析，提升审计成果的质量和水平。综合分析是指在查实问题后对其进行定性、定量分析，看提出的问题是否符合客观情况，是否抓住了事物的本质，是否从体制、机制上和制定、修改、完善法规的高度上提出解决和预防问题的办法。如果只揭露处理问题，不研究分析并提出解决办法，就没有实现审计的高层次。提高综合分析水平，应抓住三个要点：一是要抓住问题的本质。要从大量的数据资料中归纳出规律性的东西，而不被表面现象所迷 惑，要通过去粗取精，去伪存真，反映出问题最核心的、最本质的东西。二是提高分析研究的综合性。一篇分析材料能否引起重视，发挥作用，很重要的是看反映问题的普遍性和倾向性。如 工行审计，审计署几个特派办都发现银行现金管理存在较大漏洞，审计署金融司对此类问题进行了综合归纳，将这个问题与职务犯罪、洗钱等现象联系起来，上报的信息材料引起国务院领导的高度重视，人行总行专门下发了加强商业银行现金管理的规定。三是提高解决问题的水平。审计揭露和反映问题的最终目的是为了促进整改，更重要的是要促进完善制度和法规，堵塞漏洞，标本兼 治。因此，要提出解决问题的建议。提出建议，站的层次更高，不能就事论事，只见树木不见森林；建议还要有针对性和可操作性，不能泛泛而论，为建议而建议。 （二）抓好成果的利用，扩大审计成果的影响。过去，审计报告、审计信息一般只对上级报送，审计成果的利用率不高，一方面大量的审计信息和成果被闲置，得不到有效利用，另一方面需要掌握审计情况的部门又得不到这些信息，形成浪费和重复检查。要抓好审计成果的利用，必须要从以下几个方面下功夫：一是做好审计成果的上报工作，重点是提高审计报告的质量。从今年开始，审计署对审计报告进 行了较大的改进，把审计报告由原来审计机关的内部文书重新定位为审计结果的最终载体，并相应取消了审计意见书，审计报告在体现审计成果，履行审计职责方面的作用也越来越大。二是向其他管理部门、监督部门通报审计成果，如向财政部、税总、发改委、人民银行、银监会、证监会等部门通报审计情况，促进监督管理主体之间的信息共享，一方面可以有效避免重复监督，更重要的是，这些部门有制定法规的职能，他们根据审计信息，修改制定完善有关法规，能更好地利用审计成果，促进经济的规范。三是加大对审计成果的宣传力度。向社会公布审计成果，大力引入社会 监督和舆论监督，是扩大审计影响、提高审计成果利用的有效途径。 （三）抓好成果的实现，发挥审计成果的作用。审计工作的最终目的是要促进规范、正本清源。提高审计质量，不仅在于审计查出了什么问题，提出了什么建议，还在于这些问题是不是得到了整改，建议是不是被采纳。简单地说，就是审计成果有没有转化为 生产力 关注三个方面：一是关注审计结论落实情况。审计不仅仅是做给别人看的，更重要的是守土有责，确实发挥审计的监督作用，要坚持审计结论跟踪检查，实行结论落实反馈制度和审计回访制度，督促 结论落实，确保查出的问题得到整改，提出的合理化建议得到采纳。二是关注移交案件的查办情况。这几年各级审计机关向纪检、司法机关移交了大量案件，但据了解，很多案件由于种种原因被搁置下来，没有得到查处。因此，我们不能止步于案件移交，一要督促案件查办落实，必要时还要派出人员协助纪检、司法机关查办；二要重点揭露地方保护或司法腐败问题。三是关注制度法规的修改完善情况。审计从体制、机制上提出解决问题的建议，促进制度法规的修改完善，比查处几个问题意义更为深远，但难度也更大。有些体制、机制上的弊端不是轻易就可以革除的，需要我们 坚持己见 ，制度没有修改、机制没有完善，就不要轻言放弃。 三、加强审计管理，促进提高审计质量和水平 现代生产力发展到一定程度，管理与效益越来越重要，渗透到经济生活的各个领域和各个方面。所谓效益，简单地说，就是投入产出比。管理是为了提高效益。审计也要讲求审计效益。审计投入的是人力、财力，产出是维护经济秩序的正常运转和促进国家财政资金有效使用。因此，审计管理十分重要，要通过加强审计管理来大力提高审计的效率和质量。近年来，各级审计机关在加强审计管理方面做了一些工作，管理水平有了一定的提高 。但审计管理整体水平仍然比较低，已经成为制约审计质量和水平的瓶颈。如何加强审计管理，应先从以下四个方面着手： （一）加强人力资源管理，大力整合审计资源。现代管理的核心是以人为本，一方面要着力提高组织成员素质，另一方面是要实现人力资源优化配置，最大限度发挥现有成员的作用。我们经常强调要努力提高审计人员素质，培养复合型审计人才，这是适应审计工作发展的必由之路。但这决非一朝一夕之功，审计工作不可能坐等复合型人才的出现。因此，加强对人的管理，更重要的是对现有资源进行合理调配，优化组合，大力整合审计人力资源， 更好地发挥现有人员的作用，以此提高审计工作效率和质量。整合审计资源有两个层面。一是从审计机关来讲，要自觉地建立和完善统筹配置人力资源的良性机制，树立审计工作一盘棋思想，增强资源配置预见性和计划性。每年审计计划下达后，要对计划项目安排进行统筹分析，如年度审计任务的重点，完成某些项目大致需要多少人，需要什么样的人等等；具体实施审计时，再根据每个项目的特点去合理调配审计力量。二是从审计项目来讲，要根据项目要求选择最适合的审计人员，如试行项目负责人制度，打破行业界限挑选审计人员，组成最能满足项目审计需要的审计组；还 要注意各专业人员的合理搭配，如审计与计算机人员的搭配等；在某些特别专业的领域，如工程概预算、造价审计等，为弥补审计专业的不足或人员力量的不足，还应采用聘请专家或社会审计力量的方式。 （二）加强审计成本管理，严格控制审计成本。审计监督也有成本，同样也存在成本管理的问题。但在大部分审计项目中，审计成本管理基本上是个空白。首先是审计成本意识非常淡薄，有些项目没有发现什么情况和问题，明明是半个月就可以完成的，非要拖上一个月甚至更长；审计经费花到哪儿算哪儿，却没有分析一下，花了这么多钱，审计的效果怎么样，钱花 得值不值。如果一个审计项目投入多，产出少，原因不外乎两个方面，或者是计划不切实际，或者是审计检查不到位。因此，加强审计成本管理，应把握好两个环节。一是审计立项。按照经济学的理论，如果一个项目的投入远大于它的产出，那么这个项目就是不经济的，是不值得去做的。审计也是如此，在制定审计计划时应该充分考虑项目安排是否合理。二是审计实施。核心是要明确目标，抓住重点。审计对象的情况往往比较复杂，仅凭一次审计就把全部问题都查出来几乎是不可能的。要在制定好审计方案的基础上，抓住主攻方向实施突破，切忌面面俱到。此外，还应关注审 计人力成本。在审计资源的使用上，要避免两种倾向，一种是一个项目投入的审计力量过多，出现窝工，造成审计资源的浪费；另一种是审计力量投入不足，该查出的重大问题查不出，审计起不到应有的作用，等于白投，也是另一种浪费。 （三）推广审计方法，提高审计效率和质量。审计的经验、方法是提高审计效率和质量的重要手段。这些年来，许多审计人员在查处大案要案、加强综合分析等方面都摸索出了很多行之有效的经验和方法，但没有进行归纳总结和上升到成为理论。另外由于审计机关之间、审计机关内部人员之间缺乏交流，先进的方法没能得到及时推 广。就象沙海遗珠，缺一根线串起来，加工成美丽的珠链。如查办大案要案，我们经常会听到这个单位那个人又查出了什么大案，但到底是怎么查的，有什么技巧和方法，却都不了解。俗话说，他山之石，可以攻玉。如果我们把这些比较成熟的审计方法进行系统的归纳总结推广，将对审计实践具有强大的推动作用。例如