支付结算习题答案

1.目的：练习支票业务的核算,资料：2009年甲工商银行发生下列支票业务：(1)收到开户单位汽车厂送交的支票和两联进账单，金额80 000元，该支票的签发人在同城他行开户，当日退票时间过后未被退票，银行办理转账。(2)开户单位制药厂签发转账支票，支付在同一银行的开户单位塑料厂货款70 000元，经审核无误办理转账。,(3)开户单位服装厂签发现金支票，支取现金90 000元，以备发放工资，经审核无误付给现金。(4)将开户单位红星乳品厂送交支票提出交换，金额50 000元，提入行审核后通知退票，不能付款。因当天不能退票，作挂账处理。(5)提入支票一张，金额45 000元，系本行开户单位蓝天贸易公司支付货款，审查后支付票款。(6)提入支票一张，金额79 000元，系本行开户单位油漆厂支付材料款，因油漆厂账户资金不足，提出退票，当天未能退回，作挂账处理。,(7)将开户单位新兴百货送交支票提出交换，金额120 000元，退票时间已过未被退票，作收款处理。要求：根据上述经济业务编制甲工商银行相关会计分录。,(1)收到开户单位汽车厂送交的支票和两联进账单，金额80 000元，该支票的签发人在同城他行开户，当日退票时间过后未被退票，银行办理转账。借：其他应付款 80 000 贷：吸收存款-汽车厂户 80 000(2)开户单位制药厂签发转账支票，支付在同一银行的开户单位塑料厂货款70 000元，经审核无误办理转账。借：吸收存款制药厂户 贷：吸收存款塑料厂户,(3)开户单位服装厂签发现金支票，支取现金90 000元，以备发放工资，经审核无误付给现金。借：吸收存款服装厂户 贷：库存现金(4)将开户单位红星乳品厂送交支票提出交换，金额50 000元，提入行审核后通知退票，不能付款。因当天不能退票，作挂账处理。借：其他应付款 贷：清算资金往来,(5)提入支票一张，金额45 000元，系本行开户单位蓝天贸易公司支付货款，审查后支付票款。借：吸收存款蓝天贸易公司户 贷：清算资金往来(6)提入支票一张，金额79 000元，系本行开户单位油漆厂支付材料款，因油漆厂账户资金不足，提出退票，当天未能退回，作挂账处理。借：其他应收款 贷：清算资金往来,(7)将开户单位新兴百货送交支票提出交换，金额120 000元，退票时间已过未被退票，作收款处理。要求：根据上述经济业务编制甲工商银行相关会计分录。借：其他应付款 贷：吸收存款新兴百货户,2目的：练习银行汇票业务的核算,资料：2009年甲工商银行发生下列银行汇票业务：(1)客户李清提交银行汇票申请书及现金40 000元，委托银行签发银行汇票持往异地购货，经审查无误予以受理，办理转账。,(2)开户单位新兴百货持异地中国工商银行签发的银行汇票及解讫通知和两联进账单来行办理入账手续，原汇票金额18 000元，实际结算金额17 500元，经审查无误后，办理转账。(3)开户单位汽车厂提交银行汇票申请书，金额90000元，该厂要去外地购买设备，经银行审查无误予以受理，办理转账。(4)接到异地中国农业银行寄来的汇票解讫通知及邮划借方报单，结算金额4 500元，原汇票金额5 000元，原汇票申请人为红星乳品厂。银行审核无误，办理转账。,(5)李明持异地中国农业银行签发的银行汇票及解讫通知来行办理支取现金手续，并提供个人身份证明，经审核无误后，付给现金5 000元。(6)接到异地中国建设银行寄来的邮划借方报单及汇票解讫通知，金额13 000元，原汇票金额13 000元，银行汇票申请人为开户单位服装厂，经审核无误后，予以转账。(7)李鸿持银行汇票申请书第一联及个人身份证明来行领取银行汇票的多余款8 000元，经审核无误后，付给现金。,(8)开户单位制药厂申请的银行汇票因故未用，申请退回，金额10 000元，作转账处理。,(1)客户李清提交银行汇票申请书及现金40 000元，委托银行签发银行汇票持往异地购货，经审查无误予以受理，办理转账。借：库存现金 40 000 贷：汇出汇款 40 000,(2)开户单位新兴百货持异地中国工商银行签发的银行汇票及解讫通知和两联进账单来行办理入账手续，原汇票金额18 000元，实际结算金额17 500元，经审查无误后，办理转账。甲工商银行： 借：清算资金往来 17 500 贷：吸收存款新兴百货户17 500异地中国工商银行：借：汇出汇款 18 000 贷：清算资金往来 17 500 吸收存款 500,(3)开户单位汽车厂提交银行汇票申请书，金额90000元，该厂要去外地购买设备，经银行审查无误予以受理，办理转账。借：吸收存款汽车厂户 贷：汇出汇款,(4)接到异地中国农业银行寄来的汇票解讫通知及邮划借方报单，结算金额4 500元，原汇票金额5 000元，原汇票申请人为红星乳品厂。银行审核无误，办理转账。甲工商银行：借：汇出汇款5 000 贷：清算资金往来4 500 吸收存款红星乳品厂户500异地中国农业银行：借：存放中央银行款项 4 500 贷：吸收存款4 500异地中国工商银行：借：清算资金往来4 500 贷：存放中央银行款项4 500,(5)李明持异地中国农业银行签发的银行汇票及解讫通知来行办理支取现金手续，并提供个人身份证明，经审核无误后，付给现金5 000元。甲工商银行：借：应解汇款 5 000 贷：库存现金5 000(6)接到异地中国建设银行寄来的邮划借方报单及汇票解讫通知，金额13 000元，原汇票金额13 000元，银行汇票申请人为开户单位服装厂，经审核无误后，予以转账。甲工商银行：借：汇出汇款13 000 贷：清算资金往来13 000,(7)李鸿持银行汇票申请书第一联及个人身份证明来行领取银行汇票的多余款8 000元，经审核无误后，付给现金。借：其他应付款8 000 贷：库存现金8 000(8)开户单位制药厂申请的银行汇票因故未用，申请退回，金额10 000元，作转账处理。借：汇出汇款10 000 贷：吸收存款-制药厂户10 000,3目的：练习商业汇票业务的核算,资料：2009年甲工商银行发生下列商业汇票业务：(1)开户单位服装厂提交到期的商业承兑汇票及同城委托收款结算凭证，金额76 000元，委托银行向在同城中国建设银行开户的纺织厂收取汇票款，经审核无误办理转账。(2)开户单位汽车厂申请办理银行承兑汇票，汇票金额500 000元，经信贷部门审查同意，双方签订承兑协议，会计部门办理承兑手续，并按万分之五收取承兑手续费。,(3)根据承兑协议，向承兑申请人制药厂收取到期的银行承兑汇票款30 000元，办理转账。(4)根据承兑协议，向承兑申请人新兴百货收取到期的银行承兑汇票款，金额800 000元。由于该单位账户资金不足，只能支付700 000元，其余转逾期贷款账户.(5)收到异地中国工商银行划回的邮划贷方报单及商业承兑汇票，金额6 600元，此款系开户单位油漆厂的商业承兑汇票款，经审核无误，予以收账。,(6)收到异地中国银行的委托收款凭证及商业承兑汇票，金额800 000元，系开户单位塑料厂应支付的货款，但塑料厂拒付，作退回凭证处理。(7)开户单位通信公司持未到期商业承兑汇票250 000元，申请办理贴现，经审查同意办理，收取贴现利息1 500元。,(1)开户单位服装厂提交到期的商业承兑汇票及同城委托收款结算凭证，金额76 000元，委托银行向在同城中国建设银行开户的纺织厂收取汇票款，经审核无误办理转账。甲工商银行 借：清算资金往来76 000 贷：吸收存款- 服装厂户76 000中国建设银行：借：吸收存款-纺织厂户76 000 贷：清算资金往来76 000,(2)开户单位汽车厂申请办理银行承兑汇票，汇票金额500 000元，经信贷部门审查同意，双方签订承兑协议，会计部门办理承兑手续，并按万分之五收取承兑手续费。借：吸收存款-汽车厂户250 贷 ：手续费及佣金收入250收入：银行承兑汇票500 000,(3)根据承兑协议，向承兑申请人制药厂收取到期的银行承兑汇票款30 000元，办理转账。借：吸收存款制药厂户30 000 贷：应解汇款30 000,(4)根据承兑协议，向承兑申请人新兴百货收取到期的银行承兑汇票款，金额800 000元。由于该单位账户资金不足，只能支付700 000元，其余转逾期贷款账户.借：吸收存款新兴百货户700 000 贷款新兴百货户100 000 贷：应解汇款800 000,(5)收到异地中国工商银行划回的邮划贷方报单及商业承兑汇票，金额6 600元，此款系开户单位油漆厂的商业承兑汇票款，经审核无误，予以收账。甲工商银行：借：清算资金往来6 600 贷：吸收存款-油漆厂户6 600异地中国工商银行：借：吸收存款6 600 贷：清算资金往来6 600,(6)收到异地中国银行的委托收款凭证及商业承兑汇票，金额800 000元，系开户单位塑料厂应支付的货款，但塑料厂拒付，作退回凭证处理。退回收到的委托收款凭证及商业承兑汇票(7)开户单位通信公司持未到期商业承兑汇票250 000元，申请办理贴现，经审查同意办理，收取贴现利息1 500元。借：贴现资金250 000 贷：吸收存款-通讯公司户248 500 利息收入1 500,借：贴现资产-贴现-面值250 000 贷：贴现资产-贴现-利息调整1 500 吸收存款-通信公司户248 500,4目的：练习汇兑业务的核算,资料：2009年甲工商银行发生下列汇兑业务：(1)开户单位汽车厂提交信汇凭证一份，金额550 000元，汇往异地某工商银行的开户单位清理旧欠款，经银行审核无误后，通过大额实时支付系统办理转账。(2)李明提交电汇凭证及现金10 000元，汇给异地中国工商银行李刚归还欠款，银行审核无误办理转账。,(3)收到异地中国建设银行寄来邮划贷方报单及信汇凭证一份，汇给开户单位服装厂货款9 000元，审核无误后予以收账。(4)收到异地中国工商银行寄来的邮划贷方报单及信汇凭证一份，汇给李鸿现金5 000元，银行审核无误后办理收账。(5)黄江持通知及个人身份证来行领取其信汇款20 000元，银行审核无误后付现。(6)将李刚的信汇款3 000元通过中国工商银行大连分行退回原汇出行中国建设银行大连分行。,(7)收到异地中国银行通过异地中国工商银行划回的退汇款7 000元，原汇款人张翔。(8)张翔持退汇通知书及个人身份证来行领取划回的退汇款7 000元，经审查无误付给现金。(9)开户单位乳品厂提交电汇凭证一份，汇货款18 000元给在中国农业银行北京分行开户的收款人，通过同城农业银行转汇。(10)收到通过大额实时支付系统转划来的电汇款项800 000元，为开户单位汽车厂收取货款。,(1)开户单位汽车厂提交信汇凭证一份，金额550 000元，汇往异地某工商银行的开户单位清理旧欠款，经银行审核无误后，通过大额实时支付系统办理转账。甲工商银行：借：吸收存款汽车厂户550 000 贷：系统内往来550 000异地中国工商银行：借：系统内往来 550 000 贷：吸收存款 550 000,(2)李明提交电汇凭证及现金10 000元，汇给异地中国工商银行李刚归还欠款，银行审核无误办理转账。甲工商银行：借：库存现金10 000 贷：应解汇款10 000借：应解汇款10 000 贷：清算资金往来10 000异地中国工商银行：借：清算资金往来10 000 贷：应解汇款10 000借：应解汇款10 000 贷：库存现金10 000,(3)收到异地中国建设银行寄来邮划贷方报单及信汇凭证一份，汇给开户单位服装厂货款9 000元，审核无误后予以收账。甲工商银行：借：清算资金往来9 000 贷：吸收存款服装厂户9 000异地中国建设银行：借：吸收存款9 000 贷：存放中央银行款项9 000异地中国工商银行：借：存放中央银行款项9 000 贷：清算资金往来9 000,(4)收到异地中国工商银行寄来的邮划贷方报单及信汇凭证一份，汇给李鸿现金5 000元，银行审核无误后办理收账。甲工商银行：借：清算资金往来5 000 贷：应解汇款5 000借：应解汇款5 000 贷：库存现金5 000异地中国工商银行：借：库存现金5 000 贷：应解汇款5 000 借：应解汇款5 000 贷：清算资金往来5 000,(5)黄江持通知及个人身份证来行领取其信汇款20 000元，银行审核无误后付现。借：应解汇款20 000 贷：库存现金20 000,(6)将李刚的信汇款3 000元通过中国工商银行大连分行退回原汇出行中国建设银行大连分行。甲工商银行：借：应解汇款3 000 贷：清算资金往来3 000中国工商银行大连分行：借：清算资金往来3 000 贷：存放中央银行款项3 000中国建设银行大连分行：借：存放中央银行款项3 000 贷：应解汇款3 000,(7)收到异地中国银行通过异地中国工商银行划回的退汇款7 000元，原汇款人张翔。甲工商银行：借：清算资金往来7 000 贷：应解汇款7 000异地中国银行：借：应解汇款7 000 贷：存放中央银行款项7 000异地中国工商银行： 借：存放中央银行款项7 000 贷：清算资金往来7 000,(8)张翔持退汇通知书及个人身份证来行领取划回的退汇款7 000元，经审查无误付给现金。借：应解汇款张翔户7 000 贷：库存现金7 000,(9)开户单位乳品厂提交电汇凭证一份，汇货款18 000元给在中国农业银行北京分行开户的收款人，通过同城农业银行转汇。甲工商银行：借：吸收存款-乳品厂户18 000 贷：存放中央银行款项18 000同城中国农业银行：借：存放中央银行款项18 000 贷：清算资金往来18 000中国农业银行北京分行：借：清算资金往来18 000 贷：吸收存款18 000,(10)收到通过大额实时支付系统转划来的电汇款项800 000元，为开户单位汽车厂收取货款。借：系统内往来800 000 贷：吸收存款-汽车厂户800 000,5目的：练习委托收款和托收承付业务的核算,资料：2009年甲工商银行发生下列委托收款和托收承付结算业务：(1)收到异地中国建设银行寄来的委托收款凭证，向本行开户单位新兴百货收取货款500 000元，经审查无误，通过大额实时支付系统办理转账付款。,(2)收到异地中国工商银行的委托收款凭证，向本行开户单位油漆厂收取商业承兑汇票款8 500元，经审查无误,当日通知油漆厂。油漆厂经检验单证发现部分商品规格不符，部分拒付2 000元，余款于付款期满次日划出。(3)收到异地中国农业银行的邮划贷方报单，系划付的商业承兑汇票款，通过异地中国工商银行转汇，金额5 200元，经审核无误办理转账，为开户单位乳品厂收款。,(4)收到异地中国工商银行寄来的有关托收承付结算凭证及附件，通知开户单位服装厂付款，金额9 500元，3天承付期满，办理划款手续。(5)开户单位制药厂的委托收款货款付款期已满，金额80 000元，但该单位账户只有50 000元。(6)开户单位塑料厂交来到期的商业承兑汇票及委托收款凭证，金额3000元，该行为开户单位向异地中国银行托收货款。(7)上笔为开户单位塑料厂托收的货款划回。(8)收到异地中国农业银行通过大额实时支付系统划回的委托收款64 000元，为开户单位汽车厂收取到期银行承兑汇票款。要求：根据上述经济业务编制相关银行的会计分录。,(1)收到异地中国建设银行寄来的委托收款凭证，向本行开户单位新兴百货收取货款500 000元，经审查无误，通过大额实时支付系统办理转账付款。甲工商银行：借：吸收存款新兴百货户500 000 贷：系统内往来500 000异地中国建设银行：借：系统内往来500 000 贷：吸收存款500 000,(2)收到异地中国工商银行的委托收款凭证，向本行开户单位油漆厂收取商业承兑汇票款8 500元，经审查无误,当日通知油漆厂。油漆厂经检验单证发现部分商品规格不符，部分拒付2 000元，余款于付款期满次日划出。甲工商银行：借：吸收存款油漆厂户 6500 贷：清算资金往来 6500异地中国工商银行：借：清算资金往来6500 贷：吸收存款6500,(3)收到异地中国农业银行的邮划贷方报单，系划付的商业承兑汇票款，通过异地中国工商银行转汇，金额5 200元，经审核无误办理转账，为开户单位乳品厂收款。甲工商银行：借：清算资金往来5 200 贷：吸收存款-乳品厂户5 200异地中国农业银行：借：吸收存款5 200 贷：存放中央银行款项5 200异地中国工商银行：借：存放中央银行款项5 200 贷：清算资金往来5 200,(4)收到异地中国工商银行寄来的有关托收承付结算凭证及附件，通知开户单位服装厂付款，金额9 500元，3天承付期满，办理划款手续。甲工商银行：借：吸收存款服装厂户9 500 贷：清算资金往来9 500异地中国工商银行：借：清算资金往来9 500 贷：吸收存款9 500,(5)开户单位制药厂的委托收款货款付款期已满，金额80 000元，但该单位账户只有50 000元。退回委托收款凭证等票据。(6)开户单位塑料厂交来到期的商业承兑汇票及委托收款凭证，金额3000元，该行为开户单位向异地中国银行托收货款。寄出商业承兑汇票及委托收款凭证。,(7)上笔为开户单位塑料厂托收的货款划回。甲工商银行：借：清算资金往来3000 贷：吸收存款-塑料厂户3000异地中国银行：借：吸收存款3000 贷：存放中央银行款项3000异地中国工商银行：借：存放中央银行款项3000 贷：清算资金往来3000,(8)