收入和支出的管理.docx

收入和支出的管理第十九条 后勤集团收入是指为学校和社会提供劳务和商品,依法取得的非偿还性资金 第二十条 后勤集团与学校其他部门之间的业务往来实行内部结算办法，后勤集团的有价票据实行统一管理，自制的结算票据凭证加盖后勤集团印章、留存编号后由专人管理使用。除有资格从税务部门取得发票的部门外，其他部门一律使用后勤集团财务规定的统一收据，并按有关收据管理办法领取，任何部门不得转借、转让、代开，不得自制三联单，不得自行购买收款收据，更不能以白条代替收款收据。第二十一条 后勤集团的服务收费标准， 学校有明确规定价格的，严格按照学校规定执行，学校无明确规定的，可以根据市场价格的变动上下浮动，由于使用内部结算票据，服务价格不得包含税金。第二十二条 各部门的各项收入必须全额及时入帐，应在集团内核算的收入严禁放在集团外核算，严禁截留、私分、坐支及公款私存，不准设立小金库。第二十三条 支出是后勤集团开展后勤服务、对外服务活动所发生的资金耗费和损失，它包括后勤服务支出、经营支出和上交上级支出，各项支出必须真实、合法、必要，并严格按程序审批后方可报帐。 第二十四条 后勤集团及各部门负责人对所辖范围的各种支出项目负责，严格控制，认真审查。 第二十五条 严格支出审批权限，办理支出项目至少要有2名经手人，购物发票应由经办人、验收人、负责人签字方可报销。 第二十六条 采购大宗物品，应由集团组成招标小组，以“公开、公平、公正”的原则，招标定货。第二十七条 业务招待费 为开展业务活动需要合理开支的接待费用。支出标准控制在“公务费”年度预算的2%以内，企业化管理的控制在收入的5%以内。合同中另有规定者，从其规定。第二十八条 上级管理费，按定额或比例计提上交给上级单位的管理费。具体标准如下：年收入额年拨款额累进比率（%）上交管理费(万元)xx万元以下（含xx万元）151.5xx20万元(含20万元)xx1.5+(20-xx)*xx%=2.52050万元(含50万元)52.5+(50-20)*5%=450xx0万元(含xx0万元)24+(xx0-50)*2%=5xx0万元以上15+(X-xx0)*1%拨款额xx0万元以下(含xx0万元)22拨款额xx0万元以上12+(X-xx0)*1%第六章流动资金管理第二十九条 后勤集团对各中心财务运行实行政策放宽、管理从严，在维护其资金的自主支配权，保证各中心经济利益不受侵害和资金正常运转情况下，各部门必须严格现金管理办法，统一建帐，统一开户。集团在学校结算中心开户并分户管理。未经后勤集团同意，任何部门不准私自开立帐户。第三十条 对现金的管理应严格执行国家规定的现金管理制度，库存数额按规定的限额执行，超过限额的现金应及时送存银行。第三十一条 银行帐户必须按银行的规定开设和使用，银行帐户只供本部门业务收支结算使用，严禁出借帐户供外单位和个人使用，严禁为外单位或个人代收代支，转帐套现。第三十二条 银行帐户的帐号非因业务需要不得外泄。银行帐户结算票据和印鉴的使用实行分管并用制，不得由一人统一保管使用。印鉴保管人不在岗时，由其委托他人保管。第三十三条 向银行存款、取款和办理结算业务，必须使用银行统一规定的票据和结算凭证；从银行购买的各种空白票据和结算凭证要指定专人保管、签发，并按编号使用。第三十四条 银行帐户往来应逐笔登记入帐，不准多笔汇总记帐，也不准以收抵支记帐。第三十五条 财会人员办理信汇、电汇、票汇（含自带汇票）、转帐支付等付出款项，一律凭付款审批单办理。付款审批单应附付款凭证记帐以便查询。付款审批单由项目经办人按付款审批权限负责办理审批，同一项目应按合计总额报批。对违反上述规定的付款，财会人员有权且必须拒绝支付，并及时向上级请求处理。第三十六条 根据已获批准签订的合同付款的，应严格按合同规定的期限付出，不得早付或迟付，也不准改变支付用途和方式，非经收款单位书面正式委托，不准改变原收款单位（人）和帐号。凡其他单位（人）委托代付款的，一律上报总经理批准。第三十七条 建立资金回笼情况的跟踪制度。凡付出款（物）2万元以上的，必须逐项跟踪其资金回笼情况，并按日汇总上报总经理。对到期的应收资金应及时催收。第三十八条 仓库必须建立严密的出入库存制度和保管制度，每月报送一次库存报表。每月由会计会同仓库管理人员对仓库进行一次实物盘点，并编制出出库物资盘存表。对库存物资的盘盈、盘亏，仓库不准自行处理。第三十九条 后勤集团财务按照国家规定的会计科目和会计报表进行会计事务，遵照中华人民共和国会计法、高等学校财务制度、企业会计准则和企业财务通则等法律法规进行会计核算，通过会计凭证、会计帐簿、内部审计、财产清查等及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息。第四十条 会计核算以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法的前后各期相一致。第四十一条 会计年度自公历一月一日至十二月三十一日止。会计核算以人民币为记帐本位币，如有外币业务，应按有关规定折算为人民币。第四十二条 记帐方法采用借贷记帐法，记帐原则采用权责发生制。第四十三条 会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料的内容和要求必须符合国家统一会计制度的规定，不得伪造、变更会计凭证、会计帐簿，不得设置帐外帐，不得报送虚假会