第一节 库存现金管理制度

库存现金,主讲：孙文静,库存现金管理制度,会计基础,本节结构导图,库存现金的核算,库存现金管理制度,库存现金的核算,知识结构导图,本节知识结构,库存现金的核算,库存现金管理制度,库存现金的核算,现金的使用范围,库存现金限额,库存现金收支的规定,库存现金内部管理制度,备用金的管理,库存现金的概念,库存现金是指存放于企业财会部门由出纳人员经管的货币，它是企业流动性最强的一项资产。,现金的使用范围,职工工资、各种工资性津贴,个人的劳务报酬,出差人员必须随身携带的差旅费,库存现金限额,一般是企业35天的正常开支需要量,远离银行或交通不便的企业可适当放宽，但最高不能超过15天的开支需要量。,库存现金限额，是指为保证企业日常零星支付按规定允许留存的库存现金的最高数额,库存现金收支的规定,企业现金收入应于当日送存银行,企业支付现金，可从企业库存现金中支付或从开户行提取，不得从本企业的现金收入中直接支付(即坐支现金),库存现金收支的规定,企业从银行提取现金，应按照规定写明用途，有企业会计部门负责人签字盖章，开出现金支票，经银行审核后予以支持,库存现金收支的规定,企业因采购地点不固定等特殊情况必须使用现金的，应向银行提出申请，经审核后，予以支持,库存现金收支的规定,各单位购买国家规定的专控商品一律采用转账的方式支付，不得以现金支付,库存现金管理的内部控制制度,基本内容,钱账分管制度,现金开支审批制度,企业应配备专职的出纳员，办理库存现金收付和结算业务、登记库存现金和银行存款日记账。出纳不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作,1.明确企业现金开支范围2.明确各种报销凭证、规定现金支付业务的 报销手续3.确定各种现金支出的审批权限,库存现金管理的内部控制制度,基本内容,日清：出纳应对当日的现金收付业务全部登记库存现金日记账，结出账面余额，并与库存现金核对相符。月结：出纳必须对库存现金日记账按月结账，并定期进行现金清查,现金日清月结制度,现金保管制度,超过库存现金限额以外的现金应在下班前送存银行,历年考题,(2008年.单选) 应每日清点一次的财产是（ ） A. 现金 B. 银行存款 C. 应收账款 D. 贵重物品,备用金是企业财会部门为了便于日常零星开支的需要，预付给企业内部各单位或职工个人备用的款项。,备用金的管理,备用金的管理,备用金的管理可采用非定额管理和定额管理两种方式。,备用金的管理,按实际需要，一次付给库存现金，使用后持有关原始凭证报销。,财会部门对经常使用备用金的部门核定定额，按定额拨付备用金。,两种方式,定额管理,非定额管理,仿真模拟题,单项选择题 1.必须逐日结出余额的账簿是（ ） A. 现金总账 B. 银行存款总账 C. 现金日记账 D. 应收账款总账,课程回顾,库存现金管理制度,现金使用范围,库存现金限额,库存现金收支的规定,库存现金管理内部控制制度,备用金的管理,第一部分 组织架构及岗位职责,岗位职责分工,总指挥由总部财务总监朱家祥兼任全权负责项目勘察、设计、招标、施工、监理等管理过程中的重大事项决策，并承担与决策相关的责任；与常务指挥一道，研究决定项目管理中的重大决策，报请董事长审批；负责工程决算、审计管理；具体分管法务组、财务组，办理合同评审、资金支付、督办工作计划、考核项目部人员等；,岗位职责分工,常务指挥苏瑞宾担任负责组织项目勘察、设计、招标、施工、监理等单位的考察评价；负责组织招标、评标、开标工作，参与合同谈判、条款确定；负责项目施工准备、工程进度、质量、造价、现场管理进行监督检查和控制；负责项目立项、报批等各项手续；负责项目人员的调配、考核、奖惩等；负责地方政府部门协调，与设计、施工及监理单位高层沟通；负责施工过程中重大问题审核；负责组织竣工验收等工作。,岗位职责分工,技术顾问由山东建筑大学李相云教授兼任；全权负责项目勘察、设计、招标、施工、监理、竣工验收等项目管理过程中的关键技术环节的评审指导；,岗位职责分工,施工管理组组长：李唯馨 组员：王文友负责项目现场管理与工作安排与施工单位、监理单位沟通协调；负责组织落实项目进度计划及质量管理目标，对项目施工的进度、质量负责；负责监督控制工程项目施工成本，参加工程现场的经济签证、技术核定单、认价单的审查确认，审核计划外工程量签证及编制预算，审核工程量付款签证；负责工序验收、竣工验收等工作，组织参加现场施工协调会议，审核监理工程师现场会议记录、工程项目管理报告和其他文件资料 ；对进场材料加工质量实施监督；对项目现场管理、安全生产工作；负责检查、考核工程施工现场，及时处理影响工程进度的有关事宜；负责协调处理合同实施执行过程中的纠纷、索赔等事宜。,岗位职责分工,材料组组长：潘续组员：李玉本、顾宁、高全朋负责项目甲乙双方共同确认的材料询价、选型（报价范围内）、质量把关，对项目施工的材料质量、价格、进场进度负责；负责调研电梯、门窗、空调系统选型、质量、招标等，并对其进场进度负责；负责现场与施工单位对接材料采购进场计划；积极与施工管理组沟通材料进场情况，确保材料供应；,岗位职责分工,法务组组长：朱家祥兼组员：朱丽华负责项目招标等活动的合法性进行分析、评审；负责对项目管理签订的各类合同进行评审；负责工程档案资料的收集、整理、归档等工作；,岗位职责分工,财务组组长：朱家祥兼组员：乔志华负责项目资金的筹集、调度；负责项目进度款的评审、支付；,第二部分 工作流程,现场经济签证程序：承包商提出经济签证内容监理工程师认可施工管理组长与常务指挥研究审核技术顾问与总指挥评审确认要求：各类签证必须一式四份，签字齐全，否则一律不予结算现场技术审核程序：承包商提出技术审核设计院签字认可监理工程师签字认可施工管理组长与常务指挥研究审核技术顾问与总指挥评审确认,材料价格确认程序：材料组组长与施工方材料员提出规格、型号、品牌、材质要求施工单位负责人签字施工管理组长审核常务指挥确认要求：各类签证必须一式四份，签字齐全设计变更程序：承包商提出技术变更要求监理工程师提出意见施工管理组长与常务指挥研究审核技术顾问与总指挥评审确认,施工组织设计备案程序：承包商提出改变施工组织设计方案 监理工程师提出审核意见施工管理组长审核常务指挥确认反馈给承包商项目经理工程进度计划备案程序：承包商提出工程进度计划 监理工程师提出审核意见施工管理组长审核常务指挥确认反馈给承包商项目经理,中间结算付款程序：承包商提出工程结算书 监理工程师提出审核意见施工管理组长审核常务指挥确认总指挥审核财务组付款工程中间验收程序：承包商提出工程项目验收报告和计划安排 监理工程师提出审核意见施工管理组长、常务指挥确认（防水工程由技术顾问参加）反馈给承包商项目经理,工程竣工验收程序：承包商提出工程项目验收报告和计划安排 监理工程师提出审核意见施工管理组长、常务指挥组织设计单位、质检站等部门参与验收档案移交验收程序：经办部门将每项工作节点文件收集齐全 常务指挥组织移交 法务组接收资料移交人签字，法务组登记,第三部分 日常管理,1、项目管理例会：公司项目组成员每周召开一次例会，讨论项目进度与质量的管理；2、工程沟通会：施工单位项目经理、监理、公司施工管理组、常务指挥、总指挥每半个月开一次会议，讨论项目进度、质量、中间结算等问题；3、临时会议：出现工程设计变更等需要及时沟通协调的事项，由施工管理组根据情况，组织人员参加会议讨论解决。要求：会议必须形成会议纪要，并由参会人签字，发给参会人员人手一份。需要提交单位备案的，