2016年山东省内审师内部审计基础标准考试试题

12016年山东省内审师内部审计基础标准考试试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）1内部审计师以下行为中哪一项可能与独立性标准有冲突A为风险管理提供咨询。B作为产品开发团队的领导。C作为道德规范的倡导者。D作为外部审计的联系者。2”应该是”流程图在六西格玛方法中的哪一个阶段中使用A定义B测量C分析D改进3投资组合的变动还是其它原因A对过去五年投资收益的变动进行简单线形回归分析以确定变动的性质B对各月投资组合的变动进行比率分析C对过去五年中投资收益与总资产的比率以及投资收益与投资总额的比率进行趋势分析D使用与投资组合性质和市场条件相关的独立变量进行多元回归分析4在过去的一周时间里，某公司的长途电话费是以往电话费的三倍。审计师可以使用以下哪种审计技术来进行实时例外检查A绕过计算机审计；B内嵌审计模块；C平行模拟；D桌面方法检查。5现在，一些组织采用数据库管理系统来管理组织的数据信息。下列哪一项是数据库结构的最大优点AA当数据项目以多种形式出现时可以对一致性检企有很大帮助。BB可以把备份和恢复手续费减小到最低程度。CC数据库结构可以减小数据冗余。DD向一个数据库管理系统的转化成本较小，并可以很快地完成。6在使用CAAT软件时，审计师最不可能执行以下哪项审计过程A在应收账款余额中查找信用余额；B检查存货余额，以发现存货老化情况；C检查应收账款，确定正面和负面的确认；D列出异常的大额存货账户。7A分公司产品销售下降了15或者更多。II、A分公司能够销售的产品量要多于其生产的产品量。III、A分公司经常将其生产的产品全部销售出。A只有IB只有IIC只有IIID只有I和II8某审计师在对某医药研究公司进行审计，审计目标是评估管理层用以确保及时向所承包2研究项目的的赞助方提交研究报告的控制措施。在规划审计工作以实现此目标时，该审计师应该从何处下手A审查政策和程序。B与一组研究管理人员面谈。C在一些实验室观察报告的准备情况。D向抽取的研究项目赞助方样本发送调查问卷。9风险评估可以采取不同的形式，但一般都包括对已识别风险的描述；对审计控制的测试；对风险进行评级的制度；样本规模的确定。A只有和是对的。B只有和是对的。C只有、和是对的。D只有、和是对的。10在六西格玛方法中，差错预防方法用于A改进产品设计和可信赖性B测量流程性能C实施统计流程控制D改进组织流程11内部审计师通常在审计报告中陈述审计事实的同时表述审计意见。职业关注要求内部审计师的意见应该A局限于控制的有效性B只有最高管理层或被审部门管理层要求时才表达意见C以经验为基础，无偏见。D基于充分的事实证据基础上，表达审计意见。12验收报告和发票都没有留下纸张文件资料。某审计师希望确定是否发票都是货物已经验收后才按经批准的价格支付，那么以下哪项审计程序最为适当A对主要供货商进行统计抽样，追踪向特定发票付款的金额B运用通用审计软件来对付款进行抽样，核对计算机中储存的采购订单、发票以及验收报告是否一致C对应付账款进行货币单位抽样并直接向供货商函证金额D运用通用审计软件抽查某一天的所有收货，追查这些验收报告至支票的签发确性。13在一次审计中，内部审计师发现，管理层没有遵守以前向外部审计师做出的承诺。但是，该内部审计师确定，由于公司的重大变革，管理层的行为是正当合理的。在此种情况下，该内部审计师应该采取的最佳行为是A继续开展审计，并评价管理层落实的变革措施B将情况告知外部审计师，并寻求后者的指导C将情况告知外部审计师，并将相关工作从内部审计业务范围中删除D将外部审计师推荐进行的变革与管理层实际落实的变革进行比较，并就采取何种行动向管理层献计献策14目前，系统开发生命周期的方法已经被越来越多的组织采用。但是系统开发生命周期的方法也有其缺点。系统开发生命周期的主要缺点是下列哪一项AA对开发过程的管理很困难。BB无法使用户参与到开发过程中。CC组织的策略和用户的需求之间有必然的联系。DD将原型作为最终产品来接受的倾向。315下列_项不是企业风险管理ERM自发的目标。A整合风险。B创造股东价值。C加强股东价值。D保护股东价值。16在为一项审计业务编制恰当的工作方案时，审计主管需要考虑的最重要的因素是A记录和数据的可获得程度。B风险的潜在影响。C审计人员的能力。D完成审计业务所需要的时间。17如果内部审计部门之外的另一部门负责审查某一功能或程序，那么内部审计师应A在评估该功能或程序时考虑其他部门所做的工作B将评估该功能或程序的责任转移给其他部门C忽略其他部门所做的工作，进行独立的审计D缩小审计范围，因为其他部门已进行过审查工作18ABC组织称一罐苏打食物里的卡路里均值是1或更少。在某消费者测试服务中，检验九罐得到下列卡路里的数量09，095，10，105，085，10，095，095，09。这些观测值的均值是095。均值的方差之和是003。假定总体近似于正态分布。样本的标准差是A00577B00612C00316D00037519在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中，流程或产品改进被制度化A定义B控制C测量D改进20以下哪种情况下审计师可能缺乏客观性A一名前任采购助理在转入内部审计活动4个月后对采购业务内部控制实施审查B审计师在一个与主要客户联接的新的电子资料交换程序实施之间对其进行审查C审计师对与服务组织订立的合同相关的控制标准和业绩评价指针提供建议，该合同处理雇员薪金和福利有关D薪金会计职员帮助内部审计师对小型摩托车存货进行盘点21根据下列资料回答46题一家大型银行拥有30个主要的应用系统，支持着超过250个不同类型的客户账户，包括从标准的支票和存款账户到复杂的信托账户。这个系统已经开发了25年，使用了几种语言和数据库系统。单独就某个系统来说，系统工作得很好并很少发生错误。然而，不同的系统有不同的用户界面，这就增加了对新的账户业务人员培训的时间，也增加了系统使用错误的可能性。8年以前，账户业务人员对所有的账户类型都很熟悉，并且可以向客户建议选择哪种合适的账户。但是现在，只有很少的账户业务人员能够熟悉大多数账户种类，甚至有些人在他们自己的职责范围内也不能很好的帮助客户选择合适的账户组合。管理部门认识到客户服务的质量取决于与客户联系的账户业务人员。如果账户业务人员能够熟悉客户最适合的账户种类，客户就可以得到更好的服务。通过多次讨论，管理部门确信如果不能与客户之间保持良好的关系，本银行将落后于它的竞争对手。同时银行也不能一下子安装所有新的系统。经过许多次会议讨论之后，管理部门和账户业务人员还是不能就4新系统应该如何工作和用户的界面达成一致的意见。如果经过了一段时间，银行把账户管理系统开发出来了，并培训了账户业务人员，经过培训这些人员也能够成功地使用系AA生命周期法。BB模拟法。CC原型法。DD分层输入处理输出HIPO。22安全和健康ESH自我检查方案的一部分，检查是由ESH成员和既定工作区域或建筑业的业务经理等来实施。如果某个缺陷不能即刻纠正，ESH成员就要将这个缺陷加入到对所有部门而言都可进入的局域网的追踪数据库中。ESH经理用这个数据库向高层管理当局提供有关纠正活动的季度活动报告。在自我检查方案的自我审核期间，审计师指出业务经理加入了终止CLOSURE信息，并确认了纠正活动的完整性。控制系统的以下哪项变化，将弥补这个潜在的利益冲突A附加的控制是需要的，由于季度报告是由高层管理当局审核的，这种情况提供了充分的监督B附加的控制是不需要的，由于那些实施纠正活动的人正处于评价纠正活动充分性和完整性的最佳状况C在终止信息加入到系统之后，早先检查小组的ESH成员的审核应予以要求，以便证实终止信息DESH部门的秘书应对来自于业务经理的以备忘录为基础的追踪系统的所有加入信息负有责任23以下哪种情形违反了IIA职业道德规范A在一起合伙人起诉某公司诈骗的案件中，该公司内部审计师被法庭传唤，他在法庭上泄漏了机密审计信息。B某办公用品制造公司的内部审计师最近完成了对公司市场部进行的审计，基于本次审计经验，周末他花费几个小时为本地一家医院提供有偿咨询，指导这家医院市场部实施类似的审计。C某内部审计师在当地举办的IIA会议上发表了一次讲演，概括了他为某公司电子数据交换系统进行审计而设计的程序，许多该公司主要竞争者的审计师都参加了此次会议。D在一次审计中，内部审计师了解到某公司将要推出一种能使该产业发生变革的新产品，由于新产品可能成功，该内部审计师接受了生产经理的建议，多购入了该公司股票。24一家主要生产示波器和显微镜等复杂电子设备的制造商制定的政策规定在运送其产品的同时，需要将使用手册交给用户。该制造商现在想降低使用手册的生产成本和运货成本。该制造商为达到上述目的而使用的最佳媒介是下面哪一种AA只读光盘只读存储器CDROMBB计算机输出缩微胶片COMCC可读入磁盘WORMDD数字录音带DAT25下列_项不是企业风险管理ERM自发的目标。A整合风险。B创造股东价值。C加强股东价值。D保护股东价值。26内部审计师计划评价公司保险范围的充分性。如要获得正在实施的保险政策详细方案的信息，以下哪项是最可能的信息来源5A在现金支出日记账中发现的、附有注销支票的原始记账分录。B描述了保险员工目标、权利和责任的公司章程C当前财政年度关于预付保险费的预算及账户期初余额D包含不同受益人保险政策的文件27在六西格玛方法中，质量功能展开方法用于A改进产品设计和可信赖性B测量流程性能C实施统计流程控制D改进组织流程28在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中使用了因果关系图A定义B分析C改进D控制29地址、信用限额和账户余额。审计师希望找到超过信用限额的记录。审计师应该遵循的最好程序是A开发对账户余额超过信用限额的数据测试法，并确定系统是否有效地检查出了类似的情况；B开发一种程序，比较信用限额和账户余额，打印出那些账户余额超出信用限额的账户；C要求打印所有账户的余额，然后用手工比较这些账户是否超过了信用限额；D要求打印出账户余额的一个样本，然后逐个检查是否超过了信用限额。30审计师得到了一张包含公司所有存货美元价值数据的磁盘。磁盘上的数据不是以特定的顺序排列。通过使用以下哪个计算机程序，可以最好地使审计师确信文件中不包含托运的货物A选择样本的统计软件；B从文件中排除所有的表明是托运货物的编号的数据项；C除以存货单价，计算每种存货数量；D在纸上打印文件中所包含的信息。31在对差旅费用进行审计时，内部审计师先计算出所有销售人员每天的平均差旅费用，然后对那些高于平均值的差旅费收据进行详细检查，这些程序是对以下哪种类型的信息进行确认A文件及实物证据B分析及实物证据C文件及分析证据D实物及证明证据32在评价一家大医院的家庭服务质量时，最可靠的证据来源是A与一定样本的病人面谈B对由医疗人员直接返回给家庭服务部门经理的调查表进行复核C对由医院的医疗纪录部门保留的家庭服务纪录进行复核D与医院最高层面谈33在审计一个计算机会计系统时，下列有关整合测试设施ITF的叙述中，哪项不正确AITF只是重复处理实际的、而非虚拟的交易；B对交易的测试可以不通过使用计算机操作员的知识而提交；CITF测试操作中的实际程序；6DITF方法也被称为小公司技术。34概念模式、内部模式。下列哪一项是内部模式的唯一属性AA它描述了数据库某部分的用户视图。BB它描述了所需要的数据的用户模型。CC它描述了数据在数据库中的物理存储方式。DD它描述了数据库全面的逻辑视图。35平行模拟是一种适合于以下哪项的审计方法A测试文件上合法的签名；B总结应收账款确认的结果；C计算加速折旧费用的数额；D扫描总分类账文件，以检查非正常交易。36分析性程序能使内部审计师预测项目的金额或数量。以下哪项信息不能形成对项目金额或数量的估计A追踪贯穿于系统中的交易，确定是否按规定运用了分析性程序；B将财务数据与可比期间的数据、预期的结果如预算和预测，以及类似的行业数据进行比较；C研究财务数据要素间的关系，根据公司的经验，可以预期到这种数据间的关系与可预测的模型是保持一致的；D研究财务数据与相关的非财务数据间的关系。37一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层请求，要对一个极端复杂而首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。该项审计业务属于内部审计部门的职责。管理层已表示，因为涉及高风险，希望近期尽快开展该项业务。首席审计执行官以下反映中哪项违反了标准A与管理层讨论该项审计业务的时限，确定是否有充足的时间去增长适当的专业知识。B与管理层讨论向外部采购该复杂领域审计服务的可能性。C因为涉及高风险领域，接受该项审计业务并马上展开工作。D为审计组增加一名外部顾问，协助实施审计业务。38内部审计师正在对以前12个月采取的销售佣金计划的有效性进行评价，对此项计划的有效性提供强有力支持的审计程序应该是A按生产线计算过去三年来每月销售的变动百分比；B将本年每月的产品销售成本和前两年的每月产品销售成本进行比较；C回归分析过去两年每月外部经济情况指数对销售的影响，并与销售预测报告进行比较；D与同行业比较以前年度每月每一美元销售额与销售成本的比率。39内部审计师与外部审计师之间的协作往往会A减少风险，因为内部审计师对公司及其所在行业很了解。B增加风险，因为内部审计师对内部控制的性质和是否恰当持不同观点。C增加风险，因为内部审计师效忠公司，因而可能会引起沟通问题。D减少风险，因为这种协调可以避免重复劳动。40在将当前的财务报表与预算或以前的报表进行比较时，分析性程序主要是用于确定A财务报表披露的适当性；B存在具体的错误或遗漏；C报表内容的总体合理性；D截止日的错误采用。41以下哪项不是内部审计部门在最佳的治理活动中的作用7A支持董事会在整个组织范围内的风险评估。B确保审计建议及时得到执行。C监测公司行为规范的遵守情况。D讨论重大风险领域。42某CIA发现，被审计部门的管理层没有制定用以确定该部门目标和目的是否达到适当标准。在此情形下，以下哪项内容将被视为对标准的违反A根据新制定的标准对被审计部门的业务运作发表意见。B制定恰当标准，并将它们提交被审计部门的管理层，作为评估其业务运做的基础。C没有向恰当层次的管理层报告上述缺乏标准的情况。D允许被审计部门的管理层制定恰当的标准，并由CIA对这些标准进行审查。43以下哪项有关通用审计软件可以完成的任务的叙述是不正确的A计算不正常数据的总数；B检查重复数据、丢失的数据、和一定范围的数值；C指明哪个数据项能够被测试，以及测试所使用的标准；D确定计算的总数和进行的分析。44内部审计部门应通过对程序进行评估来为公司治理作贡献通过评估促进提升道德标准和价值观确保有效的组织业绩管理和责任制传达风险和控制信息协调内外部审计师和管理层的工作A只有、B只有C只有和D，和45据专家预测未来信息系统的发展趋势是最终用户需要很少的计算机知识就可以开发和使用他们自己的程序，来解决复杂的问题，例如投资决策。最终用户编程的广泛普及所带来的结果是下列哪一项AA增大了对中央管理信息系统部门的需求，来设计最终用户的应用程序。BB减少了违法和舞弊的风险。CC最终用户程序文档得到一定程度的改善。DD由经验不足的程序员导致的非故意的错误。46内部审计师对应收账款周转的初步的分析揭示