《税法》教材0001

前言一、税法考试的基本情况二、税法科目2016年教材结构与变化三、税法科目命题特点四、2016年税法科目考试复习建议2016年CPA专业阶段考试时间10月15日、16日（全部机考）税法考试时间2016年10月16日（周日）下午530730一、税法考试的基本情况（一）四种题型（题量与分值基本固定）题型单选题多选题计算问答题综合题合计客观题与主观题比例24题14题4题2题44题题量分值24分21分24分5分31分100分45分55分（二）备考资料指定的教材及统一的考纲税法考试大纲中掌握程度的内容1掌握现行各税种的纳税义务人、征税对象、税率、计税依据、纳税环节、纳税地点和税收优惠等相关规定；2掌握不同企业从事各种生产经营活动所涉及的税种及应纳税额计算；3掌握个人取得各种收入涉及的税种、应纳税额计算及相关纳税事项的有关规定；4掌握同一经营活动涉及多税种的相互关系和应纳税额的计算方法。二、税法科目2016年教材结构与变化（一）教材特点1全面性体现注册会计师执业所需的税法专业知识内容涵盖实体法（18个税种）、程序法、税务服务、税收原理、国际税收2实用性政策更新截至2015年12月31日，删除不适用政策。（二）教材结构2016年税法科目教材共分15章，可分为五大部分教材结构框架内容章次第一部分税法总论第1章流转税法（3章增、消、营）第24章其他税法（5章13个税）第59章第二部分税收实体法（分为12章、三类、18个税）所得税法（2章企业、个人）第1011章第三部分国际税收国际税收第12章税收征管法第四部分税收征管法和行政法制（分为2章）税务行政法制第1314章第五部分税务服务业务税务代理和税务筹划第15章（三）教材变化2016年税法教材在结构上没有变化。各章主要变化第二章增值税法1自2015年4月1日起一般纳税人资格实行登记制。2一般纳税人销售自己使用过的固定资产可放弃减税，依3缴纳增值税，并可开具增值税专用发票。3提供有形动产融资租赁服务的相关规定。4补充了2015年增值税新的税收优惠。特别说明不含2016年营改增内容第三章消费税法1卷烟批发环节消费税计税方法变化自2015年5月10日起，卷烟批发环节消费税的从价税税率由5提高至11，并按0005元/支加征从量税。2关于葡萄酒的已纳税额扣除自2015年5月1日起，从葡萄酒生产企业购进、进口葡萄酒连续生产应税葡萄酒的，准予从葡萄酒消费税应纳税额中扣除所耗用应税葡萄酒已纳消费税税款。第四章营业税法自2015年3月31日起，个人将购买的住房对外销售，不足2年的全额征收营业税。（原政策为5年）第五章第九章1第七章（1）资源税自2015年3月31日起，对稀土、钨、钼由从量改为从价征收；铁矿石资源税减按40征收。（2）土地增值税新增企业改制重组政策。2第八章契税优惠的特殊规定中，增加事业单位改制、资产划转、债转股等免征契税。第十章企业所得税法1企业福利性补贴支出税前扣除政策和企业汇算清缴前支付汇缴年度工资薪金税前扣除政策；2高新技术企业职工教育经费限额为工资总额83对轻工、纺织、机械、汽车四个领域重点行业的企业2015年1月1日后新购进的固定资产（包括自行建造）允许采取加速折旧方法。4自2015年10月1日起至2017年12月31日，对年所得在20万元到30万元（含30万元）之间的小型微利企业，其所得减按50计入应纳税所得额。5细化技术转让所得、加计扣除等政策。第十一章个人所得税法1新增个人以非货币性资产投资、企业转增股本个人所得税规定、股权奖励个人所得税规定；2变化个人股息红利差别化征税政策。第十三章税收征收管理法增加增值税电子普通发票的推广与应用的内容。三、税法科目命题特点（一）全面考核，重点突出试题涵盖考试大纲及指定教材的所有章次，每章少则1分，多则将15分。根据近三年考情分析分值章节题型1015分增值税法、企业所得税法涉及各种题型，计算题、综合题为主10分以内消费税法、营业税法、土地增值税法、个人所得税法除单选题、多选题外，计算题为主15分其他基本是单选题、多选题（二）应用性题目比较灵活，综合性难度逐年上升。以近三年计算题、综合题为例题型2013年2014年2015年计算（共4题）1消费税1营业税消费税增值税1消费税2营业税2营业税增值税2土地增值税3土地增值税3增值税资源税、房地印3个人所得税4个人所得税4个人所得税4增值税及附加税费、企业所得税、征管法1增值税消费税关税（资源税）1增值税消费税1增值税及附加税费、车辆购置税综合（共2题）2企业所得税2企业所得税2企业所得税（三）几个特色之处1每年有耳目一新的题目外国企业涉税及征管、从负税人角度的税额计算、与税收筹划相结合等；2主观题会涉及文字性、分析性内容；3新政策的命题点如消费税范围调整及卷烟批发计税方法变化、所得税加速折旧处理等。四、2016年税法科目考试复习建议（一）学习计划5遍左右1全面学习阶段3个月（4、5、6月）2习题提高阶