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计算应纳税所得额的两种方法目录1直接法2间接法一、直接法计算公式应纳税所得额收入总额不征税收入免税收入各项扣除金额允许弥补的以前年度亏损考查方式判定各项业务是否属于税法上认可的收益、成本费用，进而来计算应纳税所得额。【收入总额】收入总额包括以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入。具体有销售货物收入，提供劳务收入，转让财产收入，股息、红利等权益性投资收益，利息收入，租金收入，特许权使用费收入，接受捐赠收入，其他收入。【注意】税法概念。【不征税收入、免税收入】不征税收入比如财政拨款。免税收入比如国债利息收入。【辨析】收入总额含免税收入和不征税收入。应税收入、不征税收入、免税收入三者不同。【各项扣除金额】指的是企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出。【提示】税金，是指企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的企业缴纳的各项税金及附加。【允许弥补的以前年度亏损】税法规定，企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过5年。【总结】在计算当年应纳税所得额时，准予减去允许弥补的以前年度亏损。二、间接法计算公式应纳税所得额会计利润纳税调整增加额纳税调整减少额会计利润营业收入营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失公允价值变动损益投资收益营业外收入营业外支出（会计概念）考查方式已知会计利润，关键在于确定纳税调整金额。纳税调整是由税会差异导致的。总结分类判断标准常见项目会计收益税法收益会计不确认收入但税法视同销售需确认收入的部分，比如将自产的产品用于对外捐赠纳税调增会计成本费用税法成本费用（1）禁止扣除项目部分罚款、滞纳金、未经核定的准备金支出、企业之间支付的管理费等（2）限额扣除超标部分广告费、业务招待费、职工福利费、工会经费、职工教育经费、补充养老保险费、补充医疗保险费、非金融企业之间的利息、公益性捐赠支出等会计收益税法收益不征税收入和免税收入部分，比如符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、国债利息等纳税调减会计成本费用税法成本费用税收优惠
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