江苏银行常州分行国际业务内部控制体系建设

江苏银行常州分行国际业务内部控制体系建设13江苏银行常州分行国际业务内部控制体系建设的环境分析31江苏银行常州分行的基本情况及国际业务基本情况江苏银行的历史可以追溯到1997年，南通市商业银行正式开业。江苏银行是由江苏省内无锡、苏州、南通、常州、淮安、徐州、扬州、镇江、盐城、连云港十家城市商业银行根据市场自愿原则，按照“合并统一法人、综合处置不良资产、募集新股充实资本、构建现代银行体制”的要求，新设成立的全新现代股份制商业银行，于2007年1月24日在中国江苏省南京市正式开业。截止2007年末，江苏银行下辖总行营业部和无锡、苏州、南通、常州、淮安、徐州、扬州、镇江、盐城、连云港、宿迁十一家分行，共有支行级营业网点400多个，从业人员7，700多名。江苏银行是一家资产品质良好的银了示截至2007年术注册资本为人民币785亿元，其中法人股共2202户，7454206665元，占比9499，个人股共26505户，395793335元，占比501，资本充足率达9260/RE总资产为人民币L，82214亿元，银行不良资产占总资产的195。合并后的江苏银行荟萃众家业务之精华，将继续坚持和传承城市商业银行“立足地方、立足中小、立足市民”的发展定位和机制灵活、决策灵敏的经营优势，公司治理更加健全，经营管理更加规范，业务品种更加齐全，品牌形象更加鲜明，一心一意为各方创造多赢。江苏银行现任董事长兼行长为黄志伟先生。业务范围吸收公众存款发放短期、中期和长期贷款办理国内结算办理票据承兑与贴现发行金融债券代理发行、代理兑付、承销政府债券买卖政府债券、金融债券从事同业拆借提供信用证服务及担保代理收付款项及代理保险业务提供保险箱业务办理委托存贷款业务从事银行卡业务外汇存款外汇贷款外汇汇款外币兑换国际结算自营及代客外汇买卖同业外汇拆借买卖或代理买卖股票以外的外币有价证券资信调查、咨询、见证业务经银行业监督管理机构和有关部门批准的其他业务。江苏银行发展的中期战略目标是通过4一5年的努力奋斗，把江苏银行建设成为全国最好，最强的现代城市商业银行。实现战略目标的步骤为第一步用两年左右时间，优化整合资源，夯实发展基础。在宿迁和泰州两市设立分行，在南京市开设5一10家支行，并选择部分县市设立支行，同时争取在省外的经济发达城市开设1一2家分行或代表处第二步再用三年左右的时间，继续调整和优化网点布局，在南京再建20个支行，在省外经济发达的城市再建5个分行，全面发展各项业务，不断推出新业务、新产品、新服务，形成可持续发展的核心竞争力，择机上市，服务江苏，走向全国。91常州地处江苏省南部、长江下游平原，在美丽富饶的长江金三角地区，与上海、南京两大都市等距相望，与苏州、无锡联袂成片，构成苏锡常都市圈。常州有着十分优越的区位条件和便捷的水陆空交通条件，市区北临长江，南濒太湖，沪宁铁路、沪宁高速、312国道、京杭大运河穿境而过。全市水网纵横交织，连江通海。长江常州港作为国家一类开放口岸，年货物吞吐量超过百万吨。民航常州站有通达北京、广州、大连、厦门、深圳、海口、西安等国内20多个大中城市的航线。常州是“中国城市综合实力50强”和“中国城市投资环境40优”城市之一，并被确定为国家第一批可持续发展和全国环模试点城市，2005年8月成为省级园林城市，2006年名列“全国城市创新环境评价”第七位，跻身“2006中国投资环境百佳城市”行列。江苏银行常州分行秉承“源于城商行，高于城商行”的使命，始终把企业社会责任融入经营管理与发展理念之中，找准定位、坚持定位、深化地位，立足中小一精心培育与自身定位相匹配的客户队伍，服务地方一努力成为地方经济和社会发展的“助推器”，面向市民一提供具有本地化、特色化的服务，充分发挥自身体制与机制的优势，走出一条符合自身实际的特色经营之路。2007年末，分行存款余额120亿元，贷款余额77亿元，全年实现利息收入516亿元，实现经营利润23亿元，创下了历史最好成绩。良好的外部环境是国际业务成长的条件之一，而发展国际业务更是江苏银行常州分行经营战略的内在要求。以外向型经济发展为契机，大力拓展国际金融业务，是提高业务市场份额和社会知名度的一项手段。常州市商业银行于1998年10月18日经人民银行批准正式成立。几年来各项工作取得了可喜的进展，但是各种业务指标居于全省10家兄弟银行中下游。尽管经过几年的发展，从常州市商业银行到江苏银行常州分行实力有所增强，但是在当地同业当中的业务份额占比很小。常州市共有银行类一级法凡二级授权法人金融机构13家2007年全市银行类金融机构存款余额234891亿元，贷款余额155076亿元，而江苏银行常州分行不足十分之一。在金融产品方面，常州市与国际接轨速度很快，新的金融产品相继出现在常州金融市场上，各商业银行不断丰富业务新产品，如国际贸易类的保理、福费廷、出口信用担保、海外代付等一些对公业务，以及“一本通”、“外汇宝”、“满金宝”、“结构型存款”、“速汇金”等个人业务早就被市场接纳，业务量开始稳步增长，各行中间业务的收益占比逐年上升。江苏银行业务品种非常单一，总收益中人民币贷款利息收入占90以上，中间业务收入少，影响到营业网点业务清淡，而资本充足率和存贷比的约速成为规模和收入不断增长的瓶颈，业务发展后劲明显不足。入世后银行业必须遵循国际银行经营管理的统一规则，接受以巴塞尔新协议准则在内的国际银行业监管原则、标准和方法。我国银行业监督管理部门要求股份制商业银行改善公司治理、实行资产负债等国际上通行的管理方法，增强抵御风险的能力。同时银行之间的业务合作以及交流逐渐增多，合作与交流需要对等的平台和互惠互利的条件。城商行本身受地域的限制比较大，而业务品种单一、经营活动范围狭窄、行业知名度不高，不利于与同业交流，也不利于市场竞争。市场竞争中谁的功能齐全，谁就有可能抢占先机，并最终占领市场。只有尽快增强服务功能，开辟新的生存空间，才是长久发展之计。根据国家外汇管理法规规定，经批准经营外汇业务的商业银行可以办理外币存贷款、国际结算、外汇汇兑、结售汇等国际业务。开办国际业务后营业范围扩大，金融服务品种增多，国际业务中的贸易结算等中间业务，具有收益高、投入少、风险小的特点，是商业银行稳定的利润增长点，大力培育国际业务以及国际业务的中间业务，能够调整资产布局和产品结构，促进业务多元化并改善现在的收益结构。早在1997年北京市商业银行，天津市商业银行等城市商业银行就开办了国际业务，至今全国己经有38家城市商业银行开办国际业务，占比为24。由于江苏省外向型经济在全国比重较大，省内南京、苏州、无锡、南通、镇江、扬州等苏南和苏中的城市商业银行也先后成立了国际业务部，占省内城市商业银行总数的55。以镇江商业银行为例，外汇业务的启动与发展，带动了人民币业务的快速增长，2002年该行开办外汇业务，实现了基本功能完备和业务进档升位的预定目标，不仅满足了现有客户的外汇业务服务需求，而且开拓了一批新的外向型客户。2002年该行人民币存款较2001年增长4402，经营收益较上年同期增加一倍，本外币业务协同发展，经营效果逐渐显现。国际业务的市场准入严格，对营运资本金、风险防范的要求很高，发展国际业务对江苏银行进一步整合经营资源必然会起到积极的作用，这与江苏银行目前的工作重点相吻合，同时开办国际业务能够增加江苏银行与中、外资同行的交往，在积极与同行建立广泛的业务往来之中，取长补短，借助同行先进的服务理念、金融技术和市场经验，开发风险小、成本低、利润高的中间业务，充分发挥自身灵活的机制优势，更好的服务于常州市外向型经济，满足市场需要，提高自身的竞争力，这也是全行可持续性发展的目标。目前，江苏银行常州分行经营所有的传统国际业务，其中包括汇入汇款、汇出汇款、进出口信用证、出口托收、进口代收、即期结售汇业务等等，但是至今仍未拿到衍生产品执照，不能开展远期结售汇、套期、调期等业务，使得产品非常单一，有时难以跟上市场需求。32江苏银行常州分行开展国际业务的外部环境分析321中国对外经济贸易发展状况和江苏省的状况随着改革开放的深入，我国国际贸易进入了大踏步的发展阶段。2007年我国对外贸易总额达21738亿美元，增长235，连续6年增长20以上，首次跃上2万亿美元的新台阶，稳居世界第3位，出口位列世界第2位。世界贸易组织日内瓦报告指出，中国已成为仅次于美国和德国的世界第三大贸易进口国，外贸外资己成为拉动国民经济迅速发展的一支重要生力军。以下是来自中国经济统计年鉴2003一2007的数据见表3一L。根据中国人民银行的统计数据，我国2003年至2007年进出口贸易增长与中国经济统计年鉴基本保持一致。这说明进出口贸易资金清算的主要渠道还是通过银行结算，银行的国际结算量是随着进出口贸易而波动的。中国加入世贸组织后，国内市场己经成为国际市场的重要组成部分，外国企业纷纷登陆中国。外向型经济主体不断扩大，企业自营、外贸代理以及三资企业、跨过公司，丰富了入世后的中国市场。同时，越来越多的中国企业走出国门直接进入国际市场，与国际同行合作并竞争。己经颁布的中华人民共和国对外贸易法于2004年7月1日起对个人放开对外贸易经营活动。城市化进程的加快，拉动了居民的消费需求，收入不断增加，引起留学教育、出境旅游等涉外消费逐年升温。以江苏为例，江苏省2007年进出口总额349671亿美元，占全国的1609，全省进出口与银行国际业务发展的关联性见图3一1。322常州市市外向型经济状况2008年，常州市被评为在全国最佳商业城市中排名第9位。截至2007年末，总人口43523万，实现GDP1880亿元。近年来常州市外向型经济快速发展，外商投资领域进一步拓宽，利用外资质量和结构明显优化，基本形成了多元化的对外贸易格局。2003年至2007年，全市进出口总额年平均递增1994，进出口总量位列全省第四海关数据。见表3一2。2008全年常州市实现外贸进出口总额1763亿美元，比上年增长333，其中出口1324亿美元，增长345实际到帐外资204亿美元，比上年增长112完成外经营业额37亿美元，比上年增长14。全市外向型经济呈现总量规模扩大、增长速度攀高、发展质态提升的良好运行态势，在全国和全省对外贸易的增长速度因受人民币升值、新劳动合同法实施、原辅材料涨价以及美国次贷危机等多种因素的综合影响明显放缓时，常州市对外贸易逆势飘红，出口首次突破100亿美元大关，进出口、出口和进口三项指标增长速度比全国和全省平均水平高出10个百分点以上，位列苏南五市之首。据海关统计，全市完成进出口总额1763亿美元，比上年增长333，增幅比上年提高66个百分点，其中出口1324亿美元，增长345，增幅比上年提高97个百分点进口439亿美元，增长297。截止2008年末，全市有出口实绩的企业达3007家，比上年净增355家，其中出口额超过1000万美元的企业258家，比上年增加40家，累计实现出口897亿美元，占全部出口总额的677。在光伏新能源新材料行业和装备制造业出口快速增长的拉动下，常州市出口商品结构调整步伐进一步加快，高新技术产品出口增势强劲。同时，常州利用外资指标仍然保持两位数的增长幅度，总量规模再创历史新高，204亿美元，比上年增长112，其中九龙仓常州置业有限公司和常州天合光能有限公司等50家企业全年到帐外资超过1000万美元，比上年增加24家。【2】1949一1990年期间常州仅有人民银行和中国银行办理国际业务。1991一1992年工、农、建、交相继被批准为外汇指定银行。在外向型经济的带动下，国际业务有了快速发展。国际收支总体运行良好，涉外收入呈稳步增长态势。银行国际结算量、结售汇量与对应的国际收支主要进出口量和实际利用外资量变化基本一致见图3一2。33江苏银行常州分行开展国际业务的内部环境分析331行内优势条件分析在国际业务方面，中、农、工、建、交、中信、浦发等商业银行自然有他们的长处，而江苏银行也独有自己的优势A市场反应灵敏，客户满意度高。江苏银行实行的是经营与管理的扁平化模式，而且还具有城市商业银行的机动灵活。目前江苏银行常州分行组织构架是按照总行“四定”定编、定岗、定责、定薪的要求设立的，分行设十二部两室，下辖二十四家支行，一个营业部。分行职能定位于营销、管理与服务，全行一个利润中心、经营“一本账”、统一核算，所辖24家支行是模拟利润中心，也是最基层的经营单位。我行的优势在于能够在经营范围内最终决策，同时由于结构扁平，从高层管理到一线员工中间环节少、管理链条短，信息传递更迅速、更准确，有利于决策层对市场信息的把握，从而提高决策的效率。对同一客户、同一业务而言，江苏银行常州分行的国际贸易融资类业务营运效率明显优于当地国有商业银行，因此江苏银行可以在细分市场、细分客户的基础上对优势客户和优质业务实施重点营销和维护。在风险可控的前提下，可以有针对性地支持地方中小企业外向型经济发展。B符合常州经济结构特点。常州的经济结构有一个特点，就是中小企业非常多。由于国有大型商业银行授信制度的约速，其授信成本、要求非常较高，所以无论是中小企业还是国有型商业大银行营销人员都不太愿意彼此发生授信业务，这就决定了其的市场定位不可能是常州广大的中小企业。而江苏银行是一家城市商业银行，其本身市场定位就是广大的中小企业，其服务和产品无不体现着这一特点。所以江苏银行是特别适合在常州地区生存、发展的。C推行人员激励与约束机制。管理者有一定的淘汰比例，全行呈现争先恐后的竞争活力。江苏银行常州分行为加大绩效考核力度，制定了年度干部绩效考核办法，按照责任、风险、利益相一致的原则，绩效挂钩，效益优先，动态管理，按季考核。对考核后三位中层千部，黄牌警告，并诫勉谈话，连续三次考评后三位，就地免职。至今已免去、撤换了多位支行长。能者上、庸者下，给人力资源配置增添了活力。江苏银行常州分行通过招收高校毕业生、招聘有实践经验的金融人才、加大员工教育和培训力度，调整和优化了全行员工的学历与知识结构，中层领导岗位配备了具有国民高等教育学历和中、高级专业技术职称的负责人。目前国有商业银行由于人员冗余，对员工实行年龄管理，当国有商业银行开始精简机构、分流人员时，江苏银行常州分行可以适时引进和培养国际业务专业人才，发挥机制优势，以业绩论英雄，打破年龄限制，不拘一格用人才。D拥有广泛的客户资源和国际业务资源，营销难度不大。拥有广泛的客户资源和国际业务资源，营销难度不大。江苏银行常州分行在开办国际业务之前已经经营了近十年人民币业务，在常州地区拥有广泛的客户资源。2008年底我行做过统计，在我行授信客户和股东中有229户客户有自营进出口业务，这些客户2008年全年业务量达1726亿美元，其中有几家进出口总量在海关前50名以内，如中天钢铁集团有限公司、常州机械设备进出口有限公司、常州市新华石油化工储运有限公司、常州宝菱重工机械有限公司、常州东风农机集团有限公司等等。对于在我行己有授信的客户营销我行的国际业务比单纯营销国际业务容易很多，如果能做到这些授信客户的国际业务资源的一半，那么我行年国际结算量就能达863亿美元，衍生中间业务收入就可以达到863万元人民币保守估算。同时，还可以据此增加人民币存款，进而调整原有公司业务和零售业务的客户结构，增加外向型经济为主导的客户群。E在服务方式及产品营销上有创新的空间。江苏银行国际业务计划将传统概念的柜面业务一分为三，三分之一通过系统技术支持，目前正计划开发相关业务系统。三分之一通过上门服务解决，如信用证通知以及审单，行内办好手续后，利用电话银行确定客户的指令，再将办理完毕的凭证、单据专门到企业交与客户，作到尽量让客户少跑银行。三分之一通过柜台办理。对柜台内部人员实行满负荷工作管理，内部控制通过系统进行分级管理，同时配备内控督导人员进行抽查、暗访，保证质量与内控的落实。在本行自营业务产品营销方面，江苏银行具有明显的定价优势，可以采用盯住定价、综合业务回报定价等。在产品结构上注重培育国际贸易结算业务，稳定一批客户群，在争取市场份额的同时，能够增加中间业务手续费收入和结售汇收入。重点发展以零售业务为主体的外汇中间业务，通过开发或代理一些个人产品，能够赢得外汇零售业务市场定额。在国际业务产品的开发上，可以因地制宜，扬长避短，大胆创新，争取推出一批特色产品。这方面有不少同行经验值得学习。上海市商业银行的“申卡国际借记卡”、“申卡双币种贷记卡”南京市商业银行的外汇协议存款、代客外汇买卖、福费廷、出口信用保险项下融资业务，假远期信用证业务杭州市商业银行的“百汇顺”宁波市商业银行的“汇易通”、外汇票据宝福州市商业银行的买方付息票据贴现业务、存货质押融资业务东莞市商业银行的结售汇优惠汇率业务等多项新产品为城市商业银行赢得了一片新天地。4江苏银行常州分行国际业务内部控制体系建设的总体思路41江苏银行常州分行国际业务运营方案国际业务的运营模式差异决定银行各部门之间的组织架构、职能分工、岗位设置等方面的差异，而这些差异又决定着不同模式下风险点的不同，从而导致整个内控体系建设的总体思路不同。所以，我们不得不先讨论江苏银行常州分行内控体系建设的依据一国际业务的运营方案的选择问题。411国际业务运营方案的比较与选择国际业务相对于人民币业务而言仍属于我国商业银行的前端性业务，具有高附加值、业务关联性强、示范作用明显等特点。根据国家外汇管理局管理规定，商业银行国际业务涵盖外汇存款、外汇贷款、外币兑换、外汇汇款、国际贸易和非贸易结算、外汇票据承兑与贴现、结、售汇、自营外汇买卖或代客外汇买卖、资信调查等内容。我国商业银行国际业务发展经历了代办、代理、自营和联合等模式。随着外汇政策的变化，代办已经不复存在，自营国际业务成为一种成熟的主流经营模式，代理、委托及联合作为辅助，为自营国际业务增添了发展的空间。国际业务自营是指商业银行独立办理国际业务，以本行的名义与国内外金融机构建立代理行关系和帐户行关系，办理国际结算、外汇资产与负债业务、签发对外承诺及有关凭证，并独立组织会计核算，自我约束、自担风险。自营国际业务有两种运营方案，其一是本外币分离，其二是本外币一体化，区别见表4一1。本外币分离指外币业务与人民币业务分设不同的职能部室、产品设计、客户营销、服务分别由外汇业务人员与人民币业务人员承担，支付结算系统按币种不同分开，一家银行使用本外币两套科目、两套会计核算规章制度、两套计算机操作系统前几年有的银行还存在本外币储蓄、对公四套操作系统。本外币分离在业务系统的研发和维护方面，相对于本外币一体化付出了更多的人、财、物，各种服务如“一站式”服务，“首问制”服务，由于本外币业务的分离而不能落实，机构与人员单独配置不利于信息的沟通，而且造成人员及机构资源的浪费，大多数银行内部稽核审计人员对外汇业务的核算、规章及其操作系统生疏，使审计检查停留在表面。人民币、外币业务的分离造成银行经营成本上升，相关金融及企业信息相互隔离网络、网点机构资源浪费，制约了银行业务的发展，也加大了经营风险。【3】例如中国农业银行某分行由于当时本外币业务操作系统分离，SWIFT系统又与业务操作系统分离，就发生了节假日期间国际业务部职员私自利用SWIFT开立巨额信用证到海外，近一年之后，才被发现。如果SWIFT系统和本外币业务操作系统相互衔接，内控制度完善，就不可能有此类违规事件发生。本外币一体化是在“以客户为中心、以市场为导向”的经营理念指导下，为适应外向型经济快速发展而出现的一种运营模式。其经营思想是在产品设计、支付结算系统、业务流程和客户服务方面将本外币业务有机地蹂合在一起，面向客户，以客户为中心，根据客户特定时期、特定需求，提供一揽子服务，实现客户资金运营的合理调配与效益最大化。其特点为全行业务部室按照金融产品或客户类型设置，而不是按币种严格分离，从组织结构到人力资源配置，从产品开发到市场营销，从内部系统到客户服务终端，各个业务环节均充分体现一体化本质。因此本外币一体化的运营模式可以优化资源配置，降低运营成本，有利于提高商业银行综合业务竞争力。该方案以先进的科技技术支撑，对从业人员素质的要求比较高，同时要要求商业银行具有一套完善的管理机制和风险控制体系，内部控制的严密考虑是“一体化”的重要组成部氛本外币一体化实现了数据和信息的全面集中处理，及时、高效、准确地反映到管理部门，决策层根据市场情况迅速作出反映。扩大了金融业务品种，提高了银行的竞争能力。规章制度的统一和规范，系统的完善，使审计工作得以深入全面展开。又如交通银行某分行在授信制度尚未健全时，国际业务部没有在对客户建立综合授信的前提下，由单证人员审核信用证后发放了一笔打包贷款，贷款后逾期才发现这是一桩内外勾结利用信用证诈骗的案件。当时，交通银行尚未实现本外币一体化经营，其授信制度也没有把国际业务贸易融资纳入企业综合授信范围内，所以在没有落实相关保证措施的前提下叙做的贸易融资业务面临着巨大的风险。商业银行普遍采用本外币一体化的运营模式。中国光大银行建立了一套以客户为中心、大会计、支持多币种的综合业务系统，同时开通了本外币一体化的实时收付清算系统，使客户资金在全行系统内实时到帐，通过与央行资金汇划系统和SWIFT系统连接，使客户本外币资金得以在境内外迅速划转，获得美国JP摩根一大通银行颁发的清算质量认证奖，因此在国际同业中树立了良好的专业形象。兴业银行本着效益最大化的“双赢，原则，提供涵盖资产、负债、中间业务和本外币一体化的综合服务方案，以“客户发展客户”，形成了联动的客户共同群体。最近，民生银行的“本外币一票通”业务，就是为促进进出口贸易快速流转，以开立人民币承兑汇票的形式将进出口结算业务与企业国内采购或销售业务有机结合的本外币一体化“一站式”创新业务品种。江苏银行常州分行应当在高科技的支撑下，全面提高营销功能和水平，将本外币融为一体，在营销品种和营销手段上进行创新，为客户提供“高效、优质、安全、快捷”的服务。412江苏银行常州分行国际业务本外币一体化运营方案根据自身基本情况及组织架构图4一1，江苏银行常州分行选择实施国际业务本外币一体化运营方案，即实行本外币统一授信、外汇资金集中管理，实施以客户为中心的银行产品一揽子营销，发挥规模效益，以本币为基础，本外币联动，通过完善服务手段，创新服务品种，开拓外汇业务新的利润增长点。国际业务技术性较强，涉及很多国际惯例以及不同国家的法律与商务规则，业务背景复杂，需要一个专业的部门来承办同时由于国际业务与人民币业务不可分离，关系到全行整个经营管理体制，也需要各个职能部门的密切配合，所以应当各有分工、各负其责，既统一协调又相互制约。本外币一体化运营方案中国际业务办理流程见图4一2。具体安排是国际业务部集中处理外汇清算、外汇交易、单据审核、往来行业务，由国际业务部总经理负责有关国际业务的柜面业务集中于市行营业部办理，柜台业务由营业部主任直接负责对分行实行分线报告制度，支行开发与维护客户，具体办理市场调查和客户单据接送分行公司业务部、零售业务部与国际业务部把握客户的准入和业务营销。国际业务部的外汇产品经理根据需要到分行办公，担任分行业务部客户经理的业务指导，培训外汇产品知识，配合分行拓展国际业务市场。分行行长不直接管理外汇产品经理，只起到工作协调的作用。按国际业务品种、流程及其分工，分别由国际业务部、计划财务部、运营部、风险合规部、科技信息部等部门协同管理。客户向支行申请办理国际业务。支行向国际业务部提交业务申请。公司类业务由公司业务部介入，个人业务由零售业务部介入。开销户、资金划拨、汇兑、结售汇、外汇会计类业务及国际收支申报交营业部柜台办理。头寸调拨、大额支付、利率管理由运行部授权并监督，同时服从总行国际业务部条线管理。授信类业务由支行报贷审会申请授信，授信额度内提款经国际业务部、风险合规部审批，运行部提款。外汇会计核算及外汇系统维护由运行部管理并监督。最高层决策。稽核审计部现场检查，非现场监控。42国际业务的特点与内部控制的关键点国际业务面临的是一个复杂多变的经营环境，由于业务往来国家的政治、法令、经济和社会各不相同，国际业务遵循的国际惯例在发生变化，国内外市场结构与客户背景千差万别，因此国际业务的风险种类比人民币业务要多。除了信用风险、市场风险、操作风险、系统风险等风险以外，还承担一定程度的国家风险、汇率风险、利率风险和代理行风险等，各类风险相互交织在一起，对国际业务的内部控制提出了较高的要求。针对其复杂性和风险性的特点，构建常州分行国际业务内部控制体系必须紧紧抓住以下五个关键完善的组织结构与健全的岗位制衡、全面的风险控制系统、均衡的激励与约束机制以及独立的监督体系。421组织体系内部控制要点江苏银行常州分行国际业务组织体系的设计既要突出常州分行和国际业务的特点，以国际业务部为内部控制的组织核心，又要体现本外币一体化经营的思路，以各职能部门为支撑，做到统一协作、集约管理。总体上，由公司治理、部门职责和岗位制衡三个层面，五组命令链构成，各命令链之间的跨度小于五人，结构简单，便于命令的传递与管理控制的实施有效见图4一3。在常州分行组织体系内以授权分责和报告关系为控制要点，执行有权签字人员等级授权管理。有权签字人员范围只限于行长、分管行长和办理外汇业务的有关人员，对有权签字人员承办业务的种类及金额严格划分，凡属支票、本票、开立、修改或保兑信用证、贸易汇票的签发和承兑、外汇买卖合同、外汇贷款和预付定金合同及确认、贷款协议的签署及修改等，必须经有权签字人员二人会签有效。签字级别顺序由低到高，属于同一级别的，由直接经办业务的对外有权签字人员先签字，其他有关业务授权人员后签字。有权签字人员对外出具签字时，均不得超过其授权限制。有权签字人员的增加、变更和取销依照一定的管理程序执行。每一年度，自上而下，常州分行以“业务经营授权书”的形式逐级书面授权，赋予各个层面人员相应的工作任务和职责。常州分行各级管理和操作人员要在各自的岗位上，按所授予的权限开展工作，并在各自的职责范围内承担责任。在常州分行，每一个有权签字岗位就是一个责任中心，坚持各个岗位之间权责分明、帐物分立、交易分割的内部牵制原则。常州分行对有权签字人的使用要慎重选择，对在岗人员制定职业训练计划，超过一个年度的授权人员按照行内关键岗位管理规定，实行强制休假与岗位轮调。422风险控制系统内部控制要点风险控制体系的设计是建立在对风险充分理解并全面评估的基础之上。常州分行针对国际业务的风险类别和业务品种，按照授信管理与市场营销相互分离、风险控制和业务操作相互分离的原则，分别设计风险防范对策。对于基本的业务品种和传统的经营风险，常州分行利用国际业务综合系统的电子化手段进行数据与信息控制，对于外汇风险以及江苏银行常州分行重点开发的国际贸易结算业务，分别采用不同的管理措施，重点防范。在此基础上，常州分行建立一套银行监管部门认可的全行风险综合评价指标，定期对行内的内部控制进行评价，全面了解当前阶段的风险控制状况。常州分行根据综合评价结果，重点对风险控制薄弱的环节进行综合治理。423激励与约束机制内部控制要点常州分行国际业务的激励与约束机制应当突出本外币综合经营目标这个中心，对有关的外汇制度执行以及国际业务事项进行严格控制和科学评价，激励组织及个人的正确行为，同时对潜在的风险进行严密地约束，以达到规范行为、提升生产力、实现经营目标的目的。常州分行对员工的激励与约束通过考核来实现。考核的落脚点在对考核对象工作业绩与工作质量的评判。因此在符合常州分行经营战略目标的前提下，设计一个全面、合理的考核标准是激励与约束的重点。常州分行考核体系里必须注意定性与定量相结合，既有反映整体发展规模、发展质量等成长性综合指标，也有反映业务能力、服务效果、尽职程度等情况的单项指标，做到整体与个体相结合、巩固与发展相结合。424监督系统内部控制要点江苏银行常州分行内部控制的监督主要由内部稽核审计部门、外部审计机构以及舆论监督构成。审计是一种独立、客观的监督和评价活动，它通过系统、规范地审查和评价银行的经营活动，确定内部控制的真实性、合法性和有效性，为银行的安全性、流动性、效益性服务。常州分行稽核部门要对其审计活动进行质量控制，按照监管当局的审慎经营要求，发挥第三道防线的作用，督促部门岗位职责及业务流程落实到位。重点在预防并及时发现内部控制的隐患和缺陷，向最高层报告，并提出纠正建议。5江苏银行常州分行国际业务内控体系框架分析51江苏银行常州分行国际业务组织体系建设511国际业务部组织结构国际业务部是江苏银行常州分行办理外汇业务的中心，建立一个分工合理、职责明确、报告关系清晰的国际业务组织结构见图5一1，有助于高效履行部门职能，保证全行本外币一体化的顺利发展。国际业务部内设的二级部门有综合部、会计部、结算部和资金清算部等四个，其中综合部的综合系统管理岗与会计部负责人岗分别由科技信息、部和运行部委派，归科技结算部和运行部管理。这两个岗位代表分行科技信息部、运行部协助国际业务部经理，分别对国际业务综合系统和外汇会计履行管理职责。512国际业务部门内部制衡与控制制度常州分行国际业务部门内部以部门职责分工和权限划分为基础，外汇综合业务处理系统为辅助工具，在保证业务处理规范化、制度化、程序化的前提下，对每一项业务进行授权管理和部门之间的相互制衡。任何一个完整的业务流程都需要两个以上部门相互配合，其中经办业务的部门必须接受另外部门的复核性检查，其办理的全套业务凭证交至另外部门保管存档见表5一L。如资金清算部办理的交易必须经过市行资金计划部的审批和分管行长授权，资金清算部门擅制的单据凭证，需要经过会计部审核才能入帐，并且留在会计部作为会计档案长期保留。经办部门与复核或保管部门对业务的合规性、准确性、及时性分别承担相应的责任。部门之间按照“业务经营授权书”的规定，逐级在授权范围内办理，并严格遵守江苏银行常州国际业务内部控制制度。二级部门内部每一笔业务的处理都至少需要双人经办，即“四只眼”原则，大额业务必须经管理岗授权办理，这些都可以通过核心系统进行权限控制。在岗位权限范围内，各业务部门及部门内部岗位应该严格执行江苏银行常州分行国际业务内部控制制度与业务操作流程。主要的内控制度见表5一2513国际业务部门岗位设置常州分行国际业务内部设有国际业务部门管理岗、内部各部门管理岗以及业务操作岗与复核岗等见图5一2。其中外汇会计管理岗、综合系统管理岗由分行科技信息、部和运行部委派和管理，独立于国际业务部。52江苏银行常州分行国际业务风险控制体系建设521国际业务风险类型与控制措施522国际贸易融资风险及系统运行风险的控制常州分行国际业务部是全行外汇业务的最终处理中心，统一对外联系业务。部门承担的专业风险有国际结算贸易融资风险、国际业务系统运行风险等。A贸易融资风险的授信额度安排国际贸易融资业务是江苏银行常州分行重点开拓的业务品种，包括信用证非全额保证金开证、进口押汇、打包放款、出口押汇等。进出口贸易融资是指向申请办理以上业务的客户提供短期的资金支持。在办理进口贸易融资过程中，使用授信控制额度的办法来控制融资风险。贸易融资涉及到市场风险和信用风险。有效的措施是全行本外币统一授信，将江苏银行常州分行本外币业务作为一个整体，统一识别、评估信用J夙险，严格控制本外币关联贷款授信。由贷审会、风险合规部、国际业务部、公司业务部和支行分工履行职责。1首先由客户开户支行、分行行公司业务部对该客户展开信用调查，按照江苏银行常州分行综合授信管理办法，对客户风险与交易风险进行充分评估。2然后，国际业务部对信用证条款进行评估，作出是否办理融资的建议。3由国际业务部结算部整理综合调查材料，并将综合调查资料_1二报给市行风险合规部。4风险合规部审查授信申请材料，对未尽事项要求报送部门进行补充。5修改后的授信申请上报市行贷审会。经贷审会审议程序获得批准后，确定该客户的本外币综合授信额度，以及综合授信额度以内，国际结算各单项业务的授信额度。6风险合规部根据贷审会意见制定“企业综合授信书”，并以书面形式下发至公司业务部、国际业务部和客户主办支行。信贷管理部根据信贷管理系统里由业务主办行定期输入的客户经营状况，以及国际业务部输入的所办理业务发生情况，对企业综合授信进行动态调整。7风险合规部两位有权人员在国际业务部业务处理系统、信贷子系统参数管理模块内设定额度上限。8国际业务部在批准的额度范围内，尽职履行本部门职责，审核业务背景，对客户发放合理的融资额度。单笔授信额度控制在综合授信额度和单项授信额度以内，并可以循环使用。9没有参加综合授信的客户如果临时申请贸易融资，按综合授信程序，对符合条件的客户发放“特别授信”。该授信额度一次性使用，不再循环。B国际业务系统运行控制1常州分行国际业务系统包括银行管理、信贷、清算、会计、国际结算等子系统，子系统内分设进口结算、出口结算、贸易融资、非贸易结算、资金交易、会计、国际结算报表等业务模块。系统能够通过公共信息、子系统，为各业务模块提供信息、服务通过风险及授权系统的监测，对各级、各项业务进行监测、管理，实现各种风险的有效控制通过业务模块管理，实现业务的程序化操作。2系统用户管理。授权设置用户的岗位分别由分管行长、国际业务部管理岗和系统综合管理岗组成，三个岗位各自掌握独立的授权密码。系统综合管理员岗位设在科技结算部门，作为关键岗位由行长批准。经分管行长及人事教育部审定的从业人员名单交综合管理员，由其进入系统生成各级用户，再由国际业务部管理岗分角色，赋予职责与权力，经分管行长授权后启用见图5一3。用户注销参照执行。3用户使用密码管理本岗业务模块。业务模块按照业务种类设置，操作、复核及授权岗各自分离。只有掌握密码才一能进入模块，进行业务处理，否则只能浏览。用户启用后，立即修改个人密码，由系统定期提醒更换。5基本资料管理与维护。代理行与账户行的基本情况、对各个代理行的内部业务授信额度及使用情况，银行记账标志、业务费率信J息维护、客户基本信息维护、业务模版全行管理及业务凭证擅制要素、存贷款利率、汇率牌价等信息由综合管理员负责维护，国际业务部管理岗及分管行长进行授权后启用。客户授信额度、外汇敞口头寸额度的录入及授权人员，分别由信贷管理部、资金计划部安排。6业务流程通过业务模块进行控制。系统内部设置三种模块第一种恭本资料及信息维护，由综合管理岗、国际业务部管理岗和分管行长按照授权级别进入后操作第二种业务模块，含清算、会计、资金、国际结算、贸易融资等，不同的用户有各自的分工，涉及到资金业务的必须由经办、复核与授权三方完成非资金业务，一般由经办、复核双人完成。第三种管理模块，汇总各模块数据，生成各类报表与报告，经授权的人员可以进入系统浏览或采集。并对柜员处理业务笔数和业务差错统计，作为考核基础资料。有关业务流程控制以资金清算为例，见图5一4，5一5，5一6。523外汇风险的控制外汇汇率、利率风险控制的关键在于合理摆布头寸，将汇率趋向一致的货币互补，以达到平衡。A外汇头寸管理1头寸额度根据外汇管理局规定，在总行国际业务部授权敞口限额及止损点，由资金计划部资金营运中心监督、国际业务部严格执行。未经授权，不得擅自空头或多头保留外汇头寸。2国际业务部内，由结算部专人每天统计结汇、售汇计划，并向国际业务部会计部报告。3会计部每天下午结账前统计本行头寸敞口，填制外汇头寸日报表，于次日上午830点之前报送给计划财务部。4计划财务部调备资金，在当日900之前由国际业务部进行外汇敞口抛补交易。外汇交易委托一家稳健的国际型商业银行代理。5超过50万美元或等值的敞口交易，报经分管行长授权后轧平。B外汇资产负债比例管理对于外汇资产与负债时间、币种、利率、结构不对称，而产生外汇J从险，使用“外汇资产负债期限不配称表”，掌握当前各币种货币的账面余额及期限，按时间顷序排列，通过资产负债比例管理进行平衡。由计划财务部统筹安排外汇存款、贷款币种及到期日的搭配，确定当前筹集何种币种的外汇存款，借出何种币种的外汇贷款。外汇贷款执行浮动利率。外汇营运资本金选用“一篮子”货币，即复合币种，以美元、欧元、英镑等主要贸易币种为主。委托一家在国际货币市场交易稳健的外资银行或国内商业银行作有最低收益保证的投资。飞，】524操作风险的控制操作风险是国际业务面对的一项重要风险。对操作风险巴塞尔是这样定义的【5操作风险是由不完善或有问题的内部程序、人员及系统或外部事件所造成损失的风险，表现为管理方面内部控制的失效，人员交易技术风险、道德风险，信息技术系统故障、保安措施疏漏、不可抗力、外部法律、政策等环境的变动和调整等。L对付操作风险的第一道防线是严格的内控机制和管理系统。巴塞尔委员会提供了一系列改进操作风险管理的指引。按照指引，商业银行首先应具备良好的风险管理环境，董事会和高级管理层各司其职，建立有效的内部信息流、交流制度和报告制度其次，完善识别、计量、监测和操作风险的内部程序，识别银行所有产品、行为、程序和系统中的操作风险，使用必要的计量手段，对主要业务类实施日常监测，建立操作风险的控制或缓解政策和方法最后，披露足够的信息、，便于市场参与者做出评价。巴塞尔新协议为计算操作风险提供了方法，允许银行选择最符合自己银行业务发展水平及金融市场状况的一种或几种。2利用系统管理外汇操作风险。本外币核算体系、账务体系与风险控制体系有机结合在一起，实现以账务数据为主体的全行核心业务数据集中处理，提高国际业务标准化和程序化水平。对国际业务公共基础数据、重要凭证、科目、利率、现金、授权级别、交易、柜员权限以及客户信用等级维护统一设在市行科技结算部运行中心集中管理。在系统内设置量化过的信用风险控制上限综合授信额度、外汇风险控制上限止损点、交易风险上限敞口额度、交易额上限、每一用户被赋予的交易额上限等。对业务实行分级授权管理和柜员卡识别，柜员的操作权限以个人的柜员卡完成，具体可以监督到某个柜员对某一项业务的操作程度。3资本要求也是有效控制操作风险的办法之一。巴塞尔新1办议把资本要求与操作风险密切联系起来，要求银行抵御操作风险的资本相当某项特定风险计量值的固定比率。按照基本指标法，该项计量值是银行前三年总收入的平均值，乘以委员会规定的0巧系数，就等于所需要的资本。按照标准法，银行计算出每一产品线的资本要求，将总收入乘以委员会规定的特定的系数，银行需要抵御操作风险总的资本等于各产品线要求的监管资本之和。城市商业银行风险暴露比较传统，使用基本指标法计量、确定与国际业务操作风险相匹配的资本金更为合适。525国际业务风险评估正确的风险识别与评估是有效控制的基础。常州分行国际业务风险评估建立在银行经营要素的综合评价之上，包括资本充足状况评价、资产安全状况评价、盈利状况评价、流动性状况评价、市场风险敏感性状况评价和管理状况评价见表5一5。对管理状况的评价分为两部分银行公司治理状况和内部控制状况。1内部控制状况考察全行在治理机制，组织结构，内部控制文化和员工的职业操守和诚信意识方面的工作。2风险识别与评估考察风险管理的制度、程序和方法，风险识别与评估的全面性，风险识别与评估的手段与技术，风险控制制度、技术和方法更新的及时性。3控制行为与职责分工考察业务政策、制度和程序，各部门、各岗位、各级机构之间的职责分离、相互制约措施，各种会计账表、统计信息真实完整的控制措施，以及各种应急制度及法律风险控制措施。4信息交流与沟通考察信J自、共享、信息交流与信息反馈机制，贯穿各级机构、覆盖各个业务领域的数据仓库和管理信息、系统，信息的真实可靠性。5监督与纠正考察对银行内部控制整体有效性的日常监督，内部控制的监督机制，对内部控制缺陷的纠正机制。参照，根据专家综合评分，得出全行风险总体状况。53国际业务激励与约束机制建设531内部控制与激励约束机制的关系商业银行风险产生的原因之一，是从业人员包括高级管理人员对于内部控制的认识和理解存在不同程度的偏差，识别风险的能力和解决问题的水平不高。有的人机械地认为，内部控制就是各项工作制度和业务规章的汇总，把内部控制等同于各项规章制度，没有真正理解内部控制的内在含义。还有的人认为“银行就是高风险行业，出了风险是正常的，不出风险反而不正常了”，思想上表现出极端的不负责任。由于对内部控制认识与理解的不全面，制订的经营方针很可能过分追求规模，导致业务规模越来越大，资产质量越来越差，甚至在局部业务的发展和管理上出现“失控”。由于对内部控制认识与理解的不全面，所制定的规章制度可能不够完善或难免以偏概全、捉襟见肘。由于对内部控制认识与理解的不全面，办事程序缺乏，长官意识严重，业务审批和授权随意性大，经办人员不认真履行自己的职责，造成必要的审批和办理过程“走过场”。当风险防范意识薄弱，法规政策观念淡漠时，很可能就会酿成风险或者案件。内部控制离不开员工的参与。从内部控制的五项内容可以看出，内部控制环境建设是塑造企业文化，影响员工控制意识的一个过程风险评估标准的科学性与客观性受到评估者学识和水平的影响控制活动、信息与交流以及监督评审也是由相关人员计划、组织、执行并实施的。因此，人员的管理、激励与约束是银行业务内部控制的一项重要工作。激励与约束机制是商业银行经营成功的重要保证。国际业务是智力密集型业务，因此做好人力资源管理非常重要。城市商业银行人力资源短缺，绝大多数员工学历不高，政策水平、业务技能与智力密集型银行业务的标准差距很大。只有建立科学的激励与合理的约束机制，大力开发人力资源，通过正确的机制，引导员工培养高尚的职业操守和自觉的尽职行为，才是银行赢得竞争的关键。值得注意的是，目前有的商业银行对员工关怀没有予以足够的重视，对员工的考核客观性不突出，员工激励效果不明显，而由于约束手段单一，偏重于处罚，容易挫伤员工的积极性，因此必须更新观念，建立激励与约束并重的考核机制。532江苏银行常州分行国际业务激励与约束机制从内部控制的角度考虑国际业务人员的激励与约束，常州分行首先要设立明确人才标准，广泛吸纳外汇业务的优质人才，以内部为主，外部为辅，培养、发掘和引进有潜力、业务精、责任感强的优秀外汇人才，实行竞聘上岗和持证上岗制度。其次，常州分行要建立科学合理的考核与激励机制，通过量化考核，将员工的个人收入与国际业务经营业绩挂钩，一方面反映了实现个人利益与单位利益的有机结合，另一方面也要求员工在各目的工作岗位上承担必须的风险，实现风险与收益的对称管理。第三，常州分行管理人员和表现优秀的员工派发股票期权，使这部分员工能够长期有效地履行作出自己的贡献。第四，常州分行要加强对国际业务从业人员以及审计稽核人员的人力资本开发与培养，确保关键岗位员工发生变动时不会出现人才脱节，及时组织系统培训，对不称职者进行淘汰，保持队伍的高效性、统一性。第五，常州分行增加管理者与员工的双向沟通，向员工宣讲企业文化，营造积极向上的文化氛围，激发员工参与内部控制的积极性，同时听取员工的意见，消化其中的不良清绪，增强员工为商行长期服务的使命感与责任感，使人力资源最大限度地服务于国际业务的整体经营战略。1常州分行对从业人员的招聘和工作安排。严格从事国际业务人员的使用标准，将个人综合素质与业务发展紧密结合。聘用的外汇业务人员必须具备两个基本素质一是具有踏实严谨、勤奋进取、合作团结、能够承受工作压力的品质，二是具有国际金融、国际贸易、外汇会计等相关专业学习背景，并且通过国家英语四级考试、国民教育大学专科以上学历，或者在银行业从事人民币前台工作两年以上、业务能力比较突出的业务骨干。通过规范的招聘程序，认真审核应聘人员的素质，从中甄选出符合职业条件的人员。由于国际业务的特殊性，在选拨从业人员时建议面试、书面测试