某影城财务制度及管理规定

财务制度及管理规定（试行）目录第一部分会计制度2第一章总则2第二章财务管理体制2第三章财务核算制度5第四章资金管理10第五章预算管理11第六章财务会计报告11第七章其他管理12第二部分财务管理13第一章总则13第二章差旅费管理规定18第三章招待费管理规定22第四章派驻管理规定22第五章通讯费管理规定22第六章交通费管理规定23第七章现金借款管理规定23第八章合同管理规定24第九章固定资产购置管理规定24第十章各影院（城）专项业务的特别规定25第三部分其它30附件一公司员工出差申请表32附件二招待费用事前申请表33附件三今典集团手机开机接听管理规定33第一部分会计制度第一章第一章总则总则第一条为规范集团（以下简称集团）下属分、子公司的财务管理工作，保证会计信息质量，根据中华人民共和国会计法、企业会计准则等国家法律法规的要求和公司章程的规定，特制定本制度。第二条本制度适用于集团下属分、子公司。本制度所指分、子公司是指集团二级公司的全资及控股子公司及二级公司设立的分支机构（以下简称分、子公司）。第二章第二章财务管理体制财务管理体制第一条分、子公司实行垂直的财务管理体制。第二条分、子公司的财务经理直接对上一级财务经理负责，分、子公司的财务经理的任免和奖罚也以上一级财务部门的意见为主。第三条分、子公司应单独设置财务部门及财务人员，负责本公司的会计核算和财务管理工作，接受分、子公司总经理的领导，并向上级财务部门报告工作。分、子公司财务部门一般设财务经理（兼会计）1名、出纳1名，财务经理由时代今典集团统一委派，出纳人员须报时代今典集团财务管理中心备案。第四条任职资格（一）财务经理任职资格1身体健康；2从事财务管理工作3年以上；3具有大学专科及以上学历；4具有经济类初级及以上专业技术职称；5熟练使用办公软件和财务软件；6熟悉税务、工商等经济法律法规；7具有会计人员从业资格证书。（二）出纳任职资格1身体健康；2从事财务、会计或审计专业工作2年以上；3具有大学专科以上学历；4熟练使用财务软件和办公软件；5具有会计人员从业资格证书；应届毕业生除外；6具有本地户口；外地户口的，需有本地户籍人员或北京户籍人员相应担保。第五条岗位职责（一）分、子公司财务部门具体实施公司的财务管理职能，负责经营过程中的一切财务核算工作，如实反映本公司的财务状况和经营成果，具体职责如下1日常会计核算工作；2纳税申报、缴纳等涉税工作；3会计报表的编制及财务分析；4编制公司财务预算，进行决算考核；5编制提供公司内、外部所需的相关财务资料；6其他财务相关事宜。（二）财务部经理的主要职责1协调工作整体把分、子公司经营项目与相关银行、税务、审计、集团之间的关系以及本部门与其他各部门之间的关系，建立融洽的工作关系。2经营管理协助分、子公司总经理编制年度计划与预算；对已批准预算执行情况进行过程监控；参与新项目前期策划、成本费用测算。3核算管理组织会计核算活动，编报会计凭证、财务报表和财务报告。4制度建设建立健全各项财务管理制度，监督制度的有效执行。（1）队伍建设负责对本部门员工的培训；检查并评定工作质量和遵纪守法情况；负责对财务队伍的建设，使财务部门成为活力高效的团队。（2）组织本单位于集团内部各单位的往来核对和清算。（3）领导交办的其他工作。（三）会计人员岗位职责1审核原始凭证，确保正确合规；正确判断业务的性质，进行账务处理；利用电算化记账，根据管理需要进行成本中心，费用中心，利润中心核算；建立会计账簿，做到账账相符，账表相符，账证相符；核对内部往来。2编制会计报表，并正确反映经营成果；进行财务分析。3检查出纳员、库管员的工作。4对本公司固定资产、低值易耗品、库存材料等资产进行管理；对电算化软件（包括财务软件以及其它收费软件）实施维护和管理；5领导交办的其他工作。（四）出纳人员岗位职责1出纳员要按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，认真办理款项收付业务，根据审核无误、手续完备的会计凭证支付款项，如不符合有关规定，出纳可不予办理。2逐日逐笔登记现金、银行存款日记账，账证相符基础上，每月与银行对账单核对，并编制银行存款余额调节表。3每日盘点现金，做到日清月结；做好支票的管理，建立票据使用登记簿，逐项详细登记、注销，监督签字。票据使用要规范，正确填好各种银行结算单据，并做好保管。4每周在报销时清理并催讨暂借款，月末按规定入账，跟踪回收工作，每月通报有关部门和人员。5及时办理银行业务，以保证各物业项目日常工作正常、有序地进行。实有现金超过库存现金限额时，要及时送存银行。6准确核算员工薪金，按时限要求发放。7及时准确地编报有关现金流量的会计报表，并对所上报的会计信息的真实准确性负责8领导交办的其他工作。第六条为加强和完善会计核算工作，分、子公司应根据经营特点和管理需要，分别建立内部管理制度，对财务工作的各个环节实施有效的内部控制。内部财务管理制度可包括（一）职责分离制度。执行集团的内控制度。（二）财产清查制度。建立实物资产盘点制度，对现金、有价证券、存货、固定资产等重要资产进行定期或不定期盘点，及时处理盘盈、盘亏并分析原因。（三）财务分析制度。加强财务分析工作，定期核对预算、经济合同的执行等。（四）财务交接制度。财务人员调动或离职，必须与接替人员办理交接手续。交接包括移交人经管的会计凭证、报表、账目、款项、公章、实物及未了事项等。办理交接手续前必须编制移交清册，由交接双方和监交人在移交清册上签名并存档。（五）财会人员的后续教育制度。第三章第三章财务核算制度财务核算制度第一条会计核算原则公司在会计核算时遵循以下基本原则1会计年度采用公历年度，即每年1月1日起至12月31日止。2计核算以人民币为记账本位币。3会计核算以公司持续、正常的生产经营活动为前提。4会计核算应当以公司实际发生的交易或事项为依据，如实反映公司的财务状况、经营成果和现金流量。5公司应当按照交易或事项的经济实质进行会计核算，而不应当仅仅按照它们的法律形式作为会计核算的依据。6会计核算应当按照规定的会计处理方法进行，会计指标应当口径一致、相互可比。7会计核算方法前后各项应当保持一致，不得随意变更。如有变更，应将变更的内容和理由、变更的累积影响数不能合理确定的理由等，在会计报表附注中予以说明。8会计核算应当以权责发生制为基础。凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。9公司在进行会计核算时，收入与其成本、费用应当相互配比，同一会计期间内各项收入和与其相关的成本、费用，应当在该会计期间内确认。10公司的各项财产在取得时应当按照实际成本计量。除法律、法规和会计制度另有规定外，一律不得自行调整其账面价值。11会计核算应当合理划分收益性支出与资本性支出的界限。凡支出的收益涉及一个会计年度（或营业周期）以上的，应当作为资本性支出。12公司在进行会计核算时，应当遵循谨慎性原则的要求，不得多计资产或收益、少计负债或费用，也不得计提秘密准备。13公司的会计核算应当遵循重要性原则的要求，在会计核算过程中对交易或事项应当区别其重要程度，采用不同的核算方式。对资产、负债、损益等影响较大，并进而影响财务会计报告使用者据以做出合理判断的重要会计事项，必须按照规定的会计方法和程序进行处理，并在财务会计报告中予以充分、准确地披露。次要的会计事项，在不影响会计信息真实性和不至于误导财务会计报告使用者做出正确判断的前提下，可适当简化处理。第二条货币资金（一）分、子公司财务部门应按照国务院颁布的现金管理暂行条例的规定，以及公司的相关规定，正确使用和保管现金。（二）不得公款私存，不得私设“小金库”和账外款，严禁收入不入账。（三）收款员和出纳员应认真辨认现炒真伪，收入假币自己负责。（四）支付给有关单位货款或大额款项，应通过银行转账结算，不得使用现金直接支付。（五）不得私自借款给个人和单位。（六）未经批准，不得套取现金。（七）收入的现金应及时送存银行。（八）现金以及银行存款应日清月结。（九）出纳是现金管理的主要责任人，有义务对收款员等相关人员进行现金真伪的指导和培训，对现金管理出现的问题应及时报告财务经理。（十）银行账户的开立、撤销以及使用，应遵守中国人民银行颁布的银行账户管理规定；应征得集团A批准，并将原件备案到集团公司财务中心。（十一）银行账户应保密，非因业务需要不得外泄。（十二）现金支票、转账支票、银行汇票等票据的使用应遵守票据法以及银行的相关规定。（十三）不得开具空头支票、远程支票。（十四）出纳员应对以上银行票据的购买使用逐日逐笔登记。（十五）出纳员对以上银行票据负有保管义务，出纳员应严格执行审批、领用、登记、报销制度。银行票据保管人对票据的使用和保存负有经济责任，财务经理、物业项目负责人以及相关责任人负连带责任。（十六）支票丢失或毁损，应及时上报，并立即通知银行挂失止付，并通过公示催告形式办理注销。（十七）收到的支票发生退票，财务部门应做好复印和登记，并将原件退给交票人。（十八）发出的支票被退回，财务部门应做好登记，将退票粘贴到支票登记簿中。（十九）现金、支票的发出，应有真实的业务、合法的票据并符合公司的审批流程。对于合同付款的，应严格按照合同规定的期限支付，不得早付，不得改变支付方式和用途，不得改变收款单位。（二十）会计应至少每月末制作银行存款余额调节表，保证账实相符。（二十一）会计至少每月末监盘一次现金，保证账实相符。（二十二）会计至少每月与出纳核对现金日记账、银行存款日记账，保证账账相符。第三条应收及预付款项（一）应收及预付款项应按实际发生额记账，并按照往来户名设置明细账进行明细核算。（二）财务部门应加强对应收账款的核算和管理。每月终了，应将已确认收款的单据全部处理完毕，并确保总账、明细账相符；对超过信用回款期的客户进行预警，及时办理对账；并反馈给销售部门，督促经办人员催收，加速资金回笼。第四条存货（一）存货是指公司在正常生产经营过程中持有以备出售的产成品或商品，或者为了出售仍然处在生产过程中的在产品，或将在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，主要包括产成品、库存商品、在途商品、原材料、半成品、在产品、委托加工产品、低值易耗品、包装物等。（二）采购部门应根据年度生产经营计划，做好年度、季度及月份的采购计划，进行经济采购批量和存货结构分析，制定最优采购方案，经批准后实施。（三）存货按实际成本记账，并按下列原则计价1购入存货，按买价加上运费、装卸费、保险费、合理损耗，入库前的挑选整理、加工费用等计价；2自制存货以制造过程中的各项实际支出计价；3委托加工存货以实际耗用原材料或半成品的实际成本、委托加工费、运输费、装卸费、保险费以及按规定计入成本的税金等费用作为实际成本；4投资者投入的存货按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允的除外；5盘盈存货，其入账价值按照同类或类似存货的市场价值计价；6接受捐赠的存货捐赠方提供了有效凭据（如发票、报关单、有关协议）的，按凭据上标明的金额加上应支付的相关税费入账；捐赠方没有提供凭据的，按同类或类似存货的市价加上相关税费，或该接受捐赠存货的预计未来现金流量现值计价。（四）发出存货的成本可选用先进先出法、加权平均法、移动平均法、个别计价法等方法的一种，并保持一致，不得随意变更。（五）存货核算采用计划成本法的，应当单独核算差异，并按期结转。（六）低值易耗品、周转使用的包装物和材料，采用一次摊销或者分期摊销。（七）存货应定期或不定期进行盘点，年度终了时必须进行一次全面清点。盘盈、盘亏、毁损和报废的存货应分别情况按规定权限及时处理。（八）存货非常管理1做好存货的市场行情预测工作，以便确定存货的购销计划；2对残、次、冷、背或已变质的存货，应及时清理并恰当处理。（九）存货赊销管理1对赊销方应进行信用分级管理；2赊销方应提交经工商局加盖印章的营业执照、税务登记证、近期财务报表备案后方可办理授信手续；3赊销前应按授信制度订立合同；4赊销应及时清算结账，原则上前账未清，不再赊欠；5合同约定到期的赊销，经三次书面催收不能回收的，应及时采取强制措施清欠，减少损失。第五条低值易耗品（一）低值易耗品是指所拥有的单件单价在500元以上，或使用年限超过1年以上的除固定资产之外的运输工具、办公设备、机械设备以及其他有形资产。（二）按照税法规定，购买低值易耗品的支出一次性进入成本费用。（三）其他购买、保管、使用等规定参照固定资产管理。第六条固定资产（一）固定资产是指使用寿命超过一个会计年度，为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。固定资产分类如下1房屋及建筑物2机器设备3电子设备4运输工具5其它设备（二）各类固定资产折旧方法固定资产折旧采用直线法平均计算，并按各类固定资产的原值和估计的使用年限扣除残值（原值的5）确定其折旧率，各类固定资产的折旧年限和年折旧率如下资产类别使用年限年年折旧率（）残值率（）房屋建筑物204752电子设备331675机器设备109505运输工具423755其他设备519005（三）固定资产实行统一购置。各分、子公司根据生产经营的需要购置固定资产时，应先提出固定资产请购报告，经部门负责人、总经理审查后按授权管理办法办理。（四）购入的固定资产，以购入价加由企业负担的运输、装卸、安装调试、保险等费用计价，国外购入的还包括关税；自建（制）的固定资产，应按建造过程中的实际净支出计价；投资者投入的固定资产应按投资协议约定的价格为原价。自建（制）的固定资产应及时办理竣工结算手续。（五）财务部门应当与固定资产管理部门协作，共同编制固定资产目录，按固定资产目录统一分类编号，建立固定资产卡片。财务部门固定资产总账、明细账应核对相符；财务部固定资产明细账与实物管理部门的固定资产台账应相符。固定资产的购入、出售、清理、报废及内部转移等都要办理会计手续。（六）固定资产每年至少进行一次实物盘点，对盘盈、盘亏、报废的固定资产，应及时按规定处理。公司出售、转让、报废固定资产或发生固定资产毁损，应当将处置收入扣除账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。固定资产盘亏造成的损失，应当计入当期损益。（七）固定资产的有偿转让、出租、出借、变卖、抵押、对外投资、报废等，须根据公司相关审批权限的规定处理。（八）固定资产修理分日常修理和大修理，大修理应按规定间隔期进行，对于金额较大的实行按期摊销大修理费用的办法。（九）年度终了，应对固定资产进行盘点和清理。第七条收入、成本和费用（一）收入1收入是企业日常经营活动中形成的、会导致所有者权益增加的经济利益的流入，包括主营业务收入、其他业务收入、营业外收入、各类补贴及政府机构奖励等各种性质的收入。2公司收入实行预算管理，根据收入预算制定销售策略、销售目标责任制，将预算指标层层落实。分、子公司根据业务特点，建立适当的销售和收款内控制度，规范各环节的操作，保证收入及时回收。（二）成本费用1成本费用包括经营成本、销售费用、管理费用、财务费用及其他各项支出。2成本费用实行预算管理。分、子公司须根据全面预算管理的要求，按年度编制成本费用预算，根据经批准的预算，在预算范围内合理开支。3分、子公司财务部门应加强成本的预测、核算、分析、控制及考核，合理控制成本费用。4日常费用报销按财务管理规定执行。第四章第四章资金管理资金管理第一条筹资管理按照时代今典集团下属分、子公司借款业务和担保业务制度规范执行。第二条投资管理按照时代今典集团下属分、子公司授权管理办法执行。第五章第五章预算管理预算管理第一条分、子公司实行预算管理制度，对销售、经营收支、利润进行预算管理，以便于管理者全面掌握经营和资金收支情况。第二条预算制定采取自下而上的方式。分、子公司年末将下年销售和利润预算上报上一级管理部门及财务部门，由财务部门收集汇总后，形成公司整体的财务预算报总裁批准后执行。第三条财务部门在日常工作中根据经批准的预算，监督检查预算的执行情况，进行事中控制，以保证年底实现预算指标。第四条各分、子公司于年度终了，以会计报表为基础，依据预算指标和实际完成情况，做好财务决算，对公司当年经营状况进行总结分析，并将结果上报上一级财务门。第六章第六章财务会计报告财务会计报告第一条公司应当按照会计法、企业会计准则编制和提供真实、完整的财务会计报告。第二条公司的财务会计报告由会计报表和会计报表附注组成。公司对外提供的财务会计报告的内容、会计报表种类和格式、会计报表附注的主要内容等，根据企业会计准则的规定编制；公司内部管理需要的会计报表根据要求编制。第三条分、子公司向外提供的会计报表包括一资产负债表；二利润表；三现金流量表；第四条分、子公司对内提供的会计报表包括一资产负债表；二利润表；三现金流量表；四管理会计报表及财务分析五其他重大事项的说明。第五条分、子公司对其他单位投资如占该单位资本总额50以上（不含50），或虽然占该单位注册资本总额不足50但具有实质控制权的，应当编制合并会计报表。合并会计报表的编制原则和方法，按照国家统一的会计制度中有关合并会计报表的规定执行。公司在编制合并会计报表时，应当将合营企业合并在内，并按照比例合并方法对合营企业的资产、负债、收入、费用、利润等予以合并。第六条公司对外提供的会计报表应当依次编写页码，加具封面，装订成册，加盖公章。封面上应当注明公司名称、企业统一代码、组织形式、地址、报表所属年度或者月份、报出日期，并由企业负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章。第七章第七章其他管理其他管理第一条会计档案管理（一）会计档案是指会计凭证、会计账簿和财务报告等会计核算资料。具体包括1会计凭证类原始凭证、记账凭证、汇总凭证、其他会计凭证。2会计账簿类总账、明细账、日记账、固定资产卡片、辅助账簿、其他会计账簿。3财务报告类月度、季度、半年度、年度财务报告，包括会计报表、报表附注，其他财务报告。4其他类经济合同、财务分析、成本核算资料、纳税申报表、银行存款余额调节表、银行对账单、会计档案移交、保管、销毁清册等。（二）会计档案管理应符合会计基础工作规范的要求及国家档案管理和集团有关规定。财务日常工作形成的会计档案，应按要求整理立卷、装订成册，并由专人负责管理。（三）分、子公司应加强会计档案调阅和销毁工作，各部门需调阅会计档案的，需经总经理批准，阅后应及时归还，以保证会计档案的安全整；公司保存的会计档案原则上不得借离公司；查阅或复制会计档案的人员，严禁在会计档案上涂画、拆封和抽换。保管期满的会计档案需要销毁的，由财务部门提出销毁意见，并编制会计档案销毁清册，经上一级财务部门审批后方可销毁。第二条发票和收据的使用管理（一）公司应按税务机关的要求申购、使用和保管发票，财务部门指定专人作为发票管理员，并对发票领用进行登记。（二）公司各部门因业务需要对外开具发票时，由部门指定专人提出开发票通知，经本部门和财务部相关人员审核后由发票管理员统一开具。（三）发票仅限公司相关部门在营业、劳务收入等方面使用，不准虚开发票，不准代他人开具，更不得出借、出售发票给他人使用；开错的发票联不得撕毁，应保留在发票存根上，并注明“误填作废”。（四）发票丢失应立即向主管税务机关和公司财务部报告，并登报予以公告。（五）发票管理严格按照税务机关的规定执行。（六）本制度未尽事项，应按照会计法、企业会计准则和国家相关规定执行。第二部分财务管理第一章第一章总则总则第一条为加强时代今典集团（以下简称集团）财务管理，提高资金使用效率，保证集团所有分、子公司各项工作的顺利开展，根据集团现有分、子公司的实际情况，特制订本规定。第二条本规定所指分、子公司是指集团二级公司的全资及控股子公司及二级公司设立的分支机构（以下简称分、子公司）。第三条财务管理的基本要求（一）分、子公司应于年末根据本年的业务需要及发展战略制定各自的下一年度财务预算，由总部审核并汇总后报财务管理中心。财务管理中心审查核定后，报时代今典集团常务办公会讨论，经讨论通过后由时代集团总裁批准下达预算定额。（预算的审核和报批今典投资集团有规定的从其规定，以下同）（二）年度预算执行过程中，时代今典集团财务管理中心将视各分、子公司执行情况对预算做适当调整（应报联席董事长会议讨论通过），原则上半年调整一次。（三）各种发票应该符合税务及集团的相关规定，否则不得报销。（四）当月费用必须在次月25日前报销完毕。第四条货币资金管理本规范所称货币资金是指现金、银行存款和其他货币资金。（一）货币资金应当由财务部门集中统一管理。各类货币资金的收付业务，应当由财部门统一办理。严禁未经财务部门授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。各分、子公司必须配备合格的出纳人员，其他人员代行出纳人员职责应当具备任职资格。严禁临时外聘出纳人员。（二）货币资金业务的不相容岗位至少包括出纳与稽核,会计档案保管,收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。（三）各分、子公司应当按照规定的程序办理货币资金支付业务。1支付申请。各分、子公司或个人用款时，应当提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明。2支付审批。审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准。3支付复核。复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等。复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。4办理支付。出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账。没有经过审核签字流程的合法凭证，出纳人员不得擅自办理收付款业务。（四）对于重要货币资金支付业务，应当依据集团公司或本单位的其他相应授权规定或实行集体决策和审批，凡越权违规批准、支付资金的，无论是否造成后果，均应追究相应的责任。（五）单位必须根据现金管理暂行条例的规定，结合本单位的实际情况，确定本单位现金的开支范围。不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转账结算。应当加强现金库存限额的管理，超过库存限额的现金应及时存入银行。（六）各分、子公司取得的货币资金收入必须及时入账，不准收款不入账，不准账外设账，不准用白条抵充库存现金，不准利用银行账户代为个人或外单位存入或支取现金，不准将公款以私人名义存入银行。（七）开设银行账户（包括在非银行金融机构开设账户），必须遵守中国人民银行的规定，并经过内部审批程序。开设银行账户至少应有财务总监的批准（按规定报投资集团审批除外）。（八）各分、子公司应当定期检查、清理银行账户的开立及使用情况，发现问题，及时处理。各单位开设、撤销银行账户应遵守集团公司的有关规定。（九）各分、子公司不得参与金融机构的体外循环存款或参与任何形式的非法集资，不得办理超过法定利率的“高息存款”。非经批准不得借款或变相借款给企业外部单位或个人。（十）现金支票、转账支票、银行汇票等票据的使用应遵守票据法以及银行的相关规定。开具支票必须填写出票日期、收款单位名称、支票金额（包括大、小写）不得开具空头支票、远程支票。支票背面必须注明委托收款字样。特殊情况须签发收款人不确定或金额不确定的转账支票时，必须经财务部门负责人批准，必须填写当日日期和真实用途，必须在支票用途栏注明限额并在金额小写栏应当填写货币符号的位置填写货币符号，必须在专门的登记簿上登记并由批准人、领用人在登记簿上签字。严禁将空白支票交于他人作信用抵押。十一通过银行对外付款时，其收款人全称、开户银行和账号必须以合同或有法律效力的书面文件（如发票）为依据。需变更合同中的收款人全称、开户银行和账号时，必须由对方出具书面文件，并加盖原合同所盖的公章，由原合同签字人签字。使用支票、银行汇票、银行本票付款时，还应确认收取票据人员的身份并由本人签收。（十二）出纳人员应及时向银行索取银行对账单，并及时对账，至少每月一次。每月终了，出纳人员应编制银行存款余额调节表草稿，连同对账单、银行存款日记账一并交会计主管人员（或财务经理）审核。会计主管人员应当对所有收支业务都逐笔进行核对，不得只核对余额。当余额相符而收支业务不符时，要及时查明原因。发现有较长时间的未达账项要查明原因，并及时处理。会计主管人员审核无误后，编制正式的银行存款余额调节表，由出纳人员、会计主管人员和财务部门负责人签字，与银行存款对账单一并保存，列入会计档案管理。定期存款也应取得对账单进行核对，至少每季度一次。（十三）库存现金和银行存款必须做到日清月结。每日下班前，出纳人员必须对库存现金进行盘点，并与现金日记账余额核对相符。财务经理和稽核人员要经常不定期地对库存现金进行抽查，确保现金账面余额与实际库存相符。每月不得少于1次，发现不符，及时查明原因，做出处理。抽查情况要有记录。（十四）会计主管人员和财务经理要经常检查银行存款各账户余额是否真实，利息是否及时入账，发现问题应及时查明原因。检查情况要有记录。对于其他货币资金应按照银行存款的相关规定进行管理。财务经理和会计主管人员应当及时检查其在途货币资金的在途时间是否正常。外埠存款应于有关业务完成后及时清理撤户。银行汇票存款、银行本票存款至少每月要由会计人员清理核对一次，特别要注意检查余款和因超过付款期等原因而退回的款项是否及时入账。（十五）存放现金应当配备保险柜，存放保险柜的房间应当安装防盗门、窗，并要有安全、报警措施。存、取现金款额较大或离银行较远时，必须有机动车辆接送。（十六）各分、子公司应当加强与货币资金相关的票据的管理，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用。定期盘点核对。作废票据应妥善保管，登记簿作为会计档案按规定保存。各分、子公司应当加强对银行结算凭证的填制、传递及保管等环节的管理与控制。（十七）各分、子公司应当加强银行预留印鉴的管理。财务专用章应由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管（或者从其集团的印章管理规定）。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。（十八）有外汇业务的单位，其外汇的兑换和收支必须严格遵守国家的规定。未经董事会或总经理办公会议书面批准，企业不得进行以营利为目的的外汇交易。十九各单位要加强网上银行的控制和管理，未经上一级财务部门批准不得开通网上支付功能，明确各岗位的操作权限、责任等，确保资金安全。第五条存货管理（一）本制度所指存货是指企业在经营过程中为耗费或销售而储存或持有的流动资产。包括原材料（主要材料、辅助材料、周转材料、其他材料）、在产品、半成品、产成品、包装物、低值易耗品、发出商品、委托加工物资、委托代销商品、劳动保护用品和其他外购的各种商品等。（二）存货验收、收发货与保管、运输、存货记账岗位要适当分离。存货盘点应由保管员以外的人员进行监盘。三各分、子公司都必须建立存货的验收制度。按照“验质、验量、验品种、验票据”的原则，对采购的货物或制造完成的产成品入库经过规定的质量检验程序，并及时清点数量与入库单相符后入库。填写存货入库单，发现数量、质量和品种不符时，应报告物资负责人与供货单位交涉、索赔。（四）存货的领用须经适当的批准，手续齐全，禁止以白条充当领用凭证。各事业部、公司应严格控制自产产品、其他自制半成品、原材料的领用，无论何种目的的领用均应经过严格的审批程序，且应用于规定的使用用途。（五）发出的货物必须与发货通知单相符，并保证符合公司的质量标准。存货管理部门对临时出借、出租货物进行严格控制。对未能实现销售的发出货物建立发出商品台账，并进行账龄管理，防止发生呆账。（六）各分、子公司必须建立存货收发、保管、报废、损坏、赔偿、摊销管理制度和办法，正确核算存货收入、发出和结存。存货成本核算。各分、子公司根据单位实际情况制定存货成本核算办法，并保证一贯执行。（七）仓储部门采用永续盘存方法，保管存货，提供当前的存货数据。每季末至少进行盘点一次，永续盘存记录应定期与总账、实际存货进行核对。仓储部门应对存货进行库龄周期管理，加快存货的周转速度。（八）各分、子公司若根据成本与市价孰低原则，是否计提存货跌价准备，按照单位制定的会计制度执行。若已经计提跌价准备的货物要建立相应的台账，并采取特殊的处理政策，尽快进行处理。（九）各分、子公司应建立存货定期盘点制度，财务部门应组织或参与盘点，组成盘点小组，定期对存货进行盘点（至少每半年一次），对存货的账、实进行核对。对盘点过程中产生的盘盈、盘亏和毁损等应经适当的审批程序进行及时处理，保证账实相符。（十）因超期、毁损的存货应定期清理申报损失，经各单位报相关领导或组织核准。报损后的存货由相关领导或组织提出的意见处理。（十一仓储部门必须根据物料的不同要求建立存货安全管理制度，并保障各种防火、防盗等安全措施落实到位。未经授权，不得进入仓储或发运现场。十二存放于分支机构、供应商、运输部门或其他场所的公司货物，必须根据单位存货管理的要求进行收发存的管理。各分、子公司应建立存货保管责任制。对造成存货损失的，按规定追究有关人员的责任。第二章第二章差旅费管理规定差旅费管理规定第一条差旅费用是指员工因公赴外地出差期间发生的，往来车、船、飞机费用、订票费用；出差当地市内交通费用（规定出差补助的不予报销）、住宿费用；出差地招待客户费用；出差期间的工作餐费（规定出差补助的不予报销）；其他小额零星费用。此外的其他费用不属于差旅费用的报销范围。第二条出差借款出差借款应本着节俭够用的原则申请，出差借款超过1万元的应该至少提前1天书面通知财务部门，并报部门批准，以便财务部门做好现金准备工作，否则财务部门可拒绝借款。审批流程A出差审批流程B差旅费报销流程第三条员工因工出差，应本着务实、高效的原则，事先安排好出差期间的日程计划，合理控制出差人数、任务、地点、时间等，填写出差申请表（附件一），执行审批流程。无论领导和员工，未经批准不得擅自出差。分、子公司总经理出差需经上级公司批准。第四条所有人员出差前，需填写出差申请表，写明出差任务、时间、地点，返回后三日内需撰写出差报告，出差报告作为报销附件。第五条出差人员须将出差申请表报送人事部门备案，作为考勤依据。无出差审批手续的人事部门一律按按旷工处理，财务部门不得报销。第六条出差人员往返机票一律由人事部门统一订购，若出差人员自己订购的机票折扣更低，也需提前得到人事部门的确认，否则财务部门不予报销。第七条各分、子公司人事部门选择专业服务机构，应进行价格折扣和服务等方面的比较，选定一到两家专业服务机构，签定代理服务协议，以保证获得较低价格折扣。第八条国内出差差旅费用支出标准（一）各分、子公司副总经理以下（不含）员工国内出差原则上应乘坐火车，特殊情况经集团主管领导批准后可乘坐飞机（报批时应注明详细理由）；各分、子公司副总经理及以上员工国内出差可以乘坐飞机，但不允许乘坐头等舱，乘坐飞机应该尽量选择上午，订购下午或者晚上的必须注明理由；乘坐火车当天能出差人员填写出差申请表部门负责人审核财务部门审核出差人员填写差旅费报销单、出差报告部门负责人审核财务部门审核出差报告人事部门备案出差申请表人事部门备案公司总经理（或上级公司）审批公司总经理（或总部）审批到，或者乘火车夕发朝至的，应选择乘坐火车。（二）交通工具的选择和交通费的报销标准乘坐标准级别飞机火车轮船各分、子公司副总以下员工需经批准硬卧三等舱各分、子公司副总（含）以上员工经济舱硬卧三等舱（三）乘坐火车及长途汽车，凭铁路部门、公路部门或汽车公司的乘车票据报账。火车订票手续费不得超过30元/张。（四）乘坐轮船应凭轮船公司或旅行社的购票证明单或船票存根报账。（五）乘飞机者凭航空运输电子客票行程单报销，如发生退票手续费须需写清退票原因并经总经理领导核准。（六）出差人员应按批准的出差地点路线乘车，如因私事未经批准绕道乘车，其绕道的车费不予报销。（七）住宿标准级别住房标准单人住宿标准（间、天）上海、广州、深圳、北京各分、子公司总经理250元以内实报实销300元以内实报实销各分、子公司副总经理200元以内实报实销250元以内实报实销各分、子公司其他员工150元以内实报实销200元以内实报实销第九条两名通行员工赴同一地点出差，原则上只按一人标准报销住宿费，报销标准以级别高者为准，如因工作原因确实需要单独住宿的，应该事先提出申请，经部门领导同意报财务审查后由总经理批准。第十条员工到公司有宿舍的地区出差，原则上应住公司宿舍，不再报销住宿费用。第十一条出差期间补助费标准及其他费用（一）出差补助出差期间每人每天出差补助标准为100元，上海、广州、深圳、北京地区为150元。出差补助主要用于支付出差期间的个人餐费、当地交通费用及其他个人小额零星费用等（不含往返机场的交通费用）。不再单独报销交通费等其他费用。出差期间不再计算加班。出差补助按实际出差天数算头算尾减半天计算。出差补助随同差旅费用一起报销，直接填写在差旅费用报销单内，不用提供发票替代，不得单独报销。在市内办理业务不属于出差，不享受出差补助。（二）往返机场交通费应本着节俭的原则使用交通费，如有特殊情况确需全程打车的，应提前按相关程序单独报批，未提前报批的最高报销40元。（三）出差期间发生的业务招待费，应取得正式发票报销（本规定第三章之招待费管理规定），如有公司陪餐人员参加要注明姓名，每报销一次业务招待费，扣除所有参加陪餐员工的每人每天出差补助40元。（四）出差期间发生的手机长途通话费及漫游费用，如当月通讯费用超出核定的标准，可依据电信部门提供发票内的明细账单金额，据实报销（私人电话应该剔除）；因公联系业务使用酒店固定电话发生的长途电话费以酒店正式发票所列电话费金额实报实销。（五）因公携带的行李运费，应取得正式的行李托运费发票报销。邮费须凭邮局的发票报销。第十二条国外出差费用基本规定因公出国的，应首先取得时代今典集团联席董事长的最终批准。出差费用也应该得到时代今典集团联席董事长的审核批准方可报销。出国费用的报销因国外的接待方式不同应采取不同的报销办法1、国外客户实行全程接待的，原则上只报销往返机票；2、国外客户不实行全程接待的，出差费用全部由我方承担的可按以下办法执行（一）国际交通费用出国人员要选择经济合理的路线，并尽可能购买往返机票，乘坐飞机经济舱、轮船三等舱、火车硬卧。其所发生的交通费在上述规定的标准内据实报销。（二）住宿费出国（境）人员在境外发生的住宿费用，根据酒店提供的依据据实报销，但各分、子公司副总经理以上最高不得超过100美元/天，其他人员最高不得超过50美元/天，不包含电话费。（三）伙食费出国（境）人员在境外发生的日常伙食，实行包干的办法。包干天数按离、抵我国国境之日计算。费用标准为30美元/人/天。（四）公杂费用于市内交通、邮电、办公用品、必要小费和旅行支票、汇票兑换手续费等。短期（指89天及以下，下同）出国（境）人员在境外发生的公杂费不分国家和地区按每人每天120美元包干使用，包干天数按离、抵我国国境之日计算。公杂费包干使用后，不再报销个人学习工具、资料、交际等费用。第十三条差旅费用应在返回公司后的五天内，整理、粘贴后一次性报销。报销差旅费用时，应据实填写差旅费用报销单，详细列明报销内容（住宿费用应有宾馆、饭店出具的流水单），并附上经审批的出差申请表。为方便归集、核算各个项目及各次活动的费用，报销人应在差旅费用报销单上注明相关活动（项目）的完整名称。出差期间的个人游览、参观、接待等私人费用由个人承担。第十四条出差期间除因急病或不可抗力因素而滞留外（需提交证明材料），不得因私或借故延长出差时间，违反规定延长出差时间，除不予报销差旅费外，总部将视情节轻重给予处罚。第十五条差旅费实行总额控制明细审查相结合的办法，明细审查以本财务管理规定及其他各项规章制度为依据；总额控制以时代今典投资集团批复的、各子公司的年度财务预算指标为基本依据，适当分解各月执行。第三章第三章招待费管理规定招待费管理规定第一条本规定所称招待费用指因工作需要而开支的接待、娱乐、礼品、公关等交际应酬费用。第二条额度内报销标准与审批流程各分、子公司每月日常招待费用（包括出差期间招待费）额度按当月营业收入3，但最高不得超过4000元，当月额度余额可结转下月使用，但当月不得超额使用次月额度，对于上半年没有收入，对于新成立的分、子公司，由于初始开办费用相关较高，应分、子公司负责人应该会同财务部门作出详细的开办费用预算报上级批准后执行。第三条额度外的费用和特殊情况必须报时代今典集团总裁或投资集团分管领导批准。第四条业务费用发生后，应及时取得有公司全称抬头的税务发票和电脑小票（单笔支出500元以上，应获取收款单位出具的消费明细清单，单笔支出超过1000元的，应该事前获得分管副总经理及总部的书面批准）。第五条业务费用发生后应及时填写费用报销审批单，列明报销事由，并将费用支出发票和消费清单进行整齐、均匀的粘贴，并附有经过审批的招待费用申请表按照相应审批标准和流程办理报销。第六条因公购买礼品必须按授权审批并由各分、子公司人事部门统一采购。第四章第四章派驻管理规定派驻管理规定第一条因工作需要，由集团统一招聘，派往各分、子公司工作，连续工作时超过六个月，为外派工作。第二条派驻人员的相关规定参照集团派驻人员管理规定执行。第五章第五章通讯费管理规定通讯费管理规定第一条各分、子公司依据工作岗位和工作需要，由分、子公司人事部门起草整体报销标准（但不得超过时代今典集团标准），报集团主管批准后开始执行。第二条手机开机接听管理规定按照今典集团手机开机接听管理规定（附件三）。手机话费报销的员工应保持移动电话24小时处于开机状态。第六章第六章交通费管理规定交通费管理规定第一条对交通费实行额度管理各分、子公司财务部门会同人事部门对各事业部及各中心进行额度核定，核定依据是年度预算，年度预算的70部分做为额度进行管理，其余30部分在年中调整时视情况进行增加（见本章第五条）。第二条交通费用额度管理是指根据上一年度分、子公司各部门交通费实际支出情况及人均交通费用，剔除非正常因素核定全年额度，然后适当分配在每个月中使用。第三条额度核定后，财务部门会同人事运部门根据实际情况在年度中期进行一次检查和调整，对于每个月报销的全部是出租车票或者只有很少公共汽车及地铁等车票的部门，原则上不予增加额度，并视情况相应减少其额度。第四条报销人应填写交通费用报销明细表，并在车票上分别注明每次乘坐起止点及事由，按日期顺序粘贴好（车票连号不予报销），交由本部门指定人员集中填写费用报销审批单，由本部门领导签确认字后，统一到财务部门报销，报销时间为每月15日至20日，延期报销财务部门有权拒绝办理。第五条报销流程如下报销人填写交通费用报销明细表各部门指定报销人员填写费用报销审批单各部门负责人审批财务部门审核总经理批准为节约开支，实现时代今典集团的最终奋斗目标，各子公领导有责任督促本公司员工办理业务时乘坐公共汽车、地铁等公共交通工具。第六条享受交通补贴的员工不再另行报销交通费用。第七章第七章现金借款管理规定现金借款管理规定第一条为加强分、子公司财务管理，规范借款与报销流程，合理控制各项费用支出，特制定本规定。第二条本章所称现金借款，指分、子公司员工因公司事务需要，向公司申请的各类临时借款和备用金借款。第三条分、子公司驻外机构及特殊岗位的员工，经过审批，可以申请一定限额的备用金借款。第四条现金借款只适用于员工因公出差等必须使用较多现金的支出。第五条借款超过1万元的应提前1天向财务部门提出申请，以便财务部门做好现金供应和管理。向公司申请借款，应填写借款申请单，注明借款日期、金额、用途、收款单位名称、预计还款（报销）期限等内容。第六条因公借款应提前办理审批手续，出纳收到手续完备、符合要求的借款申请单后，方可办理。第七条因公借款审批流程申请人填写借款申请单各部门负责人审核签字分、子公司财务部门审核子公司总经理批准子公司人事部门备案第八条各分、子公司主管领导在借款审批单上签字批准后，即自动成为该笔借款的担保人，对借款的偿还负连带责任。第九条借款只能用于借款单上所申请的项目，不能挪作他用。第十条所借款项必须在业务办理完毕后的一周内到财务部门办理还款或核销手续，前次借款未核销，不予再次借款。对无故拖欠的逾期借款，将直接从借款人工资中扣回。第八章第八章合同管理规定合同管理规定合同管理规定参照时代今典集团经济合同管理办法第九章第九章固定资产购置管理规定固定资产购置管理规定第一条本规定所指的固定资产是指使用期限超过一年的房屋建筑物、机器、机械设备、运输工具，以及其他与经营有关的设备、器具、工具等，并且单位价值在2,000元以上的（含2,000元），属于固定资产。第二条购置手续首先由使用部门向分、子公司人事行政部门提交购置申请，根据审批权限及程序报批，批准后由人事行政部门统一安排购买。第三条购入价格确定购入的固定资产按照买价加上支付的运输费用、保险费、包装费、安装调试费和交纳的税金计价。第四条验收购置的固定资产，应由请购部门、财务部门和人事行政部门共同查验固定资产质量，验收合格后，应填写入库单，购置人和验收人同时签字，与发票等同时入账，由财务部门和人事行政部门同时登记造册。固定资产由分、子公司人事行政部门监督管理。第五条财务管理部和人事行政部应相互协作，定期对固定资产进行盘点，确保账实相符。第六条固定资产采购按照相关的批准的审批权限审批。第七条报销程序由经办人员持发票、审批单、入库单按照签批程序到财务部门报销。第十章第十章各影院（城）专项业务的特别规定各影院（城）专项业务的特别规定第一条采购、入库、出库及财务核算管理一采购管理各影院（城）指定专人负责吧台食品、X部、赠品（赠品应该建立专门台账管理，赠出要有登记，在馈赠条件消失的情况下，要入账管理，严禁私自销售）、推广品等商品的采购，除集团统一订购的商品，采购人员可根据各地实际情况选择质优、价廉、畅销的商品作为吧台、X部等商品，草拟工作审批单报集团相关部门审批，并签订正式的供货合同，同时根据各影院（城）的销售情况制定各自的库存数量，尽量减少、力争杜绝过期商品。库存不足时由采购员填写订货单，写明货品名、单价、数量、总金额、供货商名称及联系方式，报影城经理（或相关负责人）批准后方可订货。二入库管理库管员（可以兼职）按订货单清点货品核对无误后填写入库单（核对包括货品与清单或货品与发票），入库单一式三联，第一联、存根（库管员留存），第二联、交货单位，（送货单位留存），第三联、财会（交由财务记帐），货品入库时按最小单位登记，要严把质量关，做好各项记录，库存商品明细帐要按单品设置，数字准确，字迹工整，以备查用。充分应用影城现有的满天星（或火凤凰等）卖品销售系统，商品的入库与售卖要在卖品系统中体现，以便系统数据与实际库存相核对。三出库管理商品出库采用先进先出法，值办经理按照销售情况填写出库单，库管员按出库单明细出库，出库单由库管员、值班经理共同签字确认。出库单一式三联，第一联、存根（库管员留存），第二联、提货单位，（提货部门留存），第三联、财会（交由财务记帐），货品出库时按最小单位登记。四财务核算管理财会人员根据入库单、出库单入金碟供应链系统进行存货核算，存货核算采用先进先出法，月底结转成本。个别影城启用供应链确实有困难的可根据出、入库单以及卖品系统的进、销、存数据，进行移动加权平均法进行成本核算，但必须报时代