物业服务有限公司财务管理制度

财务管理制度第一章总则第一条为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及财务制度，结合本公司具体情况，制定本制度。第二条财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益，壮大企业经济实力为宗旨。第三条财务管理工作要贯彻谨慎、务实原则，真实、完整、合法、准确、及时地进行会计核算。除法律规定和总经理同意外，不得私自向外界提供或者泄漏单位的会计信息，保守公司的商业秘密。第四条财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约，精打细算，在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。第五条财务管理工作实行有效的内部控制，让有效的内部控制手段和方法贯彻在公司所有的经营管理工作中。第六条公司及下属的子公司、关联公司，都必须执行本制度。第二章财务管理架构设置及人员职责管理第一条公司设立统一管理的财务管理中心（即财务部）（下称财管），实行一体化统一财务管理模式。负责对公司及下属的子公司、相关、关联单位的财务工作进行管理和检查监督，根据公司发展和业务工作需要，配备相关专职财务人员，并按一定比例配置综合型高素质财务人员，公司所有的子公司、关联公司、分支机构的财务收支实行独立建帐、独立核算。第二条财务总监（职责）职能范围1全面负责公司及下属的子公司、相关、关联单位整体的财务管理工作；2根据公司下属的子公司、相关、关联单位的资金运作情况全面负责资金的调配和资金管理，建立并完善各类资金管理制度以及各类资金报告和报表；3负责组织会计核算，负责组织公司及下属的子公司、相关、关联单位年度财务预算、决算的编制，组织财务分析，定期出具公司财务分析报告；4规划公司财务管理模式，明确财务发展方向，制定、维护及改进公司财务管理体制，制定公司年度、季度财务计划；5参与公司及下属的子公司、相关、关联单位重大投资和融资决策，审核融资计划和融资方案；6、负责落实审计、稽查意见，建议或决定相关整改措施；7、全面负责与外部（税务、财政、银行、工商等）相关部门的联系、沟通与协调，搞好内部关系，树立公司的良好形象。8、设计最佳企业的财务结构。9完成董事会、领导交办的其他工作。第三条财务管管中心职（财务部）能范围1、公司会计机构主要职能（1）贯彻执行国家会计法规及执行公司制定的财务制度；（2）负责本公司日常财务管理工作；（3）负责本公司日常财务核算工作，按时、按质及按量报送完整的各种财务报表，并利用相关资料进行经济活动分析；（4）负责指导、监督和检查下属子公司、相关、关联单位的财务工作和会计业务，对所属各企业及参股公司的财务工作实行统一管理、稽核、监督、指示。（5）严肃财务纪律，加强财务监督，确保企业资产的安全与完整，使之得到保值和增值。2、联系企业发展方向和目标，对本公司的资金筹集和运作实行全面的计划、控制和管理。3、遵守财经纪律，按照企业会计制度的有关规定，结合公司及下属的子公司、相关、关联单位的经营业务活动情况，建立和建全各项财务管理制度和规定，搞好公司的经营管理工作。4、负责对相关、关联单位进行财务管理。5、加强对公司资金的管理。根据董事会、总经理的指示，积极筹划组织资金，务求做到合理安排、运用，与有关金融机构保持密切联系，积极拓展融资渠道，按公司融资方案组织有效的融资。6、抓好各项应收款项的核查及收取工作。7、按合同的要求，结合公司及下属的子公司、相关、关联单位资金的实际状况做好工程款及费用的拨付、结算工作。8、执行审批制度，按规定的开支范围和标准核报一切费用。9、按规定正确使用会计科目，编制记帐凭证，及时记帐，及时复核原始凭证和记帐凭证，及时过帐和结帐等，及时编报各种报表，及时打印会计凭证或帐页或会计相关资料等，整理原始凭证和记帐凭证及相关报表等资料并装订成册等工作，妥善管理会计帐册档案。10、做好财务人员的技术业务培训，对财务人员做出公平、客观地的评价。提请公司对财务人员进行奖罚、晋升或降级。11、自觉遵守各项规章制度、员工守则，经常关心及探讨新的工作方法，使之对企业的财务活动进行更有效的管理。12、密切与各部门沟通联系，听取各方意见，使各项具体经营管理制度都有利于加强企业管理，进一步提高企业经济效益。第五条财务岗位工作职责（一）财务经理1指导本部门员工贯彻执行国家财经纪律和法律法规。2及时准确地根据公司及下属的子公司、相关、关联单位的资金运作状况和经营发展规划组织编制财务分析，提供给公司领导层作决策参考。3负责与外部相关部门的联系、沟通与协调，搞好内部关系，树立公司的良好形象。4全面负责财务部工作，协助财务总监工作，对财务总监和总经理负责。制定公司财务管理制度、财务人员配置和主要岗位职责、规定等，组织制定财务工作基本制度，领导财务人员实行岗位责任制，切实地完成各项会计业务工作。5制定财务工作计划，考核财务部员工的工作质量。6配合人政部组织加强培训本部人员业务技能及传授专业知识。7组织主持本部人员搞好财务预算、会计核算工作及编制会计报表。8筹划经营资金，落实公司的融资方案。负责公司及下属的子公司、相关、关联单位的资金使用的审批和协助银行借、还款工作；根据公司及下属的子公司、相关、关联单位的资金供需的状况,办理资金调配手续。9加强应收应付款、成本费用、存货的控制。督促财务人员正确、及时计算缴纳各种税款。10、审核相关会计报表、税务报表（含纳税申报表等资料）、房产报的统计报表,汇总报表及其岗位报表等。11负责抽查审核重要的会计核算凭证和会计报表。12定期或不定期地组织会计人员对下属相关单位财务检查，监督下属相关单位执行财经纪律和规章制度。13按时完成领导交办的其他工作。（二）财务副经理1协助经理办理和跟进银行和税务及审计等相关事务。2协助经理整理有关融资资料、办理和跟进融资事务。3处理日常会计核算和会计实务等全盘帐务工作。4审核凭证及编制相关会计报表,汇总报表及其岗位报表。5整理保管合同和会计资料及相关档案资料。6主持和组织及协助相关会计搞好成本核算和编制“成本计算明细表”等相关工作。必要时会同成本造价部商议成本核算工作。7、协助财务经理和财务部工作。对财务经理负责。8按时完成领导交办的其他工作。（三）主办会计、会计1审核原始凭证的真实性、合法性及完整性，填制收付款凭证，编制财务报表。2及时进行帐务处理，做到帐帐相符、帐证相符、帐实相符。3认真核算暂收、暂付、应收、应付款项和对帐并确认往来帐款额度，及时进行催收及清算。4准确计算各项应缴纳的税款，及时申请所享受的减免税政策，负责发票及收款收据的购买、领用、保管工作。5根据审核无误的收款收据或有关的原始凭证开具发票。6登记所负责的公司资产，定期盘点和清查所负责的公司资产，做到帐、卡、物相符。如有不相符，需查明原因，并按资产管理制度进行处理。7负责整理、装订、保管财务所有资料及凭证报表。整理保管合同和会计资料及相关档案资料。8每月定期和不定期对所负责的公司的库存现金及备用金进行盘查。9按时完成领导交办的工作任务。（四）财务统计房屋销售必须根据公司的“商品房认购协议书”内容与公司批准执行的“商品房价目表”等相关资料审核确定无误才能办理财务上的有在手续。1审核售楼软件中的“销控卡”，确定该房是否保留或已售，是否有销售经理、销售总监或销售副总签名确认，确定无误后通知收银员收取客户的购房款（定金、首期等）并开具票据（收据、发票等）。2根据销售人员提供的购房认购书、签约审批单等有关资料审核同时进入“科耐软件”核对记录，在签约审批单上签名确认，通知收银员收取房款并开具房款、代办业主房办证费及税费等的票据（收据、发票）。3配合售后部，确认客户交款情况，办理进帐单。审核售后部交付的办理进帐单的工作联系单，通知收银员办理进帐单并审核已办理完毕进帐单。4收款收据和各类发票的保管和开具。妥善保管有关票据，将需核销的票据上送公司财务办理有关手续。5按公司要求整理、装订收款明细，及时统计票据开据出的金额，并与收银员、公司财务核对。6、代发业主的房产证，统计代收办证费用和税费明细表多退少补款项审批手续，收回已开具业主的各种票据对换相关的正式票据，核发业产的房产证。7按时完成领导交办的其他工作（五）出纳1按照财务管理制度，认真做好所负责的公司现金和各种票据的收付、保管工作。2根据符合财务管理制度的票据（含非特殊票据）及时登记所负责的公司现金和银行存款日记帐，做到日清月结。每日盘点库存现金，做到帐款相符。3收取款项和租金时，要认真查核金额、内容正确性及手续完备性。4负责核对金额、内容正确性和手续完备性的有效票据（含非特殊票据）并进行收款或付款。5按照财务管理制度规定及时清理所负责的公司现金借款和报帐。6当天通过书面编制昨天的资金收付明细表提供给财务经理、财务总监审核，由财务经理或财务总监向总经理提供资金收付明细表。7按时完成领导交给的其他工作。（六）收银员一、销售部收银员1按照财务管理制度，认真做好现金和各种票据的收款、保管和缴款工作。2按销售财务统计的通知并根据公司的“商品房认购协议书”内容与公司批准执行的“商品房价目表”等有关资料进行复核确认货款的金额收款。3当天收到的现金货款,必须在当天下午5时前或银行下班前到银行缴款，保证货币资金的完整和安全。4每天上午10时30分前将前一天收款的收款上交表和收款日报表等相关资料（如缴款单、收据、收货款明细表等）与销售财务统计确认后交给出纳稽核签字确认，而报表交一份给财务经理、财务总监、总经理。5按时完成领导交办的其他工作。二、会所、物业收银员1按照财务管理制度，认真做好物业的现金和各种票据的收款、保管和缴款工作。2根据有关收费标准收取物业管理费、专项维修基金、暂收款项及代收代支的水电费、垃圾处理费等款项。3当天收到的现金款,必须在当天下午5时前或银行下班前到银行缴款，保证货币资金的完整和安全。4每月的每旬结束后的两天内须将所有银行缴款单，收取的现金及本旬收款的物业收支汇总表、物业收支明细表、未缴费明细表、水电分摊明细表等相关资料（如发票、收据等）交给出纳稽核签字确认、签收。并交一份物业收支汇总表给财务经理、财务总监。5、按时完成领导交办的其他工作。第六条财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。若岗位责任制按实际业务有变动，则按变动后的岗位责任制执行。记帐、算帐、报帐必须做到手续完备，内容真实，数字准确，帐目清楚，日清月洁，按期报帐。第七条财会人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向财务总监、财务经理报告。而对有关部门、人员及供应商交来记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求经办人员更正、补充，并办理相关完备手续。第八条财务部要建立应收款回笼情况的跟踪制度。对应收款回笼情况，按月汇总后上报总经理和财务总监。对到期的应收资金，应督促经办人员及时催收；发现问题的，应及时上报总经理和财务总监。第九条财会人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。移交、交接必须编制移交清册等，按移交清册逐项移交。移交、交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、公章、制度、文件、规定、实物及未了事项等。移交、交接必须监交。一般财会人员的交接，由财务副经理或财务经理负责监交；财务副经理、财务经理的交接，由财务总监监交；财务总监交接，由公司领导进行监交。第十条各全资子公司和相关、关联公司及控股子公司（以下简称所属企业）的职责贯彻执行国家的财务会计政策法规，执行公司的有关规定，制定本单位的具体实施办法并负责实施。并报送公司财务部备案，接受公司的财务监督。1、做好各项财务管理基础工作，健全内部会计管理制度。各企业应不断完善会计人员岗位责任制、内部牵制制度、稽核制度以及原始记录、定额管理、计量验收、财产清查等方面的规章制度，健全内部经济责任制，建立科学规范的内部经营考核体系。2、公司所属各企业实行预算管理。1每年1月中旬，根据公司预算管理制度，向公司书面报告下一年度的财务预算草案。2每年2月中旬上报正式预算案。3各企业财务预算的主要指标应由公司董事会讨论通过。4上报公司的预算案应由企业总经理或单位负责人签字同意。3、所属企业应真实地记录和反映本公司的经济活动和财务状况，准确核算本公司经营成果，及时向公司上报月（季）度、中期、年度财务会计报告，每个会计年度终了，应根据公司要求聘请具高资质的会计师事务所对年报进行审计。4、对外的长期投资项目，资产转让、兼并、破产、拍卖，必须经公司批准方可处置。5、拥有被投资企业20以上权益的所属企业，对其长期投资必须采用权益法核算并编制合并会计报表。6、固定资产增加、报废、调出或处置必须报公司批准。7、坏帐损失单户在1万元以上的，必须报公司批准，企业不得随意核销。各企业坏帐准备金可选择按应收帐款总额比例提取和按帐龄分析法计提。按应收帐款总额比例提取的，坏帐准备金比例统一按05计提。8、每年协助资产管理部门进行一次财产清查盘点，对各项资产的盘盈盘亏，必须查明原因，金额在1万元以上的必须报公司批准后方可入帐。9、各企业在年度终了进行利润分配时，须统一按照税后利润总额的10提取法定公积金和法定公益金，一般不得少提或多提，法定公积金超过注册资本的企业，在征得董事会同意后可以不再计提。10、所属企业不得以其资产对其公司以外的法人提供担保，因特殊原因需要提供担保的必须经本公司总经理批准。11、各企业应严格执行公司颁布的财务指令、通知等文件，对文件精神有异议的，应在接到有关文件之日起5天内向公司有关部门递交书面意见，公司有关部门应在收到文件后7个工作日内予以答复。第三章会计核算原则第一条财务会计核算工作，必须遵守国家有关的法律法规，根据行业会计制度的规定，进行会计核算和管理。第二条公司会计年度自公历每年1月1日至12月31日止。会计年度报表须在次年2月20日前（或按当地税务机关相关规定）完成，会计月、季报表须在次月10或15日前（或按当地税务机关相关规定）完成，同时将会计报表报送财务经理审核、财务总监和总经理审阅。第三条记帐方法采用借贷式记帐法。以人民币为记帐本位币。记帐根据权责发生制原则凡是本期已经实现的收益和已经发生的费用，不论款项是否收付，都作本期的收益与费用入帐，凡是不属于本期的收益及费用，即使款项已在本期收付，都不作为本期的收益及费用处理。一个时期内的各项收入及其相关的成本、费用，都在同一个时期内登记入帐。不应提前或延后。各项财产按实际成本核算，不论市价是否变动，都不调整帐面价值。第四条采用的会计处理方法，前后各期必须一致，不得任意改变。如有必有改变，应经股东会同意并在会计报告中加以说明和报送主管税务机关备案。第五条会计核算流程会计核算流程示意图第四章资金管理规定第一条财务管理中心（财务部）严格遵守财务管理制度，如实反映货币收付和结余情况。出纳每日编制昨天资金收支及有价证券明细表并列明现金和银行存款的余额（说明不能使用的资金外如按揭贷款保证金或阶段性连带责任担保的保证金等），报送财务经理审核，呈财务总监和总经理。第二条公司的一切货币资金收支均由财务部办理，现金收支和结存及保管由出纳员负责。第三条票据可分为一般票据（合法有效的单据）和特殊性票据。经办人取得此两类有效的票据必须在背面签名,分列两类票据据其性质、类别、分项分别两类票据粘贴,加贴填写规范、完整的“费用报销单”或“差旅费用报销单”的封面等，并办理完备的的相关报销手续；董事会计审核原始凭证的真实性、合法性、完整性及手续完备性会计据原始凭证填制收、付款、转帐凭证、记帐审核人员审核凭证出纳按制度核对收、付款原始凭证，并据以收、付款、及时序时记现金、银行的日记帐并在每一周内至少移交二或三次单据给会计作帐次月一、二号内（原则节假日延期），出纳将上月最后一周没及时处理的收、付款原始凭证及时序时记现金、银行的日记帐后传递给会计，会计在次月10或15日前登记入明细帐及总帐并编制会计报表。会成员取得两类的有效票据办理有关手续时还须其成员双签，手续才为完备。第四条严格资金使用审批手续。每笔业务支出应有经办人、或验收（证明）人、部门主管、会计或会计主管、财务经理、财务总监、直管副总经理、总经理（或授权人）签字具体按用款审批表、用品申请表、费用报销流程办理相关手续，除情况特殊,电话请示同意外（事后必须补办手续）,财务人员对一切审批手续不完备的资金使用事项拒绝办理。经办人为负责该笔业务的公司职员。财务人员如发现公司资金管理有漏洞或异常变动，必须及时直接向财务经理或财务总监或公司领导汇报。会计、主办会计、财务副经理或财务经理原则上审核所负责公司的有关业务，视情况亦可审核其他公司有关业务。对票据经审核符合财务财制度、法规等，审核人盖“已审核”章，需转帐的在封面加“转帐”章，代收代支或暂收款回收的收据、票据审核人盖“作废”章,作为附件的收据、票据加盖“附件”章等。第五条为了确保公司生产经营的正常运转和资金的合理化使用，本着节支增效的原则，特成立核（审）价小组，由总经理任组长，直管副总经理和财务总监任副组长，小组成员由行政部、材料采购部、营销中心、项目工程部、财务部等部门人员组成。其职责范围是对超过伍拾万元的公司合同协议及大宗采购等内容的价格核定工作。经核（审）价小组核定的事项由财务总监审批并报总经理（授权人）签批后执行。第六条商品销售及租赁价格由策划部、销售部制定，报销售总监、主管副总审核后，呈总经理签批执行。财务人员严格按照签批的价格收取款项。如有变动，需有总经理批准。第七条在商品销售或租赁过程中所发生的退款、收或免费用等业务时，经办人必须办理相关手续并经总经理或授权人批准。退（换）房、变更（名字）产生的退款、收（免）费用等流程、当准业主提出退房、换房、变更名字等时准业主填写退（换）商品房、变更（名字）申报表、商品房买卖合同（认购书）解除协议书（详见附表一、二）（销售部指定专人跟踪办理）销售部经理审核并提出收（免）手续费或逾期没收定金建议销售部总监审核直管副总经理审核秘书处签收、分类呈总经理或授权人审批后通知经办人审批结果。、根据审批同意结果进入销售部收回原票据（对换房、换业主的重开票据并退补差额）准业主开具退（换）商品房现金收据（详见附表三）财务经理审核财务总监审核秘书处签收、分类呈总经理或授权人审批后通知经办人审批结果出纳核查办理。注退（换）房、变更（名字）产生的物业公司代收代支办证费用退款、收（免）费用等流程参照上述流程办理。（见下页图示）退（换）房、变更（名字）产生的退款、收（免）费用等流程图示第八条按租赁合同建立“商品租赁档案”，严格跟踪和实施。第九条以支票或现金付款时，经办人应依据有关规定提交合法的原始凭证。1、公司自制的现金支出原始凭证（如工资单、报销单等）必须按有关规定，制作统一的凭单，规范填写支出金额，经经办人、领款人、制表人、审核人、批准人签章后手续完备，连同凭单附件交出纳员核对金额才能付款。2、一般性的现金支出，凭发票（如非必要不能使用收据。如无原始凭证需说明理由，或由有关人员签名作证）经经办人、验收或证明人、审核人、批准人签章后，出纳员才能付款。3、对外付款（含银行划帐）原则上须收到合法的发票（预付款凭“合同”及用款审批表）经经办人、验收或证明人（未收货物除外）、审核人、批准人签章后，财务部才能付款。4、为避免税务和财务风险，减少不必要的税费、成本、费用支出增加公司额外负担、造成成本费用构成不合理状态，公司对外签订各类经济合同事前必须经财务部审查、财务总监审核后方可办理相关事项。、准业主填写退（换）商品房或变更（名字）申报表、商品房买卖合同（认购书）解除协议书附借款（领款）单、银行转帐或合同等相关资料秘书处签收、分类呈送公司总经理（授权人）审批销售部总监审核财务总监审核公司总经理（授权人）审批销售部经理审核秘书处据审批结果通知经办人准业主开具退（换）商品房现金收据附借款（领款）单、银行转帐或合同等相关资料指定专人办理销售部收回原票据（对换房、换姓名的重开票据并退补差额）秘书处签收、分类呈送秘书处据审批结果通知经办人财务经理审核出纳核查办理直管副总经理审核5、公司对外签订的经济合同需复印一份给财务部备查，以便检查款项清付情况，避免多付款造成公司损失。6、公司的土地使用证、规划许可证、施工许可证、售房预售证等证件；工程进度完成情况表、工程的预结算、工程完工（峻工）验收的备案表、楼房面积确权等与财务核算有关资料提交一份复印件给财务部备查；财务部据以准确进行成本费用核算，防范财务、税务风险。第十条支票、现金储蓄薄的使用和管理1、空白支票和印鉴必须由二人以上分开保管。财务专用章由公司指定人或财务经理保管，个人私章由本人或指定专人保管。空白支票由出纳保管。印鉴保管人临时出差或请假外出时由其委托他人代管，办理交收登记。2、财务专用章的使用严格进行登记。登记包括使用日期、用途、对方单位、经办人、盖章人等内容。3、经办人在使用支票付款时应填写清楚付款用途和付款金额，严禁将空白支票交收款人（单位）。如未能确定付款金额时，经办人领用限额支票。4、凡签发支票必须登记出票日期、支票号码、用途、及经办人签收。5、经办人必须妥善保管领用支票，如有因遗失等而造成的经济损失由经办人负担。6、应收款收到支票后，经办人必须及时送交财务部核实进帐。7、出纳负责保管现金、现金储蓄薄（或指定人保管）并办理有关存取业务；8、主办会计或会计负责保管现金储蓄薄密码（或指定专人负责），在出纳办理业务时进行密码的输入和确认。第十一条当日库存现金超过贰万元必须缴存银行（特殊除外）。库存现金要做到日清月结，帐实相符，不得以“白条”抵充库存现金，更不得挪用现金。第十二条超过贰万元额度的款项，原则上通过银行转帐支付，如有特殊情况须经财务经理或财务总监同意才能支付现金。第十三条现金收付的各种原始凭证必须经过会计严格审查。出纳人员只有根据经过审核、审批（批准）完备的原始凭证才能办理收款和付款业务。第十四条出纳员收付现金后，应当在原始凭证上加盖“现金收讫”或“现金付讫”的戳记，以表示原始凭证是所列款项已经收到或已经支付，会计按出纳交来的已支付款项的原始凭证作在收、付款凭证。第十五条会计定期或不定期、每月终了要会同出纳员盘点库存现金，保证钞帐相符。出纳的现金、银行日记帐每月与总帐、银行对帐单核对，并编制银行存款余额调节表。第十六条会计及时将已收取款项进行登记，并及时统计已收取款项以及尚欠款项，督促有关单位及时回笼资金。第十七条对购房采用特殊方式付款者，必须由持币的付款所有者办理如下相关手续确认，才能确认收房款。1、业主采用刷卡方式交款，若业主姓名与卡主姓名不相符时，必须要求卡主填写承诺书，保证卡主、业主双方的权益。（详见附表四、五）2、某业主将其已付购房款的部分款项转给另一业主作为购房款，必须要求转让方以确认书方式确认。（详见附表七）1对以单位、公司的公户代个人购房转入的款项，必须要求公户所有者开出承诺书、更正函加盖公章并由法定代表人签名。（详见附表六、八）第十八条生产性流动资金的管理1生产性流动资金要确保项目工程的正常需要，由财务部统筹处理。对项目必需的资金，应及时安排。2每月月末造价部根据次月项目工程工程量，核算工程所需资金，并提交给项目工程部（指工地施工队）。项目工程部根据造价部提供的数据及工程尚欠材料等款项制定次月的工程用款计划，报给项目工程部经理、工程总监审核后报给造价部核对签字交项目财务部编制月用款审批表，送给公司财务部汇总资金计划，再报送给财务总监审核，呈送总经理审批。3项目工程部（指工地施工队）必须根据对外签订合同的规定，认真审核工程材料款及工程结算款。4项目工程部、项目财务部根据公司核定的每月用款金额在每周周末制定次周的工程款支付计划，填制用款审批表及相关资料（含会计报表、应收应付明细、未结算应付明细），由项目部经理审核，报总经理或授权人审批送财务总监或财务经理安排资金支付，所支付的款项不能超过当月审批的金额。如有特殊情况需追加款项，需书面申请给公司财务部审核，报财务总监审核，再报总经理或授权人审批。见资金支付流程5项目一般生产性开支，由造价部核算，报送项目工程部根据合同审查，经总经理或授权人审批后交公司财务总监安排资金。见资金支付流程6项目工程部的生产性资金支付，仓管员据采购员双签的相关票据及到库材料验收入库填写材料入库单，汇同质安员检验报告送审计稽核部审（核）价部审核，报项目工程部经理审核，经会计、项目财务部经理、工程总监、直管副总经理审核，报送总经理（授权人）签批才能支付。（见下页图示）材料采购及验收审批及货款支付流程图7、其他职能部门、子公司、相关、关联公司用款时，由经办人填报用款审批表并附有关的合同、批条等相关资料，按公司财务管理制度办理相关手续后送财务经理或财务总监安排资金。为了确保资金的安全完整和能及时处理相关经济业务，每笔所用款项由经办人负责追收有效的发票并办理报销。从用款之日起超过一个月未能追收发票报销的，经办人需书面填写延期收回发票审批表报总经理或授权人批准后并送财务部、财务总监。财务人员有责任协助、督促、告知经办人追收发票办理报销。见资金支付流程、（程序一）、（第十九条非生产性流动资金的管理管理人员填写采购单部门经理签名审批采购员据采购单采购并双签仓管员通知质安部质检仓管员据采购单、送货单等相关票据验收并填写入库通知单不合格，退货审（核）价部审核项目工程部经理审核项目财务部审查发票数据工程总监审核直管副总经理审核总经理（授权人）签批出纳核查办理1办公费的管理11办公用品由行政部统一购买，供应商应相对固定。经办人需将相对固定的供应商有关证件资料报行政部备案。12公司各部门及子公司、相关、关联公司根据需要填写用品申请表，经本部门经理确认提交行政部。由行政部经理审核和直管副总经理审核后报总经理或授权人签批。行政部经办人根据签批的用品申请表填写用款审批表，经行政部经理签字报总经理或授权人签批，再送用款审批表给财务总监或财务经理审核并安排资金。见（程序一）、（程序二）第1程序13由行政部根据审批后的用款审批表的用款额度到财务部办理借款，然后采购物品，货物入库必有验收人有签字，再凭发票办理报销。见（程序三）第1程序物资及办公用品申请、报销程序经办人填写、签字用品申请单部门经理审核（隶属总监审核直管副总经理审核否则直接进入下一程序）行政部审核（以下程序由行政部完成）直管副总经理审核副总经理审核秘书处签收、分类呈总经理或授权人审批后通知经办人审批结果由行政部完成用款申请程序由行政部完成购物程序由行政部完成费用报销程序。（见下页图示）图示程序一由行政部完成用款申请程序秘书处据审批结果通知办公室由行政部完成购物程序由行政部完成费用报销程序总经理（授权人）审批秘书处签收、分类呈送副总经理审核经办人填写、签字用品申请单行政部审核（以下程序由行政部完成）直管副总经理审核部门经理审核隶属总监，直管副总审核14员工福利待遇如个人通讯、交通费用报销标准以人力资源部制定并报批后的标准为准。员工在其标准限额内按福利类别凭别相关凭证如话费发票、车票或汽油发票，由经办人填写、签字费用报销单、差旅费报销单及原始单据的背面签字，经部门经理审查、会计复核，直管副总经理审核和财务总监审或财务经理核批后，出纳办理报销。见（程序三）第3程序15公司办公固定电话费由行政部核对缴交见（程序三）第1程序。16公司车辆由行政部统一管理，修理费、汽油费及其他费用需指定厂家或商家。车辆修理费发票须附有修理材料及工时清单。行政部需将指定厂家或商家的有关证件资料备案。见（程序三）第1程序2差旅费的管理21公司员工出差均需填写用款审批表。员工的用款审批表由部门经理、直管副总经理审核，并报总经理或授权人签批。特殊情况未能填写用款审批表，需出差回来后补填用款审批表并报批。见（程序二）第1、2程序22出差人员出差结束后七天工作日内填写差旅费报销单与已签批的用款审批表一齐提交部门经理审查，报送财务部会计、财务经理、财务总监、直管副总经理审核，由秘书处签收、分类呈送总经理或授权人签批后（秘书处据审批结果通知出差人），然后到财务部办理报销手续。见（程序三）第1程序23员工出差乘车、船、飞机和住宿、伙食、市内交通费，按附表规定执行。各部门负责人应严格控制外出人员，并考虑完成的期限，确定出差日期。对因公外出人员均对号入座按标准办理应报销费用。如出差人员投亲靠友自行解决住宿问题，则按标准的40计发给个人；如住宿不足标准的，按节约额的50计发给个人。24人员出差的交通费凭发票一律按附表标准套用。具体对下列情况均以有关规定执行如下241乘坐火车，从晚上8时至次日晨7时之间，在车上过夜6小时以上的，或连续乘车时间超过12小时的，可购火车硬卧铺票和轮船三等舱。242乘坐火车符合1条规定而不买卧铺票的，节省下的卧铺票费，发给个人，但为了计算方便，规定按本人实际乘坐的火车硬席票价的50发给。243人员参加在外地召开的各类会议，除有会议主办单位出具的食宿费自理的证明，可回公司按出差标准领取伙食费补助；住宿费凭住宿发票按公司规定标准执行外，其余情况一概不领发有关费用。25员工差旅的食宿力求节约，按下列出差补助标准执行（附表）注1、出差到北京、上海、广州、深圳、珠海按上述标准各增加30元。2、出差到县级城市以下的按上述标准住宿减少50元，伙食费减少30元，市内交通费减少10元。26出差期间发生的个人餐费、洗衣费、饮料费、健身桑拿费、美容美发费等一律由出差人员自负，不能报销。27出差在外期间，一般不对外宴请和对外赠送礼品，如确有需要必须事先请示领导。出差期间的宴请费用不在差旅费中报销，单独列在业务招待费中审批报销，扣出对应用餐补助。28同性别两人一起出差，只能住一间双人间，按一个人（职务较高者）住宿标准计算。29因特殊需要出差费用超过标准的，需经过总经理特批，否则超支部分一律由个人承担。每人每天乘搭交通工具范围住宿费标准（凭发票报销）伙食费补助（无票按此标准计自填）市内交通费凭票报销注明一、正副总经理总监飞机、火车硬软卧、海轮船二等舱（内河船不分等），的士，其他交通工具300元以内130元60元以内二、部门经理火车硬卧、海轮船三等舱（内河船不分等），的士、其他交通工具250元以内100元40元以内特殊情况乘飞机须经批准后有效三、其他人员火车硬卧、海轮船四等舱（内河船不分等）公交车、其他交通工具200元以内80元30元以内特殊情况乘飞机须经批准后有效项目职位3业务招待费的管理见（程序二）第1、2程序、（程序三）第1程序31公司各部门、子公司、关联公司的业务招待费（含A因工作需要的宴客、接待、娱乐有关费用；B因业务需要的赠送礼品、旅游及其它款项）需事先填写用款审批表报部门经理、直管副总经理，总经理或授权人签批。如有特殊情况不能及时填写用款审批表的，须经请示同意后在第二天两个工作日内补回相关手续，逾期原则上不予报销，特殊情况须报总经理或授权人批准。32借支款项需在借支后七天工作日内办理报销手续，如有特殊情况的须书面报总经理或授权人签批后送财务部办理相关报销手续。每笔业务招待费最多叁个单位的发票（不包括差旅费），一张用款审批表只能报销一笔业务。4借款的管理见（程序二）第1程序、（程序三）第1程序41所有借款必须由经办人填写用款审批表并办理相关的签批手续。用款审批表一式两联，第一联用于借款依据，办理填写借款单，借款单由财务经理或财务总监审核后可办理借款；第二联用于办理报销手续依据，报销事项完结后此联作废。42所有借款必须从借款之日起七天工作日内（差旅费自出差结束后七天工作日内）办理报销手续。前次借款未结清财务手续者，不得再借款。当月内没有结清财务手续者，在当月工资中扣回借款，并且不再给予报销相关借款费用。特殊情况需经总经理或授权人批准。43私人不得借支公款，特殊情况确须借款时，在经济能力许可的情况下，由本人提出书面申请，经总经理批准后财务部才给予借款，且必须按期归还或者在工资中扣除归还其借款。5不须填写用款审批表管理51非生产性或生产性流动资金用款不需借用公司款的,员工报销费用经总经理授权人审批签字的不需要附用款审批表,按规定管理项目的费用报帐时间,送财务部办理相关手续报销。见（程序三）第2、3程序52银行收取公司办理业务费的费用和收贷款利息费，托收款项等费用，不需填用款审批表，按（程序三）第4程序处理第二十条工资发放的管理见（程序三）第3程序公司所有员工的定额工资由人力资源部根据有关资料编制工资表，由财务部审核，会计、财务经理复核，经直管副总经理、副总经理和财务总监审批后，出纳办理员工工资发放（特殊除外）。第二十一条培训费及公司员工活动费的管理。见（程序二）第1程序、（程序三）第1程序1、公司及有关部门的培训由人力资源部负责，员工活动由行政部负责。培训费由人力资源部详细列明费用清单，由经办人填写用款审批表经总经理或授权人签批，提交财务部付款。严格按照批准额度内付款。事后取得有效票据七个工作日内办理报销手续。员工活动费由行政部和相关部门按本条要求办理。第二十二条制作费和宣传活动费管理见（程序二）第1程序、（程序三）第1程序原则上须由经办部门制定相关方案和填写用款审批报表报总经理或授权人审批后才可开支，经办部门按审批的用款额度到财务部办理借款手续和费用报销。制作费和宣传活动费的报销，须有验收人签字确认，办理相关手续后方可到财务部报销费用。涉及工程技术术制作的由总师办派人验收签字；其他的由行政部派人验收签字。第二十三条暂收、代收代支、财务营运单据等款项管理见（程序三）第4程序暂收款项符合退还条件，代收代支款项，经过核算办理结算手续而需退还时，办理相关的报销手续。第二十四条审批权限及报销时间1公司员工公务借款由公司总经理或授权人签批可办理手续。2下属子公司和相关、关联单位员工公务借款由公司（或单位）负责人审批后报本公司总经理或授权人签批可办理手续。3报销经办人原则上须其本人在取得有效报销凭据之日起七天工作日内办理报销手续。同次单一事项原则上不能分次或多次借款及报销，各审批人必须在报送之日起两天内给予审批，否则视为同意（特殊情况除外）。（具体按报销项目执行）4、员工个人通讯、交通费用在规定额标准内报销，由直管副总经理、副总经理和财务总监或财务经理审批后才可办理手续；而实报实销的员工个人通讯、交通费需此报销手续外，再报授权人或总经理签批后才可办理手续。5、员工的定额工资发放，由直管副总经理、副总经理和财务总监或财务经理审批后才可办理手续（特殊例外）。第二十五条费用发票报销的管理公司涉及对外费用开支，必须有正式、有效的发票，印章齐全，金额大小写正确、相符，内容清晰；发票物品金额一批的，必附发票清单并加盖供货单位发票章。经办人根椐业务内容整理好相关原始凭证，填写费用报销单或差旅费报销办理报销手续。第二十六条用款审批表申请用款程序1、常规用款程序（需借款、银行转帐的须用）（程序二）第1程序经办人填写、签字用款审批表附借款单、银行转帐或合同等相关资料部门经理审核（隶属总监审核否则直接进入下一程序）直管副总经理审核副总经理审核秘书处签收、分类呈公司总经理审批后通知经办人审批结果财务总监或财务经理审核出纳核查办理2、急需的特殊借款程序（程序二）第2程序经办人填写、签字用款审批表附借款单、银行转帐或合同等相关资料部门经理审核（隶属总监审核否则直接进入下一程序）直管副总经理审核副总经理审核财务总监或财务经理电话请示公司总经理或授权人并审核出纳核查办理经办人事后必须补办手续图示（程序二）第2程序第二十七条费用报销程序1、已有审批用款审批表程序有借款或银行转帐额发生（含没有借款）（程序三）第1程序经办人填写、签字费用报销单、差旅费报销单、支付证明单附用款审批表、借款单、银行转帐或合同等相关资料部门经理审核（隶属总监审核否则直接进入下经办人填写、签字用款审批表附借款单、银行转帐或合同等相关资料直管副总经理审核财务总监或财务经理电话请示公司总经理或授权人并审核出纳核查办理经办人事后补办手续部门经理审核隶属总监审核副总经理审核一程序）会计审核财务总监或财务经理审核直管副总经理审核副总经理审核秘书处签收、分类呈公司总经理或授权人审批后通知经办人审批结果出纳核查办理2、没有审批用款审批表程序无借款额发生（含银行转帐）（程序三）第2程序经办人填写、签字费用报销单、差旅费报销单、支付证明单附用款审批表、合同等相关资料部门经理审核（隶属总监审核否则直接进入下一程序）秘书处签收、分类呈公司总经理审或授权人批后通知经办人审批结果副总经理审核直管副总经理审核会计审核财务总监或财务经理审核出纳核查办理3、规定标准定额内（如通讯费、交通费）和工资费用报销程序（程序三）第3程序经办人填写、签字费用报销单、差旅费报销单附（相关原始凭证）部门经理审核（隶属总监审核否则直接进入下一程序）直管副总经理审核副总经理审核秘书处签收、分类呈送公司总经理或授权人审批会计审核财务总监或财务经理审核出纳核查办理图示（程序三）第3程序经办人填写、签字费用报销单、差旅费报销单附（相关原始凭证）直管副总经理审核财务总监或财务经理审核出纳核查办理会计审核公司总经理（授权人）审批秘书处签收、分类呈送秘书处据审批结果通知经办人部门经理审核隶属总监审核副总经理审核4、财务营运单据费用报销程序（程序三）第4程序如银行手续费、母子公司、相关、关联公司之间资金调拨、利息支出、完税、开发票、总经理调拨内外公司资金款项、退房款、代收代支的项款、公司拨款项目部。经办人填写、签字费用报销单（相关原始凭证）部门经理审核（隶属总监审核否则直接进入下一程序）会计审核财务总监或财务经理审核直管副总经理审核副总经理审核或直接呈送公司总经理或授权人审批或经秘书处签收、分类呈总经理或授权人审批后通知经办人审批结果出纳或会计核查办理图示（程序三）第3程序（见图示）图示（程序三）第3程序秘书处签收、分类呈送公司总经理（授权人）审批财务总监（或授权人）审核出纳或会计核查办理秘书处据审批结果通知经办人直管副总经理审核经办人填写、签字费用报销单附（相关原始凭证）会计审核部门经理审核隶属总监审核副总经理审核第五章资产管理规定第1条存货的管理规定1、存货的日常管理公司的存货是为销售而储备的公司资产，为了加快资产的周转速度，公司财务人员必须建立一套完整的库存商品帐，与实物帐保证一致，收发存的核算工作，及时准确提供存货库存的进销存的数量和资金占用量。2、存货的存盘制度公司每年12月20日至31日对存货进行清点核对，并编制时点数为当年12月31日的“库存商品盘点表”，通过核对帐帐、帐实，计算商品溢余和短缺数，并对商品的库存积压情况进行分析，以减少存货资金占压，提高存货周转率。第二条固定资产管理规定1固定资产标准及内容11使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其与生产、经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，并且使用年限一年以上的资产为固定资产12不符合固定资产条件的物品，作为低值易耗品。低值易耗品价值一次性摊入费用。13固定资产的分类及折旧年限表附后14固定资产管理部门141行政部为公司固定资产管理部门。以下简称为资产管理部门。142资产管理部门设置固定资产实物台帐和按使用部门建立资产管理明细表143资产管理部门设专人负责对固定资产进行分类编号、购建、验收、保管、调拨、出售、报废、定期盘点等有关事项；144资产管理部门对每项固定资产的使用落实到人，并订立相关的使用、交接、丢失、损坏赔偿规定。15固定资产核算部门151财务部为公司及相关单位固定资产的核算部门。152财务部设置固定资产总帐及明细分类帐。153财务部负责对固定资产增减变动及时进行帐务处理。154资产管理部门会同使用部门、财务部每年12月5日至15日进行一次固定资产盘点，资产管理部门并在25日前将“固定资产盘点表”和总经理或授权人签批“固定资产盘盈、盘亏、报废、毁损表”报公司财务部处理，做到帐实相符。16固定资产的购置161固定资产购置，由资产管理部门统一购买。162使用部门填写用款审批表和购置清单，送资产管理部门汇总后报总经理或授权人批准。（项目部所需购买的资产经审核签批后自行购买，费用由公司负担，但需将资产资料报送到公司行政部办理入库及资产编号。上述审批手续须在接到此申请之日起须在叁天内审批，否则视为同意）163资产管理部门安排专人负责采购。购置清单应填写名称、规格、型号、性能、质量等资料以备采购及验收。164依据经总经理或授权人批准的用款审批表到财务部门借款。165资产管理部门验收入库并进行分类编号后将发票（后附有入库单）及编号交给财务部登记入帐。17固定资产转移、调拨171固定资产在公司内部及有关单位部门员工之间转移调拨，须到资产管理部门办理固定资产转移登记，办理好移交手续后，才能转移。172资产管理部门将固定资产转移登记情况书面通知财务部门，以便进行帐务处理或备案。18固定资产出售181固定资产如需出售处理，资产管理部门须申报出售处理固定资产的报告并列出明细表，注明出售处理原因，报总经理或授权人批准。182财务部门根据总经理或授权人批准的固定资产出售处理报告进行帐务处理，并开具发票及收款。183资产管理部门依据财务开具的发票及收据办理发货手续。19固定资产报废191固定资产报废，由资产管理部门会同相关技术人员检测后提出报废申请报告，送总经理或授权人批准。192财务部门依据总经理或授权人批准的固定资产报废申请报告进行财务帐务处理。193资产管理部门负责进行实物处理。21固定资产盘盈、盘亏211固定资产盘盈、盘亏由资产管理部门每年盘点后提出固定资产盘盈、盘亏报告，财务部审议，并报总经理或授权人审批；212财务部门依据总经理或授权人批准的固定资产盘盈、盘亏报告进行帐务处理。固定资产盘盈、盘亏的处理必须在期末结帐前处理完毕。22固定资产要按规定严格管理、定期维护保养，未经公司总经理或授权人批准不得外借。23财务部门每月按各类固定资产规定的使用年限，折旧率，残值率5，计算固定资产折旧，列入有关的成本费用核算。第三条低值易耗品及其他资产参照固定资产规定执行。第六章成本费用核算管理规定第一条成本项目及费用明细1土地征用及拆迁补偿费包括土地征用费、耕地占用税、劳动力安置费及有关地上、地下附着物拆迁补偿的净支出、安置动迁用房支出等。2公共配套设施费包括不能有偿转让的开发小区内公共配套设施发生的支出。3开发间接费用是指企业所属直接组织、管理开发项目发生的费用，包括工资、职工福利费、折旧费、修理费、办公费、水电费、劳动保护费、周转房摊销等。4销售费用（营业费用）是指企业在销售产品或者提供劳务等过程中发生的各项费用，以及专设销售机构的各项费用。包括应由企业负担的运输费、装卸费、包装费、保险费、维修费、展览费、差旅费、广告费、代销手续费、销售服务费，以及专设销售机构的人员工资、奖金、福利费、折旧费、修理费、物料消耗以及其他经费。房地产开发企业销售费用还包括开发产品销售之前改装修复费、看护费、采暖费等5管理费用是指企业行政管理部门为管理和组织经营活动而发生的各项费用，包括公司经费、工会经费、职工教育经费、劳动保险费、待业保险费、董事会费、咨询费、审计费、诉讼费、排污费、绿化费、税金、土地使用费、土地损失补偿费、技术转让费、技术开发费、无形资产摊销、