江浦水厂工程跟踪审计方案

跟踪审计实施方案（江浦自来水公司制水厂扩建（一期20万吨）工程）江苏华盛兴伟房地产评估造价咨询有限公司二O一一年二月二十一日目录1、指导思想和目标2、审计人员配备3、实施准备4、审计工作内容5、审计工作要点6、审计工作程序7、审计工作方法8、跟踪审计与甲方、监理方、施工方之间工作协调方案9、跟踪审计用表格式施工阶段全过程造价跟踪审计实施方案江浦自来水公司制水厂扩建（一期20万吨），位于南京市浦口区江浦街道。工程投资约48900万元。工程内容包括桩基工程、土建工程、市政工程、水电和设备安装工程、绿化工程等。本工程属于制水厂扩建工程，由江苏省南京市浦口区住房和城乡建设局负责实施。我方接受委托，对本项施工阶段全过程造价实施跟踪审计工作。根据该项目的建设特点，我们制订本项目施工阶段全过程造价跟踪审计实施方案。一、指导思想和目标1、指导思想以“为委托人争取最大利益”为服务宗旨，恪守“诚信、科学、求实、高效”的服务原则，遵循工程造价咨询行业准则和职业道德，保证服务质量，信守委托合同，为委托人提供优质、高效的服务，以我们的智慧和心血，赢得委托人的信任与收获。我方将在认真做好投资控制咨询服务的同时，在委托人赋予的职责范围内，对建设单位、监理单位、承包人等工程各相关方进行查错防弊、监督控制等环节工作。以现行政策及委托方的相关制度要求为依据，监督和指导本项目建设参与各方在工程发包、材料定价、变更及签证等环节按相关规定程序实施，对违反相关工程管理、工程质量要求、安全生产规定、廉政建设制度等国家政策规定的单位及人员及时提醒，督促当事人改正。2、目标通过跟踪审计和竣工结算审计，把好招标咨询关、合同签订关、技术咨询关、隐蔽签证关、价格咨询关、资料收集关、索赔审核关和工程款结算关。通过审计核减高估冒算，节约建设资金，切实控制建设成本。通过跟踪审计，对工程造价整体实施动态的、事先的、主动的造价控制，达到合理确定造价，节约工程投资，规范建设行为的目的。通过跟踪审计，及时给委托人报告项目建设实施情况、投资完成情况，使委托人及时掌握建设项目相关信息。发挥社会审计机构的技术优势、人才优势、经验优势，在跟踪审计工作中边揭示问题、边整改完善、边控制投资，协助工程建设做到规范管理、完善制度、程序有控、造价合理，使得政府投资取得社会效益和经济效益的双赢。二、审计人员配备姓名职务职称注册资格备注孙丽项目组长工程师造价师季永建组员高级工程师造价师梅红梅组员工程师造价师卢辉组员工程师造价师李华荣组员工程师造价员王琴组员工程师造价员徐照红组员工程师造价师徐永建组员工程师造价员余光飞组员助理工程师造价员曹仁龙组员助理工程师计量员三、实施准备1、收集勘察、设计、项目招标阶段形成的与造价相关的资料。（1）招标文件和投标文件；（2）投资承包合同及其附件材料；（3）全套设计文件，图纸会审及交底记录，图纸变更文件；（4）投标报价分析报告及投标澄清文件。2、根据咨询合同约定的服务范围、内容等编制跟踪审计实施细则。3、收集与项目合同相关的计价文件、计价依据和市场信息。4、参加工地第一次例会。会上明确各方工作职责、工作程序和要求，形成书面会议纪要。四、审计工作内容一参与施工图纸会审及设计交底在施工图纸会审及设计交底前熟悉施工图内容，能在设计交底时提出降低造价的优化设计建议，对图纸会审内容进行造价分析，对于其中不合理的内容向业主提出参考意见。二对施工组织设计进行分析对施工组织设计中的主要施工方案进行经济分析，查看有无因施工组织问题而增加工程造价的内容，并对一些施工进度、工艺、方案提出合理化建议，进一步优化施工组织设计。三工程投标报价分析分析本项目施工承包人的投标报价资料，找出不平衡报价项目，对因不平衡报价可能导致的工程投资不合理增加进行论证，将审计意见或建议提交业主，使业主提前采取相应对策及措施归避风险。四施工承包合同内容评审1、根据施工图设计深度及项目情况对施工承包合同计价形式提出审计建议，一般采用固定单价合同，工程量按实调整；采用固定总价合同时，需约定工程量发生变化或清单项目减少时如何调整合同价。2、评审合同中工程变更价款的确定方法、程序及索赔条款。3、评审施工合同约定的合同价承担的风险范围及幅度，超出约定风险范围和幅度的调整方法。4、评审工程竣工价款结算的确定、支付方式及时限。5、评审安全文明措施和保险费用的支付。6、评审工期提前或延后的奖罚办法，施工质量奖罚办法。7、关注委托人对跟踪审计在工程造价控制中的授权（应在施工合同中明确）。8、关注造价跟踪审计与工程监理在本工程投资控制工作中的分工和权限约定。五对原貌地面情况进行跟踪1、参与对原貌地面标高的测量、河道沟渠尺寸的测量工作，记录需拆除建（构）筑物的工程量。2、记录拆除原貌地面涉及的树木、线杆、路下管线等情况，为核算该项造价留证。六工程设计变更的审计与控制1、对拟进行的工程设计变更进行计量,分析拟进行的设计变更对造价的影响，从多方案变更中优选出实际可行、最经济合理的变更方案，并测算出设计变更可能造成的费用上的增减。主要有以下几种情况A对于确属原设计不能保证质量、设计遗漏和错误以及与现场不符、无法施工非改不可的，应按设计变更程序进行。B除了审计设计变更在技术经济上的合理性外，还应进行全面考虑，将变更以后产生的效益与现场变更引起施工单位的索赔所产生的损失加以比较，提出合理化建议。C分析工程变更引起的造价增减幅度是否在控制范围之内，若确需变更而有可能超出控制范围时，提醒业主注意。2、和业主以及监理单位密切合作，尽量减少设计变更的发生，确需在施工中发生变更的，也要在施工之前变更，以避免索赔事件的发生。3、对设计变更进行现场监督和重大事项记录，并简要说明变更产生的原因、背景、变更产生的时间，参与对象、变更部位、提出单位等。为竣工结算提供详实可靠的资料。4、对设计变更实施过程进行跟踪，主要跟踪以下三点、设计变更是否已全部实施，若在设计图已实施后，才发生变更，则计算已按原图施工的人工费、材料费及拆除费等。若原设计图没有实施，则要扣除变更前部分工作内容的费用，、若发生拆除，已拆除的材料、设备或已加工好但未安装的成品、半成品则要提请业主注意回收。、特别要提请业主注意，对于调减或取消项目也要签署设计变更，以便在结算时扣除。5、对设计变更进行分析，以便追究责任方的责任。可能的情况有以下几种、若由于设计部门的错误或缺陷造成的变更费用以及采取的补救措施，如返修、加固、拆除等费用，由造价工程师协同监理工程师现场确认，再向业主汇报。、若由于监理单位的失职或错误指挥造成设计变更应由监理单位承担一定责任。、由于设备、材料供应单位供应的材料质量不合格造成的费用应由设备、材料供应单位负责。、由于施工单位的原因、施工不当或施工错误，此变更费用不予受理，由施工单位自负，若对工期、质量、造价造成影响的，还应进行反索赔。七对工程签证单进行计量与控制为保证隐蔽工程的及时签证、及时计量、及时审核、及时提请业主注意，在工程的施工过程中，我们将派出专门人员深入工地，全面掌握工程实况，检查隐蔽实体、隐蔽验收记录。检查隐蔽工程签证是否由设计单位、监理单位、建设单位等有关人员到现场验收签字，直到手续完整、工程量与施工图一致方可列入结算。做到签证在施工的同时就计算相应工作量，以有效避免事后纠纷。在跟踪审计过程中，我们还将从以下几点进行控制1、应在合同中约定的，不能以签证形式出现。例如人工浮动工资、议价项目、材料价格等，合同中没约定的，我们将提请业主注意以补充协议的形式约定。2、对工程签证单进行备份，以避免添加涂改等现象。并且要求施工单位编号报审，避免重复签证。3、分析签证对工程造价的影响。分析签证有无涉及工程造价的上升，并及时提请业主注意。4、审查签证的内容有无重复计列在投标报价时已含的内容中。5、做好原始资料的积累，为做好补充定额及正确处理可能发生的纠纷、索赔提供原始数据。真实合理地编制可能发生的补充定额，维护各方应得利益。八为重大材料采购提供询价服务1、提供对材料、设备市场价的征询和审核服务，按照业主的要求及时准确地提供参考意见。2、对于材料价格的确认要注明采购价还是预算价，以避免重复计取采购保管费。九参与重要的及造价控制关键点的隐蔽工程的测量验收本工程造价控制涉及隐蔽工程的关键点有软地基处理；河塘、暗浜回填；道路基层、面层的厚度等，跟踪审计将采取测量、拍照、见证记录的方法收集现场资料。十工程结算审核工程竣工后按照业主的委托,我所将组织审核小组对施工方提出的竣工结算进行审核，并出具审核报告。十一记录跟踪审计日记1、天气情况、施工人员流动情况、施工进度影响因素、停工原因、开复工时间；2、主要材料进场、留证资料照片）的内容位置及证据用途、参与的验收部位及验收情况、参与的会议纪录；3、工程招投标情况、合同评审情况、材料询价情况、预算审计及阶段性结算审计过程记录、计量或签证的审计情况、索赔审计及谈判情况等；4、接受资料内容、发出资料内容及签收人；5、工作中发现的问题、问题的解决办法及结果、记录人的建议或想法等；6、记录本公司、委托方及相关单位人员针对本项目提出的建议、要求等；7、记录与相关人员就工作内容进行的谈话、沟通、形成意见等。十二参加工程例会定期参加工程例会，对本阶段现场施工情况、工程进度、质量、安全文明施工及跟踪审计在现场所做的工作向业主汇报。五、审计工作要点1、核对标书预算，根据道路工程特点，提出造价重点控制子项和控制方案。2、做好咨询日记，对重点控制子项和重点隐蔽项目进行抽查和摄像（必要时附照片）。重点子项包括（1）预算书、设计图纸与实际不符合或不明确的分项工程；（2）采用新材料、新构造、新工艺、新技术的分部分项工程；（3）土石方、结构层等重要隐蔽工程；（4）采用的重要技术措施，包括安全措施和文明施工措施，赶工措施和其它重要措施；（5）重要的机械设备、运输、装载和起重设备；（6）月头和月尾的代表性进度标志；（7）大宗材料和特殊材料的进场验收、包装、保管和使用状况；（8）围堰、降水排水、施工便道工程量，取土场、弃土场位置等。3、涉及图纸、预算、合同等与实际情况不符处，均需填写现场审核签证书（必要时附照片）并经现场代表或监理工程师确认。4、审核施工单位已完工程月报，按时报送业主。5、编制咨询月报。咨询月报的内容本月施工进度情况，与投标书进度的差异及原因分析；本月完成工程量和投资额情况，与计划工程量差异及原因分析；图纸变更情况汇总；本月其它重大事项；验工月报汇总表；合理化建议。六、审计工作程序1、按照“全面审计、突出重点”的方针,确定跟踪审计工作计划；2、根据计划，指定造价控制项目经理、选派造价咨询人员组成跟踪审计项目组；3、项目组编制建设项目跟踪审计实施方案,作为实施跟踪审计项目的作业依据；4、参加工程例会，了解工程施工情况，提出审计建议，并要求施工单位根据项目进展程度及时向审计组提供与造价有关的资料；5、审计项目组应用各种审计方法实施审计并收集、形成审计证明材料，编制审计工作底稿，提出审计意见、审计报告；6、项目组按照“跟踪造价咨询、审计、分期报告、迅速反馈、及时纠正“的原则，定期或不定期地提出审计意见或建议，并出具书面的分期报告和终结报告；7、跟踪审计过程中审计项目组及时向委托人提供涉及委托审计工程项目的人工、材料、设备等造价信息资料。七、审计工作方法1、检查检查设计文件是否符合计划部门批准的可行性研究报告所确定的设计规模、标准；检查建设施工是否按照批准的规划设计文件实施；检查建设合同是否按照招标文件所约定的合同条件及中标报价、承诺签订；检查工程隐蔽记录是否真实；检查监理是否实际到位尽职；检查材料的质量、价格、数量与书面记录是否相符；检查建设过程中的洽商记录是否与合同相违背，有无越权；2、监盘现场盘点实物资产数量，施工企业完工交付实物是否与竣工图相符，如灯具、苗木等；要求被审计人员签名。3、观察观察建筑物外部观感质量、装饰做法、施工工艺、监理现场旁站等，是否与施工组织设计的工序相符，有无减少工序偷工减料。4、查询对材料的价格可以到市场询价，综合分析；查询施工日记、监理日记、气象日记、材料台帐、以及供货单位的出厂证明等。5、函证通过去函相关单位，得到明确的函证记录、函证结果，了解事情的真实性。6、计算依据约定的工程量计算规则对相关分部分项工程量进行计算，得出准确合理的工程量结果。7、分析对部分分部分项工程的计价进行工料分析，得出合理的单价用于结算，对合同条款之间的相互关联性进行分析。8、测量对道路尺寸、装饰材料等分部工程的工程计量应进行测量，并落实签字手续；对图纸尺寸标注不清的项目或签证说明不清的项目进行勘测。9、抽样对存在怀疑的隐蔽工程可随机定点抽样，如道路做法、厚度，装饰贴面基层等。10、专家论证对于技术复杂、存有疑问的可以邀请相关方面的专家对其进行论证，从而达到节约投资、降低成本的目的，如基坑围护、降水方案的经济比选。11、摄像对隐蔽、样品、工艺等拍摄照片，涉及特殊流程的，录像。12、记录报告每天记录跟踪日记，及时发放工作联系单、审计报告单、建议单等，每月向业主编送审计月报，不定期报送合理化建议。八、跟踪审计与甲方、监理方、施工方之间工作协调方案1、理顺关系（1）跟踪审计接受委托，在委托合同约定的权限范围内开展审计工作，为甲方提供相应