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文档简介

1、财务报表分析 财务报表分析的作用： 1、财务报表分析可以为投资者和债权人进行投资和信贷决策提供有用的信息。 2、财务报表分析可以为企业管理者进行经营决策提供有用的信息。 3、财务报表分析可以为投资者评价企业管理层受托责任的履行情况提供重要的信息。 财务报表分析的基本方法：结构分析法、趋势分析法、比率分析法、比较分析法、因素分析法。 会计核算的基本方法：一、设置账户 二、复式记账 三、填制和审核凭证 四、登记会计账簿 五、成本计算六、财产清查 七、编制会计报表 八、会计资料分析利用 基本财务报表：资产负债表、损益表、现金流量表（内容以及要素） 报表报送时间：月报6天，季报15天，半年报60天，年

2、报4个月 制约企业报表编制的基本会计假设：会计主体、持续经营、会计分期、货币计量 原则：客观性、相关性、明晰性、可比性、实质重于形式、重要性、谨慎性、及时性、权责发生制 资产质量的内涵： 资产的质量，就是指资产在特定的经济组织中，实际所发挥的效用与其预期效用之间的吻合程度。不同项目资产的属性各不相同，企业预先对其设定的效用也就各不相同。对资产质量的分析，必须结合企业特定的经济环境来进行，不能一概而论，要强调资产的相对有效性。 资产的质量特征： 盈利性、变现性（保值性）、周转性、与其他资产组合的增值性（协同性） 资产质量的属性：相对性、时效性、层次性（理解） 资本结构的概念：资本结构是指企业资本

3、总额中各种资本的构成及其比例关系。筹资管理中，资本结构有广义和狭义之分。 广义的资本结构包括全部债务与股东权益的构成比率;狭义的资本结构则指长期负债与股东权益资本构成比率。狭义资本结构下，短期债务作为营运资金来管理。 股权结构、有代价的企业财务资源的结构、企业资产负债表右方“负债与所有者权益”的结构 资本结构质量分析基本理论： 1.企业资本成本的高低与资产报酬率的对比关系： 资本结构=负债成本+股东入资成本的加权平均 资产报酬率=息税前利润/总资产 报酬率资本成本企业净资产增加 2.企业资金的期限构成与企业资产结构的适应性 企业资金的期限构成:长期、短期 企业筹集资金的用途：永久性流动资产、长期资产 ； 流动资产的波动部分 资本结构质量差长期资金支持波动的流动资产，资本成本高；短期资金支持永久性流动资产、长期资产，短期

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