《会计手工综合模拟实验》综合练习题(改

1、一、模拟企业基本信息1.名称：常州东林股份有限公司2.性质：某上市公司的控股子公司（增值税一般纳税人）3.地址：常州市新北区通江路598号4.开户银行：工行常州分行 基本户 账号 6 结算户 账号 8 证券保证金户 账号 6 建行常州分行 结算户 账号 4 5.税务登记证号：51126.企业法人代表(董事长)：王行7.总经理：李大勤8.财务负责人：陈远 会计：万江 周惠 出纳：陈刚9.企业主要生产甲、乙两种产品，生产所耗材料为A、B两种。二、主要会计政策及相关说明1. 企业为上市公司常州广达股份有限公司持股80%的控股子公司，执行企业会计准则体系，按月采用科目汇总表核算形式。2存货按实际成本计

2、算，出库单价按月末一次加权平均法计算，其中原材料出库单位成本保留四位小数，库存商品出库保留两位小数；周转材料按一次摊销法核算；产品成本采用品种法核算，设置直接材料、直接人工、制造费用三个成本项目；工资及五险一金分配采用工时比例法（五险一金的承担和计提比例如下：企业承担部分为养老保险金20%，医疗保险8%及大病救助金每人每月6元，失业保险2%，工伤保险0.5%，生育保险1%，住房公积10%；个人承担部分为养老保险8%，医疗保险2%，大病救助金每人每月5元，失业保险1%，住房公积10%）；制造费用按直接人工比例在各种产品之间分配，分配率保留2位小数。生产费用在完工产品与月末在产品间分配甲产品采用约

3、当产量法分配（原材料一次投入），分配率保留四位小数，尾差计入月末在产品成本，乙产品采用定额成本法分配。3固定资产折旧采用直线法，净值率4%，折旧年限分别为：房屋建筑物20年，机器设备10年，运输工具4年，电子设备3年。折旧率保留4位小数。4.水费、电费的分配率均保留四位小数。5企业每月末按实际占用天数计算提取贷款的利息支出，银行于每月20日收取其收存存款的利息。每季20日支付利息.6企业计提职工福利费、职工教育经费及工会经费的比例分别为10%，2.5%及2%7. 乙产品为应纳消费税产品，消费税税率10%8房产税依照房产原值一次减除30%后的余值计算缴纳。房产税的税率，依照房产余值计算缴纳的，税

4、率为1.2%；依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12%。9企业适用增值税率为17%，营业税税率5%，城市维护建设税税率7%，教育费附加征收率3%，地方教育费附加征收率2%，企业所得税税率为25%。按本月会计利润总额计算预缴本月所得税。10.应收款项（应收账款及其他应收款）的坏账准备按月计提，采用余额百分比法，计提比例为5%。不确认递延所得税。11本套业务中无特别说明的款项均是通过工行基本户收支，其他未有说明的分配率均保留四位，结果保留两位。三、公司2011年12月初有关账户期初余额资料2011年12月初有关账户期初余额账户借方余额贷方余额备注库存现金17944.44银行存款工行基本户（6）建行

5、结算户（4）其他货币资金银行承兑保证金(8)存出投资款（6）交易性金融资产东方股份（成本）10000股东方股份（公允价值变动）7400应收账款博瑞克公司 黄河公司80000鄂西公司30000丁山公司15300应收票据磊落公司51000其他应收款李微1000保险公司 坏账准备应收账款13285其他应收款6050预付账款供电公司30000报刊费6000在途物资斯科特公司（A材料）980001000公斤原材料A材料（单价10元）26000公斤B材料（单价50元）20000公斤周转材料低值易耗品（工作服）600050套 包装物（包装箱）500001000只委托加工物资包装箱（东方公司）25000500

6、只库存商品甲产品6000件乙产品1000件发出商品乙产品（丁山公司）36000180件甲产品（阳谷公司）5000060件长期股权投资红泽公司持股比例5% 天江股份（成本）持股比例30% 天江股份（损益调整）可供出售金融资产洪州股份（成本）300004000股 洪州股份（公允价值变动）12000持有至到期投资0078国债（成本）1000张 0078国债（应计利息）12000固定资产车间用累计折旧投资性房地产出租仓库投资性房地产累计折旧出租仓库无形资产专利权T累计摊销专利权T账户借方余额贷方余额备注长期待摊费用租入固定资产租赁费20000短期借款建设银行应付票据海松公司 75000华速公司4000

7、0应付账款东虹股份有限公司45000南京东风公司预收账款得利公司80000其他应付款社保费（养老保险） 27648（医疗保险）7982（失业保险）3456住房公积金34560应付利息短期借款（建设银行）1244.44应付职工薪酬工资 社保费（养老保险）72576（医疗保险）27648（失业保险）6912（生育保险）2764.8（工伤保险）3456住房公积金34560职工教育经费30000工会经费10000应交税费未交增值税 .78应交营业税25000应交城市维护建设税12497.29应交教育费附加5355.98应交地方教育费附加1785.33应交个人所得税1200预计负债10000实收资本常州

8、昌明公司无锡春风公司资本公积盈余公积本年利润利润分配未分配利润.82合计.44.44四、公司2011年12月发生如下经济业务【业务1】1日，现金购计算器16只，单价50元，增值税136元，厂办领用10只，车间领用6只。 【业务2】1日，出售专利权T，取得银行汇票一张已办理进账，金额元，增值税9000元。【业务3】2日，销售甲产品50000件、单价1000元，包装箱500只，单价68元，增值税税率17%，款项未收。签发转账支票垫付的运输费3800元。 【业务4】3日，向青山公司购A材料5000KG，单价10元，B材料3000KG，单价48元，价款元，增值税32980元，铁路货票注明：运费3875

9、元，印花税1.3元，电化费336元，铁建基金125元，保价费162.7元，材料已验收入库（按买价比例分配），运杂费已付，货款未付。 运 杂 费 分 配 表年 月 日材料名称分配标准分配率分配金额备 注运费按材料的买价比例分配(分配率保留四位小数)合 计收料单供应单位： 年月日材料编号名称单位规格数量实际成本应收实收单价发票价格运杂费合计备注：【业务5】4日，应付海松公司商业承兑汇票到期，公司暂时无款支付。【业务6】4日，付职工培训费12000元【业务7】5日，建设银行借入流动资金借款20万元, 年利率5%，还款期3个月。【业务8】5日,流动资金贷款20万元转入工行基本户。【业务9】5日,签发转

10、账支票支付南京东风公司款项，享受5的现金折扣。【业务10】6日，工人李微报销差旅费700元，余款退回。【业务11】6日，经理办公会议决定以不低于元的价格将未到期的0078国债全部出售，实际成交金额元，实付佣金290。40元，印花税132元，所得款项存入6账户。【业务12】6日，二手市场出售2002年12月购入的Y设备，该设备原值20000元，预计使用年限10年，预计净残值率5%，已提折旧107月，累计折旧16941.67元，支付设备清理费400元，该设备售价2040元，增值税81.60元，款项已收。结转清理损溢。【业务13】7日，收到保险公司赔款 【业务14】7日，派职工上门维修包修期内的产品

11、，发生的差旅费2100，开出现金支票。【业务15】7日，收回上月20日销售给博瑞克公司货款，合同规定付款条件2/10，1/20，N/30，折扣按应收款计算。 【业务16】8日，售B材料600公斤，单价60元，价款36000元，增值税6120元，收到对方签发的转账支票，背书转让给东虹股份有限公司用于偿还部分欠款。【业务17】8日，以银行存款元收购海黄公司拥有的江淮有限责任公司的25%的股份作长期股权投资，评估后江淮公司的股东权益为50万元。【业务18】8日，付董事会津贴12500元（含代扣个人所得税1700元） 【业务19】8日，交上月相关税费及社保费、住房公积金 【业务20】9日，收到丁山公司

12、乙产品货款元，增值税专用发票复印件表明数量为180件，单价为500元，价款为90000元，增值税15300元。【业务21】9日，出租给常春藤公司全新包装箱100只，收取租金1000元（含税），押金6000元。【业务22】10日,工行基本户划款.88元到建设银行结算户。【业务23】10日，归还建设银行到期的短期借款本金及利息.88元。【业务24】10日，购卡车价款元，增值税34000元，一般保险4000元，交强险950元，车船税30元，驾驶证等工本费125元，车辆购置税20000元，印花税50元，所有款项均已支付。 【业务25】10日，付环保罚款10000元。 【业务26】10日，出售东方股份3

13、000股，成交金额69000元，手续费220.8元，所得款项存入证券专户。 【业务27】10日，签发转账支票发放工资。 【业务28】11日，黄河公司宣告破产，企业已将应收款从账面转销。【业务29】12日,支付税控系统专用设备技术维护费5000元.【业务30】13日，付房屋修理费12000元 【业务31】13日,收到仓库租金3000元。 【业务32】14日,销售800件乙产品给得利公司，每件400元，价款元，增值税54400元。签发转账支票支付由本企业负担的运杂费，取得货物运输业专用发票注明运输费用1000元，增值税税额110元，取得增值税专用发票注明装卸费200元，增值税12元，取得保险业发票

14、注明价款250元。【业务33】15日,用证券专户购长江股份1200股（作交易性金融资产）,每股12元（含已宣告未发放的现金股利1元）,手续费50元。【业务34】16日，购厂房一幢，价款元，契税15000元，该厂房已于当天投入使用。款项暂欠。 【业务35】16日，将洪州股份2000股以每股20元出售，手续费176元，印花税80元，款项收存证券专户。【业务36】17日，2日所售甲产品因质量问题按产品售价给予对方10%的商业折扣，余款已收。【业务37】18日，收到长江股份已宣告未发放的现金股利存入证券投资专户。【业务38】18日，收到阳谷公司委托代销清单，注明已售甲产品30件，单价1000元，增值税

15、5100元，扣除10%的手续费，余款已汇给企业。【业务39】18日，购车间用日光灯价款6000，增值税1020，直接交车间用。【业务40】20日,工行基本户划款.33元到建行结算户. ,偿还本月短期借款利息。【业务41】20日,支付东方公司委托加工包装箱500只，加工费2000元，增值税340元，取得由税务机关代开的货物运输业专用发票，注明运输费1000元，增值税70元，包装箱已验收入库。【业务42】21日, 收到工行常州分行6存款利息收入30000元，8存款利息收入678.45元，6 存款利息收入1787.34元，建行常州分行4存款利息收入2458.76元。【业务43】21日，红泽公司临时股

16、东会议决定分配现金股利元，按出资比例分红。 【业务44】21日，接受星能公司W设备投资，价款元，增值税元，使得本公司注册资本增加元。 【业务45】22日，出售闲置厂房一幢，原价元，累计折旧元，出售价款元，结转清理净损益。【业务46】22日，磊落公司所签发的商业汇票现已到期，企业已经办理托收手续。【业务47】24日，14日销售500件乙产品，其中5件有严重质量问题，现已退回入库。【业务48】24日，华速公司银行承兑汇票已到期，企业通过工行常州分行账号为8付讫。【业务49】25日，收回鄂西公司货款30351元（含延期付款利息351元）【业务50】26日，支付出租仓库修理费1170元。【业务51】2

17、7日，与常州大学合作开发新技术，支付可行性调研费用5000元。【业务52】29日，经公司多方努力，按照破产清算程序，收回黄河公司欠款10000元。【业务53】29日，出租给常春藤公司包装箱100只，逾期未退还，没收取押金。【业务54】30日，元旦茶话会支出400元，支付现金，并每人发放甲产品一件，计税价每件1000元，企业已开具增值税专用发票。 【业务55】31日，天江股份有限公司利润表显示当年实现净利润元，企业按持股比例确认投资收益。【业务56】31日，天江股份有限公司当年可供出售金融资产增值元。【业务57】31日，收到火炎公司发来的A材料1800KG已验收入库，估计价款18000元。【业务

18、58】31日，计提借款利息。 银行借款利息计算单年月日借款种类借款金额年贷款利率（%）月利息额备注合计【业务59】31日，分配电费23040元，增值税3916.80元，其中车间用电16000度，管理部门用电1200度，高管人员用电300度，厂房建造工程用500度；支付5000吨水费10000元，增值税600元，污水处理费每吨1.35元。（高管人员的水电费由企业负担）电费分配表年月日部门度数分配率金额车间管理部门高管人员厂房建造工程合计水费分配表年月日部门吨自来水单价自来水分配金额污水处理费单价污水处理费分配金额合计分配金额车间4600管理部门100高管人员100厂房建造工程200合计5000【

19、业务60】31日，计提固定资产折旧固定资产类别使用部门品名单位数量原价月折旧率月折旧额房屋建筑物管理部门办公楼幢1车间厂房幢5高管人员宿舍幢1出租仓库幢2机器设备车间机器X台12机器Y台520000机器Z台10运输工具管理部门轿车B辆1电子设备车间空调N台540000电脑G台515000管理部门空调M台520000电脑F台212500合计【业务61】31日，计算地方基金，防洪保安基金35958.87元，地方教育基金6420元，工会经费8294.40元，职工教育经费5184元。 【业务62】31日，厂房建造工程领用甲产品100件，增值税专用发票注明单价1000元，增值税17000元。【业务63】

20、31日，计提坏账准备。 坏账准备计算表 年 月 日项目应收款项期末余额计提比例坏账准备期末余额应补提或冲减数合 计【业务64】31日，摊销租入厂房租赁费2700元，报刊费1000元。【业务65】31日，盘亏办公用电脑1台，该电脑为2010年3月8日购入，原值6250元，预计使用年限3年，预计净残值率1%，已提折旧3472.22元，经查因管理不善被盗所致。【业务66】31日，生产甲产品领用A材料14000KG，生产乙产品领用B材料10000KG，车间一般耗用B材料2000KG，车间领用工作服30套，生产乙产品领用包装箱500只（其他相关数量见前述题目）。材料加权平均成本计算表年月日材料名称月初结

21、存本月入库加权平均价数量金额数量金额A材料B材料工作服包装箱材料发料汇总表年月日类别用途A材料B材料工作服包装箱合计数量金额数量金额数量金额数量金额合计【业务67】31日，分配工资费用：甲产品生产工人60人，乙产品生产工人50人，车间管理人员10人，行政管理人员20人，医务人员2人。 按人均工资2000元计算。【业务68】31日，结转代扣三险一金与应交个人所得税1300元。 【业务69】31日，计提五险一金。五险一金计算表年月日应借账户工资总额医疗保险养老保险失业保险生育保险工伤保险住房公积金合计 合计【业务70】31日，计提职工福利费、工会经费、职工教育经费。 职工福利费、工会经费、职工教育

22、经费计算表年月日应借账户工资总额职工福利费工会经费职工教育经费合计 合计【业务71】31日，分配制造费用。制造费用分配表 年月日应借账户车 间分配标准分配率金额甲产品乙产品合 计【业务72】31日，甲产品完工450件，在产品100件，投料程度80%，完工程度50%；乙产品完工3500件，月末在产品1000元。产品成本计算单年月日产品名称：甲 完工产品件 在产品件 投料程度： 完工程度： 摘要直接材料直接人工制造费用合计期初在产品成本本月发生费用生产费用合计完工产品成本月末在产品成本产品成本计算单年月日产品名称：乙产品 完工产品件 在产品件摘要直接材料直接人工制造费用合计期初在产品成本本月发生费用生产费用合计完工产品成本月末在产品成本5003002001000【业务73】31日，结转已售商品成本。单位产品成本计算表年月日产品名称期初产成品本月完工产品加权平均价数量金额数量金额甲产品乙产品产品成本结转表年月日项目甲产品乙产品数量（件）单位成本总成本数量（件）单位成本总成本销售在建工程发放福利合计【业务74】31日,证券名称持有数量账面价值收盘价市值公允价值变动东方股份18长江股份12【业务75