TS16949质量成本控制程序

1、质量成本控制程序修 订修 订修订内容摘要页版修 订审 核批日 期单 号次次准批准：审核：编制：质量成本控制程序1 目的本程序规定了公司质量成本的管理流程。制订本程序目的是为了规定搜集质量成本信息并予以应用的流程。质量成本的运用是为了从成本角度对质量活动的效果予以监控。在此过程中，必须满足顾客和外部的主要要求包括：顾客对质量成本的关注及其对质量成本的建议（如果有）。2 适用范围本程序适用于本公司内部质量成本的信息搜集、汇总分析，从质量成本相关信息的识别及搜集、传递，直到有关的汇总分析结果得到上报和传递。本过程以根据质量成本信息对质量活动的有效性作出评价，或根据这些信息识别出改进的机会为终止。本程

2、序使用质量成本法、适用于本公司内涉及到质量成本的有关部门和生产班组。本程序涉及的标准条款有：ISO/TS16949:2002 8.4 8.4.13 术语3.1不良质量的成本成本与不合格材料的生产有关。典型的质量管理把这些成本分为两类: 内部的损失和外部的损失。通常从正常的财务报告中获得的信息应足以确定和管理不良质量的成本 有时用作“不合格品成本”(CONC)，两种说法具有互换性 。内部损失是指在供货前由于未达到质量要求所造成的损失。内部损失的产生是由于返工、工作环境( 人机工程 ) 太差等因素而造成的工作效率的降低。由于产品在供货前未达到质量要求而造成的故障成本也属于此类 ( 如：重复地进行服

3、务，重新生产，返工，重新检验，报废) 。外部损失是指供货后有形和无形的损失，它是由于未达到质量要求而造成的。有形损失是指由于产品供货后未满足质量要求而造成的故障成本( 例如：挑选、返工、返修、保修，退货、直接成本和赔偿、追回产品、产品责任成本) 。典型的无形损失，例如由于顾客不满意而影响产品以后的销路。3.2预防成本为了防止和减少因质量不能满足规定而造成的损失所发生的各种费用（包括质量工作费、培训费、设计评审费、质量情报费、改进措施和相应人工费等）。3.3鉴定成本原材料、半成品和产成品的试验鉴定审核费用（包括试验费、设备折旧、人工费、其他等）。3.4内部故障成本产品交货前因不能满足规定的质量要

4、求所发生的费用损失（包括报废、返工、数量偏差、价格降低、重复检验和故障造成停机时间等）。3.5外部故障成本产品交货后因不能满足规定的质量要求，导致索赔、修理、更换或其他费用损失（包括索赔、退货、三保服务费、折让损失、人工费和其他费用等，其他费用含追回成本）。4 流程序号 -1 -25 流程说明流程质量成本发生预防成本信息鉴定成本信息内部故障成本信息外部故障成本信息汇总分析评估管理者代表需要采取措施N归档Y改进措施提出改进措施实施改进措施验证管理评审支持性文输出文件 / 记录责任件检验和试财务部 /管季度预防成本数据收集表验设备、代检验和试财务部 /质验不合格季度鉴定成本数据收集表管部品、售后财

5、务部服务控制季度内部故障成本数据收生产部 /总程序、年集表经办度质量成本控制计季度外部故障成本数据收财务部 /销划集表售部/质量成本分析季度报告财务部/趋势图等分析资料质管部年度质量成本报告财务部质量记录/质管部控制程序纠正和预防措施质管部纠正和预防措施程序各部门主/管每年年底财务部应制定年度质量成本目标计划，作为下一年度质量成本持续改进和控制的目标。质量成本信息按照下列规定收集并传递：管代、财务部派专人负责按明细科目记录、统计和汇总每季度预防成本，填制“季度预防成本数据收集表”，于次月5 日前报财务部。质管部、财务部派专人负责记录、统计和汇总每季度鉴定成本费用，填制“季度鉴定成本数据收集表”

6、于次月5 日前报财务部。生产部指定专人负责统计、核算一季度内部故障损失，填制“季度内部故障成本数据收集表”，对于内部故障成本须按产品、工序、缺陷和时间加以描述，于次月5 日前报财务部。销售部、质管部指定专人负责记录、统计和核算一季度外部故障损失，填制“季度外部故障成本数据收集表”，对于外部故障成本须从产品、成本造成的原因和时间等方面加以描述，于次月5 日前报财务部。财务部对质量成本不单独设置帐册，但应当将具体数据纳入成本。？财务部根据有关部门提供的质量成本统计报表进行汇总和分析，每季度头一个月初编写质量成本季度分析报告。以销售收入为基准，计算质量成本与工业总产值的比率，并予以对比分析。？质量成

7、本产值率本季度质量成本100%本季度销售收入质量成本利润率本季度质量成本100%本季度利润质量成本季度分析报告在每季度次月15 日前报管理者代表和质管部。必要时，质量成本季度分析报告应包括重大质量损失的明细分析。质管部采用排列图方法对内外部故障成本进行分析，以发现异常，对发现的主要问题制订相应对策，向有关部门反馈信息，组织改进，并跟踪验证实际效果，将结果反馈管理者代表。当质量成本的趋势处于正常状态时，可以不制订措施。生产部负责将质管部提供的质量成本信息和质量状况主要问题点现场公布，并实施改进。财务部每年将质量成本及由此采取的措施形成报告年度质量成本综合分析报告，作为管理评审内容之一。6 需要保

8、存的文件名称编号状态收集人员保存期限年度质量成本目标计划Q/AH-C-504-01-XXXX原件复印件财务部各部门负责人3 年7 需要保存的记录名称编号状态收集人员保存期限D-504-01原件财务部3 年季度预防成本数据收集表3 年复制件相关部门D-504-02原件财务部3 年季度鉴定成本数据收集表3 年复制件相关部门季度内部故障成本数据收集D-504-03原件财务部3 年3 年表复制件相关部门季度外部故障成本数据收集D-504-04原件财务部3 年3 年表复制件相关部门D-504-05原件财务部3 年质量成本季度分析报告3 年复制件相关部门年度质量成本报告D-504-06原件财务部3 年3

9、年复制件相关部门附录：质量成本作业指导书二级三级科目内容核算范围核算方法资料来源时间科目在制品、半成品、产成品达料费 +当月工不到质量要求， 且无法修复报废产品的料、报废损失或修复不经济造成报废所工、费缴相应工生产部5 日前时发生的损失内部对不合格的在制品、半成故障产品返修时发生车间工缴5 日前返工返修品、产成品进行返工所发生生产部成本的料、工、费返工工时的成本车间工因各种原因所引起的设备停工造成的工费5 日前停工损失缴？停生产部停工所造成的损失损失工工时因产品质量不符合要求，用支付用户赔偿金、汇总赔偿金5 日前外部索赔损失户提出申诉、 进行索赔处理索赔处理费及差销售部额故障支付的费用旅费等成

10、本产品包装、运输费因产品质量不符合要求，造单件成本5 日前退货损失和退回产品的净销售部成退货所发生的损失退货数量损失产品售后按合同规定为用三包服务修理时所发生的户提供修理服务所发生的料费 +工费 +销售部5 日前费？料、工、费一切费用原材料、零部件、成品检测材料费用 +检检测试验耗用材料和相关5 日前鉴 定所发生的费用， 包括材料费质管部费费用验费用成用本试验、检验测试设备的折旧按财务部提折旧费质管部5 日前费用供数据汇总试验设备、检测器检具维修保证检验测试设备正常使按实际发生5 日前具、计量仪表日常质管部费用所发生的维修保养费用金额汇总维护和校验费平均工资公司检验测试人员的工资所有的测试、 检验5 日前人工费检验试验人质管部费用人员员人数质量培训公司为提高质量意识和质培训费、交通费、按实际发生5 日前费量管理水平所发生的费用就餐费等金额汇总总经办质量评审