《审计学》教学大纲

1、审计学教学大纲课程编号： 11099034 开课对象：经济与管理学院会计专业本科学时：42 课程类别：专业必修课（二）学分：2 英文译名：auditing一、课程的任务与目的：审计学是高等学校会计学专业主干课程之一， 是一门综合性较强的学科。 在学习该课程之前，要求先开设会计学基础、财务会计、成本会计、财务管理、税法、经济法等相关学科。本课程学习的任务与目的， 是使学生了解审计在市场经济中的作用， 掌握审计的基本概念、 基本方法与知识及基本审计程序， 理解现代审计理论及规则的发展演变过程。 在此基础上，通过实习， 能够运用现代审计技术与方法，按照科学的审计程序， 对一些具体审计案例进行分析，并

2、熟悉与通晓国际通行的审计惯例。二、课程内容与基本要求：（一）总论基本内容： 本章主要介绍审计的基本知识。 要求掌握审计的分类、 现代审计的组织形式及有关机构； 熟悉审计产生和发展的关键阶段的重要事项， 熟悉现代审计人员的资格及名称； 理解什么是审计， 审计为什么产生， 审计在社会经济中发挥怎样的作用； 理解现代审计的执业规范体系；了解审计的作业程序。1 审计的概念（ 1 ）审计的产生和发展（ 2 ）审计的定义2 审计分类（ 1 ）审计的分类方式（ 2 ）审计的基本分类3 审计机构及其人员（ 1 ）政府审计机构及其人员（ 2 ）内部审计机构及其人员（ 3 ）注册会计师审计机构及人员4 审计准则和

3、质量控制（ 1 ）审计准则（ 2 ）审计质量控制5 审计过程概述（ 1 ）审计过程的逻辑要素（ 2 ）审计作业程序（二）审计目标与审计计划基本内容： 本章主要阐述审计目标和审计计划这两个审计过程的逻辑要素。 要求掌握审计的总目标是什么； 理解审计具体目标和管理当局对财务报表的认定间的联系， 理解审计计划的重要性；熟悉编制审计计划的步骤； 了解审计目标的演进，了解审计计划的定义、 审计测试的种类。1 审计目标（ 1 ）审计目标的演进（ 2 ）审计的总目标（ 3 ）审计的具体目标2 审计计划（ 1 ）接受审计委托（ 2 ）制定审计计划（三）审计风险与重要性基本内容： 本章主要介绍审计风险和重要性这

4、两个重要概念的涵义和运用。 要求掌握审计风险、审计重要性的概念，掌握审计风险、重要性水平、审计证据数量间的关系；理解重要性概念在现代审计中的作用； 熟悉审计风险模型各要素及其相互关系； 懂得如何在审计各阶段应用审计风险和审计重要性的概念。2 ）审计风险要素（ 3 ）审计风险模型（ 4 ）审计风险模型的分析2 重要性（ 1 ）重要性的概念（ 2 ）重要性的运用（四）内部控制及其评审基本内容： 本章主要介绍内部控制及其评审的基本知识。 要求掌握对内部控制进行调查和了解的三种方法； 理解内部控制的涵义、 内部控制设计和运行的基本要求， 理解内部控制在现代审计中的作用； 了解内部控制概念的演变、 内部

5、控制的组成要素， 了解对内部控制进行测试和评价的基本步骤。1 内部控制概述（ 1 ）内部控制思想的演进（ 2 ）内部控制概念的发展2 内部控制的了解与描述（ 1 ）了解内部控制的要素（ 2 ）记录对内部控制的了解3 控制测试与控制风险的评价（ 1 ）运用初步审计策略（ 2 ）控制风险的初步评价（ 3 ）控制测试（ 4 ）控制风险的再评价（五）审计抽样基本内容： 本章主要介绍审计抽样方法在审计中的运用。 要求掌握概率、 非概率选样的常用方法； 理解审计抽样的意义及在审计中的适用范围， 理解审计抽样与审计风险的联系； 熟悉统计抽样和非统计抽样的异同点； 了解审计抽样的种类， 了解不同种类审计抽样技

6、术在控制测试和实质性测试中的运用。1 审计抽样的基本概念（ 1 ）审计抽样的性质与目的（ 2 ）审计风险与审计抽样（ 3 ）审计抽样的种类（ 4 ）审计抽样的过程（ 5 ）审计抽样与专业判断2 控制测试中的审计抽样（ 1 ）统计基础的属性抽样（ 2 ）非统计基础的属性抽样3 实质性测试中的审计抽样（ 1 ）货币单位抽样（ 2 ）变量抽样（ 3 ）非统计抽样（六）审计证据和审计工作底稿基本内容：本章主要介绍审计证据和审计工作底稿的相关知识。要求掌握审计证据的概念；熟悉审计证据的分类及影响审计证据证明力的因素， 熟悉收集审计证据的各种方法； 了解在审计证据整理和分析的方法及在整理过程中应注意的问题

7、，了解审计工作底稿的基本内容、作用、分类、编制要求与复核程序。1 审计证据（ 1 ）审计证据的概念（ 2 ）审计证据的种类和特性（ 3 ）审计证据的收集（ 4 ）审计证据的整理与分析（ 5 ）审计证据的评价2 审计工作底稿（ 1 ）审计工作底稿的概念、作用与分类（ 2 ）审计工作底稿的编制与复核（ 3 ）审计工作底稿的归档和保管（ 4 ）审计工作底稿的保密与查阅（七）收入循环审计基本内容： 本章介绍收入循环审计的实施。 要求掌握应收账款的实质性测试程序； 了解收入循环交易涉及的主要业务环节、 账户与记录， 了解收入循环的主要内部控制以及控制测试的基本内容， 了解收入循环审计的具体目标、 重要性

8、和常见风险， 了解主营业务收入审查的主要程序。1 收入循环概述（ 1 ）收入循环交易与账户（ 2 ）审计目标（ 3 ）重要性和风险2 收入循环内部控制测试（ 1 ）了解内部控制（ 2 ）测试内部控制3 收入循环账户审查（ 1 ）审查的一般要求（ 2 ）主营业务收入的审查（ 3 ）应收帐款的审查（ 4 ）收款业务的审查（ 5 ）销售调整业务的审查（八）支出循环审计基本内容： 本章介绍支出循环审计的实施。 掌握应付账款的实质性测试程序； 了解支出循环交易涉及的主要业务环节、 账户与记录， 了解支出循环的主要内部控制以及控制测试的基本 内容，了解支出循环审计的具体目标、重要性和常见风险，了解应付工资

9、审查的主要程序。1 支出循环概述（ 1 ）支出循环交易与账户（ 2 ）审计目标（ 3 ）重要性和风险2 支出循环内部控制测试（ 1 ）了解内部控制（ 2 ）测试内部控制（ 3 ）分析性程序3 支出循环账户审查（ 1 ）审查的一般要求（ 2 ）材料采购的审查（ 3 ）固定资产采购的审查（ 4 ）应付账款的审查（ 5 ）代摊费用的审查（ 6 ）应计负债的审查（ 7 ）应付工资的审查（九）存货和固定资产循环审计基本内容： 本章介绍存货和固定资产循环审计的实施。 要求掌握存货审计的内容和方法， 固定资产审计的内容和方法； 了解存货和固定资产循环交易涉及的主要业务环节、 账户与记录，了解存货和固定资产循

10、环的主要内部控制以及控制测试的基本内容， 了解存货和固定资产循环审计的具体目标、重要性和常见风险。1 存货和固定资产循环概述（ 1 ）存货和固定资产循环交易与账户（ 2 ）审计目标（ 3 ）重要性和风险2 存货和固定资产循环内部控制测试（ 1 ）了解内部控制（ 2 ）测试内部控制3 存货和固定资产循环账户审查（ 1 ）审查的一般要求（ 2 ）存货的审查（ 3 ）固定资产、累计折旧、固定资产清理的审查（十）筹资与投资循环审计基本内容： 本章介绍筹资与投资循环的审计。 要求掌握银行借款、 股本、长短期投资的实质性测试程序； 了解筹资与投资循环交易涉及的主要业务环节、 账户与记录， 了解筹资与投资循

11、环的主要内部控制以及控制测试的基本内容， 了解筹资与投资循环审计的具体目标、 重要性和常见风险。1 筹资与投资循环概述（ 1 ）筹资与投资循环交易与账户（ 2 ）审计目标（ 3 ）重要性和风险2 筹资与投资循环账户审查（ 1 ）了解内部控制（ 2 ）测试内部控制3 筹资与投资循环账户审查（ 1 ）筹资循环账户审查（ 2 ）投资循环账户审查（十一）货币资金业务审计基本内容： 本章介绍货币资金业务的审计。 掌握银行存款函证、 调节表审核等实质性测试程序， 掌握现金的实质性测试程序； 了解货币资金业务与各循环交易的关系， 了解货币资金主要内部控制以及控制测试的基本内容， 了解货币资金业务审计的具体目

12、标、 重要性和常见风1 货币资金业务审计概述（ 1 ）货币资金业务与各循环交易的关系（ 2 ）审计目标（ 3 ）重要性和风险2 货币资金内部控制测试（ 1 ）了解内部控制（ 2 ）测试内部控制（ 3 ）分析性程序3 货币资金账户审查（ 1 ）审查的一般要求（ 2 ）银行存款的审查（ 3 ）现金的审查（ 4 ）备用金的审查（十二）终结审计基本内容： 本章介绍审计终结阶段需进行的审计工作。 要求掌握财务报表期后事项的分类及审核方法； 理解期后事项报告与审计意见的关系、 以及与审计报告日期确定的关系； 理解或有损失的审计目标； 熟悉或有损失的一般审计程序， 熟悉关联方及关联方交易的识别； 了解或有损

13、失、关联方交易的审计程序，了解审计工作底稿复核的内容。1 期后事项审计（ 1 ）期后事项的定义（ 2 ）期后事项的种类（ 3 ）期后事项的审计（ 4 ）期后事项的报告2 或有损失的审计（ 1 ）或有损失的定义（ 2 ）或有损失的审计3 关联方交易审计（ 1 ）关联方及其交易的识别（ 2 ）关联方交易审计4 审计工作底稿复核（ 1 ）终结审计前复核的意义（ 2 ）终结审计前复核的内容（ 3 ）另一合伙人复核（十三）审计报告基本内容： 本章阐述不同意见类型审计报告的出具。 掌握四种审计意见类型的运用原则及格式， 要求能识别不同的审计意见类型， 根据具体情况分析判断该出具何种审计意见类型； 熟悉我国

14、简式审计报告的基本内容和形式； 理解出具审计报告的意义； 了解审计报告的定义和种类。1 审计报告的意义与种类（ 1 ）审计报告的意义（ 2 ）审计报告的种类（ 3 ）审计报告的内容和形式2 审计意见类型（ 1 ）无保留意见的审计报告（ 2 ）保留意见的审计报告（ 3 ）否定意见的审计报告（ 4 ）拒绝表示意见的审计报告（十四）其他鉴证业务基本内容： 本章介绍其他鉴证业务开展的基础知识和方法。 要求掌握验资的概念、 作用和基本类型； 熟悉验资报告的结构和内容、 以及与审计报告内容的区别； 理解其他鉴证业务与审计业务、 管理咨询业务的区别； 了解验资的程序和方法； 了解内部控制鉴证过程和报告内容；

15、 了解上市公司期中财务信息复核的框架和范围、及标准复核报告的内容。（ 1 ）基本框架（ 1 ）验资的概念（ 2 ）验资的作用（ 3 ）验资的种类（ 4 ）验资的程序（ 5 ）验资内容（ 6 ）验资报告2 内部控制报告（ 1 ）内部控制鉴证过程（ 2 ）内部控制鉴证报告3 上市公司期中财务信息的复核（ 1 ）期中财务信息复核的框架和范围（ 2 ）期中信息的标准复核报告（ 3 ）修改的报告及其他责任（十五）职业道德与法律责任基本内容： 本章阐述对注册会计师职业道德与法律责任的要求。 掌握我国注册会计师职业道德准则的基本构成和主要内容； 理解审计人员职业道德的涵义， 以及制定职业道德准则的必要性；

16、理解审计责任和会计责任的区分， 理解注册会计师法律责任产生的原因； 了解法律责任的种类、防范法律责任的措施和方法。1 伦理道德和职业道德（ 1 ）伦理道德（ 2 ）不道德行为（ 3 ）道德困境（ 4 ）职业道德（ 5 ）注册会计师的职业道德2 我国注册会计师职业道德及其发展展望（ 2 ）一般原则（ 3 ）专业胜任能力与技术规范（ 4 ）对客户的责任（ 5 ）对同行的责任（ 6 ）其他责任（ 7 ）我国注册会计师职业道德发展展望3 注册会计师法律责任（ 1 ）概念区分（ 2 ）法律责任概述（ 3 ）注册会计师法律责任产生的原因（ 4 ）错误、舞弊、违法行为与注册会计师法律责任（ 5 ）注册会计师

17、法律责任的种类4 我国各项法律对注册会计师法律责任的规范（ 1 ）注册会计师行政责任相关法律规定（ 2 ）注册会计师民事责任相关法律规定（ 3 ）我国注册会计师的法律验资责任5 注册会计师职业界如何防范法律诉讼责任（ 1 ）职业主管部门的防范措施（ 2 ）会计师事务所及注册会计师个人的防范措施三、学生能力培养的要求1 掌握审计的基本概念、基本方法与知识及基本审计程序。2能够运用现代审计技术与方法，按照科学的审计程序，对一些具体审计案例进行分析，具备一定的分析和解决实际问题的能力。四、学时分配内容学时（一）总论4（二）审计目标与审计计划2（三）审计风险与重要性2（四）内部控制及其评审2（五）审计抽样2（六）审计证据和审计工作底稿2（七）收入循环审计4（八）支出循环审计4（九）存货和固定资产循环审计3（十）筹资与投资循环审计3（）货币资金业务审计2（十二）终结审计2（十三）审计报告2（十四）其他鉴证业务2（十五）职业道德与法律责任2机动4合计42五、考核方式本课程为考试，成绩由两部分组成：1