稽核管理办法

1、AROM咨询公司稽核管理办法编号：M-B-A-01AROIVI第一条：目的为完善内部控制体系，提升公司营运之绩效，协助公司管理阶层确实履行其 责任，特定订本办法。第二条：执行部门各相关部门。第 三条：年度稽核计划及其执行规定一、依据公司经营之中长期规划，于每年末制定次年稽核年度计划，呈请 副总经理核准，报备董事会。二、稽核计划应包括公司销货及收款循环、采购及付款循环、固定资产循 环、薪工循环、融资循环等，以相关规则、办法为稽核标准。三、年度稽核计划应得以确实执行，每年年初应将上年度查核执行情况汇 总，呈报副总经理核准，报备董事会。四、每半年进行一次稽核绩效评估，由副总经理评估，报备董事会。第四

2、条：专案稽核一、每月应查核公司之财务、经营资料，对异常之现象应及时通报相关部门 并报告权责主管，对重大异常现象，在获得权责主管核准后，组织进行 专案稽核。二、年度稽核计划外之专案稽核项目因应副总经理之决策或相应部门之要 求执行，执行结果直接回报相应部门。三、重要专案稽核报告应向董事会报备。第五条：作业流程一、查核前准备根据年度稽核计划或专案稽核要求确定稽核之目的、对象、范围， 归集相关资料，拟定稽核计划呈主管审阅，确定稽核工作之具体分配。二、实况调查根据稽核个案之特定目的及特点确定调查之重点，采用检查、监盘、 观察、查询及函证、计算及分析性复核等方法进行符合性测试和实质 性测试。三、分析研究对

3、调查结果结合具体环境分析其根源，提出可行之建议。四、稽核报告以正确、客观、及时、简要、平易、完整、合理为原则编制稽核报告。AROM页次：1/2第（0）次修订日期：2001/01/01生效日期：2001/01/01咨询公司稽核管理办法编号：M-B-A-01AROM第六条：稽核档案稽核档案应指派专人保管。其中工作底稿及抽查资料至少保存二年， 稽核报 告至少保存二年。右需调阅稽核档案需呈请相应权责主管核准。第七条：追踪改善稽核单位对稽核报告中所列之缺点及改善追踪事项，应安排进度执行复查， 经复查未能改善之部门，视其情节轻重，建议相应部门予以适当惩处。第八条：实施与修订本办法经呈董事会核准后实施，修订

4、时亦同。页次：2/2第（0）次修订日期：2001/01/01生效日期：2001/01/01/LROIVI咨询公司稽核流程索引：M-P-A-01执行单位流程图作业说明及表单稽核主管/稽核人员稽核人员稽核人员稽核主管/稽核人员总经理稽核主管相关单位主管相关单位稽核人员稽核计划1稽核通知1实地稽核提出稽核报告1r审阅批示理T诵报相关单位1T实施改善1T追踪稽核1整理归档整理归档1订定【年度/专案稽核 计划】并经权责主管核 准。【稽核通知单】提前通 知受稽核单位稽核人员执行稽核作 业并且与受稽核单位 主管及相关人员充分 沟通。稽核人员在完成稽核 作业后，应及时提出【内部稽核报告】，由 主管提报给副总经理。副总经理阅读报告并作批示。稽核人员将批示后的稽核报告 通报相关单位，相关单 位对通报的稽核报告 之发现及建议以书面 回应内部稽核单位相关责任单位应根据 稽核报告实施改善措 施稽核人员追踪稽核，