租赁业务核算制度.doc

1、深圳市置地有限公司租赁业务财务管理制度第一章 总则第一条 目的（一）规范与完善租赁业务的财务核算流程，提升租赁业务核算的工作效率。（二）明确各部门在租赁核算流程中的职责与权限划分，保证核算工作的顺利有 序进行。（三）为租赁业务管理提供有力的财务信息支持，以提升租赁业务竞争力，保障 公司收益。第二条 适用范围本规范适用于联投置地本部及各子公司租赁业务核算。第三条 术语和定（一）租金：是承租人为取得一定期限内房屋的使用权而付给房屋所有权人的经 济补偿。（二）租费：包括租金、管理费及其他费用，与合同及服务相关的其他费用亦包 括在内。（三）租赁保证金（押金）：指根据法律规定或合同约定，为保障合同履行，

2、一方 当事人在合同履行前，支付给对方一定数额的货币以作为履约保证。第二章 核算职能划分第四条 岗位职责（一）资产管理公司营运部1、制作每月商户租金及相关费用应缴清单及缴费通知单；2、汇总商户租金及相关费用的缴纳情况，并对逾期款项进行催缴；3、向商户转交发票或其他通知文件。4、协助跟进退租事项。（二）资产管理公司财务部1、与资产公司营运部核对管理费、水电费等应缴清单，根据已缴纳情况进行开 票；2、负责公司管理费发票的购买与保管，开具；3、对相关业务进行账务处理，并编制管理费用、水电费等收款报表；4、负责保管租赁合同以及其他事项。（三）置地财务部1、与资产管理公司营运部核对租金应缴清单，根据已缴纳

3、情况进行开票；2、负责公司租金发票的购买与保管，开具；3、对租赁业务进行账务处理，并编制租赁台账及统计分析报表；4、审核租赁合同，以及租赁保证金的退款事宜；5、负责保管租赁合同以及其他事项。第三章 租赁管理第五条 租赁合同审核流程及要求（一）租赁合同需要经过财务部审核，合同呈报表见附件 1 ；（二）合同附件需提供承租人身份证复印件，承租人为单位的，需提供税务登记 证复印件以及增值税开票资料。第六条 承租人变更流程及要求（一）由于特殊原因需变更商铺承租人， 需先呈报变更流程， 经联投置地与资产公 司各部门、领导签批后方可重新签订租赁合同或变更协议；（二）变更前后的承租人无关联关系的， 重新签订租

4、赁合同； 有关联关系的， 可选 择签订变更协议；（三）变更后的承租人重新签订租赁合同时需按照合同约定缴纳各项保证金， 原承 租人缴纳的各项保证金待变更合同签订后申请退款；（四）租金保证金退款呈报表见附件 2 ，管理费、装修费、能源费等保证金退款呈 报表见附件 3 ；（五）申请保证金退款所附资料为： 变更呈报表、 商户申请退款说明、 原缴纳保证金本人身份证及银行卡复印件、保证金收据、商户手写收据（详见附件4 ）。第七条 租金收款流程及要求（一）资产管理公司营运部应于每月 20 日前提交下月应交租金清单和缴款通知书 至联投置地租赁会计审核，审核完毕经各领导签字后，下发缴款通知书，下发通知书时 间不

5、应晚于每月 25 日；（二）资产管理公司营运部通知商户缴纳租金， 并汇总商户开票要求， 报送至租赁 会计；（三）租赁会计根据当期租金缴纳情况与开票要求， 编制开票清单，开具租金发票；（四）租赁会计应于每月 10 日、20 日、30 日编制租金缴纳情况表发送至资产公 司营运部，协助资产公司催缴租金。第八条 租金开票流程及要求（一）租赁会计根据已缴纳租金商户的银行回单，开具发票。（二）租赁发票需填写商铺租金时间、商铺编号、地址等信息。（三）租赁会计编制发票领用签收表， 通知资产管理公司营运部前来签领发票并转 交商户。第九条 租金入账流程及要求（一） 租赁会计根据核对发票记账联及银行收款凭证， 确认

6、内容金额一致， 并进行 金蝶账务凭证录入。（二） 租赁会计根据当月所收租金实际情况， 编制租赁报表， 并对租赁报表、 租赁 台账、账务记录之间进行核对，做到账表、账台、表台相符。核对无误后的租赁台账与 租赁报表按月在每月月底前发给财务负责人第十条 租赁保证金（押金）退回流程及要求（一） 保证金退回由资产公司营运部发起， 填写付款申请表并提交附件 （参见第六 条退款流程），需核算扣除水电费、滞纳金等项目后实际应退的保证金金额。（二） 上述申请经资产公司内部领导审批后，由营运部提交联投置地财务部。（三）财务部租赁会计将申请表金额与账面金额进行核对， 审核符合付款要求的申 请表，并提交至相关领导进行

7、审批。（四）租赁会计根据支付凭证与保证金收据进行金蝶系统的账务处理， 同时进行保 证金台账的登记与更新。（五）办理保证金退款（押金） ，对方需提交盖公章的对方单位付款申请书（含收 款账户）、原押金收据、新收款收据，个人还需要提交身份证复印件及银行卡复印件、 手写收据等资料第十一条 特殊情况下转款流程（一） 商户将租金转账至资产公司， 或将管理费、 水电费转账至联投置地的错误情 况，由商户出具情况说明， 营运部呈报付款申请单， 申请联投置地与资产公司内部转账；（二） 商户租金多缴的情况，原则上不准予退款，应予抵扣下月租金；第四章 附则第十二条 本制度由联投置地财务部负责解释和修订。第十三条 本制

8、度自发布后生效执行。深圳市联投置地有限公司2016 年 11 月 1附件1深圳市联投东方资产管理有限公司呈报表（合同类）部门主题呈批 内容经办人：年 月日投资聯门负责人 意见签名：年月日产相关部门意见签名：年月日副总经 理 意见签名：年月日投置地相关部门意见签名：年月日粧务意见签名：年月日分管领导意见签名：年月日总经理 意见签名：年月日附件2深圳市联投置地有限公司租赁保证金退款呈报表部门主题呈批内容经办人：年月日招商部 意见签名：年月日法务部签名：年月日意见财务部 意见签名：年月日分管领导意见签名：年月日总经理 意见签名：年月日附件3深圳市联投东方资产管理有限公司保证金退款呈报表部门主题呈批内容经办人：年月日部门 负责人 意见签名：年月日法务部签名：年月日意见财务部意见签名：年月日副总 经理