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文档简介

1、abc股份有限公司内部控制审计报告大华内字2013jxxx号大华会计师事务所（特殊普通合伙）da hua certified public accountants (special general partnership)xxx股份有限公司 内部控制审计报告（截止20年 月 f1）页次1-34-xx目 录一、内部控制审计报告二、xxx股份有限公司内部控制自我评价报告三、事务所及注册会计师执业资质证明内部控制审计报告大华内字2013 号xx股份有限公司全体股东：按照企业内部控制审计指引及中国注册会计师执业准则的相 关要求，我们审计了xx股份有限公司（以下简称xx公司）xxx x年xxj1x x

2、的财务报告内部控制的有效性。一、企业对内部控制的责任按照企业内部控制基木规范、企业内部控制应用指引、企 业内部控制评价指引的规定，建立健全和有效实施内部控制，并评 价其有效性是企业董事会的责任。二、注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上，对财务报告内部控制的 有效性发表审计意见，并对注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷 进行披露。三、内部控制的固有局限性内部控制具有固有局限性，存在不能防止和发现错报的可能性。 此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策 和程序遵循的程度降低，根据内部控制审计结果推测未来内部控制的 有效性具有一定风险。四、导致否定意见的事项重大缺陷

3、是内部控制中存在的、可能导致不能及时防止或发现并 纠正财务报表出现重大错报的一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合。指出注册会计师已识别出的重大缺陷，并说明重大缺陷的性质 及其对财务报告内部控制的影响程度。有效的内部控制能够为财务报告及相关信息的真实完整提供合 理保证，而上述重大缺陷使x x公司内部控制失去这一功能。上述重大缺陷尚未包含在企业内部控制评价报告屮。在x x公司 x x年财务报表审计中，我们已经考虑了上述重大缺陷对审计程序的 性质、吋间安排和范围的影响。本报告并未对我们在x x x x年x x月x x日对x x公司x x xx年财务报表岀具的审计报告产生影响。五、财务报告内部控制审计意见x x在上述重人缺陷及其对实现控制口标的影响，x x公司于x xxx年xx月xx日未能按照企业内部控制基本规范和相关规 定在所有重大方面保持有效的财务报告内部控制。六、非财务报告内部控制的重大缺陷【在审计过程中注意到非财务报告内部控制存在重大缺陷的情 况下披露，无可删】在内部控制审计过程中，我们注意到x x公司的非财务报告内部 控制存在重大缺陷描述该缺陷的性质及其对实现相关控制目标的影 响程度。由于存在上述重大缺陷，我们提醒木报告使用者注意相关 风险。需耍指出的是，我们并不对xx公司的非财务报告内部控制发 表意见或提供保证。本段内容不影响对财务报告

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