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文档简介

1、ktv财务管理制度范本 ktv财务管理制度 一切经营活动的目的都是为着盈利。一个企业离开了盈利,它就无法生存下去。财务部在酒店的经活动中负责收集、记录、分类、总括、分析货币交易以及由此而得出的结果和结论,向管理者供应经营资料,供总经理进行经营决策。 财会部在ktv的经营中起着财务和计划管理、会计核算管理、资金管理、外汇管理、固定资产管理、家具用具设备管理、物料用品管理、费用管理、成本管理、利润管理、合同管理和商品、原料和物料的选购管理、仓库物资管理的重要作用。通过财务部门进行上述有效管理,能使酒店的经营活动获得更大的经济效益,从而促进企业不断向前发展。 第一节财务管理范畴 一、会议核算管理 1

2、、会计核算原则 (1)遵守中华人民共和国的法律法规、条例及政策的有关规定和批准的协议、合同。 (2)会计年度采用历年制。即自公历每年1月1日起至12月31日止为一个会计制度。 (3)采用借贷复式记账法记账。 (4)依据权责发生制的原则记账。即凡是本期已经实现的收益和已经使用的费用,不论款项是否收付,都应作为本期的收益与费用入账。凡不属于本期的收益与费用,即使款项已在本期收付,都不应作为本期的收益与费用处理。 (5)一切会计凭证、账薄、报表等各种会计记录,都必需依据实际发生的经济业务进行登记,做到手续齐备,内容完整,精确准时。 (6)记账用的货币单位为人民币。凭证、账簿、报表均用中文书记。 (7

3、)一切收入与费用的计算,必需相互协作,必需在同一时期内登记入账,不应脱节,不应提前或推后。 (8)划清资本出去与收益支出的界限,不能相互混淆。 (9)有关会计处理方法,前后各期必需全都,不得任意转变,如有转变,须经批准。 (10)建立内部稽核制度,对款项的支付,财产物资的收发保管,债权债务的发生与清算各项经济业务,都要有明确的经济责任,有合法的凭证,并经授权人员审核签证。 2、会计科目 (1)资产类 现金 每项现金分人民币和外汇两类。 核算酒店库存现金,找数备用金和零用金备用金。 设置现金日记账,依据收付凭证,根据业务发生顺序,逐日登记。 银行存款 核算酒店存入银行的各种存款。 依据人民币、外币(主要折为美元)等不同货币存入不同银行,分别设置银行存款日记账,依据收、付凭证日逐笔登记,结出余数。 采用人民币为记账单位,对美元或其他外币存款,在登记外币金额的同时,按当日银行汇率折合人民币登记。 应收账款 核算酒店商业大楼、公寓住宅大楼、餐馆、商场及其附属项目的营业收入中对方的欠款。 分旅行社、公司、单位、客账、信用卡、租户、街账等不同类项,按团体或个人设分户账。 设立专人负责催收账款,对不能收回的账款必需查明原因追究责任,并取得有关证明。报财务总监和总经理批准,转为坏账损失。 其他应收款 核算应收账款不包括的其他应收款,包括按金,应付保险赔偿等。 按不同货币和债务人每月编制明细

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