完善企业财务内控体制意义探究

1、完善企业财务内控体制意义探究摘要：由于财务内部控制占据着管理工作的核心位置，直 接对企业日常运营及未来发展产生重要影响，近几年时间以 来逐渐受到广泛的关注。伴随着我国经济发展速度的持续提 升，企业生存环境发生了巨大改变，而良好的财务控制管理 工作能够迅速增加企业市场竞争能力。本文首先阐述完善企 业财务内部控制体制的重要意义，然后全面分析目前我国大 部门企业财务内部控制工作中存在的问题，最后结合实际情 况提出若干种有效组建企业财务内部体制的策略，希望能够 给予相关工作者一些借鉴或建议，或者帮助提升我国财务内 部控制水平及质量。关键词：企业财务内控体制意义措施探讨研究一、完善企业财务内控体制的重要

2、意义环境、活动、信息、风险、监督等方面的管理控制是财 务内控的工作主要内容，财务内控体制能够为企业实现预期 经营目标提供强有力支持。在财务内控机制下企业严格遵循 国家相关法律法规开展经营活动，资产完整性得到落实，运 营效率及经济效益也会得到迅速提升。财务内控体制为企业 规章制度及经营方针的有效落实提供了良好平台，进而创造 优良的工作氛围，确保财务控制工作获得顺利开展。财务内 控体制中明确划分岗位职责，各部门既可以独立发挥作用， 又能相互沟通协调，促使企业逐渐形成良好的运作结构。财 务内控机制会对相关工作人员产生制约作用，要求其积极树 立正确理念，不断强化自身综合素质。总而言之，完善财务 内控机

3、制对企业健康发展具有深远意义，企业管理者必须给 予足够重视，并积极推动相关工作的顺利进行。二、目前我国企业财务内控机制中存在的问题（一）财务内部控制基础功能薄弱企业财务内部控制管理功能仍然较为薄弱，基础功能实 际水平与标准管理要求之间存在显著差距。比如在财务内控 基础标准、审计体系、财务战略管理、职权分离原则施行等 方面都存在各种问题。大部分企业认为财务内控工作并不会 对实际管理效果产生较大影响，因此疏忽财务相关管理制度 的严格落实，并没有对财务起到良好的监管或控制作用，相 关制度流于形式。许多有效的财务管理与内控工具未能获得 财务管理人员的有效运用，如预算管理、内部控制标准、关 键业绩指标、

4、财务预警机制等；财务人员将时间精力消耗在 对财务数据收集整理、核算和编制财务报告等方面，在财务 数据分类、预算控制、业绩管理、成本削减和战略管理等方 面没有起到应有的作用。（二）缺乏良好的内控文化氛围部门企业管理者本身没有具备良好的综合素质，没有给 予财务内控文化氛围建设工作足够关注。企业没有投入精力 构建良好的内控文化氛围，或者已经提出若干方案却没有严 格落实，没有把财务内控文化内涵贯穿在企业管理的实际操 作过程中，良好文化氛围所具备的强大作用没有获得充分发 挥。（三）没有明确划分岗位职责现代管理学指出权责明确是顺利开展内控工作的基本 原则，能够严格要求相关人员完成自身岗位要求的一系列工 作

5、。但是目前一些企业中财务岗位划分仍然较为模糊，岗位 之间经常出现越权现象，不仅降低整体工作效率，而且导致 在部分问题上出现无人负责情况。（四）风险评估及内审意识淡薄伴随着全球网络信息环境的迅速改变，企业在寻觅到发 展契机的同时也面临着非常严峻的挑战。但是大部分企业在 新的环境领域中却没有认识到财务内控机制与风险管理之 间存在的密切联系，没有积极组建风险评估机制来促进财务 内控工作的有效开展，由于缺乏充足的风险预防理念，导致 企业经常陷入各种经营困难中。另外一些企业内审部门没有 发挥监督职能，经常引发超预算投资情况，企业内部审计工 作持续趋向薄弱，甚至形同虚设。三、有效开展财务内控体制管理工作的

6、若干策略（一）注意构建良好的内部控制文化氛围良好的企业文化可以引导所有员工树立正确管理思想， 认同企业发展方向及目标并能够严格按照相关要求约束自 身行为，另外良好的文化氛围还可以对企业财务内控管理工 作起到促进作用。企业管理者可以通过组织开展交流会，邀 请专家举办专题讲座等形式深入分析财务内控体制的重要 性，全面讲解公司与员工发展之间的密切联系，以此增强员 工的思想认识，并逐渐引导其树立正确的管理理念。经由优 秀文化为目标导向，凝聚所有员工的力量形成整体统一的发 展结构，并在良好的文化氛围中为员工提供广阔的发展平 台，鼓励员工积极为企业的健康发展贡献力量及智慧。通过 思想感化来促进形成高向心力

7、、高凝聚力、高归属感的发展 团队，将文化与内部控制体系有机结合，推动财务内控工作 的顺利开展。（二）持续加强基础财务内部控制基础职能组建并持续完善基础组织机构是为企业财务内控工作 奠定坚实基础，按照我国目前情况，必须给予该问题足够的 重视。完善基础工作能够明确划分各组织机构职责，从源头 上避免出现一些不利的影响因素，并逐渐形成优良的激励竞 争体系。在落实各个岗位职责基础上，确保各项日常财务内 部控制工作满足有法可依、有章可循要求。企业管理者还应 注意严格落实内部控制信息披露体系的真实性，确保所有财 务数据的及时准确。（三）组建财务内部控制评价体系财务内部控制评价体系主要对象为企业运营活动中所

8、有财务资金行为，管理者结合企业实际岗位及运营情况制定 有效的评价方式，定期按照要求对财务资金情况或某个岗位 落实情况进行评价，经由评价活动的施行及时发现财务内部 控制体系中存在的不足，并综合分析探讨最佳解决措施。另 外管理者还可以制定相应的奖惩制度，并将其与财务内部控 制体系有机结合起来，以此激发员工参与管理工作的热情。 有效的财务内部控制评价体系能够真实反应一系列措施的 可行性，让企业管理者及时了解并全面掌握财务内部控制工 作相关信息，分析并弥补薄弱环节，推动企业财务内控绩效 的迅速提升。（四）强化风险评估思想理念企业管理者必须充分掌握财务内部控制工作与风险管 理之间的潜在密切关系，依据规范

9、原则及系统框架来组建契 合自身企业发展需求的管理控制结构，正确设置岗位及划分 各级别职责，持续增强内部控制工作的关注力度。可以设立 科学有效的内审机制，安排相关人员组成监督管理部门，确 保内部审计工作的公正、公平性，及时采取策略规范不合理 行为。内部审计是开展风险评估工作的重要环节，在施行过 程中要注意该部门的独立性，才能正确搜集相关数据及信 息，为企业风险评估工作奠定良好基础。企业财务内部控制 与风险管理之间存在相互促进作用，强化风险评估理念可以 提高财务内部控制工作执行能力，落实财务内部控制工作又 可以促进风险评估能力的迅速提升。四、结束语企业建立本质目的是通过一系列运营活动创造社会经 济

10、效益，而财务内部控制工作成效直接对其经营目标产生重 要影响，由此可知企业财务内部控制工作的重要性，也可以 看出该工作在企业发展过程中占据的核心位置。企业财务内 部控制工作贯穿在日常所有的经营活动中，任何活动及方案 的施行都离不开财务资金的支持，一旦引发财务内部控制问 题，企业日常运行、经营、管理工作都会受到消极影响，情 况严重设置无法正常运转。因此企业管理者必须给予财务内 部控制问题足够的重视，结合目前管理情况采取有效措施， 整合所有部门及人员持续优化管理水平，促进企业迅速走上 健康运营的发展道路。参考文献：1 吴义惠金融危机背景下企业内部控制的重要性的 探讨j.现代商业.2009. 23 (33) . 132-1332 关永杰完善内部控制制度提高企业经济效益j. 商情(财经研究).2008.46 (02) .4