智慧树知到《审计学（陕西工业职业技术学院）》章节测试答案

1、智慧树知到审计学（陕西工业职业技术学院）章节测试答案 智慧树知到审计学（陕西工业职业技术学院）章节测试答案第一章1、下列各项关于注册会计师审计和政府审计的说法中，不正确的是（ ）。A:审计目标和对象不同B:审计的标准不同C:经费和收入来源不同D:对发现问题的处理方式相同答案: 对发现问题的处理方式相同2、针对被审计单位将对现销客户的销售折扣比例由原先的5%提高到10%这一情况，注册会计师最应关注由此导致营业收入项目（ ）认定的重大错报风险。A:截止B:发生C:完整性 D:准确性答案: 准确性3、下列各项中，属于注册会计师发挥的作用的有（ ）。A: 促进了上市公司会计信息质量的提高B: 维护了市

2、场经济秩序C: 在很大程度上防止了市场交易的欺诈行为D: 推动了国有企业的改革答案:促进了上市公司会计信息质量的提高, 维护了市场经济秩序, 在很大程度上防止了市场交易的欺诈行为, 推动了国有企业的改革4、下列各项中，属于政府审计的依据的有（ ）。A: 中华人民共和国审计法B: 中华人民共和国注册会计师法C: 国家审计准则D: 注册会计师审计准则答案:中华人民共和国审计法, 国家审计准则5、政府审计师独立性最强的一种审计。（ ）A:对B:错答案: 错6、中华人民共和国成立之后相当长的一段时期内，国家并没有设置独立的审计机构，而是通过不定期的会计检查对企业的财税等情况进行监督。（ ）A:对B:错

3、答案: 对第二章1、下列各项中，有关注册会计师接受业务委托的说法错误的是（ ）。A: 如果注册会计师发现潜在客户正面临财务困难，则可以认为接受或保持客户的风险非常高，甚至不可接受业务委托B: 一旦接受业务委托，注册会计师就应当与客户就审计约定条款达成一致意见C: 对于连续审计业务，注册会计师应当继续利用以前年度审计业务约定条款D: 会计师事务所执行客户接受与保持的程序的目的，旨在识别和评估会计师事务所面临的风险答案:对于连续审计业务，注册会计师应当继续利用以前年度审计业务约定条款2、下列中国注册会计师执业准则，不包括（ ）。A: 中国注册会计师相关服务准则B: 中国注册会计师审计准则C: 会计

4、师事务所质量控制准则D: 中国注册会计师职业道德准则答案:中国注册会计师职业道德准则3、鉴证业务要素包括（ ）。A: 鉴证对象B: 鉴证对象信息C: 证据D: 鉴证报告答案:鉴证对象, 鉴证对象信息, 证据4、注册会计师为了实现其执业目标，必须遵守以下基本原则（ ）。A: 独立、客观、公正B: 专业胜任能力和应有的关注C: 保密和职业行为D: 技术准则答案:独立、客观、公正, 专业胜任能力和应有的关注, 保密和职业行为, 技术准则5、注册会计师对财务报表进行审计，能够减轻被审计单位管理层与治理层的责任。（ ）A:对B:错答案: 错第三章1、下列各项有关审计计划的说法中，正确的是（ ）。A: 审

5、计计划分为总体审计策略和具体审计计划两个层次B: 制定总体审计策略的过程通常在具体审计计划之前，因此具体审计计划对总体审计策略没有影响C: 注册会计师不应当根据具体审计计划调整总体审计策略D: 注册会计师在全部计划审计工作完成后，才开始实施审计程序答案: 2、下列认定中，与利润表组成要素无关的是（ ）。A: 发生认定B: 完整性认定C: 权利和义务认定D: 准确性认定答案: 3、审计过程是指审计工作从开始到结束的整个过程，其内容主要包括（）。A: 完成审计工作和编制审计报告B: 实施控制测试和实质性程序C: 实施风险评估程序D: 计划审计工作答案: 4、具体审计计划包括（）。A: 风险评估程序

6、B: 控制测试C: 计划实施的进一步审计程序D: 计划其他审计程序答案: 5、注册会计师审计的总目标是对被审计单位财务报表的合法性、公允性负责。（）A:对B:错答案: 6、注册会计师有责任制定计划和实施必要程序，以保证能发现财务报表的重大错报、舞弊以及对财务报表有直接影响的重大违反法律法规行为。（）A:对B:错答案: 7、检查有形资产可为其存在性提供可靠的审计证据，但不一定能够为权利和义务或计价认定提供可靠的审计证据。A:对B:错答案: 8、审计工作底稿只能以纸质形式存在。（ ）A:对B:错答案: 9、下列有关"完整性'的认定中，表述不正确的是（ ）。A: 该认定是指应在财务

7、报表中列示的所有交易和项目是否都列入了B: 该认定主要与财务报表组成要素的低估有关C: 该认定所要解决的问题是被审计单位管理层是否把应包括的项目给遗漏或省略了D: 该认定还涉及所报告的交易和项目的金额是否正确答案: 10、下列认定中，与财务报表列报无关的是（ ）。A: 发生认定B: 权利和义务认定C: 完整性认定D: 截止认定答案: 11、被审计单位管理层在资产负债表中列报银行存款及其金额，意味着做出了下列明确的认定（）。A: 记录的银行存款是存在的B: 银行存款以恰当的金额包括在财务报表中C: 所有应当记录的银行存款均已记录D: 记录的银行存款都由被审计单位拥有答案: 第四章1、在确定财务报

8、表整体的重要性时，通常应先选定一个基准。下列各项中，对基准的选择不恰当的是（ ）。A: 对于盈利水平保持稳定的企业，以经常性业务的税前利润作为基准B: 针对公益性质的基金会，一般以捐赠收入或捐赠支出总额作为确定重要性的基准C: 针对近年来经营状况大幅波动，盈利和亏损交替发生的企业，可以采用过去35年经常性业务的平均税前利润或亏损作为基准D: 对于侧重于抢占市场份额的新兴企业，以资产总额作为基准答案: 2、实际执行的重要性通常为财务报表整体重要性的50%75%，接近财务报表整体重要性50%的情况有（ ）。A: 首次接受委托的审计项目B: 以前年度审计调整较少C: 存在或预期存在值得关注的内部控制

9、缺陷D: 以前期间的审计经验表明内部控制运行有效答案: 3、以下关于审计风险模型"审计风险=重大错报风险检查风险'的理解合理的有（ ）。A: 如果重大错报风险较高，说明审计风险一定高B: 如果重大错报风险较高，注册会计师就要多做程序C: 检查风险取决于审计程序设计的合理性和执行的有效性D: 当可接受的检查风险降低时，注册会计师需要将实施实质性程序的时间从期中移至期末答案: 4、下列各项中，注册会计师不可能将检查风险降低为零的原因有（ ）。A: 注册会计师通常不对所有的交易、账户余额和披露进行检查B: 注册会计师的审计时间受到限制C: 注册会计师选择了不恰当的审计程序D: 注册

10、会计师的审计过程执行不当答案: 5、财务报表层次重大错报风险通常与控制环境有关，如经济萧条。A:对B:错答案: 第五章1、注册会计师设计和实施的控制测试和实质性程序的性质、时间、范围，应当与评估出的认定层次重大错报风险具有明确的对应关系。A:对B:错答案: 2、如果控制环境比较差，注册会计师应在期中实施更多的审计程序。A:对B:错答案: 3、下列有关控制环境的说法中，错误的是（ ）。A: 控制环境对重大错报风险的评估具有广泛影响B: 财务报表层次重大错报风险很可能源于控制环境存在缺陷C:有效的控制环境本身可以防止、发现并纠正各类交易、账户余额和披露认定层次的重大错报D: 有效的控制环境可以降低

11、舞弊发生的风险答案: 4、下列有关识别、评估和应对重大错报风险的说法中，错误的是（ ）。A: 注册会计师应当将识别的重大错报风险与特定的某类交易、账户余额和披露的认定相联系B: 在实施进一步审计程序的过程中，注册会计师可能需要修正对认定层次重大错报风险的评估结果C: 在识别和评估重大错报风险时，注册会计师应当考虑发生错报的可能性以及潜在错报的重大程度D: 对于某些重大错报风险，注册会计师可能认为仅通过实质性程序无法获取充分、适当的审计证据答案: 5、注册会计师评价错报影响时汇总的尚未更正的错报包括（）。A: 已经识别的具体错报B: 审计差异C: 已调整错报D: 推断误差答案: 第六章1、在抽样

12、中影响样本规模的因素，正确的是（ ）。A: 可接受的误受风险越高，样本规模越大B: 可容忍错报越高，样本规模越大C: 在既定的可容忍错报下，预计总体错报越大，样本规模越大D: 总体规模越大，样本规模越大答案: 2、注册会计师实施的下列审计程序中，通常不会涉及审计抽样的是（ ）。A: 风险评估程序B: 未留下运行轨迹的控制进行的控制测试C: 细节测试D: 实质性分析程序答案: 3、注册会计师在控制测试中使用审计抽样界定总体时，应当确保总体的（ ）。A: 中立性B: 适当性C: 完整性D: 同质性答案: 4、注册会计师愿意接受的抽样风险越低，样本规模越小。A:对B:错答案: 5、在控制测试中，如果

13、估计的总体偏差率上限低于但接近可容忍偏差率，则总体可以接受。A:对B:错答案: 第七章1、针对被审计单位销售交易的业务流程，下列说法中恰当的是（ ）。A: 接受客户订购单批准赊销信用开具销售发票根据销售单编制发运凭证并供货按销售单及发运凭证装运货物B: 批准赊销信用接受客户订购单根据销售单编制发运凭证并供货开具销售发票按销售单及发运凭证装运货物C: 接受客户订购单批准赊销信用根据销售单编制发运凭证并供货按销售单及发运凭证装运货物开具销售发票D: 批准赊销信用接受客户订购单根据销售单编制发运凭证并供货按销售单及发运凭证装运货物开具销售发票答案: 2、针对销售交易，被审计单位的以下内部控制中，不满

14、足职责适当分离的基本要求的是（ ）。A: 在销售合同订立前，应当指定专门人员就销售价格、信用政策、发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判并订立合同B: 应当分别设立办理销售、发货、收款三项业务的部门（或岗位）C: 应收票据的取得和贴现必须经由保管票据以外的主管人员的书面批准D: 销售人员应当避免接触销货现款答案: 3、以下有关销售交易相关内部控制的说法中不恰当的是（ ）。A: 企业应收票据的取得和贴现必须经由保管票据以外的主管人员的书面批准B: 非经正当审批，不得发出货物C: 企业在收到客户订购单后，编制一份预先编号的一式多联的销售单，分别用于批准赊销、审批发货、记录发货数量以及向客户开具发票

15、等D: 对凭证预先进行编号，旨在防止销售以后遗漏向客户开具发票或登记入账，但是防止不了重复开具发票或重复记账答案: 4、影响应收账款函证范围和对象的因素包括（ ）。A: 应收账款在全部资产中的重要程度B: 被审计单位内部控制的有效性C: 以前期间的函证结果D: 函证的方式是积极式函证还是消极式函证答案: 5、下列各项审计程序中，可以为营业收入的发生认定提供审计证据的有（ ）。A: 以主营业务收入明细账中的会计分录为起点，检查相关原始凭证如订购单、销售单、发运凭证、发票等B: 对应收账款余额实施函证C: 存在销货退回的，检查相关手续是否符合规定，结合原始销售凭证检查其会计处理是否正确，结合存货项

16、目审计关注其真实性D: 实施实质性分析程序答案: 第八章1、注册会计师计算被审计单位2017年度的毛利率并与以前期间比较，最难以发现下列（ ）项目中存在的错报。A: 营业收入B: 应收账款C: 营业成本D: 应付账款答案: 2、函证被审计单位的应付账款时，注册会计师的以下做法正确的是（ ）。A: 某账户在资产负债表日账户余额较小，但为被审计单位重要供应商，注册会计师决定不对其函证B: 如果存在被询证者最终未作回复的重大项目，注册会计师应采用替代审计程序C: 注册会计师不需要对函证的过程进行控制D: 某账户在资产负债表日账户余额为零，但为被审计单位重要供应商，注册会计师决定不对其函证答案: 3、

17、采购与付款循环的下列相关凭单中，编制后需要相关人员签字批准的有（ ）。A: 请购单B: 订购单C: 验收单D: 付款凭单答案: 4、以下各项中，应当职责分离的有（ ）。A: 请购与审批B: 询价与确定供应商C: 采购合同的订立与审批D: 付款审批与付款执行答案: 5、记录采购交易之前，应付凭单部门应编制付款凭单，这项功能的控制包括（ ）。A: 确定供应商发票的内容与相关的验收单、订购单的一致性B: 确定供应商发票计算的正确性C: 编制有预先顺序编号的付款凭单，并附上支持性凭证，同时独立检查付款凭单的正确性D: 在付款凭单上填入应借记的资产或费用账户名称答案: 第九章1、实施存货监盘程序，最可以

18、证明的认定是（ ）。A: 存在B: 完整性C: 权利和义务D: 计价和分摊答案: 2、下面选项中，有关存货监盘的说法中不恰当的是（ ）。A: 如果只有少数项目构成了存货的主要部分，注册会计师可能选择将存货监盘用作实质性程序B: 尽管实施存货监盘，获取有关期末存货数量和状况的充分、适当的审计证据是注册会计师的责任，但这并不能取代被审计单位管理层定期盘点存货、合理确定存货的数量和状况的责任C: 存货监盘本身并不足以供注册会计师确定存货的所有权，注册会计师可能需要执行其他实质性审计程序以应对所有权认定的相关风险D: 存货监盘针对的主要是存货的存在和完整性认定，对存货的计价和分摊认定，也能提供部分审计

19、证据答案: 3、下列选项中，属于被审计单位盘点存货前注册会计师的工作的是（ ）。A: 向持有被审计单位存货的第三方函证存货的数量和状况B: 观察盘点现场，确定应纳入盘点范围的存货是否已经适当整理和排列，并附有盘点标识，防止遗漏或重复盘点C: 检查存货D: 再次观察盘点现场，以确定所有应纳入盘点范围的存货是否均已纳入答案: 4、针对存货监盘中确定适当的监盘地点的说法中，恰当的有（ ）。A: 如果被审计单位的存货存放在多个地点，注册会计师可以要求被审计单位提供一份完整的存货存放地点清单，并考虑其完整性B: 在获取完整的存货存放地点清单的基础上，注册会计师可以根据不同地点所存放存货的重要性以及对各个

20、地点与存货相关的重大错报风险的评估结果，选择适当的地点进行监盘，并记录选择这些地点的原因C: 如果识别出由于舞弊导致的影响存货数量的重大错报风险，注册会计师在检查被审计单位存货记录的基础上，可能决定在不预先通知的情况下对特定存放地点的存货实施监盘，或在同一天对所有存放地点的存货实施监盘D: 获取的完整的存货存放地点清单，无需包括期末存货量为零的仓库答案: 5、在存货中，对于种类繁多、数量较大、金额不大的存货，也应由注册会计师亲自盘点。A:对B:错答案: 第十章1、以下不属于投资活动的凭证和会计记录的一项是（）A: 借款合同B: 经纪人通知C: 债券契约D: 投资协议答案: 2、在对于长期应付债

21、券进行实质性程序时，注册会计师应当（）A: 审查应付债券原始凭证保管人同会计记录人员是否职责分离B:审查营业费用明细账C: 审查债券持有人明细账是否由专人保管D: 审查应付债券是否已在资产负债表或其附注中分类反映答案: 3、F注册会计师计划测试C公司2017年末长期投资余额的存在性，以下审计程序中，可能实现该审计目标的有（）A: 向受托代管C公司长期证券的托管机构寄发询证函B: 查阅C公司董事会与长期投资业务有关的会议记录C:检查长期股权投资中股票投资的2017年末市价变动情况D: 向被投资审计单位寄发询证函答案: 4、筹资活动主要包括借款活动和所有者权益活动。A:对B:错答案: 5、借款是企

22、业承担的一项经济业务，是企业的负债项目。A:对B:错答案: 第十一章1、以下各项中，属于货币资金审计涉及的单据和会计记录的是（ ）。A: 贷项通知单B: 销售发票C: 银行存款余额调节表D: 存货计价审计表答案: 2、下列有关货币资金的内部控制中，不存在设计缺陷的是（ ）。A: 出纳负责收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作B: 财务部门收到经审批人审批签字的相关凭证或证明后，可以直接交出纳人员办理支付C: 因特殊情况需坐支现金的，应事先报经开户银行审查批准D: 对于重要的货币资金支付业务，应由财务负责人总体把控，防范贪污、侵占、挪用货币资金等行为答案: 3、在实施货币资金审计的过程中，如果

23、被审计单位存在以下（ ）事项或情形，注册会计师可能无需保持警觉。A: 企业期末存在未达账项B: 银行存款明细账存在非正常转账的"一借一贷'C: 存在大额外币收付记录，而被审计单位并不涉足外贸业务D: 存在没有具体业务支持或与交易不相匹配的大额资金往来答案: 4、下列与货币资金内部控制相关的说法中，不正确的有（ ）。A: 对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员可以先办理，然后向审批人的上级授权部门报告B: 出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记库存现金和银行存款日记账C: 企业应当定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库

24、存相符D: 出纳人员支付货币资金后，复核人员应立即进行复核答案: 5、被审计单位针对银行账户的开立、变更和注销作出了以下内部控制要求：会计主管根据被审计单位的实际业务需要就银行账户的开立、变更和注销提出申请，经财务经理审核后报总经理审批。针对该内部控制，注册会计师可以实施以下（ ）控制测试程序。A: 询问会计主管被审计单位本年开户、变更、撤销的整体情况B: 取得本年度账户开立、变更、撤销申请项目清单，检查清单的完整性C: 在获取项目清单的基础上，选取适当样本检查账户的开立、变更、撤销项目是否已经财务经理和总经理审批D: 重新核对经审批及复核的付款申请及其相关凭据，并检查是否经签字确认答案: 第十二章1、根据对被审计单位持续经营能力的审计结论，注册会计师在判断应出具何种类型的审计报告时，下列说法中，不正确的是（ ）。A: 如果被审计单位运用持续经营假设适当但存在重大不确定性，且财务报表附注已作充分披露，应当发表无保留意见，并在审计报告中增加"与持续经营相关的重大不确定性'为标题的单独部分B:如果存在多项对财务报表整体具有重要影响的重大不确定性，且财务报表附注已作充分披露，在极少数情况下，可能认为发表无法表示意见是适当的C: