第二章 货币资金

1、12库存现金库存现金银行存款银行存款其他货币资金其他货币资金核算简单核算简单管理严格管理严格3货币性货币性流动性流动性通用性通用性45 出纳的工作出纳的工作6借：库存现金借：库存现金 30003000 贷：银行存款贷：银行存款 30003000借：库存现金借：库存现金 585585 贷：主营业务收入贷：主营业务收入 500500 应交税费应交税费应交增值税（销项税额）应交增值税（销项税额）858578注意与应注意与应收账款的收账款的区别区别9预借时：预借时：借：其他应收款（备用金）借：其他应收款（备用金）张三张三 贷：库存现金贷：库存现金报销时：报销时：借：管理费用借：管理费用 （已用部分）（

2、已用部分） 库存现金库存现金 （剩余部分）（剩余部分） 贷：其他应收款（备用金）贷：其他应收款（备用金）张三张三10报销时：报销时：借：管理费用借：管理费用 （已用部分）（已用部分） 贷：库存现金贷：库存现金（补足备用额度）（补足备用额度）预借时：预借时：借：其他应收款（备用金）借：其他应收款（备用金）采购部门采购部门 贷：库存现金贷：库存现金11随借随用，用后报销随借随用，用后报销预借时：预借时：借：其他应收款借：其他应收款李明李明 500500 贷：库存现金贷：库存现金 50050012n报销，余款交回报销，余款交回借：管理费用借：管理费用 300300 库存现金库存现金 200200 贷

3、：其他应收款贷：其他应收款李明李明 500500借：管理费用借：管理费用 600600 贷：其他应收款贷：其他应收款李明李明 500500 库存现金库存现金 10010013定额备用金制度定额备用金制度14借：其他应收款借：其他应收款000000 贷：库存现金贷：库存现金 50005000借：管理费用借：管理费用 20002000 贷：库存现金贷：库存现金 2000200015现金日记账现金日记账15568.5615568.5615560.560 016*清查结果的账务处理清查结果的账务处理1.1.现金短缺时，通过现金短缺时，通过“待处理财产损溢待处理财产损溢”挂账。挂账。借：待处理财产损溢借

4、：待处理财产损溢 贷：库存现金贷：库存现金 【调减账面现金，使账实相符调减账面现金，使账实相符】查明原因后的处理：查明原因后的处理：借：其他应收款借：其他应收款（应由责任人或保险公司赔偿（应由责任人或保险公司赔偿 ） 管理费用管理费用（无法查明原因）（无法查明原因） 贷：待处理财产损溢贷：待处理财产损溢17【调增账面现金，使账实相符调增账面现金，使账实相符】 见书上例题见书上例题1819：日常转账结算、现金存取：日常转账结算、现金存取：借款转存、转账、现金缴存：借款转存、转账、现金缴存必须开，只能开一个必须开，只能开一个不能在同一银行的几不能在同一银行的几个分支机构开立个分支机构开立不能支不能

5、支取现金取现金：转账、现金存取：转账、现金存取：专款专用：专款专用符合规定也可符合规定也可提取现金提取现金接受监管便于监管20212223 A企业开户行企业开户行A企业企业B企业企业 B企业开户行企业开户行24信用证信用证托收托收汇付汇付252627282930开户开户银行银行付款企业付款企业开户银行开户银行收款单位收款单位送交汇票送交汇票清清 算算银行汇票申请书银行汇票申请书313233343536373839404142434445出出票票日日到到期期日日不得超过不得超过6 6个月个月提示付款期提示付款期46474849例题：0707年年1111月月1 1日，东方公司销售一批产品给大发公日

6、，东方公司销售一批产品给大发公司，售价司，售价5 5万，增值税万，增值税85008500元。东方公司已将产品发出，元。东方公司已将产品发出，大发公司交付大发公司交付 银行汇票银行汇票 付货款。付货款。借：借： 58500 贷：主营业务收入贷：主营业务收入 50000 应交税费应交税费应交增值税（销项税额）应交增值税（销项税额）850050信汇：信汇委托书以邮信汇：信汇委托书以邮寄方式寄给汇入行寄方式寄给汇入行 51525354555657 58未达未达账项账项59月初余额月初余额本月合计本月合计.月末余额月末余额本月合计本月合计.月初余额月初余额本月合计本月合计.月末余额月末余额本月合计本月合

7、计.40 00030 0003 50020 00016 0003 00040000400002000020000 30000300001600016000116000116000116000116000300030003150031500103 00080 500 银行存款余额调节表银行存款余额调节表 单位：元单位：元金金 额额项项 目目项项 目目金金 额额银行对账单余额银行对账单余额银行存款日记账余额银行存款日记账余额 加：企业已收银行未收加：企业已收银行未收加：银行已收企业未收加：银行已收企业未收 减：企业已付银行未付减：企业已付银行未付 减：银行已付企业未付减：银行已付企业未付 调节后的余额调节后的余额 调节