新编会计模拟实习工业企业分册第五版参考答案笔业务答案

1、新编会计模拟实习工业企业分册第五版会计分录表序 号日期12摘要分录112月1日提取现金借：库存现金 2 500贷：银行存款一一工商银行 2 50021日报销子女托费借：应付职工薪酬一一职工福利120贷：库存现金12031日赊销保温瓶借：应收账款一一信谊百货666 900贷：主营业务收入570 000应交税费一一应交增值税（销项税额）96 90041日委托加工铝片收回（收料84统一结转）（1）支付加工款：借：委托加工物资一一铝片36 641.34应交税费一一应交增值税（进项税额）6 229.03贷：银行存款一一工商银行42 870.37（2）铝片验收入库：此处不结转，业务84统一结转注：上月发出

2、时做分录借：委托加工物资一一铝片84 252.42贷：原材料一一铝材类一一铝锭84 252.4251日固定资产（冲床）验收借：固定资产26 500贷：在建工程一一安装冲床工程26 50061日签发本票借：其他货币资金一一银行本票25 000贷：银行存款一一工商银行25 000782日预付明年报刊费借：预付账款一一报刊订阅费4 312.80贷：银行存款一一工商银行4 312.802日以本票采购吸水管入库35000 支（收料84统一结转）借：材料采购一一辅助材料类一一吸水管21 000应交税费一一应交增值税（进项税额）3 570其它应收款其他430贷：其他货币资金一一银行本票25 00092日收到

3、预付1-3月租金借：银仃存款工商银仃180 000贷：预收账款一一泰山证券公司180 000103日收回本票余款借：银行存款一一工商银行430贷：其它应收款一一其他430113日支付商品交易会摊位费借：销售费用3 000贷：银行存款一一工商银行3 000123日出口新加坡保温瓶（1）出口销售免税借：应收账款新中贸易公司（US$16 800 *6.422 ）107 889.6贷：主营业务收入107 889.6（2）出口不予免征和递减部分计入销货成本：107 889.6 X（ 17%-13% =4借：主营业务成本4 315.58贷：应交税费一一应交增值税（进项税额转出）4 315.58133日支付

4、员工业务培训费借：其它应付款教育经费350贷：库存现金350143日收到委托收款凭证此处不做分录，第 33笔业务付款时做。156日购入底垫、口圈入库（收料84统一结转）此处不做分录，业务 84统一结转注：款上月已付，上月做分录：166日预支差旅费借：其它应收款一一职工借款一一姚怡400贷：库存现金400177日支付职工困难补助借：应付职工薪酬一一职工福利300贷：库存现金300187日收到支票，拟背书转让借：其他货币资金一一待转让支票80 000贷：应收账款一一东方百货公司80 000197日购入纸盒、纸箱入库，以 背书票据结算，补付余款（收料84统一结转）借：材料采购一一辅助材料类一一纸盒（

5、纸箱）67 301应交税费一一应交增值税（进项税额）12 699贷：其他货币资金一一待转让支票80 000借：材料采购一一贷：银行存款208日流动资金借款借：银仃存款工商银仃800 000贷：短期借款800 000218日报销差旅费借：库存现金53管理费用一一交通、差旅费1 947贷：其它应收款一一职工借款一一王庆2 000（收款凭证+转账凭228日支付商业承兑汇票款项借：应付票据一一商业承兑汇票一一东江有色金属公司300 000贷：银行存款一一工商银行300 000238日委托贷款到期收回借：应收利息 30 000贷：持有至到期投资一一 10新港债（利息调整）2 406投资收益27 5942

6、49日贴现银行承兑汇票借：银行存款一一中国银行357 000财务费用3 000贷：应收票据一一银行承兑汇票一一上海保温容器公司360 000259日赊销保温瓶借：应收票据一一上海保温容器公司（商业承兑汇票?） 395 928贷：主营业务收入338 400应交税费一一应交增值税（销项税额）57 528269日出售国债借：其他货币资金一一存出投资款541 071.9贷：交易性金融资产一一明星电力一一明星股票（成本）455明星电力一一明星股票（公允价值变动）投资收益39 571.9借：公允价值变动损益46 500贷：投资收益46 5002710日报销差旅费借：管理费用一一交通、差旅费454.8贷：其

7、它应收款一一职工借款400库存现金54.8（付款+转账）2810日购买复印纸借：管理费用 一一办公费及其他116.15应交税费一一应交增值税（进项税额）19.75贷：库存现金135.92910日申请银行本票借：其他货币资金一一银行本票30 000贷：银行存款一一工商银行30 0003010日上交上月税款借：应交税费一一应交所得税57 250应交增值税（已交税款）189 340应交城建税13 463.8应交教育费 应交个人所 贷：银行存款一3113日委托加工铝配件收回（收料84统一结转）（1）支付加工款：借：委托加工物资一一铝配件24 913.35应交税费一一应交增值税（进行税额）4 235.2

8、7银行存款一一工商银行851.38贷：其他货币资金一一银行本票30 000（付款+转账）（2）铝片验收入库：此处不结转，业务84统一结转注：上月发出时做分录借：委托加工物资一一铝配件33 972.75贷：原材料一一铝材类一一铝锭33 972.753213日以汇票采购瓶胆入库（收料84统一结转）借：材料采购瓶胆类420 800应交税费一一应交增值税（进项税额）71 536贷：应付票据一一商业承兑汇票一一上海瓶胆总厂492 3363314日承付期满付款 支付运费 （收料84统一结转）借：材料采购铝材类108 360应交税费一一应交增值税（进项税额）18 421.2贷：银行存款一一工商银行126 7

9、81.2借：材料采购一一铝材类1080应交税费应交增值税（进项税额）120贷：银行存款一一工商银行1200（可以合并成一笔分录3414日支付排水费借：管理费用634.8贷：银行存款一一工商银行634.83515日发放工资借：应付职工薪酬206 101.2管理费用375（参考工资结算汇总表，独生子女财务费用87.4贷：银行存款一一工商银行206 563.63615日结转代扣款项 （职工个人承担部分）借：应付职工薪酬46 198.8贷：其他应付款应付养老保险费19359.24应付住房公积金16 939.34应付医疗保险费4839.81应付失业保险费2 419.91应付工会会费1 261.5应交税费

10、一一应交个人所得税1 3793715日划转工会会费借：其它应付款一一工会会费1 261.5贷：银行存款一一工商银行1 261.538394015日16日16日计提各项保险、公积金、 经费(企业承担部分) 并支付工会经费缴付职工住房公积金缴付社保金借：应付职工薪酬111 521.83贷：其它应付款一一应付养老保险费应付住房公积金应付医疗保险费应付失业保险费应付生育保险费应付工伤保险费应付工会会费提取教育经费53 237.9216 939.3429 038.864 839.811 209.951 209.955 0463 784.5(2)支付工会经费借：其它应付款一一应付工会会费 贷：银行存款一一工商银行借：其它应