会计实验实训答案

1、财务会计实验实训答案第一部分会计基本操作实验实训实验一：一、为什么要审核原始凭证？怎样审核？（P5）答： 会计法规定，会计机构、会计人员必须审核原始凭证，这是法定职责。审核原始凭证主要是审核以下三个方面的内容：1 、从凭证的合法性方面：审核凭证记录的内容是否符合国家的政策法令，各项规章制度是否符合财经纪律，违法的要制止。2 、从凭证的合理性方面：审核凭证记录的经济业务是否合理、有效，是否符合节约的原则，是否符合开支标准等。3 、 从凭证的真实性和正确性方面：审查凭证记录反映的真实的业务（不能编造业务）。凭证的填写是否正确，填制是否及时，内容是否真实完整，书写是否清楚规范，项目是否填写齐全，经济

2、内容填制是否正确、完整、清晰，数字填写是否规范，计算是否准确，大小写金额是否一致等，有无涂改、刮擦、挖补等伪造凭证的情况，还要审核有关部门人员是否签章1、借：原材料-A种钢材25000应交税费-应交增值税（进项税额）4250贷：材料采购292502、领料单班料部 生间借：生产成本 1000贷：原材料一A种钢材10003、力|产品人力国借：库存商品15000贷：生产成本15000实验二： 一、思考题：1、 填制记账凭证的要求是什么？（P7）答：记账凭证的填制是会计核算中的基础环节之一，正确、及时、完整地填制记账凭证是正确、及时地提供会计信息的保证。对记账凭证的填制要求，主要有几个方面：记录真实，

3、内容完整，填制及时，书写清楚；应当根据经济业务的内容，按照会计制度的规定，确定应借应贷的账户，应借应贷的账户必须保持清晰的对应关系。2、 为什么要审核记账凭证，怎样审核？（P11）答：记账凭证填制后，必须经过审核无误后，才能据以登记账簿。记账凭证审核的主要内容有：1、记账凭证是否附有原始凭证，所附原始凭证是否齐全，记账凭证的经济内容是否与所附的原始凭证的内容相符等。2 、记账凭证中载明的业务内容是否合法、正常，应借应贷的账户是否正确。3 、记账凭证上的项目是否填写清楚、完整，编号是否连续，有关人员的签章是否齐全。、记账凭证的填制:总字笔转账凭证付款凭证贷方科国糠市fe款工疗信方科目总账H I

4、i绿哎明细视H收款凭证碎匕？.贷方科目二级或用不打门主管说收字第卅实验五1、收至俅单位利用设备租金4U0 t收款凭证.螂贷方科目V金额总般科目二埴或明细科目自千白拾快到在会1 ©. d_n-11 - -外抽篁品收入/二 .M1 "T"一g;r14 3 "!-5« J一.合计Q£>OO _J1)发放1资2。()。兀付款凭证总字第号n)销售科领用备用金4。0元C6出牯«李婢峭前、天舔款加元,i *_ Pr tH J IJUTtfX ；片谶行科目辨扁眼长啥理发电作it此处金额为学号的末尾 3位，各人不同。现金日记账(根据前面

5、的十张凭证登记日记账)注意：需体现(1)现金日记账格式，并请注意每位同学金额不一样。(2)期初余额2000(3)本月合计(上下各一条单红线)(4)本年合计(下面一条双红线结束)实验八:1、红字更正法借：制造费用贷：原材料1000010000借：生产成本10000贷：原材料 10000并据此登记入帐。2、红字更正法借：库存现金 远贷：银行存款殛并据此登记入帐。一3、划线更正法1480.00146000-签名此处划线应为单线4、补充登记法借：生产成本3600贷：原材料 3600并据此登记入帐。5、红字更正法借：管理费用50仁_|贷：库存现金回其他应收款-小王450借：管理费用450库存现金50贷：

6、其他应收款小王500并据此登记入帐。第二部分财务分析实验、判断题：1. X 2. X 3. X 4.，、85000-10000=75000 （千元）每股收益=75000000/93750000=0.8 （元）、基本的每股收益 =37500/125000=0.3 （元）计算稀释的每股收益：12000-12000 X 8+ 12=4000 （万股）630000 X 1.6%X （1-33%） =6753.6 （万元）630000/12.5=50400 （万股）1100000 X 1.4%X （1-33%）=10318 （万元）1100000 + 10=110000 （万股）参考P80稀释程度从大到

7、小排列:净利润增加股数增加增量股的每股收益 (隐性)顺序期权400011.6% W6753.6504000.13431.4% W103181100000.0942分步计算稀释的每股收益净利润股数每股收益稀释性基本每股收益375001250000.3(1)期权4000375001290000.291稀释（2） 1.4%»10318110000478182390000.200稀释（3） 1.6%»6753.65040054571.62894000.189稀释所以稀释的每股收益为0.189第三部分成本核算实验实验一：一、判断选择填制记账凭证：（请注意凭证的选择，以下只复印了选择填

8、制的凭证。制单处请填写自己的姓名）1、2、3、4、物城凭计总?第1<转账凭证总子第包,目，串0一二用5、付款凭证总宁热6、7、7,5眼日9、您子单 耳r；.!转丁沁 号总7第;-.i 二二甲垃！ 闵：li W 量转赈凭证、会计分录:1 12月 2日借：材料采购甲材料应交税金应交增值税贷：银行存款库存现金5 760（ 进项税额） 8846 0845602 12月 3日借：原材料5000材料成本差异760贷：材料采购57603 12月 6日借：材料采购甲材料24850应交税费应交增值税(进项税额)4080贷：银行存款289304 12月 9日借：原材料25000贷：材料采购24850材料成本

9、差异1505 12月 10日借：生产成本一 A产品 3000 B 产品 2500贷：原材料甲材料55006 12月 11日借：制造费用1000贷：原材料10007 12月 22日借：管理费用600贷：原材料6008月末差异率=(760-150 ) / (2000X 5 + 5000+25000) = 1.525%借：生产成本一A产品 45.75 B 产品 38.13制造费用15.25管理费用9.15贷：材料成本差异108.28实验二1、相关账务处理：借：生产成本管理费用贷：应付职工薪酬借：主营业务成本贷：库存商品 借：应付职工薪酬贷：库存商品2983500526500- 非货币性福利35100

10、00借：应付职工薪酬-非货币性福利32760000贷：主营业务收入2800000应交税费- 应交增值税（销项税额）47600020000002000000- 非货币性福利234000200000应交税费- 应交增值税（进项税转出）34000 2、丙公司相关账务处理：借：管理费用60 000贷：应付职工薪酬非货币性福利60 000借：应付职工薪酬非货币性福利60 000贷：累计折旧20 000银行存款40 0003、江汪公司相关账务处理：（ 1 ）借：库存现金124000贷：银行存款124000（ 2）借：应付职工薪酬124000贷：库存现金124000（3）借：生产成本一 A产品 80000

11、B 产品 20000制造费用8400管理费用15600贷：应付职工薪酬124000借：生产成本一 A产品11200 B 产品2800制造费用1176管理费用2184贷：应付职工薪酬职工福利 17360实验三： 1.固定资产原价=200000+34000+6000+ (9000+1000) X (1+17%) +3300=255000 元第一年应提折旧额=255000 X 2/4= 127500第二年应提折旧额=(255000-127500) X2/4-63750第三年应提折旧额=(255000-127500-63750-5000 ) 72=29375第四年应提折旧额=(255000-12750

12、0-63750-5000) 72=29375分录：借：制造费用127500.贷：累计折旧127500,其他只要换数字即可2.第一年应提折旧额= (400000-10000) X5/15=130000第二年应提折旧额=(400000-10000) X4/15=104000第三年应提折旧额=(400000-10000) X3/15=78000分录:借：制造费用130000贷：累计折旧130000其他只要换数字即可借：固定资产清理88000、累计折旧 312000, 贷：固定费产 400000借：银行存歙100000，贷：固定资产清理100000借：固定资产清理5000贷：应缴税费应缴营业税50C0

13、借：固定资产清理7000贷：营业外收入7000实验四：一、要求独自完成（以下仅供参考）1、评价小王的建议：小王的建议比较全面， 而且计算结果分摊到每件产品的制造费用的数额基本合理，但是不易计算，搜集数据过程较复杂。2、评价小张的建议：小张的建议较简单，便于计算，但计算的结果缺少确定性和可检验性，不可采纳。3、你自己的答案：我的建议：应用年度计划分醉率分配法，按照生产单位年度制造费用预算和计划产量的定额 工时及事先确定的年度计划分配率分配制造费用的一种方法。该方法不管各月实际发生的制造费用是多少，都按照年度计划确定的计划分配率进行分配，对各月按计划分配率分配的制造费用与实际发生的制造费用之间的差

14、额不进行分配。二、相关账务处理：1、借：制造费用 55管理费用25贷：库存现金802、借：制造费用 180管理费用20贷：银行存款2003、借：管理费用 1200制造费用1200贷：银行存款24004、借：财务费用150贷：应付利息1505、借：制造费用3600管理费用1200贷：累计折旧4 8006、制造费用分配表制造费用分配率 =20611/100000=0.20611会计科目生产工人工资制造费用分配生广成本-A8000016488生厂成本-B200004123合计10000020611借：生产成本一 A产品16488一B广品 4123贷：制造费用20611实验五：一、1、评价小王的建议：

15、第一点应附有领料单第三点应附有入库及入库商品汇总表第四点支票退回时分录错误2、评价小张的建议：第二点应附有制造费用分配表3、我的建议：(1)所附材料：领料单及出库单(2)所附制造费用分配表(3)附退货单(4)分录错误，应为：借：银行存款贷：应付账款A声晶分配如卜材料分配率=225加106=2250完工产品成本=2芬0 X 70=15750C在产品成本=2250 *30=67500人工分配率加(7。+弘*5黑 =1129,41.完工卢品成本二1129,41M70790祖在产品成本112垦41X 15=16941. 3制造费用分配率-；6528用(70+30 X 50%) =194.46完工产福成

16、东工194.46 X 70=13612. 2在产品成本=194. 46X 15=2916. 6完工产成本X 57500+790/:+136以2=250170- 9元R产品分配把下:材料分配率N73OOWlMOm元党工产品成才273X800中1840。在产品成木473 X 2的花好航人工分配季=22800/ (B(XH-2OCX5O%) =25.33完工产品成本二25.33 X 800=2064在产品成本=25, 33X100-2636耦造费用分配率引部22(800+200X50%) =4.31完工产品成本=4.31 X 800=343在产品成本M. 31X10434,2完 L 产成本=2184

17、州+2026 4；34 强=242112 元信二库存两品7 250170.9T2 钺"2贷：生产斛T 25017G.9-B 242.112第四部分税务会计实验1、增值税：90000X17%= 15300 （元） 消费税：90000X5%= 4500 （元）借：长期股权投资B 公司贷：库存商品应交税费应交增值税应交消费税89800700001530045002、消费税：155000X 8 %= 12400 （元） 增值税：155000X 17%= 26350 （元）借：固定资产168750贷：库存商品130000应交税费应交增值税销项税额）26350应交消费税124003、消费税=50

18、0X 25%= 125 （元） 增值税=500X 17%= 85 （元）借：银行存款585贷：其他业务收入500应交税费应交增值税销项税额）85借：营业税金及附加125贷：应交税费应交消费税125借：其他业务成本300贷：周转材料3004、工程结算收入营业税=（7800000 6000000） X 3%= 216000 （元）分包工程款营业税= 600000 X 3% = 18000 （元）其他业务收入营业税：机械作业收入营业税= 30000X3%= 900 （元）无形资产转让收入营业税=160000 X 5% = 8000 （元）房屋出售营业税= 260000X 5%= 13000 （元）借

19、：营业税金及附加244100应付账款18000固定资产清理13000贷：应交税费应交营业税2559005、运输营业税=（ 400000+80000-50000 ） X 3% = 12900 （元）固定资产出租和转让土地使用权收入营业税=（30000+60000） X 5% = 4500 （元）借：营业税金及附加17400贷：应交税费应交营业税 17400第五部分会计内部稽核实验1、借：管理费用55贷：库存现金55 （ 现付 ）2、借：其他应收款600贷：库存现金600 （ 现付 ）3、借：管理费用60贷：库存现金60 （ 现付 ）4、借：其他应付款2400贷：银行存款额2400 （银付）5、借：原材料50540贷：材料采购50540 （转账）6、借：生产成本一 A产品10000 B 产品12000一C 产品 15000贷：原材料37000 （转账 ）7、 借：银行存款11700贷：主营业务收入10000应交税费一应交增值税（销项税额）1700 （ 银收 ）8、借：生产成本一A产品 3000 B 产品 5000制造费用4000贷：原材料12000 （转账 ）9、借：库存现金5600贷：银行存款5600 （ 银付 ）10、借：其他应付款900贷：库存现金900 （ 现付 ）11、借：管理费用4000贷：银行存款4000 （ 银付 ）12、借