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1、年底汇算清缴哪些费用可以以后结转抵扣 年底汇算清缴哪些费用可以以后结转抵扣是会计工作中常见的问 题，年底汇算清缴有四大类费用可以以后结转抵扣的，会计工作需 要具备非常强的实操性，如果不太了解这方面的内容，别担心。本 文就针对年底汇算清缴结转抵扣和大家做一个相关的介绍，一起来 看看吧。年底汇算清缴哪些费用可以以后结转抵扣？一、职工教育经费支出的扣除企业所得税法实施条例第四十二条规定，除国务院财政、税务主管 部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金 总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结 转扣除。二、广告费和业务宣传费的扣除企业所得税法实施条例第四十四条规定

2、，企业发生的符合条件的广 告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外, 不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分， 准予在以后纳税年度结转扣除。三、创业投资抵扣应纳税所得额的扣除企业所得税法第三十一条规定，创业投资企业从事国家需要重点扶 持和鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得 额。企业所得税法实施条例第九十七条规定，抵扣应纳税所得额， 是指创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技 术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的 当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以 在以后纳税年度结转抵扣。四、专

3、用设备投资应纳税额抵免的扣除企业所得税法第三十四条规定，企业购置用于环境保护、节能节水、 安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免。企 业所得税法实施条例第一百条规定，税额抵免，是指企业购置并实 际使用环境保护专用设备企业所得税优惠目录、节能节水专 用设备企业所得税优惠目录和安全生产专用设备企业所得税优 惠目录规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该 专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年 不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。企业所得税汇算清缴的程序和方法是什么?首先将企业填写的年度企业所得税纳税申报表及附表，与企业的利 润表、总账、明细账进行核对，审核帐帐、帐表；其次针对企业纳税申报表主表中“纳税调整事项明细表”进行重点审 核，审核是以其所涉及的会计科目逐项进行；最后将审核结果与委托方交换意见，根据交换意见的结果决定出具 何种报告，是年度企业所得税汇算清缴鉴证报告还是咨询报告，若 是鉴证报告，其报告意见类型;无保留意见鉴证报告、保留意见鉴证 报告、否定意见鉴证报告、无法表明意见鉴证报告。以上就是关于年底汇算清缴哪些费用可以以后结转抵扣的详细

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