第二节、财政收入规模分析

1、第二节、财政收入的规模分析第二节、财政收入的规模分析 一、一、 财政收入的规模的衡量指标财政收入的规模的衡量指标 绝对数指标：年度财政总收入绝对数指标：年度财政总收入 相对数指标：年度财政总收入占相对数指标：年度财政总收入占GDP的比重的比重（FR/GDP） 二、二、 影响财政收入规模的因素影响财政收入规模的因素（一）经济发展水平和生产技术水平对财政收入（一）经济发展水平和生产技术水平对财政收入规模的影响规模的影响1、经济发展水平是决定财政收入规模的最根本、经济发展水平是决定财政收入规模的最根本的因素，对其起基础性的制约。的因素，对其起基础性的制约。 2、技术进步是支撑经济发展的内因，它是财政

2、、技术进步是支撑经济发展的内因，它是财政收入增长的源泉。收入增长的源泉。（1）技术进步往往以生产速度加快为结果，使）技术进步往往以生产速度加快为结果，使GDP加快增长，为财政收入的增长提供了充分加快增长，为财政收入的增长提供了充分的财源。的财源。（2）技术进步必然带来物耗比例降低，经济效）技术进步必然带来物耗比例降低，经济效益提高，剩余产品比重扩大，为财政收入的增益提高，剩余产品比重扩大，为财政收入的增长提供了条件。长提供了条件。（二）国家的分配体制和分配政策（二）国家的分配体制和分配政策 1、分配体制和政治体制紧密相连、分配体制和政治体制紧密相连 集权体制集权体制 财政收入规模较高；财政收入

3、规模较高； 分权体制分权体制 财政收入规模较低。财政收入规模较低。 2、同一国家在不同时期的收入规模也不、同一国家在不同时期的收入规模也不相同相同（二）价格因素对财政收入规模的影响（二）价格因素对财政收入规模的影响1、价格总水平的变动对名义和实际财政收入规模的影、价格总水平的变动对名义和实际财政收入规模的影响：财政收入增长率响：财政收入增长率（ =）物价上涨率）物价上涨率 FR实际增长率实际增长率=FR名义增长率名义增长率 - 通货膨胀率通货膨胀率2、现行税收制度所、现行税收制度所导致的收入的变化导致的收入的变化（1）比例税收入只有名义增长，没有实际增长。）比例税收入只有名义增长，没有实际增长

4、。（2）累进税收入不仅有名义增长，而且有实际增）累进税收入不仅有名义增长，而且有实际增长。（因为纳税人的收入会随着价格的上升而增加，长。（因为纳税人的收入会随着价格的上升而增加，其纳税的档次也将被提高。其纳税的档次也将被提高。)（3）定额税名义收入不变，实际收入下降）定额税名义收入不变，实际收入下降 。（三）（三） 适度财政收入规模的确定适度财政收入规模的确定 1、合理确定财政收入规模的意义、合理确定财政收入规模的意义 （1）适度财政收入规模的确定影响资源配）适度财政收入规模的确定影响资源配置的效率；置的效率； 影响资源配置的宏观效率；影响资源配置的宏观效率； 影响资源在私人经济部门内部的配置

5、效率影响资源在私人经济部门内部的配置效率（ 影响消费、投资和劳动力供给）；影响消费、投资和劳动力供给）； 影响资源在公共经济部门内部的配置效率影响资源在公共经济部门内部的配置效率 财政收入规模过小会压缩支出，而能压缩的支出往财政收入规模过小会压缩支出，而能压缩的支出往往是投资性支出，这会造成基础产业发展滞后。往是投资性支出，这会造成基础产业发展滞后。 财政收入规模过大则会导致资源使用中的浪费，且财政收入规模过大则会导致资源使用中的浪费，且会使资源使用方向不能保证。会使资源使用方向不能保证。 （2）财政收入规模的界定影响收入公平分配）财政收入规模的界定影响收入公平分配 收入规模过大，会导致政府与

6、非政府部门之间收入分收入规模过大，会导致政府与非政府部门之间收入分配不合理，这是政府过度替代市场的表现。配不合理，这是政府过度替代市场的表现。 收入规模过小，则会使政府无力调节市场机制作用下收入规模过小，则会使政府无力调节市场机制作用下的收入分配。的收入分配。 （3）财政收入规模的界定影响经济的稳定增长财政收入规模的界定影响经济的稳定增长 2、合理界定财政收入规模的原则、合理界定财政收入规模的原则 效率原则：资源的充分利用；资源配置结构合理：通效率原则：资源的充分利用；资源配置结构合理：通过收入规模的调整使公私产品在数量上实现合理搭配。过收入规模的调整使公私产品在数量上实现合理搭配。 公平原则

7、：能为全体社会成员提供合适的公共服务；公平原则：能为全体社会成员提供合适的公共服务； 能为低收入者提供更多的服务能为低收入者提供更多的服务 3、合理界定财政收入规模的方法、合理界定财政收入规模的方法 基数法；零基预算法基数法；零基预算法。另：参考资料另：参考资料1、财政收入飞增要警惕什么财政收入飞增要警惕什么2、上半年我国财政收入超过上半年我国财政收入超过2.6万亿元万亿元 同同比增比增30%3 各各 项项 税税 收收 财政收入飞增要警惕什么财政收入飞增要警惕什么 【2006.06.07 10:38】 来源来源:上海证券报上海证券报 【作者：王平【作者：王平】 今年今年1-4月份，全国的财政收

8、入超过了月份，全国的财政收入超过了1.5万亿元，与上年同期相比，增长了万亿元，与上年同期相比，增长了22。1.5万万亿元财政收入，可以说是继去年中国财政收入亿元财政收入，可以说是继去年中国财政收入突破突破3万亿元大关后的又一个惊人数据，而时万亿元大关后的又一个惊人数据，而时间仅仅在间仅仅在2006年走过了三分之一！向前追溯，年走过了三分之一！向前追溯，直到直到1999年，中国的财政收入才首次突破年，中国的财政收入才首次突破1万万亿元。亿元。 财政收入如此飞快的增长，令人忧虑。财政部常务财政收入如此飞快的增长，令人忧虑。财政部常务副部长楼继伟直言，副部长楼继伟直言， 近年来财政收入的情况让他感到

9、其中存在的问题，是近年来财政收入的情况让他感到其中存在的问题，是结构性的经济增长问题。这些结构性的经济增长问题。这些“喜人喜人”的数据背后明的数据背后明确显示出了目前的局部经济过热等现象，产能过剩、确显示出了目前的局部经济过热等现象，产能过剩、房价飞涨也正是排名前几位的几个省市经济发展的典房价飞涨也正是排名前几位的几个省市经济发展的典型特征。型特征。 经济增长最理想的状态是，国民的收入与经济增长最理想的状态是，国民的收入与GDP一起增长，如果财政收入大幅度增长，远远高于国民一起增长，如果财政收入大幅度增长，远远高于国民的收入增长速度，就会出现一系列的问题。伴随财政的收入增长速度，就会出现一系列

10、的问题。伴随财政收入过快增长的，首先就是国民负担的增长。去年收入过快增长的，首先就是国民负担的增长。去年5月，月，福布斯福布斯发布的发布的全球全球2005税务负担指数税务负担指数报告报告显示，在全球显示，在全球52个国家和地区中，中国内地是全球税个国家和地区中，中国内地是全球税负第二重的地方。负第二重的地方。 企业税收负担过重，不利于企业再投资和扩大再企业税收负担过重，不利于企业再投资和扩大再生产，而公民税收负担过重，则会严重抑制消费生产，而公民税收负担过重，则会严重抑制消费的释放，不利于经济的可持续发展。也正因为这的释放，不利于经济的可持续发展。也正因为这一点，西方国家从上世纪一点，西方国家

11、从上世纪90年代开始，就不断实年代开始，就不断实施减税计划。施减税计划。值得注意的是，在我国，内资企业与外资企值得注意的是，在我国，内资企业与外资企业的税收负担并不统一，我国对外企执行税收优业的税收负担并不统一，我国对外企执行税收优惠政策。据推算，由于实行内外企业有别的税收惠政策。据推算，由于实行内外企业有别的税收政策，导致我国在外资企业方面每年大约少收入政策，导致我国在外资企业方面每年大约少收入2000亿元的税收。加上我国每年对出口商品的退亿元的税收。加上我国每年对出口商品的退税，估计至少有税，估计至少有3000亿的税源让利给了外资企业亿的税源让利给了外资企业和外部消费者。在此大背景下，财政

12、税收依然飞和外部消费者。在此大背景下，财政税收依然飞速增长，很显然，内资企业承担了更多的税收负速增长，很显然，内资企业承担了更多的税收负担。担。 而且，在我国，政府收入并不仅仅包括财政收入，而且，在我国，政府收入并不仅仅包括财政收入，还包括预算外收入和制度外收入，这些收入与预还包括预算外收入和制度外收入，这些收入与预算内收入大体相当。在财政收入飞速增长的同时，算内收入大体相当。在财政收入飞速增长的同时，可以想象，预算外收入和制度外收入也在飞速增可以想象，预算外收入和制度外收入也在飞速增长长-而这种增长常常是以增加国民的负担为代价而这种增长常常是以增加国民的负担为代价的，对此，我们不能不正视。的

13、，对此，我们不能不正视。至于财政收入飞速增长的背后所隐藏的产能至于财政收入飞速增长的背后所隐藏的产能过剩、房价飞涨等因素，就更不用说了。中国社过剩、房价飞涨等因素，就更不用说了。中国社科院刘建昌博士提供的数据表明，早在科院刘建昌博士提供的数据表明，早在2003年，年，上海的家庭负债比例就已达到上海的家庭负债比例就已达到155%，北京为，北京为122%，超过了美国同期，超过了美国同期115%的水平。大城市家的水平。大城市家庭高负债的主要原因就是高房价。目前，与房地庭高负债的主要原因就是高房价。目前，与房地产相关产业，是政府财政收入增长的一个重要来产相关产业，是政府财政收入增长的一个重要来源。假如

14、这个增长速度是以高房价为基础的，那源。假如这个增长速度是以高房价为基础的，那么，这种增长本身就值得警惕。么，这种增长本身就值得警惕。 还有一点不能忽略。从今年起到还有一点不能忽略。从今年起到2007年上半年，年上半年，全国省、市、县、乡党委将集中进行领导班子换全国省、市、县、乡党委将集中进行领导班子换届工作。这次换届面广人多，涉及到全国数以千届工作。这次换届面广人多，涉及到全国数以千计的县和数以十万计的领导干部。在这种大背景计的县和数以十万计的领导干部。在这种大背景下，作为重要的考核指标，财政收入的增长有没下，作为重要的考核指标，财政收入的增长有没有领导干部的有领导干部的“加压加压”，就成为一

15、个值得警惕的，就成为一个值得警惕的因素。因素。 财政收入随着国力的增强而增长是好事，但财政收入随着国力的增强而增长是好事，但这有一个前提，即财政收入的增长不能与国民的这有一个前提，即财政收入的增长不能与国民的收入增长速度相差太大。如今，短短的四个月，收入增长速度相差太大。如今，短短的四个月，财政收入即达到了财政收入即达到了1.5万亿元，以至于财政部都万亿元，以至于财政部都为之担忧，就说明财政收入的增长有为之担忧，就说明财政收入的增长有过热过热倾向，倾向，有关部门需要认真对待这一问题。有关部门需要认真对待这一问题。 凤凰网凤凰网 : 专家预计：今年中国税收增幅可能达到专家预计：今年中国税收增幅可

16、能达到8000亿元亿元 2006年年10月月16日日 14:38 去年，福布斯杂志公布去年，福布斯杂志公布“全球税收痛苦指数全球税收痛苦指数排行榜排行榜”，中国名列第二，高培勇说，回答这一问，中国名列第二，高培勇说，回答这一问题要分清题要分清“名义税负名义税负”和和“实际税负实际税负”的概念。中的概念。中国的国的“名义税负名义税负”水平较高；但中国的水平较高；但中国的“实际税实际税负负”，即税务部门征管能力能够实现的、实际达到，即税务部门征管能力能够实现的、实际达到的税负水平却较低。的税负水平却较低。 中国社会科学院财政与贸易经济研究所副所中国社会科学院财政与贸易经济研究所副所长高培勇长高培勇

17、15日在北京说，今年全年中国税收收入增日在北京说，今年全年中国税收收入增幅将肯定超过幅将肯定超过7000亿元，甚至可能达到亿元，甚至可能达到8000亿元。亿元。 国家税务总局近日公布的数据显示，今年前国家税务总局近日公布的数据显示，今年前三季度全国入库税款三季度全国入库税款28420亿元（不含关税和耕地亿元（不含关税和耕地占用税、契税，未扣减出口退税），同比增长达占用税、契税，未扣减出口退税），同比增长达225。 高培勇在北京举行的第二届高培勇在北京举行的第二届“中国经济学博士后中国经济学博士后论坛论坛”上说，在税制基本未变的情况下，近些年上说，在税制基本未变的情况下，近些年来中国税收迅速增长

18、的主因是税务部门征管力度来中国税收迅速增长的主因是税务部门征管力度的加大，也就是说，中国税收的加大，也就是说，中国税收“实际征收率实际征收率”的的大幅提升，带动了税收的超常增长。大幅提升，带动了税收的超常增长。 他援引国家税务总局的报告指出，他援引国家税务总局的报告指出，1994年年中国税收的实际征收率为中国税收的实际征收率为50多一点；而到多一点；而到2003年，实际征收率已提升至年，实际征收率已提升至70以上。中国实际征以上。中国实际征收率提升的同时，便是税收收率提升的同时，便是税收“跑冒滴漏跑冒滴漏”的减少的减少和税收收入的相应增长。和税收收入的相应增长。 “带动中国税收收入增长的主要因

19、素是征带动中国税收收入增长的主要因素是征管，其贡献率大概占管，其贡献率大概占70以上，以上，”高培勇说。高培勇说。 中国税收收入已持续多年大幅增长，过去中国税收收入已持续多年大幅增长，过去两年的增幅均超过两年的增幅均超过5000亿元。亿元。2005年，中国税收年，中国税收收入达到收入达到30866亿元（不包括关税和农业税收）。亿元（不包括关税和农业税收）。 去年去年5月，福布斯杂志公布月，福布斯杂志公布“全球税收痛全球税收痛苦指数排行榜苦指数排行榜”，中国名列第二，这使，中国名列第二，这使得得“中国税负是否过重中国税负是否过重”成为各界议论成为各界议论的热门话题。的热门话题。 高培勇说，回答这一问题要分清高培勇说，回答这一问题要分清“名义税负名义税负”和和“实际税负实际税负”的概念。的概念。中国的中国的“名义税负名义税负”，即现行税制所规，即现行税