江西内审师内部审计基础内部审计的特征和作用考试试卷

1、江西省内审师内部审计基础：内部审计的特征和作用考试试卷本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。一、单项选择题（共 50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）1 .在认定应收项目的存在性和价值时，下列哪个文件能够提供最有说服力的信息A: 一个信用批准文件，该文件得到顾客的经审计的财务报表的支持；B:被审计单位记录的提供给客户的销售发票的复印件；C:直接来自顾客的肯定式函证；D:被审计单位记录的与赊销有关的顾客购买订单。2 .在将当前的财务报表与预算或以前的报表进行比较时，分析性程序主要是用于确定A:财务报表披露的适当性；B:存在具体的错误或遗漏；C:

2、报表内容的总体合理性；D:截止日的错误采用。3 .一家大型国际咨询公司的地区办事处的经理可以从公司总部的数据库中访问到人力资源的信息。为了使这种访问的效果更好， 提出了使用分布式数据库的建议， 有关个人的数据可 以存储在地区办事处的计算机中， 但经理们可以在世界范围内对其进行访问。 这项建议的风 险是下列哪一项？I.在网络或计算机出现故障时数据库的完整性可能得不到维护。n.同集中化的系统相比数据更加容易受到攻击。 出.不相容的职责分离在公司的总部可能得不到贯彻。IV .数据更新可能没有集中化的系统那样快。A： a.只有I、n和出B: b.I、n、 1ll 和 IV全有C： c.只有I、n和iv

3、D： d.只有1和n4 .资产和负债风险。n、与保险方案有关的风险。出、影响机构目标实现的风险。A：只有I和n是对的B：只有出是对的C：只有n是对的D： I、n、出都对5 .雇员福利、薪水扣减、工作分类和某他类似信息进行追踪。内部审计师在审查退休福利 计划后确定，过去10年中，退休金和医疗福利已变化多次。该内部审计师希望确定，他是 否有理由开展进一步的审计调查。对此，最恰当的审计程序是开展以下哪项工作？A:根据雇员退休时正实行的退休金计划进行分层，按人头审查退休金和医疗费的合理性 B:应用通用审计软件选取货币单位退休金样本，并确定公司是否向每名退休雇员正确支付 了退休金C:应用通用审计软件选取

4、退休金属性抽样样本，并开展详细测试，以确定每名被选人士是 否都获得了恰当的福利D:审查过去10年总体退休费用的趋势。如果退休费用增加，则说明需要进一步开展调查6 .在审计执行主管计划未来对审计人员的要求时以下哪项内容是最佳信息来源？A:与执行管理层及审计委员会讨论审计需求。B:与现有的审计人员面谈。C:研究同行业同等规模的企业的审计人员数量和组成。D:研究审计人员的教育和培训记录。7 .在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中使用了因果关系图？A:定义B:分析C:改进D:控制8 .下列哪项审计程序提供的证据与证实工薪都支付给了真实雇员的审计目标最不相关？A:审查注销支票背书的正确性并与人员记录相比

5、较B:将使用的工时卡片与在职雇员相核对C:证实付款批准职责与录用/雇职责是否分离D:通过将未到期支票追查至工薪登记薄来测试工薪账户的银行余额调节9 .服务的特征不包括以下的哪一项 ？A:无彩性B:同质性C:易逝性D:不可分割性10 .有关使用因特网进行审计，以下哪一个叙述不正确A:它是收集与审计有关的信息的有用的搜索工具；B:它提供传输机密信息的安全媒介；C:因特网对内部审计师的最主要用途是电子通讯；D:生成用户网络浏览的电子记录。11 .内部审计部门应通过对程序进行评估来为公司治理作贡献.通过评估.促进I .提升道德标准和价值观n .确保有效的组织业绩管理和责任制出 .传达风险和控制信息W

6、.协调内外部审 计师和管理层的工作A:只有I、WB:只有IVC：只有n和出d： I, n ,m和iv12 .询问管理部门n、观察业务客户的处理程序出、实物检查W、外部提供的资料A：出、N、n、 Ib： iv、 I、 n、出C： n、 iv、 i、出 d： w、出、i、 n13 . 一家公司在磁带上建立数据库业务的顺序文件日志。对于这些用户和其他应用程序来说，这种办法似乎延长了系统的反应时间。为了改进系统的反应时间， 应该把顺序的磁带文件改变成下列哪一项？I.索引的顺序磁带文件。n.顺序的磁盘文件。iii.直接访问磁盘文件。W .索引的顺序磁盘文件。A： a.只有I、n和出B: b.I、n、出和

7、IV全有C: c.只有 l、U 神 l IVD： d.只有I和n14 .厂房和设备方面的投资（PPE）曾长十分异常。为了找到增长的原因，需要使用计算机辅助 审计技术（CAAT软件，以下哪项是最没有效率的A:通过检查重复支付的数额，对应付账款进行排序B:从现有的PPE费用中随机抽样，手工比较行业标准价格，保证公司没有超额支付C:计算过去5年的PPE费用，看是否存在增长的趋势D:比较雇员的地址与 PPE采购支付的地址，以检查是否存在欺诈行为15 .某内部审计师运用通用审计软件从组织中一年的银行账户中挑选有代表性的统计样本。内部审计师证实了样本中的所有支付都经适当批准的支持文件，并且注意到所有支付都

8、在期限内支付。根据这个信息，内部审计师可以推论A:银行对账单与机构的账簿记录一致B:全年支付的发票被适当地批准和归档C:保证及时支付的控制按预期执行D： b 和 c16 .分析性程序能使内部审计师预测项目的金额或数量。以下哪项信息不能形成对项目金额或数量的估计A:追踪贯穿于系统中的交易，确定是否按规定运用了分析性程序；B:将财务数据与可比期间的数据、预期的结果（如预算和预测），以及类似的行业数据进行比较；C:研究财务数据要素间的关系，根据公司的经验，可以预期到这种数据间的关系与可预测 的模型是保持一致的；D:研究财务数据与相关的非财务数据间的关系。17 .质量和性能最佳的巨额采购合同。在签订合

9、同后不久，该供应商向这一CIA赠送了一份贵重礼物。以下哪项对接受这份礼物的陈述正确？A:由于该CIA并未担任该公司的内部审计师，因此接受礼物与否只受该组织行为规范的约 束。B:接受礼物将违反IIA道德规范，对CIA而言是被禁止的。C:如果不是惯例，应禁止接受礼物。D:由于礼物的赠送在签订合同之后，因此接受礼物既不违反IIA道德规范，也不违反组织的行为规范。18 .与被审计单位一起审查审计报告草案，已获取被审计单位的反馈意见。在撰写最终审计 报告时，考虑被审计单位的评价意见；n、鉴于资源有限，审计执行主管开展了风险分析， 以确定应对哪些部门进行审计。A:只有I是对的。B：只有n是对的。C： I和

10、n者B对。D:以上说法都不对。19 .首席审计执行官揭示了一项明显涉及常务副总经理的重大舞弊活动，而首席审计执行官要向其提交报告。首席审计执行官最好采取以下哪项措施A:告知管制机构和公安部门；B:开展调查，确定副总经理是否参与舞弊活动；C:与副总经理面谈以获得实质性的证据；D:将事实报告给首席执行官和审计委员会。20 .运输部门将汽车保管与维修记录储存在其主管办公室的一台未联网的计算机的数据库中，以下在评估资料信息准确性方面，哪项审计程序最为恰当A:从数据库中抽取记录样本并与相关文件相核对B:向目前的系统中输入一组测试业务，并将结果与预期结果的相核对C:通过测试程序模拟正常业务处理过程D:使用

11、程序来追踪程序指令在系统中被如何、以何种顺序进行处理21 .以下抽样结果中，哪一种抽样风险最小样本量可容忍误差率样本误差率A: 40 5% 2%B: 60 5% 1%C: 80 4% 3%D: 100 1% 1%22.首席审计执行官在制定审计计划时大多采用风险评估的方法，因为它提供了A:组织内可审计活动的清单B: 一张对组织有潜在不利影响事项的清单C: 一种系统化的评估程序，并结合了对可能不利情形的专业判断D:某事件或行动对组织造成不利影响的可能性23 .审计委员会能够服务于几个重要目标，其中有些目标直接有利于内部审计活动。由审计 委员会提供给内部审计活动的最明显好处是：A:保护内部审计活动的

12、独立性免受管理当局的过分影响；B:审核年度审计计划并监控审计结果；C:批准审计计划、日程表、人员配备，并在必要时与内部审计师会面； D:审核公司既定的经营程序手册的复印件，并与公司的官员进行讨论。24 .公司甲已制定全面正式的公司道德规范，公司乙则尚未这么做。由此，就公司甲已制定 公司道德规范而言，可以合乎逻辑地得出以下哪种说法（1）公司甲所展示的行为道德标准高于公司乙。（2）公司甲已建立客观的标准，可以据此评估雇员行为。（3）公司乙缺乏正式公司行为道德规范，因此无法对该公司的行为道德进行成功审计。A:只有（2）是对的B:只有是对的C:只有（2）和（3）是对的D:只有（1）和（2）是对的25

13、.某内部审计师运用通用审计软件从组织中一年的银行账户中挑选有代表性的统计样本。内部审计师证实了样本中的所有支付都经适当批准的支持文件，并且注意到所有支付都在期限内支付。根据这个信息，内部审计师可以推论A:银行对账单与机构的账簿记录一致B:全年支付的发票被适当地批准和归档C:保证及时支付的控制按预期执行D： b 和 c26 .关于根据专业实务框架实施的质量保障检查，以下哪项说法是不正确的？A:公司管理人员或董事会独立于内部审计部门，因此，只要他们符合条件，就可以成为外 部审查小组的成员。B:人们期望质量保障小组对内部审计部门的效率和成效进行审查。C:质量保障检查的结果可以与高层管理人员及董事会分

14、享。D:质量保障程序应该包括通过面谈和问卷调查或调查研究的方式获取被审计部门的反馈意 见。27 .在确定某金融机构是否一直在为追求短期利润目标而进行高风险贷款方面，以下哪种审 计程序提供的信息量是最少？A :将该金融机构利息收入占未偿还贷款总额的比便与一组同行金融机构的同类比例相比较； B:随机选取当期发放的贷款样本，并将其风险程度与两年前提供的贷款的随机抽样样本相 比较。C:绘制图表，标出过去 10年的禾I息收入，并进行比较；D:应用经济系统的利率，贷款组合的规模以及每年新发放贷款的金额等因素来对过去5年的人进行多元回归分析。28 .在初步调查之前，首席审计执行官将一张备忘录和调查问卷送交被

15、审计单位高级主管， 这个程序最有可能的结果是A:帮助理解审计事项B:是一种获取信息的不经济的方法C:将被审计单位的主管本人牵涉到审计事项中D:只适用于远程审计29 .某大城市的审计师正在查该市垃圾收集服务的单价合同。该合同的条款规定，根据每周 清空的垃圾桶数量付款。鉴于很难核实实际清空的垃圾桶数量，该市如何才能以最高效的方法改善其对付款的控制？A:根据承包商在收集垃圾期间完成的路程来付款；B:指定一名城市雇员来核实每天清空的垃圾桶数量；C:要求承包商提供监督审查，并报告每天清空的垃圾桶数量；D:在付款总金额基础上签署合同。30 .平行模拟是一种适合于以下哪项的审计方法A:测试文件上合法的签名；

16、B:总结应收账款确认的结果；C:计算加速折旧费用的数额；D:扫描总分类账文件，以检查非正常交易。31 .对于计算机化程序为什么应该影响审计师对舞弊风险的分析评价这一问题，以下哪项内容提供了最佳描述？A:设计并实施内置良好控制程序的计算机化系统成本太高；B:以人工手段超越计算机系统控制的现象难以被发现；C:信息系统工作人员以及电脑用户可能都能获得接触资产的途径；D:在计算机化系统中更容易超越控制措施。32 .以下哪项是首席审计执行官在制定年度审计计划时要考虑组织战略计划的最佳理由？ A:保证内部审计计划支持总体企业目标。B:保证内部审计计划得到高有管理层的批准。C:强调内部审计部门的重要性。D:

17、为改善战略性计划提供建议。33 .某大量销售消费者商品的零售商应用销售点数据来记录销售情况并更新存货记录已有几年时间。在进行有计划价格变时， 公司总部将价格变化文件下载到每家商店的电脑服务器系统。每家商店的助理经理都负责检查服务器的下载情况，并负责运行有关程序，在公司授权进行价格更新的时间对商店价格文档进行更新。与总部集中启动价格更新的做法相比较， 上述价格更新方法最有可能A:降低持续低价向顾客销售某些商品的风险；B:增加持续低价向顾客销售某些商品的风险；C:降低商品价格有时不太准确的风险；D:增加商品价格有时不太准确的风险。34 .据专家预测未来信息系统的发展趋势是最终用户需要很少的计算机知

18、识就可以开发和使用他们自己的程序， 来解决复杂的问题，例如投资决策。最终用户编程的广泛普及所带来 的结果是下列哪一项？A： a.增大了对中央管理信息系统部门的需求，来设计最终用户的应用程序。B： b.减少了违法和舞弊的风险。C: c.最终用户程序文档得到一定程度的改善。D: d.由经验不足的程序员导致的非故意的错误。35 .普遍的和特殊的原因在六西格玛方法中的哪一个阶段中会被识别出来？A:定义B:测量C:分析D:改进36 . 一家公司的管理层发现应收账款系统的更新响应时间最近从3秒钟增加到了 1 5秒钟。该应收账款系统使用的是一个关系型数据库，并具有互动的更新和报告功能。导致响应时间变慢的原因

19、可能是下列哪一项？A： a.互动式查询需要读取整个关系型数据库。B： b.互动方式的用户大量减少。C: c.过量的关系型数据库表的空间。D: d.关系型数据库庞大的输人/输出缓冲区。37.为使组织稀缺资源得到最有效率的配置做了准备。II.属于检查型控制程序。III.不必要，因为是根据所产生的利润来对每名产品经理进行评价。A:只有I正确。B: I、出正确。C： n、出正确。D： I、n和出都正确。38 .对批发商来说下列哪项信用批准程序将被作为提出审计观察结果和管理建议的基础？A:由董事会的财务委员会检查和批准商业信贷标准。B:不符合商业信贷标准的顾客只能款到发货。C:销售人员负责评价和监测潜在

20、顾客和老顾客的财务状况。D:信用部门显示批准顾客信用的授权签字，将出现在所有赊销单上。39 .以下哪项计算机辅助审计技术可以在不具备计算机操作员知识的情况下，同时处理虚拟和实际数据A:整合测试设施（ITF）;B:输入控制矩阵；C:平行模拟；D:数据输入监控。40 .如果内部审计师关注因错误处理有关记录或交易而可能导致的风险，那么他们应该考虑以下哪项内容？A:公司是否已为担任关键职位的员工提供担保。B:即将接受审计的业务类别和性质。C:以前风险评估的结果。D:公司发生亏损的历史。41 .在六西格玛方法中，差错预防方法用于A:改进产品设计和可信赖性B:测量流程性能C:实施统计流程控制D:改进组织流

21、程42 .内部审计师与外部审计师之间的协作往往会A:减少风险，因为内部审计师对公司及其所在行业很了解。B:增加风险，因为内部审计师对内部控制的性质和是否恰当持不同观点。C:增加风险，因为内部审计师效忠公司，因而可能会引起沟通问题。D:减少风险，因为这种协调可以避免重复劳动。43 .现在，一些组织采用数据库管理系统来管理组织的数据信息。下列哪一项是数据库结构 的最大优点？A： a.当数据项目以多种形式出现时可以对一致性检企有很大帮助。B： b.可以把备份和恢复手续费减小到最低程度。C: c.数据库结构可以减小数据冗余。D： d.向一个数据库管理系统的转化成本较小，并可以很快地完成。44 .某内部审计师被指派分析一套修复方案的有效性。这一方案已运行了10年，从未被评估过。提供方案数据的机构断定数据是不完整的。内部审计师应该A:无论如何先进行分析，评价不完整数据的影响，但否认任何关于数据可信度的断言。B:追踪随机选择的记录到源文件，以评估所提供数据的准确性和完整性。C:不进行分析D:推迟分析直到数据完整时45 .以下哪项是组织为提高公众对其财务报告的理解而作出的恰当反应A:加强由外部董事组成的审计委员会；B:将内部审计视为一项暂时的职业一管理职位的基石；C:要求内部审