第八章 物流成本的分析、预测与决策ppt课件

1、第八章 物流本钱的分析、预测与决策学习目的：掌握目的对比法、要素分析法了解各类物流本钱目的掌握各类物流本钱之间的悖反关系掌握量本利分析第一节 物流本钱分析一、概述事前分析：经过本钱预测分析，确定目的本钱，为编制本钱方案提供可靠根据事中分析：经过本钱控制分析，可迅速发现实践本钱与目的本钱的脱离，以便及时采取措施事后分析：经过与实践本钱对比分析，评价本钱方案的执行结果，考核业绩，揭露矛盾，总结阅历，指点未来第一节 物流本钱分析物流成本分析目的方法目的1.了解本钱变动的要素和缘由2.分清各本钱担任单位的责任3.是进展物流本钱决策的根底4.降低物流本钱，优化物流管理目的对比法要素分析法物流营运才干目的

2、物流获利才干目的二、物流本钱分析的方法1.目的对比法：又称比较法，运用广泛，它是经过相互关联的物流本钱目的的对比来确定数量差别的一种方法；运用对比法时应留意目的的可比性 1实践目的与方案目的对比2实践目的与前期目的对比纵向对比3实践目的与同行业先进目的对比横向对比目的对比法的对比规范时间规范：“同比、“环比、与历史最好程度的时期进展对比空间规范： 与类似的空间比较； 与先进的空间比较； 与扩展的空间规范比较阅历或实际规范：如衡量生活质量的恩格尔系数方案规范：方案数、目的数、定额数习题1 某工程经理部本年方案节约“三材的目的为120000元，实践节约130000元，上年节约115000元，本企业

3、的先进程度节约000元。 问题： (1)用对比法进展对比，并列表计算。 (2)对比法的运用方式有哪些? 二、物流本钱分析的方法2.要素分析法：将某一综合目的分解为假设干个相互关联的要素，并分别计算、分析每个要素影响程度的一种方法确定分析目的由几个要素组成确定各个要素与目的的关系采用适当方法，将目的分解成各个要素确定每个要素对目的变动的影响方向与程度 二、物流本钱分析的方法 例1：设物流本钱目的N是由A、B、C三要素乘积所组成，其方案本钱目的与实践本钱目的分别列示如下： 方案本钱目的 N1=A1B1C1 实践本钱目的 N2=A2B2C2 差别额 G=N2N1二、物流本钱分析的方法计算程序是：方案

4、本钱目的A1B1C1 =N1第一次交换A2B1C1=N3 N3N1=A变动影响第二次交换A2B2C1=N4 N4N3=B变动影响第三次交换A2B2C2=N2 N2N4=C变动影响以上三个要素变动影响的总和为：N3 N1+N4 N3+N2 N4=G二、物流本钱分析的方法例2：假定某配送中心为某超市进展定点配送，2006年1月份方案配送本钱为24000元(N1)，实践本钱为30400元N2，比如案添加6400元G。根据下表资料，分析其添加的缘由。 二、物流本钱分析的方法计划（N1）实际（N2）配送货物量（A）160吨200吨配送里程数（B）100公里95公里运输单价（C）1.5元/吨公里1.6元/

5、吨公里配送成本24000元30400元例2求解 方案本钱目的： N1=A1B1C1=1601001.5=24000元 实践本钱目的： N2=A2B2C2=200951.6=30400元 第一次交换：货物量因子变动的影响 N3=A2B1C1=2001001.5=30000 G1=N3-N1=30000-24000=6000元例2求解 第二次交换：里程数因子变动的影响 N4=A2B2C1=200951.5=28500 G2=N4-N3=28500-30000=-1500元 第三次交换：单价因子变动的影响 N2=A2B2C2=200951.6=30400 G3=N2-N4=30400-28500=1

6、900元 总差别为G=6000-1500+1900=6400元 各要素变化造本钱钱变化的分析 习题2计划数实际数差额 产品产量（件）100009800-200单位产品耗材量 （千克/件）43.75-0.25材料单价（元/千克）561材料成本总额（元）20000022050020500三、企业物流本钱的效益目的1.物流营运才干目的 物流的营运才干：物流基于外部市场环境的需求，经过内部人力资源和作业资源的配置组合而对实现财务目的产生作用的程度1人力资源营运才干目的物流劳动作业效率=物流营业净额从事物流作业的平均员工数1.物流营运才干目的2作业资源营运才干目的物流总资产营运才干目的物流流动资产营运才

7、干目的物流固定资产营运才干目的 物流作业的收入主要来源于物流流动资产的周转，而不是物流固定资产的周转物流总资产营运才干目的物流总资产周转率物流总资产周转天数=物流营业净额平均物流资产总额=计算期天数物流总资产周转率物流流动资产营运才干目的项目2006年2007年2008年 物流营业额净额1800020000 物流流动资产年末余额600071008050 物流流动资产平均余额65507575 流动资产周转次数/2.752.64 流动资产周转天数360/131.0136.4物流固定资产营运才干目的1物流固定资产周转率=物流营业额净额物流固定资产平均占用额=物流流动资产平均占用额/物流固定资产平均占

8、用额物流流动资产周转率2固定资产周转率高，阐明企业物流固定资产利用充分，投资得当，构造合理，可以充分发扬效率；反之，假设固定资产周转率不高，那么阐明物流固定资产运用效率不高，提供的物流成果不多，企业的物流营运才干不强 三、企业物流本钱的效益目的2.物流获利才干目的 所谓物流获利才干实践上就是投入物流系统的资金物流本钱的增值才干1物流作业利润率2物流作业的本钱利润率3物流作业的资产利润率4物流作业的净资产利润率2、物流获利才干目的1物流作业利润率 物流所能带来的利润可以分为不同的层次，建议在上述公式中运用运营利润、营业利润，由此得出的目的能更直接地反映获利才干=物流利润物流营业净额利润分类毛利润

9、：是指主营业务收入只减主营业务本钱运营利润=主营业务利润+投资收益+补贴收入+营业外收支净额 营业利润=主营业务利润+其他业务利润-管理费用-财务费用-营销费用；是指公司从消费运营活动中获得的全部利润利润总额税前利润=营业利润+投资收益+补贴收入+营业外收入-营业外支出 利润净额税后利润=利润总额-所得税 2.物流获利才干目的2物流作业的本钱利润率运营本钱=运营费用+营业税金及附加营业本钱=运营本钱+管理费用+财务费用+其他税前本钱=营业本钱+营业外支出税后本钱=税前本钱+所得税=物流利润物流本钱2物流作业的本钱利润率运营本钱利润率目的的重要性最高，它可以反映出主要物流本钱的利用效果当各项收益

10、及税率一定时，运营本钱利润率很高而税前本钱利润率却很低，阐明物流系统的管理费用、财务费用及营业外支出开支过多，今后应重点控制；当两者都很低且差别很小时，阐明物流本钱过高是今后控制的重点；当两者都比较高时，阐明物流系统的本钱管理效果较好2.物流获利才干目的3物流作业的资产利润率物流总资产利润率物流流动资产利润率物流固定资产利润率=物流利润净额平均物流资产总额2.物流获利才干目的4物流作业的净资产利润率=物流利润净额物流净资产第二节 物流本钱预测一、物流本钱预测的步骤1.确定预测目的2.搜集预测资料3.建立预测模型4.评价与修正预测值二、物流本钱的预测方法1.挪动平均法1一次挪动平均法。预测模型为

11、： N为挪动跨距。N越大，预测值越平滑，其稳定性抗随机要素影响的才干越好，灵敏度对新数据的呼应程度越低2二次挪动平均法 当数据点具有线性增长或下降的趋势时，用一次挪动平均法得出的预测值对于实践值就会一直存在滞后偏向。可改用二次挪动平均法进展预测，其根本模型为：月份时期t实际销售额1110242210403310524410565510601046.406610441050.407710641055.208810721059.209910801064.001055.04101010881069.601059.68111110961080.001065.60121210921085.601071.

12、68次年1月132二次挪动平均法解：取t=12，那么挪动平均法总结普通适宜短期预测实践上是一种加权平均。它对从 到 的察看值，给予相等的权数1/N，而对在此以前的察看值，给予的权数那么为零这种“厚近薄远的做法以为接近预测期的历史数据影响大，更有价值，但其赋予的权重存在缺陷当资料数据具有曲线趋势时，本应采用三次挪动平均预测模型，但实践多改用三次指数平滑预测模型2.指数平滑法1一次指数平滑法根本思想：对近期数据赋予较大的权数，对远期数据赋予较小的权数预测模型：月份实际销售额110241024.01024.0210401028.81024.01036.81024.0310521035.81028.8

13、1049.01036.8410561041.81035.81054.61049.0510601047.31041.81058.91054.6610441046.31047.31047.01058.9710641051.61046.31060.61047.0810721057.71051.61069.71060.6910801064.41057.71077.91069.71010881071.51064.41086.01077.91110961078.81071.51094.01086.01210921082.81078.81092.41094.0131082.81092.4指数平滑法总结 具有

14、逐期追溯性质，可探源至 ，此过程中，平滑常数以指数方式递减，故称指数平滑法包含有全期数据的影响，却只需 ，预测方便当a取1时， ；当a取0时， a越接近1，远期数据对本期平滑值的影响程度下降越迅速；a越接近0，影响程度下降越缓慢。因此，当历史数据动摇较大时，应取较小的a值，以不忽略远期值影响初始值确实定也是指数平滑过程的一个重要条件2二次指数平滑法 假设历史数据具有某种线性继续增长或下降趋势，那么应采用二次指数平滑预测模型：3三次指数平滑法 当历史数据具有沿曲线继续增长或下降的趋势时，应采用三次指数平滑模型：3.弹性系数预测法 先根据历史统计资料求出因变量Y对自变量X的弹性系数，并假设该弹性系

15、数不变，然后根据未来自变量的变动率预测因变量的变动率。实践上，弹性系数并不是固定不变的，会随着经济构造、技术程度的变化而变化。所以该法仅适用于短期预测弹性系数特点1当e0时，表示Y与X同向变动 当e0时，表示Y不随X变动而变动 当e0时，表示Y与X反向变动2当e1时，表示Y变动率与X变动率的绝对值相等 当e1时，表示Y的变动率绝对值大于X的变动率绝对值 当e1时，表示Y的变动率绝对值小于X的变动率绝对值例题 设某港口吞吐量Q与进出口贸易额M的计算公式分别为：式中： 与 分别为第K年与基年的港口吞吐量 与 分别为第K年与基年的进出口贸易额 与 分别为从基年到第K年港口吞吐量和进出口贸易额的平均增

16、长率。设T年后，进出口贸易额将添加到 ，运用弹性系数法预测第K+T年的港口吞吐量求解 第一步，根据历史资料计算弹性系数求解 第二步，利用弹性系数进展预测4.回归分析法回归分析是一种因果预测方法，即根据事物间的因果关系，对变量的未来进展预测因果关系可分两类，一类称函数关系，如销售额Y与销售量X之间的关系；一类称统计相关关系，是指变量间具有的非确定性的依赖关系，比如物流量Y与进出口贸易额X之间的关系、粮食产量Y与施肥量X之间的关系回归分析是一种对于变量间的非确定关系的统计分析法，根据历史统计数据来寻求其最正确的拟合曲线回归分析可分为一元、多元；线性、非线性最小二乘法拟合准那么拟合误差之和最小+3-

17、3YX+3+2YX拟合误差的绝对值之和最小拟合误差平方和最小为拟合准那么一元线性回归建立回归模型：拟合误差平方和：第三节 物流本钱决策 物流本钱决策是根据物流本钱分析与物流本钱预测所得的相关数据与结论，运用定性与定量的方法，选择最正确本钱方案的过程 一、以物流总本钱最低为根据的决策方法 一各类物流本钱之间的悖反关系 二经过差量分析法进展物流本钱决策 三利用数学模型进展物流本钱决策 二、利用量本利分析进展物流本钱决策一各类物流本钱之间的悖反关系1.库存持有本钱与批量本钱之间的关系随着采购消费规模的添加，库存持有本钱会添加，而批量本钱会降低，总本钱线呈U型2.运输本钱与“和仓储活动有关的本钱之间的

18、关系随着每次运量的添加，运输次数减少，运输本钱逐渐降低，而和仓储活动有关的本钱逐渐上升“零库存难实现： 运输本钱趋于无穷大； 供应链库存并不是零3.包装本钱与其他物流本钱的关系 包装与各类物流活动关系包装与运输：平安、效率、容积利用率包装与搬运装卸：平安、效率包装与仓储活动：顺应仓储空间环境，便于库存控制管理，提高仓储活动效率 包装影响每一项物流作业本钱包装材质良好，会添加包装本钱，而运输、仓储及其他物流作业本钱会下降4.订单处置及信息系统本钱与其他物流本钱 建立先进的订单处置系统会带来订单及信息系统本钱的大幅攀升，但该系统能节省大量的时间，从而带来其他物流本钱的降低。1信息流畅通，便于安排仓

19、储作业方案，降低仓储本钱2提高订货提早期的稳定性，可降低平安库存，降低库存持有本钱3便于安排运输方案，缩短运输时间和提高运输准确率，降低运输本钱二经过差量分析法进展物流本钱决策寻觅总本钱最低的备选方案方案实施后，假设下降的本钱上升的本钱0，那么方案可取1.以物流总本钱为根据，进展仓库租赁决策2.以本钱为根据，对能否建立订单处置信息系统进展决策实例分析消费地甲地零售店总运输本钱=9.82002021=3939600元实例分析消费地甲地消费地甲地仓库乙地零售店实例分析1改良后的运输本钱： 20020212.9+2=19698002节约的运输本钱为： 3939600-1969800=19698003

20、添加的仓储本钱及库存持有本钱之和为： 7001000+45000+250000=14000004方案实施后，下降的本钱上升的本钱0，那么方案可取三利用数学模型进展物流本钱决策1.根本概念需求：相关需求、独立需求补充订货或消费：提早期用以权衡的相关本钱：1库存保管费2订货费3采购本钱4缺货费2.确定型EOQ模型：需求量、提早期都确定不允许缺货、瞬时到货不允许缺货、持时到货用以权衡的相关本钱1库存保管费：存储设备的本钱、搬运费、保险费、折旧费等2订货费：差旅费、手续费、通讯费、订单跟踪本钱等3采购本钱：所采购货物的单价订货数量4缺货费：由于缺货不能为顾客效力所发生的费用 年度总库存本钱=订货费+采

21、购费+保管费+缺货费确定型库存控制模型1不允许缺货、瞬时到货确实定性存储模型理想的 C(t)(D/Q)*C2+K*D+(Q/2)*C1 经济订货批量EOQ= 2不允许缺货、持时到货确实定性存储模型 C(t)(R/Q)*C2+K*R +Q/2*(1R/P)*C1 经济订货批量EOQ= 模型假设不存在缺货问题，缺货本钱为零当库存减少到零时能立刻得到补充，且集中一次到货需求量确定并知，需求是延续、均匀的购买价钱是固定的，不思索折扣每次订购量不变，每次订货本钱不变存货的单位存储本钱不变，单位运输本钱不变例题例1：某企业每年需订购8000套服装，每套的价钱是100元，其年储存本钱为3元/件年，每次订购本

22、钱为30元/次。问最优订货数量，年定购次数和预期每次订购时间间隔各是多少？例2：某零件年需用量为3600件，且需求是稳定而延续的，单价为100元/件，每日送货量为40件，一次订货本钱为27元，单位存储本钱为2元。求经济订货批量及库存总本钱TC二、利用量本利分析进展决策1.量本利分析即本钱业务量利润关系分析 其根本公式如下： P=px-(a+bx)=(p-b)x-a 单位边沿奉献cm=p-b 边沿奉献Tcm=(p-b)x单价固定本钱单位变动本钱营业量营业利润营业额单位边沿奉献二、利用量本利分析进展决策 营业利润P=Tcm-a 边沿奉献率cmR= 100% 变动本钱率bR= 100% 由此可见，cmR+bR=1。即变动本钱率越高，边沿奉献率越低，产品或效力的获利才干越小；反之，获利才干越大。p-bpbp2.量本利分析图亏损区盈利区固定本钱线销售总本钱线销售总收入线销售额与本钱营业量O盈亏平衡点abxP二、利用量本利分析进展决策3.物流作业的盈亏平衡点1确定方法：绘图法：物流作业总本钱线与营业额线的焦点，可 从数轴上读出。该法笼统直观，但准确性低等式计算法：令P=03.物流作业的盈亏平衡点2要素变动对其的影响单独变动单价p：p上涨，盈亏平衡点降低；p下降，盈亏平衡点上升