关于个人所得税问题的思考

1、关于个人所得税问题的思考摘要：个人所得税是我国收税的重要组成部分，它的实施，有效缓解了社会分配不公的现象，但由于公民意识薄弱、地区经济发展不均衡等问题的客观存在，从而制约了我国的个人所得税工作的有序开展，基于此，文章将就现阶段我国在公民个人所得税方面存在的问题进行分析，并针对问题提出相应的措施，以期促进社会经济的健康发展。关键词：个人所得税；纳税人；问题；措施引言个人所得税，不仅关系到公民的收入与消费水平，而且关系到国家整体的经济稳定，因此，针对现阶段我国在个人所得税方面存在的种种问题，笔者认为，我们必须且亟需对其问题产生的原因进行分析，以期推动社会的和谐、健康、有序发展。一、个人所得税的含义

2、及内容个人所得税是指个人取得的各项应税所得而征收的一种税，即在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，从中国境内和境外取得的收入，依照中华人民共和国个人所得税法及其实施条例缴纳个人所得税。目前我国个人所得税采用的是分类所得税制，即将个人取得的各项应税所得划为11类应税项目，包括工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得，特许使用费所得，稿酬所得等收入，负有纳税义务的个人取得的以上各项收入均应依法缴纳个人所得税，实行定额扣除税率和定率扣除税率，把征税的重点集中在高收入者身上，体现多得多征，少得少征和公平税负的政策精神。二、个人所得税征收的重要性和必要性改革开放以来，我国高收入群体迅速

3、崛起，贫富差距日益拉大。城市居民从事的行业越来越广，收入越来越宽，而农村居民主要来源于原始农产品，收入微薄，地域条件和工作性质的巨大差别，使得社会财富分配越来越悬殊，广大群众对此深感忧虑，穷人更穷，富人更富，社会如何稳定，经济如何协调发展？因此，个人所得税的征税既有重大的经济意义，又有重大的政治意义，为国家聚集资金，引导经济政策，调节国民收入分配，进而安抚民生，团结大众，共同发展，共同富裕，共同建设社会主义国家。三、彳固人所得税征收中存在的问题（一）全民纳税意识薄弱，公民纳税意识比较薄弱个人所得税的征收，意味着个人纯收入的减少，“纳税光荣”仅仅停留在口头上。我国公民的纳税意识相对于西方国家来说

4、，可以说是没有可比性的。西方有句谚语：纳税与死亡都是不可避免，美国人认为纳税是伴随其一生的事情，能为国家纳税而感到骄傲和自豪。而我们由于历史文化等因素的影响，税收在人民心中积留着难以消除的“苛捐杂税”的阴影，对个人所得税的征收存在抵触与抗拒的心里。（二）以个人为纳税义务人进行纳税不够科学和合理以个人为单位作为纳税义务人，没有考虑到其他家庭成员的收入状况，缺乏科学合理性。比如月收入同为7000元的两个三口之家（不考虑五险一金等扣除部分），一个家庭是丈夫收入7000，而妻子在家做全职太太，没有任何收入来源，按照现行税法的规定，这个家庭需要缴纳个人所得税为（7000-3500）*10%-105=24

5、5，一年下来就是245*12=2940元。另一个家庭收入是夫妻双方各有工作，每人月收入3500元，扣除起征额免征点3500以后，这个家庭不需要缴纳个人所得税。而这两个家庭在收入相同的情况下，却有年税负2940元的差距，显失公平，难以让民众接受。（三）免征额没有考虑地区差距，全国执行3500元过于一刀切现行起征额免征点是3500元，全国范围内统一实行，没有考虑地区间的经济发展水平、工资水平、消费水平等。例如8000元月薪在广西、贵州等便辟贫穷地区相当于一个大学教授的工资水平，因为当地消费水平较低，除去日常开支还有结余，而8000元的月薪在北上广地区只是打工仔的一般薪资水平，房租等生活压力巨大，却

6、依然要负担个人所得税。免征额3500元的统一执行，显然过于一刀切，只会造成穷人越穷，富人越富，应该纳税的反而被保护起来了，不需要纳税的却无形中被强行拉近纳税人的名单中。四、采取的应对措施（一）增强我国公民的纳税意识强化个税纳税人的纳税意识，使纳税义务人与纳税机构能顺利及时足额的申报纳税。我们应该借鉴国外提高人民纳税意识的成功典范，大力组织广泛、深入、有效的税法宣传，多层次、多环节、多方位的普及税法知识，做到电视有图像、广播有声音、报刊有文章、公民有资料，使个税税法深入千家万户，人人皆知，人人参与，破除个税是少数高收入人的事，与自己无关的错误观念，提高公民的法制观念、纳税意识和爱国觉悟。加强税收

7、入库，财政开支的透明度。个人所得税税款款去向、资金用途定期向社会公布，从而消除纳税人纳税的抵触情绪，有效监督税款流向，使用状况，监督征管机关及工作人员，使纳税人真正感受到自己是国家主人翁，从而提高全民的纳税意识。（二）应以家庭为单位进行个人所得税的征收家庭是社会的细胞，每个家庭成员都是家庭的承担者，有赡养父母、抚养子女的法定义务，个人所得税应该是在保障其家庭基本生活之后才征收的一种税。因此个人所得税的征收应该以家庭为单位进行征收，而不是以单独的个人为纳税义务人，这样更能体现我国收入人性化的管理征收制度，也更能体现我国公民税负的公平、合理。（三）个人所得税免征额应该按地域经济发展情况执行不同的标

8、准目前，中央提出的构建和谐社会，削强扶弱，在宏观环境下，个税应该顺应潮流推出科学的改革，个人所得税相关法规要充分考虑中国地域广大，经济发展不均衡等实际情况，根据不同的地区、不同的省份，制定相适应的免征额，真正发挥个税调节收入分配的职能，以促进经济的稳定协调发展。制定不同档次，不同数额的免征额，防止富的地方有税不征，穷的地方横征暴敛，促进国家社会稳定、协调发展。五、结束语个人所得税的征收是一项艰巨复杂的工作，涉及面广，只有公民自觉提高自身纳税意识，代扣代缴单位严格执行个税申报，征税机关人员认真履行工作职责，各自自觉履行好在个人所得税征收中的角色，确保个人所得税征收的顺利进行。完善税收体系，加强税收征管力度，加大税收稽查深度，杜绝偷税漏税的现