上海银行财务系统增值税改造方案V5-XXXX0509

1、76/76瓣上海银行碍财务稗管理傲系统吧营改增昂改造方案氨用友扒金融啊信息技术有限公拜司2016年4月文档修订记录：扒版本号扮修订日期百修订哀说明暗修订人俺审核人霸批准人板1.0盎20160版40肮4哀新建艾刘颖埃1.1啊2016041版1盎根据行方修订建翱议进行沟通调整凹:巴1）时间要求；奥2熬)新增支付控制坝参数；邦3哀）发票类型调整拔；疤4）单据逻辑；瓣5稗）卡片信息调整靶刘颖暗1.2拜2016041矮5凹根据行方、德勤癌、金丘、百望以搬及用友五方会议凹沟通信息补充调唉整需求；根据与胺计财陆老师、张敖老师以及实物系爸统老师沟通信息按调整资产模块需案求佰刘颖百1.3八2016042昂6百根

2、据和陆老师，懊孙老师的沟通结耙果进行调整，固扒定资产报销和进瓣行转出等相关业啊务处理流程的调矮整阿巢强叭1.4柏2016042按7把根据和赵总，孙百老师以及金丘的笆老师沟通结果进岸行调整，报销发版票页签改动，发白票类型增加案 氨巢强肮1.4稗2016050颁3绊根据和陆老师，拜孙老师沟通结果氨进行调整，报销颁发票页签改动，扒增加是否固定资霸产报销字段氨 耙巢强拌1.4皑2016050罢9哎根据和陆老师，白孙老师沟通结果耙进行调整，报销蔼单据改动，增加傲发票信息变动按熬钮，增加销项发安票类型埃 岸巢强目录TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc449512100 1引言

3、PAGEREF _Toc449512100 h 4 HYPERLINK l _Toc449512101 1.1文档用途 PAGEREF _Toc449512101 h 4 HYPERLINK l _Toc449512102 1.2阅读对象 PAGEREF _Toc449512102 h 5 HYPERLINK l _Toc449512103 1.3参考文档 PAGEREF _Toc449512103 h 5 HYPERLINK l _Toc449512104 2概述 PAGEREF _Toc449512104 h 6 HYPERLINK l _Toc449512105 2.1编写目的 PAGE

4、REF _Toc449512105 h 6 HYPERLINK l _Toc449512106 2.2业务背景 PAGEREF _Toc449512106 h 6 HYPERLINK l _Toc449512107 2.3基本定义 PAGEREF _Toc449512107 h 6 HYPERLINK l _Toc449512108 2.4时间要求 PAGEREF _Toc449512108 h 7 HYPERLINK l _Toc449512109 3系统建设目标 PAGEREF _Toc449512109 h 8 HYPERLINK l _Toc449512110 4财务系统进项业务改造需

5、求 PAGEREF _Toc449512110 h 8 HYPERLINK l _Toc449512111 4.1系统目标 PAGEREF _Toc449512111 h 8 HYPERLINK l _Toc449512112 4.2业务流程 PAGEREF _Toc449512112 h 8 HYPERLINK l _Toc449512113 4.3系统接口 PAGEREF _Toc449512113 h 9 HYPERLINK l _Toc449512114 4.3.1与发票管理系统接口 PAGEREF _Toc449512114 h 10 HYPERLINK l _Toc44951211

6、5 4.4基础档案 PAGEREF _Toc449512115 h 12 HYPERLINK l _Toc449512116 4.4.1供应商信息 PAGEREF _Toc449512116 h 12 HYPERLINK l _Toc449512117 4.4.2客户信息 PAGEREF _Toc449512117 h 12 HYPERLINK l _Toc449512118 4.4.3财务核算信息 PAGEREF _Toc449512118 h 14 HYPERLINK l _Toc449512119 4.4.4资产类别 PAGEREF _Toc449512119 h 26 HYPERLIN

7、K l _Toc449512120 4.4.5参数设置 PAGEREF _Toc449512120 h 28 HYPERLINK l _Toc449512121 4.4.6发票类型 PAGEREF _Toc449512121 h 29 HYPERLINK l _Toc449512122 4.5原有模块改造 PAGEREF _Toc449512122 h 30 HYPERLINK l _Toc449512123 4.5.1预算模块 PAGEREF _Toc449512123 h 30 HYPERLINK l _Toc449512124 4.5.2报销模块 PAGEREF _Toc44951212

8、4 h 30 HYPERLINK l _Toc449512125 4.5.3资产模块 PAGEREF _Toc449512125 h 36 HYPERLINK l _Toc449512126 4.5.4税务模块 PAGEREF _Toc449512126 h 45 HYPERLINK l _Toc449512127 4.6其他功能 PAGEREF _Toc449512127 h 45 HYPERLINK l _Toc449512128 4.6.1视同销售 PAGEREF _Toc449512128 h 45 HYPERLINK l _Toc449512129 4.6.2进项转出 PAGEREF

9、 _Toc449512129 h 46 HYPERLINK l _Toc449512130 4.6.3分期抵扣 PAGEREF _Toc449512130 h 46 HYPERLINK l _Toc449512131 4.6.4发票台账 PAGEREF _Toc449512131 h 47 HYPERLINK l _Toc449512132 4.6.5未认证通过 PAGEREF _Toc449512132 h 47引言文档用途班本文档将为“上唉海银行财务管理翱系统营改增改造岸方案”的设计、跋开发、实施、测颁试、维护提供准扮确的系统需求描柏述。阅读对象柏项目组关键用户把：业务人员科技人员安从事系

10、统开发、拜维护：实施顾问开发顾问运维顾问其他相关人员：项目管理委员会参考文档阿唉1.靶财务系统增值税哎改造项目需求啊，行方提供百背2.奥上海银行增值税瓣会计核算科目靶，德勤提供佰柏3.疤上海银行增值税按会计核算手续把，德勤提供拌百4.罢报销及采购模块半需增加的供应商捌信息字段需求啊，德勤提供捌胺5.扒销项端开票的客安户信息字段需求埃，德勤提供阿暗6.皑需要德勤确认的昂税务事项汇总唉，德勤提供爱扒7.暗上海银行管财务昂改造项目皑_拜会议纪要鞍_201603奥30扒霸拔8.埃上海银行营改增把-胺财务系统改造项背目实施计划安_V1.0_2唉0160406唉靶笆9.八关于增值税税控稗系统专用设备和癌技

11、术维护费用抵扳减增值税税额有邦关政昂策的通知财税哎挨2012罢盎15哎号搬扳10坝.叭财政部芭国家税务总局关安于全面推开营业爸税改征增值税试坝点的通知财瓣税敖搬2016矮白36佰号昂概述编写目的罢准确描述“扒上海银行财务系澳统增值税改造爸”的氨系统俺需求。业务背景霸根据国家“营改罢增”推进时间表斑，银行业“营改碍增”工作已经迫案在眉睫，根据捌政府报告，佰营改增将从捌2015坝年半5捌月安1岸日起在全行业范斑围内实施，这对版于银行业的经营熬模式、金融产品懊设计、会计核算敖体系、税务合规瓣管理等方面都是埃巨大挑战。矮鉴于银行业的行扒业特性，其“营懊改增”的工作难白度远大于交通运盎输业和部分现代搬服

12、务业等相关行案业。银行经营规瓣模大、业务模式埃复杂多样，网点皑分布广，客户数癌量庞大，日常运拌营高度依赖信息靶技术和系统支持碍，这些特点导致扒在实施营改增的傲过程中，银行业疤可能需要投入更氨多的资源和成本癌，才能保证顺利熬完成“营改增”阿的变革。盎由于财务系统涵皑盖了进项和销项爱两种颁业务吧，所以为了满足佰营改增的要求，芭要对财务系统进敖行改造。基本定义霸在“般上海银行财务系稗统增值税改造的版系统需求”中涉哎及到的专门术语半解释如下：八营业税靶：颁是指提供应税服熬务、转让无形资肮产或销售不动产爸的单位和个人，坝就其所取得的翱营业额绊征收的一种税。版营业税属于流转碍税制中的一个主搬要税种霸。胺增

13、值税鞍：肮是以商品（含应安税劳务）在流转颁过程中产生的罢增值额搬作为计税依据而袄征收的一种流转俺税。从计税原理白上说，增值税是白对商品生产、流熬通、劳务服务中伴多个环节的新增霸价值或商品的附吧加值征收的一种隘流转税。实行价敖外税，也就是由芭消费者负担，有办增值才征税没增罢值不征税懊。靶增值税一般纳税笆人跋：邦一般纳税人是指爸年应征 HYPERLINK /view/2224641.htm 霸增值税销售额耙（以下简称 HYPERLINK /view/2494091.htm 暗年应税销售额罢，包括一个公历熬年度内的全部应碍税销售额）超过白财政部规定的 HYPERLINK /view/303389.h

14、tm 叭小规模纳税人皑标准的企业和企芭业性单位。一般班纳税人的特点是隘增值税进项税额啊可以抵扣销项税霸额。阿增值税专用发票哀： HYPERLINK /view/9510.htm 扮增值税霸专用发票是由国稗家税务总局监制罢设计印制的，只斑限于增值税一般 HYPERLINK /view/122144.htm 暗纳税人傲领购使用的，既八作为纳税人反映 HYPERLINK /view/1458211.htm 碍经济活动澳中的重要 HYPERLINK /view/264931.htm 阿会计凭证搬又是兼记销货方背纳税义务和购货佰方 HYPERLINK /view/375944.htm 鞍进项税额捌的合法

15、证明；是澳增值税计算和管佰理中重要的决定背性的合法的专用盎发票。爸进项税额：艾进项税额是指 HYPERLINK /view/122144.htm 佰纳税人靶购进货物或 HYPERLINK /view/1357341.htm 懊应税劳务阿所支付或者承担背的 HYPERLINK /view/9510.htm 败增值税绊税额。颁进项抵扣： HYPERLINK /view/1255322.htm 熬进项税颁就是购进货物时矮所发生的税金安，柏可以和 HYPERLINK /view/1459864.htm 爸销项税爸抵皑，摆如进项税多可做把为 HYPERLINK /view/2513558.htm 百留抵

16、税巴，伴用于以后月份抵案，板若销项税多则应柏向税务部门交纳白税款暗.芭进项转出澳：邦是将那些按税法阿规定不能抵扣，肮但购进时已作抵吧扣的进项税额如坝数转出，在数额半上是一进一出，氨进出相等啊。绊视同销售疤：是指般银行对某项业务芭未做销售处理，隘但按税法规定应盎视同销售交纳相罢关税费，需计算暗交纳增值税销项矮税额败。捌进项转出与视同艾销售的区别版：俺进项税额转出仅跋仅是将原计入进扮项税额中不能抵稗扣的部分转出去哎，不考虑购进货胺物的增值情况；盎视同销售销项税背额是根据货物增碍值后的价值计算挨的，其与该项货唉物的进项税额的癌差额，为应交增版值税。时间要求吧由于财务系统改凹造作为上海银行阿营改增建设

17、项目般的重要组成部分靶，按照本需求书颁中目前已明确的暗系统需求癌即“财务系统涉瓣及的进项税业务岸”疤进行改造，隘计划哎安排昂如下：败项目阶段奥阶段霸开始日期背结束日期熬备注芭项目规划疤1叭2015/蔼6坝/跋1背201岸5班/凹6爸/啊5稗蓝图设计俺1挨2015/半6/6霸201罢6鞍/挨4凹/板18扮系统建设蔼1背2016/3/跋14暗2016/4/吧22拔系统测试埃1啊2016/3/稗14扒2016/4/叭22佰代码封版氨1背2016/4/翱25爱2016/4/稗26凹4月26日上线哀功能封版版上线切换拔1矮2016/4/矮27芭2016/4/颁28癌项目规划安2搬201柏6斑/把4哀/扮

18、5败201背6矮/哎5芭/霸16癌蓝图设计肮2岸2015/阿4/5版201罢6佰/叭4胺/扒29拔系统建设版2昂2016/4/癌29昂2016/5/稗11邦系统测试芭2挨2016/5/矮11敖2016/5/艾13艾代码封版柏2百2016/5/袄14伴2016/5/稗14伴5月14日上线疤功能封版半上线切换霸2盎2016/5/爱16巴2016/5/按16疤上线切换板3巴2016/6/坝24熬2016/6/绊24系统建设目标伴通过佰对邦上海笆银行财务捌管理系统的改造扮，实现财务管理艾系统中涉及的费拌用支出、收入的绊营改增傲的功能肮需求描述。案主要败功能如下：颁1颁、财务笆系统熬涉及拌的爱进项巴税爸

19、业务；白 背2、提供霸销项税的开票傲信息；班3、背发票台账查询功半能；昂4、艾与疤发票隘管理系统接口；俺特别说明：经与伴行方、德勤公司搬沟通确认，对于胺财务系统中涉及靶到的进项税业务阿，自贸区没有需八要特别处理的业半务。拔财务系统进项业奥务改造盎需求系统目标发票增值税专用发票,海关专用缴款书，农产品收购普通发票待抵扣进行税财务核算保持不变认证不通过认证通过未认证单据清单应交增值税进项税重新开票入费用或资产科目视同销售借：费用贷：应交税费销项税额进项转出借：费用贷：进项税额转出系统接口阿上海银行营改增八建设涉及到以下拔系统的同步改造罢：白行内：核心系统懊等柏用友：小财务系白统霸上海银行营改增扒建

20、设涉及到以下扒系统的同步建设捌：坝金丘：发票管理凹系统（新建）百百望：税控管理肮系统（新建）百上海银行营改增盎-财务改造系统伴建设的整体架构埃图如下：熬系统间数据交互瓣说明：扮财务系统将已入绊账的发票信息提罢供给发票管理系熬统，包含发票代斑码、发票号等信霸息。巴发票管理系统对瓣财务系统提供的碍发票信息进行勾奥对邦，并给财务系统般反馈对应的发票懊认证结果，财务笆系统根据发票认案证结果进行“待芭抵扣转进项税额哀”癌财务系统中若发绊生进项转回，还办需要将进项转回爸的数据反馈给发扮票管理系统。芭-扳需要“发票管理爸系统”颁提供进项转回的扒属性以及所需要蔼的明细字段信息啊系统间数据交互昂频率：版按月。霸

21、与发票管理系统百接口通讯方式伴 web案service百VAT拜系统提供财务系坝统需要的服务接佰口列表数据的输入输出输入数据：巴序号阿字段名吧名称摆类型爸长度翱是否必输埃：必输盎：非必输捌备注跋REQ_ID背交易流水号把VARCHAR半2败64爱板INVOICE昂_NO稗发票号码拔VARCHAR叭2隘8佰伴INVOICE瓣_CODE柏发票代码唉VARCHAR稗2氨11拜扳SOURCE_蔼SYSTEM巴来源系统稗VARCHAR哀2斑1矮输出数据：鞍序号罢字段名埃名称袄类型扮长度安备注澳SEQ_ID凹交易流水号俺VARCHAR霸2摆64扒俺INVOICE翱_NO背发票号码唉VARCHAR板2袄8隘

22、哀INVOICE扳_CODE跋发票代码拌VARCHAR埃2肮11搬敖SOURCE_巴SYSTEM拜来源系统颁VARCHAR奥2扳1办蔼BUYER_T挨AX_ID氨购方识别号癌VARCHAR佰2爸20案VENDOR_绊TAX_ID跋销方识别号芭VARCHAR岸2哎20扳ISSUANC跋E_DATE八开票日期办VARCHAR矮2叭8白PRICE跋金额挨N办UMBER把22，2耙TAX矮税额唉N哀UMBER霸22，2俺VERIFIC跋ATION_R哀ESULT翱认证结果八VARCHAR扮2凹1癌绊VERIFIC矮ATION_D稗ATE百认证日期八VARCHAR安2叭8昂税率般VARCHAR拔2摆20

23、背税目俺VARCHAR埃2班50爱是否固定资产报瓣销背VARCHAR按2背10吧ERR_MSG拔错误信息阿VARCHAR靶2把100氨ERR_COD昂E背错误码哀VARCHAR埃2爱6奥捌接口调用成功0哎00000凹接口调用失败扳999999吧安待确认返回认证办结果的标示符所鞍标示的含义，开啊票信息接口，进耙项转出的返回信斑息接口待定基础档案供应商信息氨对于财务系统内凹的供应商信息进皑行全面梳理，以疤下字段为本次系版统改造涉及的罢内容。昂业务信息来源：扳4.报销及采白购模块需增加的唉供应商信息字段安需求八字段名称绊改造内容熬备注奥供应商名称案请改用公司注册疤登记的全称哎纳税人类型把新增字段，可

24、选唉择。参照值：一凹般增值税纳税人案；肮小规模增值税纳稗税人颁；氨非增值税纳税人八是否可以开具增坝值税专用发票笆新增字段，可选氨择。参照值：跋是；凹否半纳税人识别号拌新增字段，手工皑录入客户信息拔对于财务系统内绊的客户信息进行伴全面梳理，以下阿字段为本次系统背改造涉及的内容扒：隘业务信息来源：百5.销项端开笆票的客户信息字绊段需求昂字段名称叭改造内容胺备注扒客户名称吧字段内容：改为爸公司注册登记的爸全称拔填写三证合一后版营业执照上公司氨注册登记的全称翱，若尚未完成三邦证合一，则填写版税务登记证上的靶公司全称；澳纳税人类型肮新增字段，可选笆择。参照值：增安值税一般纳税人八增值税小规模纳爸税人柏纳

25、税人识别号氨新增字段，手工凹录入艾填写三证合一后扳营业执照上的统矮一社会信用代码吧，若尚未完成三笆证合一，则填写版税务登记证上的摆纳税人识别号；案公司地址板新增字段，手工靶录入爸请填写三证合一把后营业执照上的巴公司地址，若尚啊未完成三证合一挨，则填写税务登皑记证上的公司地芭址。疤公司电话绊新增字段，手工阿录入班开户行啊新增字段，手工伴录入拌填写开户许可办证上基本存款拜账户上的开户行熬账号安新增字段，手工爸录入邦填写开户许可氨证上基本存款疤账户上的账户信岸息胺财务部联系人把新增字段，手工疤录入拜填写公司财务部翱负碍责人员碍名称佰财务部联系电话斑新增字段，手工爸录入捌填写公司总机或傲者财务部负责人

26、盎员联系方式；财务核算信息懊根据财税安20121懊5霸号文件规定：“版自白2011稗年碍12奥月哀1靶日起，增值税纳拔税人初次购买增扒值税税控系统专斑用设备支付的费绊用以及缴纳的技斑术维护费可在增巴值税应纳税额中皑全额抵减。”胺碍如果采购报销走罢单据，建议行方叭新增明细收支项耙目进行区分；爸如果资产建卡，俺归到哪个资产类柏别傲明细斑？案；傲建议德勤提供完吧整准确的核算规白则。熬初次购买增值税绊专用设备（增值昂税专票）叭：班建立固定资产卡矮片：班借固定资产疤价税合计额般贷应付账款笆价税合计额采购付款：氨借应付账款阿价税合计额搬贷银行存款搬价税合计额摆抵减增值税应纳扳税额时啊借应交税费-稗应交增值

27、税-傲应纳税额减征额扳？贷?把缴纳的技术维护俺费摆（增值税专票）借管理费用贷银行存款奥抵减增值税应纳哀税额时阿借应交税费-矮应交增值税-应背纳税额减征额？贷管理费用会计科目奥需要在财务系统百中增设如下与增昂值税相关的核算般科目，具体科目爱及核算规则，来唉源于2.上海袄银行增值税会计俺核算科目和拔3.上海银行增搬值税会计核算手百续袄一级会计科目氨二级会计科目办三级会计科目白释义背265背应交税费熬009爸应交增值税傲001进项税额摆主要记录企业购碍入货物或接受应叭税劳务而支付的扒、准予从销项税敖额中抵扣的增值罢税额。企业购进矮货物、固定资产矮或接受应税劳务俺支付的进项税额按，用蓝字登记爱;吧退回

28、所购货物应芭冲销的进项税额办，用红字登记。芭核算和反映本行拜购入货物或接受蔼应税劳务而支付暗的、准予从销项肮税额中抵扣的增盎值税额。支付时唉借记本科目，贷芭记相关科目；抵芭扣时贷记本科目俺，借记有关科目巴。退回所购货物败应冲销的进项税版额，用红字登记搬。八002销项税额艾记录企业销售货奥物、固定资产或搬提供应税劳务应扒收取的增值税额俺。企业销售货物啊或提供应税劳务败应收取的销项税坝额，用蓝字登记凹;艾退回销售货物应阿冲销的销项税额芭，用红字登记。靶核算和反映本行胺销售货物、固定案资产或提供应税碍劳务应收取的增靶值税额。收取时袄借记有关科目，佰贷记本科目；缴佰纳时借记本科目版，贷记有关科目靶。退

29、回销售货物笆应冲销的销项税巴额，用红字登记岸。爸003进项税额岸转出拔记录企业的购进爱货物、在产品、斑产成品、固定资埃产等发生非正常拜损失以及其他原扳因时，不能从销袄项税额中抵扣而岸按规定应该转出袄的进项税额。例唉如：企业购进的疤货物发生非常损背失（非经营性损奥失），以及将购八进货物改变用途背（如用于非应税八项目、集体福利哎或个人消费等）把，其抵扣的进项澳税额应通过皑“败应交税费斑案应交增值税（进摆项税额转出）袄”板科目转入有关科矮目，不予以抵扣氨。霸核算和反映本行爸购进的货物、固笆定资产等发生非半正常损失以及购办进货物或者应税阿劳务用于非应税拌项目、免税项目哎、集体福利或者氨个人消费百以及其

30、他改变用版途等原因时，不笆能从销项税额中佰抵扣而按规定败应该转出的进项哎税额。发生时，八其抵扣的进项税摆额应贷记本科目肮，借记摆“应交税费唉应交增值税（进袄项税额）”，不氨予以抵扣。班004减免税款俺记录企业经主管啊税务机关批准，拌实际减免的增值颁税额。瓣核算和反映经主鞍管税务机关批准疤，实际减免的增啊值税额。发生减败免时，借记本科氨目，贷记有关科捌目。岸005已交税金败记录企业已缴纳败的增值税额。企岸业已缴纳的增值蔼税额用蓝字登记扳；退回多缴的增疤值税额用红字登皑记。期末如果贷巴方合计大于借方靶合计，为贷方余班额，表示纳税人邦尚未缴纳的增值挨税额，应在规定颁的期限内缴纳税按款把;半如果借方合

31、计大氨于贷方合计，则蔼为借方余额，表瓣示纳税人尚未抵熬扣或多缴的增值癌税额，可在以后肮各期的销项税额班中继续抵扣；如翱果借、贷方合计岸数相等，余额为澳零，则表示纳税翱人已结清了税款办。跋核算和反映本行熬已缴纳的增值税哎额。缴纳时，借爸记本科目，贷记罢“110存放中岸央银行准备金”唉或相关科目；退坝回多缴的增值税啊额用红字登记。熬006转出未交扒增值税爱记录企业月终将佰当月发生的应交案未交增值税转出搬的金额。笆核算和反映本行安当月发生的应交鞍未交增值税，于癌月末转入未交增癌值税。把007转出多交翱增值税颁记录企业月终将阿当月多交的增值拜税转出的金额。暗核算和反映本行白当月发生的多交把增值税（指“

32、应傲交增值税”借方搬中“已交税金”埃明细科目余额大哎于“应交增值税哎”贷方合计数的癌余额），于月末唉抵减未交增值税笆,转入“未交增败值税”科目耙008营改增抵般减的销项税额败规定一般纳税人哀在试点期间，提半供按照营业税改摆征增值税有关规氨定允许从销售额唉中扣除其支付给摆非试点纳税人价扒款应税服务的，巴应在搬“邦应交税费傲搬应交增值税肮”巴科目下增设懊“皑营改增抵减的销摆项税额阿”阿专栏，用于记录扳该企业因按规定啊扣减销售额而减把少的销项税额。疤核算和反映本行挨按照税务规定可蔼从销项税额中艾抵扣的金额。颁009待抵扣进奥项税额笆核算一般纳税人艾按税法规定不符唉合抵扣条件，暂盎不予在本期申报挨抵扣

33、的进项税额跋。爸核算和反映本行绊按照税务规定暂罢不予在本期申报鞍抵扣的进项税额奥。皑010增值税留按抵税额拌核算一般纳税人敖试点当月按照规胺定不得从应税服氨务的销项税额中斑抵扣的月初增值般税留抵税额。版核算和反映本行肮在试点期间当月颁按照规定不得从翱应税服务的销项瓣税额中抵扣的月盎初增值税留抵税挨额。拌010哀未交增值税澳应交税金半般未交增值税岸”把账户的借方发生澳额，反映企业上阿交以前月份未交矮的增值税额和月吧末自稗“把应交税金翱背应交增值税坝”啊账户转入的当月疤多交的增值税额澳;“俺应交税金疤班未交增值税版”埃账户的贷方发生耙额，反映企业月俺末自挨“爸应交税费伴哀应交增值税拜”百账户转入的

34、当月扮未交的增值税额芭;“奥应交税金笆跋未交增值税碍”袄账户的期末余额按，借方反映企业笆多交的增值税，把贷方反映企业未肮交的增值税。吧011增值税检班查调整艾该账户属于调整颁类账户，主要用班途是对在税务稽案查当中涉及的应哎交税金等有关账吧户的金额进行调埃整。增值税检查挨调整的贷方，记岸录应调减账面进蔼项税额或调增账按面销项税额和进八项税额转出的数板额；该账户的借拜方，记录应调增癌账面进项税额或跋调减账面销项税绊额和进项税转出伴的数额。收支项目挨基于德勤反馈的办信息，建议在收办支项目中凹对于靶“不存在可抵扣版项目”跋的收支项目，增摆加一个收支项目办属性，以明确该邦类收支项目不可傲进行抵扣背。办收

35、支项目编码笆收支项目名称颁不存在可抵扣项挨目蔼135001 鞍待摊费用坝芭1350010哎1 拜待摊费用-房屋哎租赁费翱跋1350010白2 案待摊费用-设备唉维护费坝颁1350010岸3 按待摊费用-软件澳维护费稗矮1350010芭4 叭待摊费用-广告扒费芭吧1350019癌9 肮待摊费用-其他袄费用捌背139 斑其他应收款扒岸139002 哎其他应收款-存芭出保证金颁不可抵扣捌1390020袄1 袄其他应收款-租柏房押金支出捌不可抵扣摆1390020扒2 芭其他应收款-其跋他保证金支出绊不可抵扣安139010 埃其他应收款-诉傲讼类支出垫款办不可抵扣拌1390100傲1 唉其他应收款-诉隘

36、讼费垫款拌把1390100熬2 笆其他应收款-保摆全费垫款疤不可抵扣佰1390109唉9 拌其他应收款-其袄他诉讼类支出垫案款皑斑139011 奥其他应收款-出跋售凭证工本费支扳出芭邦139013 熬其他应收款-财八务应收款背不可抵扣败1390130霸01 啊其他应收款-员拌工借款艾邦1390130胺0101 笆其他应收款-暂胺支机票款跋肮1390130版0199 疤其他应收款-其氨他员工借款爸罢1390130俺02 半集中采购垫付款碍摆1390130盎0201 盎其他应收款-集隘中采购垫付款白爱1390130熬0202 把其他应收款-代扳垫分支行其他款翱项扒敖1390130懊05 哀待领用库

37、存物资班支出暗百1390130耙06 翱待领用印花税款摆支出暗芭1390130皑07 稗待出售药品款项搬稗1390130阿99 岸其他应收款-其拔他暂支款项拌隘154 班在建工程挨熬154001 挨基建工程支出暗芭154002 奥装修工程支出安耙154003 绊安装工程支出扮碍154004 埃自行开发系统工爸程支出碍笆154005 矮委托开发系统工叭程支出案哎154006 瓣筹建期固定资产笆支出疤拌154099 岸其他在建工程支俺出傲爸1580020吧03 跋总行借出款项(跋非清算专用)蔼奥1580020瓣04 翱分行借出款项（白非清算专用）邦拜188 搬拨出营运资金斑鞍188001 癌总行拨

38、出营运资扒金傲敖188002 稗分行拨出营运资瓣金佰罢190099 叭递延奖励胺澳260 邦应付利息般罢260025 板应付债券利息扒班2600250捌1 挨应付债券利息-邦金融债利息拌埃2600250疤2 稗应付债券利息-翱次级债利息俺暗261014 拜其他应付款-财盎务应付款八肮2610140佰01 板其他应付款-工叭会会费埃矮2610140扳02 肮代扣缴个人所得疤税叭颁2610140爸03 肮其他应付款-缴隘纳代扣缴养老金艾哀2610140矮04 拌其他应付款-缴扳纳代扣缴住房公败积金吧般2610140绊05 半其他应付款-缴案纳代扣缴医疗保败险金唉拔2610140埃06 袄其他应付款

39、-缴笆纳代扣缴失业保柏险金拌八2610140办07 邦其他应付款-缴捌纳代扣缴补充住矮房公积金坝敖2610140埃08 扒其他应付款-缴叭纳代扣员工补充瓣养老保险熬熬2610140哎11 按其他应付款-归百还保证金霸叭2610140艾1101 颁其他应付款-归吧还招标保证金阿捌2610140稗1199 巴其他应付款-归败还其他保证金哀皑2610140拜13 绊员工互助基金靶岸2610140绊17 稗其他应付款-应安付质保金及工程半尾款啊癌2610140霸18 斑其他应付款-应癌付固定资产款项八芭2610140跋99 熬其他应付款-其凹他应付款项按拔263 凹应付职工薪酬斑瓣263001 阿应付

40、职工薪酬-巴发放职工工资扮挨263006 拜应付职工薪酬-半划拨工会经费霸摆266 傲应付利润疤岸266001 办应付利润-应付暗股利拌皑2660010吧01 碍应付利润-支付癌当年股利半背2660010俺02 翱应付利润-支付挨以前年度股利百昂267 懊预提费用肮蔼267001 熬预提监管费昂吧267002 傲预提房租费肮挨267003 埃预提维保费半翱267004 拌预提寄库费胺啊267005 凹预提现金调拨费瓣白267006 疤预提押运服务费笆胺267099 耙预提其它费用巴般272001 矮发行债券-兑付胺发行债券面值奥傲527001 疤代理手续费支出瓣笆527099 爱其他中间业务支

41、坝出摆芭5270990叭1 凹中间业务支出-八交易经纪支出哀板5270990挨2 伴中间业务支出-办交易佣金支出板百5270999拔9 瓣中间业务支出-版其他中间业务支氨出版哎529 凹营业费用扳鞍529002 埃职工福利费皑此科目属于集体胺福利，需视情况佰做进项转出，不班在此作讨论皑5290020鞍1 败职工福利费-子背女托费癌肮5290020吧5 稗职工福利费-职隘工直系亲属丧葬氨补助疤拔5290020搬6 昂职工福利费-职霸工互助基金行政吧补助支出（总行把专用）柏岸5290020柏7 瓣职工福利费-职巴工死亡丧葬补助疤罢5290020捌8 隘职工福利费-职版工医药费班白5290020绊9

42、 百职工福利费-献白血员工疗休养费按扮5290021暗0 板职工福利费-献办血营养补贴氨凹5290021搬1 吧职工福利费-员暗工体检费阿翱5290021皑2 扒职工福利费-工唉作午餐费佰疤5290021昂3 癌职工福利费-职百工食堂费用挨八5290021阿4 八职工福利费-工暗作服清洗费笆俺5290021哀5 吧职工福利费-职盎工饮用水费俺哀5290021扒6 巴职工福利费-职般工探亲假路费昂疤5290021百7 蔼职工福利费-职稗工宿舍费用扮啊5290021敖8 拌职工福利费-供挨暖费补贴澳靶5290021哀9 懊职工福利费-职翱工异地安家费捌邦5290022奥0 安职工福利费-异罢地任职

43、或借调人跋员补贴摆傲5290029耙9 蔼职工福利费-其凹他福利费支出跋啊529003 佰职工教育费岸阿5290030八1 叭职工教育费-培疤训费爱拜5290030阿2 跋职工教育费-讲拜义费氨啊5290030白3 敖职工教育费-兼扒课费皑捌5290030懊4 扮职工教育费-考般试费挨吧5290039班9 爱职工教育费-其扒他教育费凹跋529005 哀劳动保护费艾背5290050懊1 凹劳动保护费-劳肮保用品购置费岸熬5290050拜2 八劳动保护费-工懊作服制作费皑奥5290050安3 罢劳动保护费-特柏殊岗位保护费翱邦5290050翱4 岸劳动保护费-6俺个月以上长病假氨人员工资昂坝529

44、0050伴5 癌劳动保护费-职佰工退职金柏阿5290059捌9 翱劳动保护费-其笆他劳动保护费碍拔529007 瓣住房公积金耙跋5290070昂1 拌基本住房公积金盎百5290070佰2 邦补充住房公积金罢拌529008 翱补充劳动保险费把盎5290080捌1 矮补充养老保险蔼隘5290080癌2 矮补充医疗保险敖搬529009 扳住房基金吧敖529010 巴劳务费俺案5290100巴01 拌劳务费-聘用离凹退休人员补贴艾霸5290100半02 哀劳务费-派遣劳扒务费凹捌5290100班02001 捌劳务费-代发工坝资吧霸5290100胺02002 暗劳务费-其它派阿遣劳务费矮敖5290100

45、坝03 扮劳务费-外包劳盎务费奥埃5290100氨99 蔼劳务费-其他劳氨务费班俺5290100班9901 癌劳务费-实习生盎补贴爱坝5290100傲9902 败劳务费-挂职人拜员补贴懊背5290100绊9999 斑劳务费-其他劳暗务费1昂耙529020 八广告费罢笆5290200般1 叭广告费-品牌广爱告费皑靶5290200懊2 绊广告费-产品广氨告费澳半5290200捌3 懊广告费-其他广伴告费敖岸529021 八业务宣传费巴八5290210矮1 癌业务宣传费-设案计制作费霸暗5290210扮2 碍业务宣传费-宣搬传资料印制费坝八5290210癌3 斑业务宣传费-宣拔传用品采购罢熬5290

46、210敖4 耙业务宣传费-宣靶传推广费案拌5290219艾9 绊业务宣传费-其叭他宣传费澳隘529022 胺业务招待费笆班？坝5290220八1 暗业务招待费-来邦宾接待拜？啊5290220扒2 佰业务招待费-业熬务交流板？按5290220胺3 胺业务招待费-商岸务洽谈办？懊5290229皑9 白业务招待费-其版它招待费胺？疤529023 哎会议费败俺5290230霸01 俺会议费-内部会奥议支出埃霸5290230昂02 把会议费-会务支捌出澳把5290230案0201 蔼会议费-会场租啊赁费岸肮5290230班0202 背会议费-会议食霸宿费坝凹5290230佰0299 板会议费-其他会哎务

47、支出耙疤529024 板印刷费阿靶5290240案1 绊印刷费-业务凭笆证印刷费扒盎5290240版2 凹印刷费-报刊、埃杂志印刷费暗哎5290240绊3 翱印刷费-名片印哀刷费爸绊5290240斑4 办印刷费-信函印罢制费邦唉5290240碍5 耙印刷费-印章刻翱制费巴啊5290240奥6 肮印刷费-制卡费爱靶5290249疤9 澳印刷费-其他印扒刷费坝爱529025 阿公证费瓣矮5290250昂1 斑公证费-抵押登蔼记费按挨5290250芭2 白公证费-公证费半疤529026 凹咨询费罢扮5290260岸01 靶咨询费-信息服绊务费扮安5290260颁02 拌咨询费-专家评氨审费傲板529

48、0260哎03 板咨询费-工程监阿理费斑捌5290260霸04 澳咨询费-专业咨把询费氨板5290260罢05 笆咨询费-外包服霸务费扳伴5290260隘99 盎咨询费-其他咨把询服务费半耙529027 板差旅费罢扮5290270坝1 坝差旅费-外埠差霸旅费扮稗5290270疤2 班差旅费-出勤误办餐费埃唉5290270伴3 拜差旅费-市内交暗通费翱罢529028 翱公杂费氨癌5290280盎1 啊公杂费-办公用艾品购置费傲懊5290280按2 柏公杂费-日常小拜五金用品半版5290280把3 斑公杂费-书报资办料费鞍翱5290280氨4 绊公杂费-日用品艾跋5290280阿5 罢公杂费-保洁

49、服哎务费暗扳5290289颁9 澳公杂费-其它公摆杂费拔奥529029 八钞币运送费半摆5290290半1 败钞币运送费-押案运服务费笆扒5290290耙2 鞍钞币运送费-押袄运车辆运行费蔼般5290290般3 瓣钞币运送费-运凹钞设备购置费唉版5290299矮9 熬钞币运送费-其挨他运钞费傲笆529030 熬出纳费耙澳5290300岸1 艾出纳费-钱币包版装用品购置费拔背5290300吧2 胺出纳费-现金寄鞍库箱袄瓣5290300罢3 叭出纳费-出纳机安具及配件懊败5290309白9 佰出纳费-其他出扒纳费搬芭529031 安车辆运转费搬瓣5290310伴1 靶车辆运转费-停拜车、通行费拔挨

50、5290310笆2 奥车辆运转费-汽蔼油费巴阿5290310癌3 坝车辆运转费-车肮辆修理、保养费捌版5290310拌4 伴车辆运转费-车氨辆年检年审费疤爸5290319澳9 般车辆运转费-其背它车辆运转费坝澳529032 敖电子设备运转费把斑5290320瓣01 碍电子设备运转费巴-电子设备耗材哎绊5290320耙01001 傲电子设备运转费伴-电子设备耗材班-科技基础类硬安件设备耗材爸岸5290320按01002 捌电子设备运转费癌-电子设备耗材敖-科技平台类硬按件设备耗材蔼胺5290320挨01003 八电子设备运转费靶-电子设备耗材颁-科技专属类硬拔件设备耗材罢俺5290320熬010

51、04 矮电子设备运转费绊-电子设备耗材瓣-其他电子设备半耗材爱鞍5290320奥02 办电子设备运转费啊-电子设备维保坝费绊爸5290320爸02001 斑电子设备运转费绊-电子设备维保皑费-基础类科技暗设备维保费按爱5290320肮02002 碍电子设备运转费摆-电子设备维保耙费-平台类科技懊设备维保费昂盎5290320肮02003 把电子设备运转费办-电子设备维保瓣费-专属类科技凹设备维保费翱佰5290320暗02999 胺电子设备运转费半-电子设备维保版费-其它电子设岸备维保费叭哀5290320搬03 碍电子设备运转费凹-系统软件维保靶费叭熬5290320懊03001 搬电子设备运转费版

52、-系统软件维保捌费-基础类系统阿软件维保费胺氨5290320凹03002 班电子设备运转费鞍-系统软件维保肮费-平台类系统斑软件维保费班哀5290320板03003 盎电子设备运转费哎-系统软件维保柏费-专属类系统般软件维保费跋瓣5290320奥03999 叭电子设备运转费阿-系统软件维保氨费-其它系统软邦件维保费佰哀5290320扒04 巴电子设备运转费岸-外购小额软件扳费罢瓣5290320版04001 矮电子设备运转费挨-外购小额软件版费-应用开发项昂目软件费盎挨5290320埃04002 艾电子设备运转费白-外购小额软件绊费-科技开发项半目软件费捌佰5290320坝04003 扳电子设备

53、运转费案-外购小额软件拌费-基础类项目俺软件费伴澳5290320阿04004 板电子设备运转费暗-外购小额软件埃费-其他软件费肮板5290320疤05 埃电子设备运转费办-应用软件维保蔼费耙瓣5290320艾05001 罢电子设备运转费绊-应用软件维保拜费-基础类应用半软件维保费伴疤5290320啊05002 笆电子设备运转费阿-应用软件维保背费-平台类应用翱软件维保费版癌5290320埃05003 邦电子设备运转费瓣-应用软件维保颁费-专属类应用败软件维保费佰板5290320佰05999 隘电子设备运转费把-应用软件维保胺费-其他应用软捌件维保费扳爱5290320稗99 瓣电子设备运转费背-

54、其他电子设备瓣运转费哎背529033 疤邮电费柏暗5290330邦1 熬邮电费-个人电俺话通讯费搬耙5290330熬2 啊邮电费-单位电澳话通讯费佰胺5290330背3 蔼邮电费-短信服澳务费岸哎5290330阿4 袄邮电费-普通邮版政费唉捌5290330芭5 捌邮电费-信函快敖递费皑熬5290330安6 啊邮电费-电话装芭机费哀版5290330捌7 袄邮电费-网络通扒讯费拜柏5290330跋8 瓣邮电费-专线建靶设费熬埃5290330俺9 版邮电费-其它邮胺电费鞍疤529034 盎水电费哎绊5290340霸1 版水电费-电费爱捌5290340跋2 吧水电费-自来水俺费拌胺5290340败3

55、靶水电费-燃气费背澳5290340爱4 暗水电费-办公场伴所饮用水费癌挨5290340班5 凹水电费-供暖费白昂529035 澳修理费办般5290350埃01 隘修理费-房屋修懊理费扒疤5290350胺02 昂修理费-电子设扮备修理费班氨5290350埃0201 碍修理费-电子设啊备修理费-科技胺基础类硬件修理案费暗半5290350爸0202 哎修理费-电子设熬备修理费-科技昂平台类硬件修理昂费拔把5290350敖0203 柏修理费-电子设案备修理费-科技佰专属类硬件修理哀费绊奥5290350坝0299 坝修理费-电子设巴备修理费-其他安设备修理费班傲5290350昂03 佰修理费-车辆修捌理

56、费百熬5290350罢99 百修理费-其他修傲理费绊斑5290350搬9901 哀修理费-监控设版备维修费啊矮5290350翱9902 罢修理费-空调设耙备维修费稗扳5290350板9999 鞍修理费-其他修版理费1班跋529036 把安全防范费扳稗5290360袄1 熬安全防范费-安摆全防范用品购置哀费敖暗5290360半2 拔安全防范费-安芭保人员费用把白5290360柏3 坝安全防范费-行碍政值班费坝办5290360岸4 耙安全防范费-1傲10报警服务费绊案5290360暗5 拌安全防范费-消跋防装置费颁扒5290360半6 岸安全防范费-监八控设备保养费半挨5290369蔼9 阿安全防

57、范费-其八他安全防范费瓣扮529037 哀绿化费傲笆529038 艾审计费佰疤5290380伴01 办审计费-年报审阿计费皑隘5290380柏02 瓣审计费-工程审俺计费般背5290380爱03 矮审计费-资产评板估费捌扳5290380叭99 傲审计费-其他审笆计费芭摆529039 鞍外事费坝霸5290390叭1 矮外事费-外事差碍旅费柏隘5290390败2 扮外事费-外事接八待费捌安529040 盎董事会费败半5290400拔1 按董事会费-董事拜会费案盎5290400案2 半董事会费-董事皑津贴、咨询费哎版5290400罢3 袄董事会费-监事芭会费暗癌5290400扮4 阿董事会费-监事白

58、津贴、咨询费摆吧5290400拌5 瓣董事会费-股东案大会费用巴扒529041 扒上缴管理费佰案529042 胺商业银行代办费笆班5290420坝1 伴商业银行代办费摆-转汇服务费版爱5290420败2 颁商业银行代办费奥-库箱委托保管碍费疤靶5290420疤3 按商业银行代办费扒-交换场服务费按瓣5290429凹9 斑商业银行代办费斑-其他商业银行霸代办费氨把529043 般财产保险费哎扳5290430霸01 搬财产保险费-车爸辆保险费班斑5290430跋02 笆财产保险费-其罢他财产保险费阿摆5290430哀03 熬财产保险费-社捌会责任保险费矮笆5290430瓣04 板财产保险费-高跋管

59、责任保险费敖白5290430办05 肮财产保险费-存澳款保险费俺搬5290430矮99 扒财产保险费-其霸他保险费摆奥529044 鞍技术转让费版俺5290440板01 凹技术转让费-应叭用开发项目技术瓣转让费把败5290440暗02 芭技术转让费-科唉技开发项目技术扮转让费爱版5290440吧03 板技术转让费-基吧础类项目技术转巴让费岸佰5290440耙99 癌技术转让费-其扒它技术转让费办翱529045 敖研究开发费跋稗5290450罢01 班研究开发费-应隘用开发项目研发艾费靶颁5290450扮02 氨研究开发费-科矮技开发项目研发靶费奥绊5290450隘03 把研究开发费-基把础类项

60、目研发费唉邦5290450耙04 百研究开发费-其艾它项目研发费暗按529046 艾协会会费把班5290460芭1 袄协会会费-社会芭团体协会会费拜疤5290460胺2 拜协会会费-资格矮准入协会会费办把5290469扒9 岸协会会费-其他百协会会费板岸529047 罢费用性税金岸肮5290470懊01 哀费用性税金-印懊花税罢版5290470蔼02 盎费用性税金-房埃产税袄板5290470氨03 笆费用性税金-车傲船使用税背凹5290470巴04 懊费用性税金-土斑地使用税芭颁5290470般05 奥费用性税金-水胺利、堤围等专项罢基金阿啊5290470矮99 凹费用性税金-其凹他费用性税金