2022年中石化财金业务知识竞赛题库-内控基础知识部分

1、PAGE PAGE 2012022年中石化财金业务知识竞赛题库-内控基础知识部分一、单选题1.企业应当依照国家招投标法的规定，遵循（）的原则，发布招标公告，提供载有招标工程的主要技术要求、主要合同条款、评标的标准和方法，以及开标、评标、定标的程序等内容的招标文件。A、高效、合理、效益最大化B、先来者优先C、公开、公正、平等竞争D、最低价答案：C解析：符合企业内部控制应用指引第11号工程项目第九条的规定。2.根据企业内部控制应用指引第3号人力资源，下列有关做法中错误的是（）。A、企业应当通过公开招聘、竞争上岗等多种方式选聘优秀人才，重点关注选聘对象的价值取向和责任意识B、企业确定选聘人员后，应当

2、依法签订劳动合同，建立劳动用工关系C、企业要对应聘人员进行试用，试用期满考核合格后，方可正式上岗；试用期满考核不合格者，应当令其接受培训，真正合格才能正式上岗D、企业对考核不能胜任岗位要求的员工，应当及时暂停其工作，安排再培训，或调整工作岗位，安排转岗培训；仍不能满足岗位职责要求的，应当按照规定的权限和程序解除劳动合同答案：C解析：企业内部控制应用指引第3号人力资源规定：企业应当建立选聘人员试用期和岗前培训制度，对试用人员进行严格考察，促进选聘员工全面了解岗位职责，掌握岗位基本技能，适应工作要求。试用期满考核合格后，方可正式上岗；试用期满考核不合格者，应当及时解除劳动关系。选项C错误。3.经检

3、验不符合合同约定质量或技术要求的物资，仓储部门留存证据做好记录，对延迟交货造成生产建设损失的，由（）部门按照合同约定向供应商索赔。A、仓储部门B、财务部门C、销售部门D、物资供应部门答案：D解析：企业内部控制应用指引第8号-资产管理规定，对延迟交货造成生产建设损失的，物资供应部门要按照合同约定索赔。4.关于对纳税人、扣缴义务人未缴少缴税款的追征制度，下列说法正确的是（）。A、因税务机关的责任造成少缴税款，税务机关可以在4年内要求纳税人补缴税款和滞纳金B、对骗税，税务机关可以在10年内追征纳税人所骗取的税款C、因纳税人非主观故意造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为5年D、纳税人因计算错误

4、造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为3年，还要追征滞纳金答案：D解析：根据中华人民共和国税收征收管理法第五十二条，因税务机关的责任造成的未缴或者少缴税款，税务机关可以在3年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金，因此选项A错误；对偷税、抗税、骗税的，不受前款规定期限的限制，因此选项B错误；因纳税人计算错误等失误造成少缴税款的，一般情况下税务机关的追征期限为3年，特殊情形下，追征期是5年，同时税务机关还要追征滞纳金，因此选项C错误，选项D正确。5.下列不属于企业外包业务的是（）。A、研发B、资信调查C、委托代销D、物业管理答案：C解析：企业内部控制应用指引第13号业务外包规

5、定，所称业务外包，是指企业利用专业化分工优势，将日常经营中的部分业务委托给本企业以外的专业服务机构或其他经济组织（以下简称承包方）完成的经营行为。外包业务通常包括：研发、资信调查、可行性研究、委托加工、物业管理、客户服务、IT服务等。选项C不正确。6.制定销售业务控制制度的目的主要是为了加强销售业务内部控制，规范销售行为，防范（）风险。A、销售活动中的呆账B、销售活动中产品的积压和销售不畅C、销售过程中销售政策的不当使用D、销售过程的舞弊行为或差错答案：D解析：制定销售业务控制制度的目的主要是为了加强销售业务内部控制，规范销售行为，防范销售过程的舞弊行为或差错。选项D正确。7.企业的各项资产，

6、以（）为计税基础。A、公允价值B、市场价值C、账面价值D、历史成本答案：D解析：中华人民共和国企业所得税实施条例第五十六条规定，企业的各项资产，以历史成本为计税基础。8.企业应当按照规定的权限和程序对投资项目进行决策审批，对于重大投资项目，应当（）。A、按照规定的权限和程序实行集体决策或者联签制度B、指定专门机构或人员进行决策C、指定相关负责部门进行决策D、委托具备相应资质的专业机构进行决策审批答案：A解析：企业内部控制应用指引第6号资金活动第十四条规定，企业应当按照规定的权限和程序对投资项目进行决策审批，重点审查投资方案是否可行、投资项目是否符合国家产业政策及相关法律法规的规定，是否符合企业

7、投资战略目标和规划、是否具有相应的资金能力、投入资金能否按时收回、预期收益能否实现，以及投资和并购风险是否可控等。重大投资项目，应当按照规定的权限和程序实行集体决策或者联签制度。9.研究与开发业务中的立项管控措施不包括（）。A、研究项目应当按照规定的权限和程序进行审批，重大研究项目应当报经董事会或类似权力机构集体审议决策。审批过程中，应当重点关注研究项目促进企业发展的必要性、技术的先进性以及成果转化的可行性。B、结合企业发展战略、市场及技术现状，制定研究项目开发计划。C、企业应当根据实际需要，结合研发计划，提出研究项目立项申请，开展可行性研究，编制可行性研究报告。企业可以组织独立于申请及立项审

8、批之外的专业机构和人员进行评估论证，出具评估意见。D、企业应当建立研发活动评估制度，加强对立项与研究、开发与保护等过程的全面评估，认真总结研发管理经验，分析存在的薄弱环节，完善相关制度和办法，不断改进和提升研发活动的管理水平。答案：D解析：企业内部控制应用指引第10号研究与开发中规定：企业应当建立研发活动评估制度，加强对立项与研究、开发与保护等过程的全面评估，认真总结研发管理经验，分析存在的薄弱环节，完善相关制度和办法，不断改进和提升研发活动的管理水平，属于开发与保护的管控措施，不属于立项的管控措施。选项D错误。10.研究开发项目的组织者和承担企业针对可形成专利或专有技术的项目，应适时申报和办

9、理相关手续。专利技术申报书在报国家知识产权局批准前，应报以下哪个（）部门审核？A、改革发展部B、科技部C、财务部D、经济管理部答案：B解析：根据中石化内部控制手册5.1研究与开发管理HQC5.1-B9.4-3.4，知识产权保护控制描述，选项B正确。11.企业拟定筹资方案的根据是（）。A、年度全面预算B、筹资目标和规划C、发展规划D、经营目标答案：B解析：企业内部控制应用指引第6号资金活动第五条规定，企业应当根据筹资目标和规划，结合年度全面预算，拟订筹资方案，明确筹资用途、规模、结构和方式等相关内容，对筹资成本和潜在风险做出充分估计。12.未经（）签字，工程物资不得在工程上使用或者安装，不得进行

10、下一道工序施工，不得拨付工程价款，不得进行竣工验收。A、工程监理人员B、施工人员C、企业领导层D、财务部人员答案：A解析：企业内部控制应用指引第11号工程项目第二十条规定，未经工程监理人员签字，工程物资不得在工程上使用或者安装，不得进行下一道工序施工，不得拨付工程价款，不得进行竣工验收。13.生产经营管理部负责人按照哪个层级（）的授权，与中国石油签订原油资源供应协议。A、总经理B、总裁C、董事长D、无需授权答案：B解析：详见中石化内部控制手册2.2原油采购业务。14.由于内部控制测试的缺陷，记录在验收报告中的信息可能并不可靠。在这种情况下，下列文件中能提供关于存货增加的最佳证据的是（）。A、采

11、购订单B、采购申请C、供应商发票D、供应商对账单答案：C解析：A不正确，采购订单上的数量可能不等于供应商发货的数量；B不正确，由于采购部门的调整或供应商缺货等原因，采购申请上的数量可能不等于供应商发货的数量；C正确，供应商发票可以确认记录的数量是否正确，是确认存货增加的最佳信息来源。供应商发票属于外部信息来源，提供了向业务客户的交货情况。发票上记录的数量应该等于存货增加的数量（是扣除由于损坏等原因造成的退货，并进行相应调整后的数量）。D不正确，供应商对账单通常只列示发票的数量、日期和总数，并不列示发票的细节，如发货数量。15.以下哪个部门负责办理资金结算并监督款项回收？（）A、财务部门B、销售

12、部门C、发货和仓储部门D、企业信用管理部门答案：A解析：财会部门负责办理资金结算并监督款项回收。选项A正确。16.企业在并购交易完成后，应当进行深度的文化整合。下列不考虑使用的整合方式是（）。A、以并购方的文化进行整合B、以被并购方的文化进行整合C、以并购方的文化为主体、吸收被并购方文化中优秀的一面进行整合D、以并购双方的文化为基础创建全新的优秀的文化答案：B解析：根据内控手册中企业文化的规定，选项ACD是企业并购中常见的文化整合方式，并购方在文化整合中起主导作用，因此排除选项B以被并购方的文化进行整合的方式。二、多项选择题（3）17.企业应当以12月31日作为年度内部控制评价报告的基准日，内

13、部控制评价报告应于基准日后（）内报出。A、2个月B、3个月C、4个月D、5个月答案：C解析：根据“企业内部控制评价指引”，企业应当以12月31日作为年度内部控制评价报告的基准日。内部控制评价报告应于基准日后4个月内报出。18.企业在生产经营实践中逐步形成的、为整体团队所认同并遵守的价值观、经营理念和企业精神，以及在此基础上形成的行为规范的总称的是（）。A、企业的规章制度B、企业文化C、管理层的管理理念D、企业愿景答案：B解析：企业文化，是指企业在生产经营实践中逐步形成的、为整体团队所认同并遵守的价值观、经营理念和企业精神，以及在此基础上形成的行为规范的总称。19.合同各方在谈判过程中互致的信件

14、、传真、电传、电子数据交换和电子邮件等资料，是确认各方权利义务的重要凭证，哪个部门（）经办人应负责收集、整理、保管和保密。A、合同主办部门B、法律部门C、财务部门D、内部审计部门答案：A解析：中石化内部控制手册11.1合同管理规定，合同各方在谈判过程中互致的信件、传真、电传、电子数据交换和电子邮件等资料，是确认各方权利义务的重要凭证，合同主办部门经办人应负责收集、整理、保管和保密。20.销售退货增加的存货，由（）部门根据验收情况编制退货接收报告，报告应包括所退货物的品种、名称、客户的名称等，并交由相关的主管部门进行审核。A、财务部门B、销售部门C、接收部门D、仓储部门答案：C解析：企业内部控制

15、应用指引第8号-资产管理规定，销售退货增加的存货，由接收部门根据验收情况编制退货接收报告。21.关于资金营运说法不正确的是（）。A、企业在营运过程中出现临时性资金短缺的，可以通过短期融资等方式获取资金B、资金出现短期闲置的，在保证安全性和流动性的前提下，可以通过购买国债等多种方式，提高资金效益C、企业应当定期组织召开资金调度会或资金安全检查D、企业应当加强资金的体外循环，提高资金效益答案：D解析：企业内部控制应用指引第6号资金活动第十九条规定，企业应当严禁资金的体外循环，切实防范资金营运中的风险。22.企业与核心研究人员签订劳动合同时应包括哪项条款（）？A、研究成果归属、离职条件B、离职移交程

16、序、离职后保密义务C、离职后竞业限制年限及违约责任D、以上都是答案：D解析：企业内部控制应用指引第10号研究与开发规定：企业与核心研究人员签订劳动合同时，应当特别约定研究成果归属、离职条件、离职移交程序、离职后保密义务、离职后竞业限制年限及违约责任等内容。选项D正确。23.XYZ公司是一家上市公司，于2018年成立了内部控制评价组，对公司内部控制进行评价。评价组在对采购内部控制进行测试时，任意抽取了一笔采购业务，获取了原始单据，跟踪交易从产生到会计处理、信息系统、财务报表编制和报告的全过程。该评价组运用的内部控制评价方法是（）。A、抽样B、审阅与检查C、比较分析D、穿行测试答案：D解析：穿行测

17、试是指在流程中任意选取一项交易为样本，获取原始单据、跟踪交易从最初起源，到会计处理、信息系统和财务报表编制，直到这项交易在财务报表中报告出来的全过程，所以选项D正确。24.企业为防范资金营运相关的风险，应当严禁下列哪项情况（）。A、资金投资B、资金体内循环C、资金体外循环D、资金冗余答案：C解析：企业内部控制应用指引第6号资金活动第十九条规定，企业应当严禁资金的体外循环，切实防范资金营运中的风险。25.关于筹资活动的说法不正确的是（）。A、企业应当对筹资方案进行科学论证，不得依据未经论证的方案开展筹资活动B、企业应当对筹资方案进行严格审批，重点关注审批流程是否合规C、企业可以根据实际需要，聘请

18、具有相应资质的专业机构进行可行性研究D、企业应当严格按照筹资方案确定的用途使用资金答案：B解析：企业内部控制应用指引第6号资金活动第七条规定，企业应当对筹资方案进行严格审批，重点关注筹资用途的可行性和相应的偿债能力。重大筹资方案，应当按照规定的权限和程序实行集体决策或者联签制度。26.资本和金融事业部年金管理室财务管理岗或运营管理岗（）将企业年金收支指令台账与托管人所记录的企业年金基金余额进行核对，编制企业年金核对表，提交资本和金融事业部年金管理室经理审核。A、每月B、每季度C、每半年D、每年答案：A解析：符合中石化集团公司总部内部控制手册1.10企业年金管理的要求。27.下列有关关联交易业务

19、操作的权限不被财务人员拥有的是（）。A、开展持续性关联交易调研B、按照经批准的销售合同开具相关销售通知C、出具持续性关联交易评估报告D、确定持续性关联交易定价答案：B解析：根据中石化内控手册12.1关联交易业务，财务部财务税收室根据企业产品或项目的实际成本等基础数据，开展持续性关联交易调研，出具持续性关联交易评估报告，确定持续性关联交易定价。经集团（或股份）财务部财务税收室经理、财务部部门负责人审核后，由集团（或股份）公司领导按照规定权限审批，不能将权限授予股份（或集团）公司领导。根据企业内部控制审计指引，选项B属于销售人员的职责。28.以下哪个部门负责应收款项的催收，催收记录（包括往来函电）

20、应妥善保存？（）A、财务部门B、销售部门C、发货和仓储部门D、企业信用管理部门答案：B解析：销售部门负责应收款项的催收，催收记录（包括往来函电）应妥善保存。选项B正确。29.以下关于组织架构的陈述，哪一项（）是正确的。A、为合理设置内部职能机构，企业应当按照科学、精简、高效、透明、制衡的原则，综合考虑企业性质、发展战略、文化理念和管理要求等因素B、对于不相容的职务，可以不进行分解，派一个人兼任即可C、组织架构仅限于公司总部层面，子公司不属于组织架构设计的范畴D、监事会监督企业经理层和其他高级管理人员，向董事会负责答案：A解析：选项A详见企业内部控制应用指引第1号组织架构。选项B，企业在确定职权

21、和岗位分工过程中，应当体现不相容职务相互分离的要求。选项C，企业拥有子公司的，应当建立科学的投资管控制度，通过合法有效的形式履行出资人职责、维护出资人权益，重点关注子公司特别是异地、境外子公司的发展战略、年度财务预决算、重大投融资、重大担保、大额资金使用、主要资产处置、重要人事任免、内部控制体系建设等重要事项。选项D，监事会对股东（大）会负责，监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责。30.按照中央关于“发展具有国际竞争力的大公司大企业集团”的要求，中国石化提出了（）的发展目标。A、打造世界一流能源化工公司B、打造人民满意的领先能源化工公司C、打造创造利润的领先能源化工公司D、打造世界

22、领先洁净能源化工公司答案：D解析：根据中石化内控手册，选项D是发展战略的制定中的描述。31.为提高采购业务效率，降低采购成本，企业的采购业务原则上应该（）。A、多头采购B、分散采购C、独立采购D、集中采购答案：D解析：企业的采购业务应当集中，避免多头采购或分散采购，以提高采购业务效率，降低采购成本，堵塞管理漏洞。32.编写财务分析报告时，以下哪个措施是错误的（）。A、编写时要明确分析的目的，运用正确的财务分析方法，并能充分、灵活地运用各项资料B、总会计师或分管会计工作的负责人应当在财务分析和利用工作中发挥主导作用，负责组织领导C、企业财务分析由财务部门独立完成全部过程D、修订后的分析报告应及时

23、报送企业负责人，企业负责人负责审批分析报告，并据此进行决策，对于存在的问题及时采取措施答案：C解析：企业财务分析会议应吸收有关部门负责人参加，对各部门提出的意见，财会部门应充分沟通、分析，进而修改完善财务分析报告。33.财务部门负责付款账务处理的人员须根据（）等相关凭证进行付款的账务处理。A、采购订单、入库单、供应商发票等B、采购订单、经审批的付款申请C、经审批的付款申请、入库单、供应商发票等D、供应商发票、经审批的付款申请答案：C解析：负责付款账务处理的人员根据经审批的付款申请、入库单、供应商发票等相关凭证，进行付款的账务处理。记账凭证须经不相容岗位人员稽核。34.在以下哪种（）情况下企业应

24、当及时终止外包合同。A、外包业务市场价格发生重大变化B、有确凿证据表明承包方存在重大违约行为C、委托方财务状况恶化D、委托方寻找到更优承包方答案：B解析：企业内部控制应用指引第13号业务外包规定，企业应当对承包方的履约能力进行持续评估，有确凿证据表明承包方存在重大违约行为，导致业务外包合同无法履行的，应当及时终止合同。选项B正确。二、多项选择题（10）35.企业至少应当于多久开展一次全面盘点清查（）。A、一个月B、半年C、季度D、年度答案：D解析：企业内部控制应用指引第8号-资产管理规定，企业至少应当于每年年度终了开展全面盘点清查，盘点清查结果应当形成书面报告。36.生产经营管理部计划室牵头，

25、组织相关事业部和有关企业，对企业上报的建议计划进行综合平衡，编制天然气（）产销计划，按照规定权限审批后，下达给各有关企业执行。A、年度、季度B、年度、半年度C、半年度、季度D、季度、月度答案：A解析：根据中石化内控手册4.3，生产经营管理部计划室牵头，组织相关事业部和有关企业，对企业上报的建议计划进行综合平衡，编制天然气年度、季度产销计划，按照规定权限审批后，下达给各有关企业执行。二、多项选择题（15）37.关于合同履行，下列说法错误的是（）。A、合同生效后，合同部分内容没有约定或者约定不明确的可以协议补充，不能达成补充协议的，按照国家相关法律法规、合同有关条款或者交易习惯确定B、合同履行过程

26、中，即使发现有显失公平的情形，由于合同已经订立，具有强制性，只能协商解决，无法通过诉讼解除合同C、企业内部授权处理合同纠纷的，应当签署授权委托书。纠纷处理过程中，未经授权批准，相关经办人员不得向对方当事人做出实质性答复或承诺D、企业财会部门应当根据合同条款审核后办理结算业务。未按合同条款履约的，或应签订书面合同而未签订的，财会部门有权拒绝付款，并及时向企业有关负责人报告答案：B解析：企业内部控制应用指引第16号合同管理第十二条规定，在合同履行过程中发现有显失公平、条款有误或对方有欺诈行为等情形，或因政策调整、市场变化等客观因素，已经或可能导致企业利益受损，应当按规定程序及时报告，并经双方协商一

27、致，按照规定权限和程序办理合同变更或解除事宜。因此B错误。38.物资装备部采购管理室定期对各企业库存管理信息进行汇总分析，编制储备管理通报，经部门分管领导审核后发布。上述定期的时间是（）。A、每1个月B、每3个月C、每6个月D、每12个月答案：C解析：详见中石化内部控制手册2.3一般物资采购供应业务。二、多项选择题（20）39.企业应当加强对担保业务的（）控制，及时足额收取担保费用，建立担保事项台账，详细记录担保对象、金额、期限、用于抵押和质押的物品或权利以及其他有关事项。A、信息系统B、反担保财产C、会计系统D、信用预计损失答案：C解析：企业内部控制应用指引第12号担保业务第十二条规定，企业

28、应当加强对担保业务的会计系统控制，及时足额收取担保费用，建立担保事项台账，详细记录担保对象、金额、期限、用于抵押和质押的物品或权利以及其他有关事项。二、多项选择题（10）40.对较为复杂的一般合同以及重大合同谈判前，哪个部门（）应根据需要牵头组织合同谈判小组。A、法务部B、综合管理部C、总经理D、合同主办部门答案：D解析：根据中石化内部控制手册11.1合同管理规定，对较为复杂的一般合同以及重大合同谈判前，合同主办部门应根据需要牵头组织由经济、技术、法律等人员组成的合同谈判小组，拟定谈判方案，制定谈判策略，确定全面、明确、具体的合同经济、技术条件与要求，经批准后实施。41.以下关于社会责任中安全

29、生产的表述，不正确的是（）。A、安全生产应当贯彻预防为主的原则，采用多种形式增强员工安全意识B、重大生产安全事故应当启动应急预案，同时按照国家有关规定及时报告C、企业应建立安全生产管理体系、操作规范和应急预案，强化安全生产责任追究制度D、公司落实业务主管部门、信息与数字化管理部网络安全职责，签署网络安全责任书答案：D解析：选项ABC均是内控指引中关于安全生产的要求。选项D是信息与沟通中，信息系统安全的要求，并非社会责任的内容。二、多项选择题（3）42.大宗采购一般应采用的采购方式（）。A、招标方式B、询价C、定向采购D、直接购买答案：A解析：详见企业内部控制应用指引第7号采购业务第八条规定，企

30、业应当根据市场情况和采购计划合理选择采购方式。大宗采购应当采用招标方式，合理确定招投标的范围、标准、实施程序和评标规则；一般物资或劳务等的采购可以采用询价或定向采购的方式并签订合同协议；小额零星物资或劳务等的采购可以采用直接购买等方式。43.应收款项指标的完成情况进行通报的频率通常为（）。A、每天B、每周C、每月D、每季度答案：C解析：各企业应建立应收款项考核制度，将“应收款项周转率”、应收款项控制指标等列入经营目标考核范围。月度对应收款项指标的完成情况进行通报，年度根据指标完成情况进行考核、奖惩。选项C正确。44.根据中石化内控手册，下列哪项属于审计人员胜任能力的风险（）？A、审计部门未能定

31、岗定编，未能配备满足审计工作开展需要的审计入员，导致审计工作不能正常充分开展B、审计项目的项目组长和主审未遵循回避原则，存在审计缺乏客观性风险C、内部审计人员不具备应有的知识、技能和经验，内部审计方法不科学，导致内部审计效率和质量低下D、审计组长未与审计部门负责人签订审计工作廉洁执业责任书，存在审计道德风险答案：C解析：根据中石化内控手册20.1内部审计管理HQR4.29.06，审计人员胜任能力风险:内部审计人员不具备应有的知识、技能和经验，内部审计方法不科学，导致内部审计效率和质量低下。选项C正确。45.中石化的社会责任口号是（）。A、每一滴油都是承诺B、企业之道，始于责任C、道德标准要珍视

32、，环境保护要共识D、责任凝聚力量，节能创造未来答案：A解析：详见中石化公司层面内控制度第五节社会责任理念。46.应用系统运维部门应用管理员每月在线检查用户账号使用情况，根据业务合理性，对（）天未登录账号进行锁定。A、30天B、60天C、90天D、180天答案：D解析：详见中石化内控手册18.2应用系统IT一般性控制HQC18.2-B11.4-2.9账号使用管理。二、多项选择题47.一般采购流程顺序应该是（）。A、审批、请购、购买、验收、付款、采购后评估B、请购、购买、审批、验收、付款、采购后评估C、请购、审批、购买、验收、付款、采购后评估D、请购、审批、购买、付款、验收、采购后评估答案：C解析

33、：企业内部控制应用指引第7号采购业务第四条规定，企业应当结合实际情况，全面梳理采购业务流程，完善采购业务相关管理制度，统筹安排采购计划，明确请购、审批、购买、验收、付款、采购后评估等环节的职责和审批权限，按照规定的审批权限和程序办理采购业务，建立价格监督机制，定期检查和评价采购过程中的薄弱环节，采取有效控制措施，确保物资采购满足企业生产经营需要。48.企业收入总额中，下列哪项收入（）为不征税收入。A、财政拨款B、转让财产收入C、特许权使用费收入D、接受捐赠收入答案：A解析：根据中华人民共和国企业所得税法第七条，收入总额中的下列收入为不征税收入：财政拨款；依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、

34、政府性基金；国务院规定的其他不征税收入。49.重大业务外包方案应当提交（）审批。A、财务部门B、总经理C、董事会或类似权力机构D、股东大会答案：C解析：企业内部控制应用指引第13号业务外包规定，重大业务外包方案应当提交董事会或类似权力机构审批。选项C正确。50.通常企业的哪一个机构（）负责发展战略的主要管理工作。A、董事会下设的战略委员会B、战略委员会借助的外部专家团队C、董事会下设的风险管理委员会D、监事会答案：A解析：企业应当在董事会下设立战略委员会，或指定相关机构负责发展战略管理工作，履行相应职责。战略委员会应当组织有关部门对发展目标和战略规划进行可行性研究和科学论证，形成发展战略建议方

35、案；必要时，可借助中介机构和外部专家的力量为其履行职责提供专业咨询意见。51.合同管理部门应当加强合同登记管理，充分利用信息化手段，定期对合同进行统计、分类和归档，详细登记合同的订立、履行和变更等情况，实行合同的（）管理。A、全流程B、全方位C、全开放D、全过程封闭答案：D解析：企业内部控制应用指引第16号合同管理第十五条规定，合同管理部门应当加强合同登记管理，充分利用信息化手段，定期对合同进行统计、分类和归档，详细登记合同的订立、履行和变更等情况，实行合同的全过程封闭管理。52.物资装备部供应链管理室（）按专业、板块对物资供应管理定量指标、定性指标考核结果进行比对、分析、排名。A、每周B、每

36、月C、半年度D、年度答案：D解析：详见中石化内部控制手册2.3一般物资采购供应业务。53.预算调整的程序不包括（）。A、预算调整的申请B、预算执行情况的分析C、在预算年度开始前编制完成全面预算，按照规定的权限和程序审核批准后，以文件形式下达执行D、预算调整的审查答案：C解析：选项C属于预算计划程序，其余均为预算调整的程序。54.关于资金活动说法不正确的是（）。A、加强资金活动内部控制的目的是促进企业正常组织资金活动，防范和控制资金风险，保证资金安全，提高资金使用效益B、企业应当根据自身发展战略，科学确定投融资目标和规划C、经过合理审批的资金活动情况，不需要做后期的检查和评价D、企业财会部门负责

37、资金活动的日常管理，参与投融资方案等可行性研究答案：C解析：企业内部控制应用指引第6号资金活动第四条规定，企业应当根据自身发展战略，科学确定投融资目标和规划，完善严格的资金授权、批准、审验等相关管理制度，加强资金活动的集中归口管理，明确筹资、投资、营运等各环节的职责权限和岗位分离要求，定期或不定期检查和评价资金活动情况，落实责任追究制度，确保资金安全和有效运行。55.企业委托具有研发能力的企业或机构等开展研发工作，委托人全额承担研发经费，受托人交付研发成果的研发形式属于（）。A、委托研发B、合作研发C、自主研发D、研发外包答案：A解析：企业委托具有研发能力的企业或机构等开展研发工作，委托人全额

38、承担研发经费，受托人交付研发成果的研发形式属于委托研发。选项A正确。56.根据企业内部控制应用指引的要求，企业应当采取以下（）措施，并对资金预算执行情况进行综合分析，发现异常情况，及时采取措施妥善处理，避免资金冗余或资金链断裂。A、定期组织召开资金调度会或资金安全检查B、定期召开股东大会C、定期对资金安全问题进行宣贯D、对于到期无法收回的投资进行责任追究答案：A解析：企业内部控制应用指引第6号资金活动第二十条规定，企业应当定期组织召开资金调度会或资金安全检查，对资金预算执行情况进行综合分析，发现异常情况，及时采取措施妥善处理，避免资金冗余或资金链断裂。二、多项选择题（20）57.纳税人未按规定

39、的期限办理税务登记手续，非情节严重的，处以（）的罚款。A、2000元以上B、5000元以下C、5000元以上，10000元以下D、2000元以上，10000元以下答案：D解析：依照中华人民共和国税收征收管理法第六十条第三款:纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处二千元以上一万元以下的罚款;情节严重的，处一万元以上五万元以下的罚款。58.企业应建立赊销审批责任制度，严格控制赊销业务。对于信用等级较高的客户，销售部门应依据信用政策编制赊销方案，交以下哪个部门审核？（）A、财务部门B、销售部门C、发货和仓储部门D、企业信用管理部门答案：D解析：企业应建立

40、赊销审批责任制度，严格控制赊销业务。对于信用等级较高的客户，销售部门应依据信用政策编制赊销方案，交由信用管理部门（岗位）审核，信用管理部门（岗位）依据客户的信用资料提出审查意见，报相关领导按权责指引审定。选项D正确。59.谈判小组应做好谈判记录，每次谈判过程中的重要事项应形成谈判备忘录，必要时形成谈判纪要并由（）签字确认。A、合同经办人B、法务部C、供应商D、谈判各方答案：D解析：中石化内部控制手册11.1合同管理规定，谈判小组应做好谈判记录，每次谈判过程中的重要事项应形成谈判备忘录，必要时形成谈判纪要并由谈判各方签字确认。60.信息系统，是指企业利用计算机和通信技术，对内部控制进行（），所形

41、成的信息化管理平台。A、集成、转化和提升B、识别、梳理和转化C、集成、加工和转化D、识别、梳理和集成答案：A解析：企业内部控制应用指引第18号信息系统第二条规定，本指引所称信息系统，是指企业利用计算机和通信技术，对内部控制进行集成、转化和提升所形成的信息化管理平台。61.一般来说，编制年度预算、制定公司战略与安排年度经营计划三者之间应当遵循的先后顺序的是（）。A、编制年度预算制定公司战略安排年度经营计划B、制定公司战略安排年度经营计划编制年度预算C、编制年度预算安排年度经营计划制定公司战略D、安排年度经营计划编制年度预算制定公司战略答案：B解析：预算目标源于战略规划、受制于年度经营计划，是运用

42、财务指标对企业及下属单位年度经营活动目标预算的全面、综合表述。二、多项选择题62.发生发票丢失情形时，应当于发生发票丢失的（）向税务机关书面报告。A、当日B、2日内C、3日内D、5日内答案：A解析：根据中华人民共和国发票管理办法实施细则第三十一条，使用发票的单位和个人应当妥善保管发票。发生发票丢失情形时，应当于发现丢失当日书面报告税务机关，并登报声明作废。63.企业建立与实施内部控制，应当遵循一定的原则，内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项，是（）的体现。A、重要性原则B、制衡性原则C、适应性原则D、全面性原则答案：D解析：题干所述是全面性原则的表现。6

43、4.下列有关关联方说法正确的是（）。A、企业财务报表中应当根据企业状况披露必要的关联方关系及其交易的相关信息B、对外提供合并财务报表的，对于已经包括在合并范围内各企业之间的交易可以披露C、一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制或重大影响的，构成关联方D、控制是指有权决定一个企业的财务和经营政策，据以从该企业的经营活动中是否获取利益无关答案：C解析：根据企业会计准则第36号关联方披露第二条，企业财务报表中应当披露所有关联方关系及其交易的相关信息，以及对外提供合并财务报表的，对于已经包括在合并范围内各企业之间的交易不予披露，但应当披露与合并范围外各

44、关联方的关系及其交易；第三条，一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制或重大影响的，构成关联方以及控制是指有权决定一个企业的财务和经营政策，并能据以从该企业的经营活动中获取利益。65.编制财务报告时，对企业资产进行实地盘点，符合以下哪种内部控制措施（）。A、权责不相容控制B、财产保护控制C、会计系统控制D、运营分析控制答案：B解析：财产保护控制要求建立财产日常管理制度和定期清查制度，采取财产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保财产安全。企业应当严格限制未经授权的人员接触和处置财产。66.合同，是指企业与自然人、法人及其他组织等平等主体之

45、间设立、变更、终止（）权利义务关系的协议。A、刑事B、民事C、双方D、供求答案：B解析：企业内部控制应用指引第16号合同管理第二条规定，本指引所称合同，是指企业与自然人、法人及其他组织等平等主体之间设立、变更、终止民事权利义务关系的协议。67.自销产品月度产销计划的编制及审批中，炼油事业部计划经营室，应多久（）根据销售公司和生产企业提交的建议计划，编制自销产品产销计划，并提交具有相应权限的人员审批。A、每月B、每季度C、每半年D、每年度答案：A解析：根据中石化内部控制手册4.1一般产品销售中，一般产品销售业务流程，控制点编号HQC4.1-A1.4/A2.4/A3.5-1.1，选项A正确。68.

46、下列不属于资金运营活动的说法有（）。A、企业应当加强资金营运全过程的管理，全面提升资金营运效率B、企业应当充分发挥全面预算管理在资金综合平衡中的作用，实现资金的合理占用和营运良性循环C、企业应当严禁资金的体外循环，切实防范资金营运中的风险D、企业应当选择合理的股利分配政策，兼顾投资者近期和长远利益，避免分配过度或不足。股利分配方案应当经过股东（大）会批准，并按规定履行披露义务答案：D解析：选项A、B、和C为企业内部控制应用指引第6号资金活动第十八、十九条的要求。选项D为筹资活动的债务偿还和股利支付环节的管理事项。69.关于合同订立，下列说法错误的是（）。A、国家和行业有的合同示范文本，优先选用

47、，其中涉及权利义务关系的条款不可更改B、合同文本须报经国家有关主管部门审查或备案的，应当履行相应程序C、正式对外订立的合同，应当由企业法定代表人或由其授权的代理人签名或加盖有关印章D、属于上级管理权限的合同，下级单位不得签署答案：A解析：企业内部控制应用指引第16号合同管理第六条规定，国家或行业有合同示范文本的，可以优先选用，但对涉及权利义务关系的条款应当进行认真审查，并根据实际情况进行适当修改。因此A错误。70.企业财务报告内部控制评价的目的是为了评价其（）。A、完整性B、有效性C、正确性D、持续性答案：B解析：企业财务报告内部控制评价的目的是有效性，包括设计有效性和运行有效性。71.信息和

48、数字化管理部每（）年一次组织编制信息和数字化发展规划。A、1B、3C、5D、7答案：C解析：详见中石化内部控制手册18.1信息化管理HQC18.1-B11.1-2.1。72.企业应当对承包方的履约能力进行（）。A、持续评估B、定期评估C、年度评估D、季度评估答案：A解析：企业内部控制应用指引第13号业务外包规定，企业应当对承包方的履约能力进行持续评估，有确凿证据表明承包方存在重大违约行为，导致业务外包合同无法履行的，应当及时终止合同。选项A正确。73.设计内部报告指标体系时，应当关注企业（）情况。A、实际运营B、成本费用预算的执行C、资金预算的执行D、采购预算的执行答案：B解析：企业内部控制应

49、用指引第17号内部信息传递第五条规定，内部报告指标体系的设计应当与全面预算管理相结合，并随着环境和业务的变化不断进行修订和完善。设计内部报告指标体系时，应当关注企业成本费用预算的执行情况。因此B为答案。74.企业应该定期对投融资活动进行运营评价，定期开展运营情况分析，发现存在的问题，及时查明原因并加以改进。这属于以下哪种（）控制措施。A、运营分析控制B、不相容职务分离控制C、会计记录控制D、财产保护控制答案：A解析：企业内部控制基本规范第三十四条规定，运营分析控制要求建立运营情况分析制度，经理层应当综合运用生产、购销、投资、筹资、财务等方面的信息，通过因素分析、对比分析、趋势分析等方法，定期开

50、展运营情况分析，发现存在的问题，及时查明原因并加以改进。75.担保业务应当建立（），详细记录担保对象、金额、期限、用于抵押和质押的物品、权利和其他相关事项。A、担保合同清单B、担保事项台账C、担保管理制度D、担保抵押物明细账答案：B解析：企业内部控制应用指引第12号担保业务第十二条规定，企业应当加强对担保业务的会计系统控制，及时足额收取担保费用，建立担保事项台账，详细记录担保对象、金额、期限、用于抵押和质押的物品或权利以及其他有关事项。76.股利分配方案应当经过（）批准，并按规定履行披露义务。A、财务部B、法务部C、审计委员会D、股东（大）会答案：D解析：企业内部控制应用指引第6号资金活动第十

51、条规定，企业应当选择合理的股利分配政策，兼顾投资者近期和长远利益，避免分配过度或不足。股利分配方案应当经过股东（大）会批准，并按规定履行披露义务。77.下列事项，一般应列入企业无形资产的管理的是（）。A、专利B、文化C、流程D、制度答案：A解析：企业内部控制应用指引第8号-资产管理规定，品牌、商标、专利、专有技术、土地使用权等，通常属于无形资产。78.担保申请人的资信状况主要包括：基本情况、资产质量、财务状况、经营情况、（）、行业前景等。A、企业规模B、创新能力C、信用程度D、市场占有率答案：C解析：企业内部控制应用指引第12号担保业务第五条规定，“企业在对担保申请人进行资信调查和风险评估时，

52、应当重点关注以下事项：（一）担保业务是否符合国家法律法规和本企业担保政策等相关要求。（二）担保申请人的资信状况，一般包括：基本情况、资产质量、经营情况、偿债能力、盈利水平、信用程度、行业前景等。（三）担保申请人用于担保和第三方担保的资产状况及其权利归属。（四）企业要求担保申请人提供反担保的，还应当对与反担保有关的资产状况进行评估。”79.企业至少多久（）进行一次存货状态分析，对异常情况报警明示。A、每月B、每季度C、每半年D、每年答案：C解析：企业内部控制应用指引第8号-资产管理规定，企业至少每半年进行一次存货状态分析，对异常情况报警明示。80.下列各项中，不属于收款环节面临的风险的是（）。A

53、、企业信用管理不到位，结算方式选择不当B、票据管理不善，账款回收不力C、收款过程中存在舞弊D、现有客户管理不足、缺乏合理的资信评估答案：D解析：选项ABC均属于收款环节的控制措施，选项D属于客户信用管理的控制措施。81.主管税务机关根据领购单位和个人的经营范围和规模，确认领购发票的种类、数量以及领购方式，在（）个工作日内发给发票领购簿。A、1B、3C、5D、10答案：C解析：中华人民共和国发票管理办法第十五条规定，主管税务机关根据领购单位和个人的经营范围和规模，确认领购发票的种类、数量以及领购方式，在5个工作日内发给发票领购簿。82.某企业缺乏足够的公司层面控制政策和制度，包括缺乏诚信和道德价

54、值观的承诺，以及未进行适当的职能和职责分离设置，该事项应被认定为（）。A、一般缺陷B、重要缺陷C、重大缺陷D、没有缺陷答案：C解析：重大缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致企业严重偏离控制目标。公司层面控制的缺失以及未进行适当的职能职责分离，影响全面而深远，可能会导致企业严重偏离控制目标。因此定义为重大缺陷。二、多项选择题（5）83.企业必须按照会计准则的要求，对投资项目进行准确的会计核算、记录与报告，确定合理的会计政策，准确反映企业投资的真实状况，这属于哪种控制行为（）。A、授权控制B、不相容职务分离控制C、会计系统控制D、财产保护控制答案：C解析：企业内部控制应用指引第6号资金活动

55、第十一条规定，企业应当加强对投资项目的会计系统控制，根据对被投资方的影响程度，合理确定投资会计政策，建立投资管理台账，详细记录投资对象、金额、持股比例、期限、收益等事项，妥善保管投资合同或协议、出资证明等资料。84.自销产品月度产销计划完成情况的分析中，炼油事业部计划经营室（）对炼油企业上报的自销产品产销计划完成情况进行汇总分析，经部门负责人审核后并入部门经济活动分析会材料，提交企业领导审阅。企业分管领导针对销售任务完成情况，督促销售部门根据既定销售目标，调整后续工作部署。A、每月B、每季度C、每半年D、每年度答案：A解析：根据中石化内部控制手册4.1一般产品销售中，一般产品销售业务流程，控制

56、点编号HQC4.1-A1.4/A2.4/A3.5-2.1。85.根据中石化内部控制手册，以下有关董事会的说法错误的是（）。A、董事会持续监控公司内部控制建立与实施中的重大问题B、董事会成员均为公司主要决策人员C、监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督D、董事会的授权由公司章程规定答案：B解析：股份公司制定了独立董事工作制度，审计委员会由独立董事构成，向董事会负责。因此，股份公司的董事会成员包括了来自公司外部的独立董事。二、多项选择题（3）86.下列说法不正确的是（）。A、外包范围和价格确定不合理，承包方选择不当，可能导致企业遭受损失B、企业不必对外包业务全程监控，只需要对关键环节实施监控C、

57、业务外包存在商业贿赂等舞弊行为，可能导致企业相关人员涉案D、企业应当权衡利弊，避免核心业务外包答案：B解析：企业内部控制应用指引第13号业务外包规定，企业应当建立和完善业务外包管理制度，规定业务外包的范围、方式、条件、程序和实施等相关内容，明确相关部门和岗位的职责权限，强化业务外包全过程的监控，防范外包风险，充分发挥业务外包的优势。要实施全程监控，选项B错误。87.在评估企业的内部控制时，正直和诚信的道德价值观属于（）要素关注的内容。A、内部环境B、风险评估C、控制活动D、内部监督答案：A解析：内部环境要素包括正直和诚信的道德价值观。88.下列关于重大外包的说法不正确的是（）。A、重大外包业务

58、是指业务量较大的外包业务B、总会计师或分管会计工作的负责人应当参与重大业务外包的决策C、重大业务外包方案应当提交董事会或类似权力机构审批D、对于重大业务外包，企业应当密切关注承包方的履约能力答案：A解析：企业内部控制应用指引第13号业务外包规定，企业应当对外包业务实施分类管理，通常划分为重大外包业务和一般外包业务。重大外包业务是指对企业生产经营有重大影响的外包业务。选项A错误。89.根据中石化股份公司内控要求，对于持续性关联交易，（）股份财务部价税管理室整理关联交易数据，经部门负责人审批后，提交董事会办公室。A、每周B、每月C、每季度D、每半年答案：D解析：根据内控手册12.1关联交易业务HQ

59、C12.1-B6.6-4.1，对于持续性关联交易，每半年股份财务部价税管理室整理关联交易数据，经部门负责人审批后，提交董事会办公室。90.根据中石化股份公司内控要求，公司不得对（）进行担保。A、全资子公司B、控股子公司C、关联公司D、中央企业外的其他企业答案：D解析：根据中石化股份公司内控手册7.1担保业务B6.5-1.1，以股份公司名义担保业务的申请与审批不得向中央企业以外的其他企业进行担保。91.预算管理工作机构一般设在哪个部门（）？A、财会部B、办公室C、各业务单位和职能部门D、预算管理委员会答案：A解析：根据“中国企业内部控制规范”，预算管理委员会主要负责拟定预算目标和预算政策，制定预

60、算管理的具体措施和办法，组织编制、平衡预算草案，下达经批准的预算，协调解决预算编制和执行中的问题，考核预算执行情况，督促完成预算目标。预算管理委员会下设预算管理工作机构，由其履行日常管理职责。预算管理工作机构一般设在财会部门。92.企业外包合同内容不包括（）。A、外包业务内容和范围B、双方信用状况C、服务质量和标准D、费用结算标准答案：B解析：企业内部控制应用指引第13号业务外包规定，业务外包合同内容主要包括：外包业务的内容和范围，双方权利和义务，服务和质量标准，保密事项，费用结算标准和违约责任等事项。93.验收合格的工程项目，应当编制（），及时办理交付使用手续。A、竣工决算审计报告B、工程项