财务管理3消费税习题lx

1、PAGE PAGE 11消费税习题题一 单项选选择1、下列消消费品中应应纳消费税税的有( )。A.鞭炮 B.计算算机C.移动电电话 D.载货汽车车2、纳税人人销售应税税消费品时时，因按规规定不得开开具增值税税专用发票票而发生价价款和增值值税款的，则则确定消费费税计税依依据的公式式为：应税税消费品的的销售额( )。A.含增值值税的销售售额(1增值值税税率或或征收率)B.含增值值税的销售售额(1增值值税税率或或征收率)C.含增值值税的销售售额(1消费费税税率)D.含增值值税的销售售额(1消费费税税率)3、消费税税纳税人以以一个月为为一期纳税税的，自期期满之日起起( )日内内申报纳税税。A.5 BB

2、.7 CC.10 D.1554、委托加加工的应税税消费品，按按照受托方方同类消费费品的销售售价格计算算纳税，没没有同类消消费品销售售价格的，按按照组成计计税价格计计算纳税，其其计税价格格( )。A.(材料料成本加加工费)(1消消费税税率率)B.(材料料成本加加工费)(1消消费税税率率)C.(材料料成本加加工费)(1增增值税税率率或征收率率)D.(材料料成本加加工费)(1增增值税税率率或征收率率)5、应税金金银首饰的的消费税的的纳税环节节在( )环节。A.生产 B.加工工C.批发 D.零售售6、纳税人人采用分期期收款方式式销售应税税消费品的的，其纳税税义务发生生时间为( )。A.发出应应税消费品

3、品的当天B.发出应应税消费品品并办妥托托收手续的的当天C.销售合合同规定的的收款日期期的当天D.收讫销销售款或者者取得索取取销售款的的凭据的当当天7、委托加加工应税消消费品是指指( )。A.受托方方先将原材材料卖给委委托方， 然后再接接受加工的的应税消 费品B.由受托托方提供原原材料生产产的应税消消费品C.由受托托方以委托托方的名义义购进原材材料生产的的应税消费费品D.由委托托方提供原原材料， 受托方只只收取加工工费和代垫垫部分辅助助材料加工工的应税消消费品8、纳税人人进口应税税消费品，实实行从价定定率办法征征收的，海海关确定组组成的计税税价格( )A.(关税税完税价格格关税)(1消费税税税率

4、)B.(关税税完税价格格关税)(1消费税税税率)C.(关税税完税价格格关税)(1消费税税税率)D.(关税税完税价格格关税)(1消费税税税率)9、纳税人人将两种以以上不同税税率的应税税消费品组组成成套消消费品销售售的，其税税率( )。A.从低适适用税率 B.从高高适用税率率C.适用平平均税率 D.分别别适用各自自的适用税税率10消费税税的纳税地地点原则上上按纳税人人( )确定定。A.经营地地 B.核算算地C.起运地地 D.所在在地 二 多项项选择1、下列白白酒中，应应按粮食白白酒适用税税率缴纳消消费税的有有( )。A.以外购购的不同品品种白酒勾勾兑的白酒酒B.外购两两种以上酒酒精生产的的白酒C.

5、用粮食食和薯类、糠麸等多多种原料混混合生产的的白酒D.用粮食食和薯类以以外的其他他原料混合合生产的白白酒E.用粮食食白酒加浆浆降度后生生产的白酒酒2、实行从从量定额计计算应纳税税额的应税税消费品有有( )。 A.啤酒 B.白酒 C.汽油 D.黄酒 E.柴油 F.摩托车车3、纳税人人用于( )等方面的的应税消费费品，应视视同销售， 缴纳消费税。A.在建工工程 B.馈赠、赞赞助、广告告、样品C.职工福福利、奖励励 D.连续续生产应税税消费品E.对外投投资4、应税消消费品的纳纳税环节有有( )。A.生产环环节 B.委托加工工环节C.批发环环节 D.进口环节节E.零售环环节5、下列汽汽车应纳消消费税的

6、有有( )。A.小轿车车 B.越野野车C.箱式货货车 D.22座以以下小客车车E.23座座以上小客客车6、下列消消费品应征征消费税的的有( )。A.烟丝 B.酒精精C.彩电 D.冰箱箱E.护肤护护发品7、同时具具备以下( )三个个条件的为为金银首饰饰消费税的的纳税人。A.经营范范围为金银银首饰B.发生零零售(包括视同同零售)金银首饰饰的行为C.经批准准经营金银银首饰批发发的单位进进口金银首首饰D.委托加加工金银首首饰E.行为发发生在我国国境内8、以下业业务视同零零售金银首首饰的有( )。A.为经营营单位(经中国人人民银行批批准生产、加工、批批发零售金金银首饰的的单位，下下同)以外的单单位和个人

7、人加工金银银首饰B.经营单单位将金银银首饰用于于馈赠、赞赞助、广告告、集资、样品C.批准经经营金银首首饰零售的的单位将金金银首饰销销售给经营营单位D.批准经经营金银首首饰批发的的单位将金金银首饰销销售给经营营单位E.金银首首饰的以旧旧换新业务务9、纳税人人外购以下下( )已税税消费品生生产应税消消费品， 可从应纳纳税额中扣扣除当期生生产领用的的外购应税税消费品的的已纳税额额。A.外购已已税烟丝生生产的卷烟烟B.外购已已税酒和酒酒精生产的的酒C.外购已已税金银首首饰生产的的金银首饰饰D.外购已已税摩托车车生产的摩摩托车E.外购已已税鞭炮、焰火生产产的鞭炮、焰火10、下列列表述符合合消费税纳纳税地

8、点规规定的有( )。A.纳税人人销售自产产应税消费费品， 应当向纳纳税人核算算地主管税税务机关申申报纳税B.委托加加工应税消消费品， 应当向委委托方所在在地主管税税务机关申申报纳税C.进口的的应税消费费品， 由进口人人或其代理理人向报关关地海关申申报纳税D.纳税人人的总机构构与分支机机构不在同同一县市的的， 总机构与与分支机构构应分别在在机构所在在地主管税税务机关申申报纳税E.纳税人人的总机构构与分支机机构不在同同一县市的的， 应在总机机构所在地地主管税务务机关申报报纳税三 判断断题1、消费税税实行从量量定额征收收。 ( )2、所有的的汽车都要要征收消费费税。 ( )3、纳税人人自产自用用的应

9、税消消费品，用用于连续生生产应税消消费品的，在在移送环节节，依法缴缴纳消费税税。 ( )4、缴纳消消费税的纳纳税人一般般要缴纳增增值税。 ( )5、将不同同税率的应应税消费品品组成成套套消费品销销售的，从从高适用税税率。 ( )6、金银首首饰在生产产环节征收收消费税。 ( )7、委托加加工应税消消费品，由由受托方于于委托方提提货时代收收代缴消费费税。 ( )8、纳税人人使用与消消费税规定定的计量单单位不同时时，按纳税税人经质量量监督部门门确定的标标准换算。 ( )9、纳税人人外购已税税消费品生生产应税消消费品的，不不得扣除外外购已税消消费品的已已纳税款。 ( )10、纳税税人以以旧旧换新方式式

10、销售金银银首饰， 按其实际际收取的不不含增值税税的全部价价款为计税税依据。 ( ) 四 计算算题1、某石油油化工厂是是增值税一一般纳税人人，19998年9月份， 生产销售售汽油10000吨，单单价25000元/吨；销售售柴油5000吨，单单价20000元/吨；本厂厂用30吨柴油油换20吨大米米用于职工工福利；本本月购进原原料收到增增值税专用用发票注明明税金为5500,0000元(已入库)； 计算本月月该厂应纳纳增值税、消费税税税额。(计量单位位换算标准准:汽油1吨=13888升；柴柴油：1吨=11776升；柴柴油生产成成本为15500元/吨)。2、某日用用化工厂是是小规模纳纳税人，11999年

11、年5 月份销销售自产护护肤护发品品取得价款款19,0080元(含增值税税)， 请计算本本月该日用用化工厂应应纳增值税税、消费税税税额。3、某酒厂厂是增值税税一般纳税税人，用外外购已税粮粮食白酒勾勾兑生产各各种新品种种粮食白酒酒,本月初库库存的外购购白酒买价价120,000元，本本月购进白白酒买价为为70,0000元(取得增值值税专用发发票注明税税金11,900元元，货已入入库)，月末库库存外购白白酒90,000元元， 该厂当月月生产白酒酒的不含税税销售额为为150,000元元，请计算算该厂本月月应纳增值值税、消费费税税额。4、某轿车车厂是增值值税一般纳纳税人，生生产单一型型号排气量量为2000

12、0毫升的的轿车，本本月发生以以下经济业业务：销售轿车车92辆，销销售单价110万元/辆(不含税)，款已收收；本厂管理理部门领用用轿车3辆，按7万元成本本价转帐；管理部门门将已使用用年的33辆旧轿车车售出，共共取得价款款12.448万元；购进汽车车配件一批批，取得增增值税专用用发票注明明税金1550万元，货货已入库，款款未付；请计算该厂厂本月应纳纳增值税、消费税税税额。5、某摩托托车改装厂厂增值税一一般纳税人人，用二轮轮摩托车改改装生产三三轮摩托车车，本月发发生以下经经济业务：月初库存存二轮摩托托车10辆，单单价5,6600元， 月末库存存二轮摩托托车20辆，单单价5,1100元；本月购进进二轮

13、摩托托车50辆，单单价5,0000元(不含税)， 取得增值值税专用发发票，货已已入库，款款已支付；本月销售售二轮摩托托车10辆，销销售单价66,0000元(不含增值值税)； 本月销售售三轮摩托托车30辆，销销售单价110,0000元( 不含增增值税税)；本月购进进摩托车配配件一批，价价款70,000元元，取得增增值税专用用发票注明明税金为111,9000元，货货已验收入入库，货款款已支付；向见义勇勇为基金会会捐赠2辆三轮摩摩托车,按成本价价7,0000元/辆转帐； 计算本月月应纳增值值税、消费费税税额。6、某啤酒酒厂小规模模纳税人，1999年3月发生以下经济业务：销售自产产啤酒100吨，销售售

14、单价为11,0600元/吨(含税)；随同白酒酒销售出租租包装桶550个，收收取押金1100元/个，租金金20元/个，租期期为一个月月；收回啤酒酒桶30个,退回押金金；确认逾逾期未收回回啤酒桶115个；请计算该厂厂本月应缴缴纳的增值值税、消费费税。7、某机电电设备进出出口公司11996年年2月从国外外进口小轿轿车一批，3月18到达口岸，该公司报关并办理纳税申报手续，进口小轿车关税完税价格、关税等有关资料如下： 规 格数量完税价格关税1.汽缸容容量22000毫升的的小轿车20150,0000150,0000 2.汽缸容容量10000毫升的的小轿车10070,0000 70.00003.汽缸容容量2

15、4000毫升的的越野车50130,0000130,00004.汽缸容容量20000毫升的的越野车10060,000060,0000 请计算该公公司应纳进进口环节消消费税、增增值税。8、某轮胎胎厂是增值值税一般纳纳税人，77 月份销销售各种汽汽车轮胎取取得收入555万元(不含增值值税)，以成本本价转给统统一核算的的门市部汽汽车轮胎价价值20万元，门门市部当月月将其销售售出去取得得含增值税税收入355.1万元元，上月留留抵增值税税进项税额额12万元，请请计算本月月该厂已纳纳增值税、消费税税税额。9、某金店店是增值税税一般纳税税人，经过过人民银行行批准为经经营金银首首饰零售业业务、加工工金银首饰饰的

16、单位，已已办理消费费税纳税人人认定，本本月发生以以下经济业业务(以下收入入、价值均均含增值税税)：销售金银银首饰取得得收入58.5万元元；取得代料料加工加工工费收入22.34万万元；采取以旧旧换新方式式取得收入入3.511万元( 其中：收回旧金金银首饰价价值9.336万元，销销售新金银银首饰价值值12.887万元)本月购进进金银首饰饰取得增值值税发票注注明税金110万元；请计算该金金店本月应应纳增值税税、消费税税税额。10、某工工艺厂是增增值税一般般纳税人， 是经人民银行总行批准经营经营首饰的生产、批发、加工、零售单位；已办理消费税纳税人认定，本月发生以下经济业务(以下收入、价值均不含增值税)

17、：销售给经经营金银首首饰单位(取得“两证”)金银首饰饰2万克， 取得收入入230万元；销售给个个人金银首首饰3千克，取取得收入336万元；将3000克金银首首饰用于广广告，按888元/克成本价价转帐;购进原料料取得增值值税专用发发票注明税税额50万元。请计算该厂厂本月应纳纳增值税、消费税税税额。 五 综合题题1、某化妆妆品厂是增增值税一般般纳税人，主主要生产香香水和花露露水两种产产品，19999年1月份会计计核算资料料如下：根据本月销销售汇总表表: 数量量单位：箱箱；金额单单位：元品种产量单位成本销售数量销售单价销售总值 香水10000040.000800060.0004800000.000

18、花露水300010.00015000012.0001800000.000合计6600000.000会计分录：借：银行存存款 7772,2000.000贷：产品销销售收入 660,000.00贷：应交税税金-应交增值值税(销项税额额) 1112,2000.000向社会福福利院捐赠赠花露水1100箱，会会计分录：借：营业外外支出 11,0000.00贷：产成品品花露水 11,0000.00向某关系系单位低价价销售香水水500箱，收收款117700元，会会计分录：借：现金 11,7700.000贷：产品销销售收入 10,0000.000贷：应交税税金-应交增值值税(销项税额额) 1,700.00将新

19、试制制的香水2200箱，发发给职工试试用，会计计分录：借：应付福福利费 110,0000.000贷：产成品品 10,000.00计算应交交消费税(4800000+100000)330+1800000171470000+33060001776600(元元)借：销售税税金及附加加 1777,6000.00贷：应交税税金-应交消费费税 1777,6000.000请分析该厂厂1月份计算算消费税是是否正确？如果不正正确， 请指出错错误所在，分分别计算应应补(退)消费税额额，并写出出调帐分录录。 2、某酒厂厂是增值税税一般纳税税人,主要以外外购酒精、 外购已税税酒及委托托加工的酒酒生产各类类白酒，1199

20、9年年3 月生产产经营情况况和消费税税计算如下下：本月外购购粮食白酒酒100吨，进进价6,0000元/吨，取得得增值税专专用发票；生产领用用外购粮食食白酒500吨，勾兑兑甲牌白酒酒70吨；本本月销售甲甲牌白酒228吨，销销售单价88,0000元/吨。甲牌白酒应应纳消费税税288000025-28600002514,0000(元元)本月生产产领用库存存外购薯类类白酒200吨(买价4,0000元/吨，)，勾兑曲曲香、香精精进行调香香、调味后后销售，共共勾兑乙牌牌白酒400吨；本月月销售乙牌牌白酒100吨，销售售单价5,000元元/吨；乙牌白酒应应纳消费税税105000015-1040000151,

21、5000(元)委托某酒酒精厂加工工酒精，委委托加工提提供粮食价价值15万元，支支付加工费费10,0000元，受受托方代扣扣消费税99,0000元，收回回酒精200 吨，全全部生产领领用，生产产丙牌白酒酒80吨；本本厂销售部部直接销售售丙牌白酒酒20吨，销销售单价110,0000元；通通过厂属非非独立核算算的门市部部销售丙牌牌10吨，每每吨销售单单价为100,1000元；丙牌白酒应应纳消费税税(200+10)10000055-9000060000(元)应纳消费税税合计1140000+15000+60000215000(元)要求：分析析该厂计算算消费税是是否正确，如如不正确，请请指出错误误所在，并

22、并正确计算算应纳消费费税额，应应补(退)消费税税税额。消费税习题题答案一、单项选选择：1.(A ) 2.(B ) 3.(C ) 4.(BB ) 55.(D ) 6.(C ) 7.(D ) 8.(BB ) 99.(D ) 100.(B )二、多项选选择：1.(A.B.C.E ) 2.(AA.C.DD.E ) 3.(A.B.C.E ) 4.(A.BB.D.EE ) 55.(A.B.D ) 6.(A.BB.E ) 7.(A.B.E ) 8.(AA.B.CC.E ) 9.(A.B.D.E ) 100.(A.C.D ) 三、判断题题：1.() 2.() 33.() 4.() 5.() 6.() 7.()

23、 8.() 9.() 100.() 四、计算题题1、应纳纳消费税10000138880.2(500030)117660.11 27766006232283399928(元元)借：产品销销售税金及及附加 3339,9928.000 贷：应交税税金-应交消费费税 3339,9228.000 销项税额额1000022500(500030)200001776055200(元)借：银行存存款(应收帐款款) 6005,2000.000 贷：应交税税金-应交增值值税(销项税额额) 6005,2000.000 进项税额额5000000(元) (有关关购进原料料分录略)借：应交税税金-应交增值值税(进项税额额)

24、 5000,0000.000 贷：银行存存款(应付帐款款) 5000,0000.000 应纳增值值税6005200050000001052200(元元)借：应交税税金-应交增值值税(转出未交交增值税) 1055,2000.00 贷：应交税税金-未交增值值税 1005,2000.000 2、应纳增增值税(1908801.06)610880(元)借：银行存存款(应收帐款款) 1,080.00 贷：应交税税金-应交增值值税 1,080.00 应交消费税税(1990801.066)17730660(元)借：产品销销售税金及及附加 33,0600.00 贷：应交税税金-应交消费费税 3,060.00 3

25、、销项项税额11500000177255500(元元)借：银行存存款(应收帐款款) 255,5000.00 贷：应交税税金-应交增值值税(销项税额额) 255,5000.00 进项税额额119900(元元)借：原材料料 70,000.00借：应交税税金-应交增值值税(进项税额额) 111,9000.00 贷：银行存存款(应收帐款款) 811,9000.00 应纳增值值税25550011900013,6600(元元)借：应交税税金-应交增值值税(转出未交交增值税) 13,600.00 贷：应交税税金-未交增值值税 133,6000.00 本月生产产粮食白酒酒所耗用外外购已税白白酒的买价价1200

26、000+700000-9000001000000(元元)本月准予予扣除的外外购白酒已已纳税款1000000225250000(元元)本月销售售白酒应纳纳消费税1500000225250000125000借：产品销销售税金及及附加 112,5000.000 贷：应交税税金-应交消费费税 122,5000.00 4、销项项税额992100171566.40(万元)借：银行存存款 100,7644,0000.00贷：产品销销售收入 9,2000,0000.000贷：应交税税金-应交增值值税(销项税额额) 1,564,000.00销项税额额31101775.11(万元)借：在建工工程 2661,000

27、0.000贷：产成品品 2100,0000.00贷：应交税税金-应交增值值税(销项税额额) 511,0000.00应纳增值值税(112.4881.004)440.448(元)借：银行存存款 1224,8000.000贷：固定资资产清理 120,000.00贷：应交税税金-未交增值值税 4,800.00进项税金金1500万元借：原材料料 8,8823,5529.441贷：应交税税金-应交增值值税(进项税金金) 1,500,000.00贷：应付帐帐款 100,3233,5299.41应纳增值值税1556.45.115011.55(万元)借：应交税税金-应交增值值税(转出未交交增值税) 1155,0

28、000.00贷：应交税税金-未交增值值税 1115,0000.000本月应纳纳增值税11.550.48811.998(万元元)本月应纳纳消费税(923)110547.5(万元元)借：产品销销售税金及及附加 4475,0000.000贷：应交税税金-应交消费费税 4775,0000.0005、本月月生产三轮轮摩托车所所耗用外购购已税两轮轮摩托车的的买价 1055600+5055000-1055100-20551001530000(元元)本月准予扣扣除的外购购两轮摩托托车已纳税税款1553000010153300(元元)本月销售和和捐赠三轮轮摩托车应应纳消费税税=(3002)11000001015

29、3300167000(元)借：产品销销售税金及及附加 116,7000.000贷：应交税税金-应交消费费税 166,7000.00进项税额额505000017425500(元元)借：原材料料-两轮摩托托车 2550,0000.000借：应交税税金-应纳增值值税(进项税额额) 422,5000.00贷：银行存存款 2992,5000.000销项税额额106000017102200(元元)借：银行存存款(应收帐款款) 700,2000.00贷：其他业业务收入 60,0000.000贷：应交税税金-应交增值值税(销项税额额) 100,2000.00销项税额额30100000177510000(元元)

30、借：银行存存款(应收帐款款) 3551,0000.000贷：产品销销售收入 300,000.00贷：应交税税金-应交增值值税(销项税额额) 511,0000.00进项税额额119900(元元)借：原材料料 70,000.00借：应交税税金-应交增值值税(进项税额额) 111,9000.00贷：银行存存款 811,9000.00本厂自产产产品用于于捐赠视同同销售销项税额21000001734000(元)借：营业外外支出 117,4000.000贷：产成品品三轮摩托托车 144,0000.00贷：应交税税金-应交增值值税(销项税额额) 3,400.00应纳增值值税额1102000+510000+3

31、3400-425000-111900102000(元)借：应交税税金-应交增值值税(转出未交交增值税)10,2200.000贷：应交税税金-未交增值值税 100,2000.006、应纳纳增值税(10106001.006)666000.00(元) 借：银行存存款(应收帐款款) 100,6000.00 贷：产品销销售收入 10,0000.000 贷：应交税税金-应交增值值税 6000.000 租金应纳纳增值税(502011.06)656.660(元) 借：银行存存款 6,000.00 贷：其他业业务收入 943.40 贷：应交税税金-应交增值值税 566.60 其他应付款款包装物押押金 5,000

32、.00 逾期未收收回啤酒桶桶押金应补补增值税(151001.066)684.91(元元) 借：其他应应付款包装物押押金 4,500.00 贷：应交增增值税 884.911 贷：营业外外收入 11,4155.09 贷：银行存存款 3,000.00 应交增值值税合计600+56.66+84.91741.51(元元)应交消费费税100240024000(元) 借：产品销销售税金及及附加 22,4000.00 贷：应交消消费税 22,4000.00 7、气缸缸容量22200毫升升以上小轿轿车组成计计税价格(15500000+1500000)(1-8)220=6,521,739.13(元元)气缸容量量1

33、0000毫升以下下小轿车组组成计税价价格(700000+700000)(1-3)1100 14,4432,9989.669(元)气缸容量量24000毫升以上上越野车组组成计税价价格(13300000+1300000)(1-5)550 13,6684,2210.553(元)气缸容量量24000毫升以下下越野车组组成计税价价格(600000+600000)(1-3)1100 12,3371,1134.002(元)应纳进口口环节消费费税6,5221,7339.133814,4432,9989.6693 13,6684,2210.553512,371,134.02332,0110,0773.377(元)应纳进口环环节增值税税(6,5521,7739.11314,4432,9989.66913,6684,2210.55312,3371,1134.002)