基本建设竣工财务决算审计程序和注意事项

1、资料收集于网络如有侵权请联系网站删除感谢基本建设竣工财务决算审计程序和留意事项一、基本建设竣工财务决算审计的主要内容 1、核实确定项目投资完成情形,包括建安工程投资、设备投资、待摊 投资和其他投资的完成情形；2、对该项目建设程序、组织治理、资金使用情形进行评判；3、对该项目的财务治理及会计核算的合理性、合法性、真实性进行 审计,发表审计看法；4、对该项目概算执行情形进行分析；5、对交付使用的固定资产实物量与价值量进行核实,形成明细表；6、核实工程付款及欠款情形；7、查清工程治理及项目核算的其他特别事项,在报告中披露；二、主要审核程序及留意事项（一）建筑安装工程投资评审 1、主要内容 1） 评

2、审 相 关 合 同 的 签 约 和 投 标 报 价 的 合 规 性 ；2） 审 核 工 程 量 计 算 的 合 规 性 、 准 确 性 , 工 程 量 复 算 比 率 100%；（ 含 结 算 时 有 ）3） 分 项 工 程 结 算 定 额 选 套 的 合 规 性 和 恰 当 性 ；（ 含 结 算 时 有 ）4） 工 程 取 费 标 准 的 准 确 性 ；（ 含 结 算 时 有 ）5） 设 备 材 料 用 量 与 价 格 情 况 ；6） 建 安 工 程 投 资 评 审 的 主 要 程 序 有 ：2、主要评审程序和方法；1） 审 查 建 安 工 程 投 资 各 单 项 工 程 审 定 的 结 算

3、 入 账 是 否 正 确 ；2） 审 查 建 安 工 程 投 资 各 单 项 工 程 和 单 位 工 程 的 明 细 核 算 是 否 符 合 要 求 ；3）审 查 各 明 细 账 相 对 应 的 工 程 结 算 其 预 付 工 程 款 、预 付 材 料 款 、库 存 材 料 、应 付 工 程 款 等 以 及 各 明 细 科 目 的 组 成 内 容 是 否 真 实 、准 确 、完 整 ；4） 审 查 工 程 结 算 是 否 取 得 合 法 的 发 票 , 是 否 按 合 同 规 定 预 留 了 质 量 保 证 金 , 是 否 代 扣 代 缴 税 金 ；（ 甲 供 材 料 应 并 入 计 税 依

4、据 ）5） 甲 供 材 料 的 项 目 , 应 审 查 甲 供 材 料 的 结 算 是 否 准 确 无 误 , 审精品文档资料收集于网络如有侵权请联系网站删除感谢定 的 建 安 工 程 投 资 总 额 是 否 已 包 含 甲 供 材 料 ；（二） 设备投资评审1、主要评审内容：1）设备的选购是否有相应的掌握制度并仔细贯彻执行；2）限额以上的设备选购是否进行招投标；3）设备选购的品种、规格、性能指标是否与设计相符合；4）设备入库、保管、出库是否建立相应的内部治理制度并仔细执行,相关 手续及原始资料是否真实完备；5）设备验收记录是否完整,验收指标是否达到设计或合同规定的标准；6）设备运杂费发生的是

5、否合理,选购成本是否合理、节省,原始资料是否 真实,支出核算是否正确；7）设备投资支出相关内容的核算是否遵循基本建设财务治理规定；8）设备安装明细核算是否正确,安装费归集和安排是否合理；2、主要评审程序和方法：1）索要相关的内部制度,审查其是否仔细贯彻执行；2）索要相关的设计、概算、合同、招投标文件等资料进行对比审查；3）审查财务核算资料,包括：原始凭证、记账凭证、总账、明细账、报表 等；4）审查设备入库、出库及保管资料、验收资料；5）审查量：全额审查；（三）待摊投资评审1、主要评审内容：1）是否按基本建设财务治理规定设置必要的明细科目,核算是否清楚 规范,账务处理是否正确；2）各项费用支出的

6、发生是否真实、合理,原始凭证是否合理完备；建设单 位治理费以及业务款待费是否超支；3）确定贷款利息资本化时间是否正确,即费用规集期间是否正确,财务处 理是否正确； 2、主要评审程序和方法：1）主要审查有关财务记录；2）审查量：全额审查；精品文档资料收集于网络如有侵权请联系网站删除感谢（四）项目治理评审 1、主要评审内容：1）安全、质量、监督等各项目制度的建立及执行情形；2）项目治理人员分工是否明确,是否有相应的岗位责任制；3）有关安全、质量、环保等建设法律法规的遵守情形,是否按规定履行必要的程序；4）工程质量验收是否符合相关验收规范及标准,工程质量优良品率、合格 品率,有无不合格工程、质量事故

7、和报废工程；5）工程进度情形掌握是否有效；6）是否定期向上级部门报送工程报表,所报数据与实际情形是否一样；7）项目档案治理是否符合规定,资料是否齐全,归档是否准时；2、主要评审程序和方法：1）取得项目治理制度、岗位责任制进行评审查；2）向有关人员明白项目治理分工,并检查治理人员的工作记录；3）索取项目治理档案资料进行审查；4）索取工程监理报告进行分析；5）索取工程质量验收报告、安全、环保、卫生等部门的验收报告进行分析；6）索取有关报表进行核实；（五）财务治理评审1、主要评审内容：1）是否设置独立的基建财务治理机构或指定专人负责基建财务工作；2）是否建立健全项目财物治理制度；3）是否按基本建设财

8、务治理规定设置账簿,会计分工是否合理；4）建设资金的治理是否有效,是否有挪用、不合理占用的问题；5）其他相关的业务核算是否正确；2、主要评审程序和方法：1）索取相关制度进行审查；2）审查财务账簿资料；3）其他相关业务核算审查实行抽样为主,抽样量为 60%；（六）财务效益审核及分析；精品文档资料收集于网络如有侵权请联系网站删除感谢1、主要评审内容：1）各项目生产指标的调查,取得项目改造前后的各项运营经济技术指标；2）猎取相关财务资料,取得项目改造前后的财务基础数据；3）与可研进行对比,进行财务效益、投资成效分析,得出分析结论；2、主要评审方法：1）对比分析,即对改造前后的生产指标进行分析；2）比率分析,选取评判指标,进行盈利才能、偿债才能分析；（七）工程概算执行情形审核及分析；1、主要评审内容：主要对项目概算执行情形进行评审,并对节省或超概算的缘由进行分析；2、评审程序和方法：猎取可研、初步设计、设计变更及竣工报告与上述审核后的投资进行对比 分析；三、出具审计报告应留意的事项