2006年度企业财务预算报表

1、2006年度企业财务预算报表省政府国资委统计评价处李瑞红 2006年度企业财务预算报表财务预算报表修改的根本原那么财务预算报表体系结构 财务预算报表编制范围及填报级次 财务预算报表的具体编制 财务预算报表编制根本要求 2006年度企业财务预算报表财务预算报表修改的根本原那么满足出资人财务监督工作需要促进企业提高财务管理水平总体框架不变突出重点监管工作内容有序调整精简内容关注预算指标增长幅度及主要指标情况2006年度企业财务预算报表财务预算报表体系结构主表：预计资产负债简表、预计利润及利润分配表、现金流量预算表附表：本钱费用预算表、主要业务预算表、对外筹资预算表、短期投资预算表、重大资本性支出预

2、算表、主要财务指标预报表、预算调整主要指标表、主要分析指标表 财务预算情况说明书2006年度企业财务预算报表财务预算报表编制范围根本要求编制范围：企业及其所属全资或控股的子企业事业单位、基建工程、金融子企业、境外子企业均应纳入编制范围2006年度企业财务预算报表财务预算报表编制范围特殊要求对于购入及划入子企业，产权关系已经变更，财务关系尚未建立的，假设预计2006年将纳入决算报表合并范围，那么应将购入及划入子企业纳入预算编制范围。对于预计2006年将实行关停并转的子企业，原那么上不应纳入预算编制范围。因特殊情况暂未纳入2006年度财务预算报表编制范围的，应当将子企业或单位的名单、未纳入编制范围

3、的原因，以及对财务预算状况的影响予以专项说明。2006年度企业财务预算报表财务预算报表填报级次企业集团总部及所属二级子企业单位企业本部及二级子企业应逐户录入本套报表，所属二级以下子企业并入二级企业进行填报2006年度企业财务预算报表财务预算报表具体编制报表封面主管财务会计工作负责人：指分管财务预算工作的企业领导人。财务会计机构负责人：指企业内部承担财务预算工作的专职机构的负责人。2006年度企业财务预算报表财务预算报表具体编制企业统一代码各级质检部门核发的企业法人代码证书规定的9位代码本代码由本企业代码、上一级企业代码、集团企业公司总部代码三局部组成2006年度企业财务预算报表财务预算报表具体

4、编制组织形式集团所属事业单位、基建工程分别选择9项下的“1.事业单位和“2.基建工程填列2006年度企业财务预算报表财务预算报表具体编制报表类型码在填报集团合并报表时，填列“9。集团二级子企业填报时，填列“0；集团二级子企业为金融企业、境外企业、事业单位或基建工程，分别选择填列“2、“3、“4或“5。集团本部视同集团二级子企业填列“0。2006年度企业财务预算报表财务预算报表具体编制预计资产负债简表国资企预01表修改情况：“长期投资科目细化，分别设置 “长期股权投资和“长期债券投资 。反映企业2006年末资产、负债及所有者权益的预计情况。编制集团合并报表，应按合并口径填列。本套报表中所有指标“

5、上年数均根据2005年度财务报表相关指标分析填列。2006年度企业财务预算报表财务预算报表具体编制应收款项：根据 “应收票据、“应收股利、“应收利息、“应收账款、“其他应收款、“应收补贴款、“应收出口退税等科目预计期末余额合计，减去“坏账准备科目预计期末余额后的净额填列。其他流动资产：反映企业除以上流动资产以外的其他流动资产预计期末余额。包括期货保证金、一年内到期的长期债权投资以及其他流动资产工程。(范围决算)2006年度企业财务预算报表财务预算报表具体编制长期股权投资：根据“长期股权投资科目预计期末余额，减去相关“长期投资减值准备明细科目预计期末余额后的净额填列 。长期债权投资：根据“长期债

6、权投资 科目的预计期末余额，减去相关“长期投资减值准备明细科目预计期末余额后的净额填列。 其他长期资产：不包含未处理资产损失。2006年度企业财务预算报表财务预算报表具体编制应交款项：根据“应交税金和“其他应交款科目预计期末余额合计填列。应付款项：根据“应付票据、“应付账款、“应付工资、“应付福利费、“应付股利应付利润、“应付利息、“其他应付款科目预计期末余额合计填列。2006年度企业财务预算报表财务预算报表具体编制其他流动负债：包括预计负债、递延收益、一年内到期的长期负债以及其他流动负债工程。(范围决算)其他长期负债：包括专项应付款和其他长期负债工程。(范围决算)2006年度企业财务预算报表

7、财务预算报表具体编制未处理资产损失：根据财政部关于印发?工业企业执行有关问题衔接规定?财会200331号，反映企业按照原制度清查的资产损失以及执行新制度预计的资产损失在冲减相关所有者权益后预计仍需在以后年度处理的局部。2006年度企业财务预算报表财务预算报表具体编制预计利润及利润分配表国资企预02表修改情况：增加“主营业务收入其中项“代购代销收入 。反映企业2006年度预计实现利润亏损及利润分配情况。 编制集团合并报表，应按合并口径填列。同时，不再对盈余公积进行复原。 2006年度企业财务预算报表财务预算报表具体编制年初未分配利润：“上年数按2005年初数填列；“本年预算数按2006年初数填列

8、，应与“未分配利润的“上年数一致。未分配利润：“上年数按2006年初数填列；“本年预算数按2006年预计数填列。其他转入：包括盈余公积补亏和其他调整因素。 2006年度企业财务预算报表财务预算报表具体编制现金流量预算表国资企预03表反映企业2006年度现金和现金等价物预计流入和流出情况。编制集团合并报表，应按合并口径填列。2006年度企业财务预算报表财务预算报表具体编制本钱费用预算表国资企预04表修改情况：增加了“补充养老保险年金、“技术奖酬金和“全年平均从业人员人数指标，删除了资产减值准备相关指标。反映企业2006年度本钱费用、人工本钱预计情况。2006年度企业财务预算报表财务预算报表具体编

9、制表内“主营业务收入、“营业费用、“管理费用、“财务费用各工程合计数应与预计利润及利润分配表相关指标口径对应一致。人工本钱：以从业人员为对象，以企业按照权责发生制确认的实际负担额为口径进行填列。2006年度企业财务预算报表财务预算报表具体编制社会保险费用：企业预计为从业人员缴纳的养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险等费用，包括企业上缴社会保险机构的费用和在此费用之外为从业人员负担的补充养老保险年金或储蓄性养老保险以及补充医疗保险等。商业保险费用：企业预计在社会保险机构以外的各种商业保险公司为从业人员缴纳的各种保险费用。不能重复和交叉2006年度企业财务预算报表财务预算报表具体编制住

10、房费用：反映企业为改善从业人员居住条件而预计负担的所有费用，包括企业预计为从业人员负担的住房补贴包括一次性发放的住房补贴和按月发放的住房补贴、住房公积金、物业管理费、取暖费、宿舍的折旧费等。 2006年度企业财务预算报表财务预算报表具体编制技术奖酬金业余设计奖：反映企业按照国家有关规定，从技术开发、技术转让、技术咨询和技术效劳的净收入中预计提取的奖励给重要奉献人员的奖金和报酬。 2006年度企业财务预算报表财务预算报表具体编制全年平均从业人员人数：反映企业预计2006年度年初和年末从业人员的平均值。从业人员指在本企业实际从事生产经营活动的全部人员，包括在岗的职工合同制职工、临时工及其他聘用、留

11、用的人员。全年平均职工人数：反映企业预计2006年度年初和年末职工人数的平均值。职工由两局部组成，一是人事关系和工资关系均在本单位的固定职工，二是企业劳动合同制职工，不包括离休、退休人员等。 2006年度企业财务预算报表财务预算报表具体编制主要业务预算表国资企预05表修改情况：删除有关“业务量指标内容。反映企业2006年度各主业板块主营业务收入、主营业务本钱及毛利的预计情况。 编制集团合并报表，应按汇总口径填列。2006年度企业财务预算报表财务预算报表具体编制主业代码：本代码按照?关于在财务决算工作中执行?的有关规定填列。主业工程：按照企业的主要业务板块分类填列，企业填列的主要业务合计应占企业

12、主营业务收入总额的80以上。 2006年度企业财务预算报表财务预算报表具体编制对外筹资预算表国资企预06表修改情况：按企业筹资方式进行细化，增加 “短期企业债、“融资租赁 、“非银行金融机构借款等指标。 本表主要反映企业2006年度对外筹集资金及筹资费用的预计情况。 对外筹资是指企业通过自有资金以外的方式筹集资金的行为。2006年度企业财务预算报表财务预算报表具体编制本年增加数：反映企业2006年通过该融资渠道对外筹集资金的预计发生额，其中：长期筹资有关工程本年增加数含预计按会计制度确认并计入相关账户余额的利息费用。本年减少数：反映企业2006年通过归还或回购等方式减少的该类对外筹资的预计发生

13、额。 2006年度企业财务预算报表财务预算报表具体编制短期企业债：反映企业预计通过发行短期企业债券的方式筹集的资金。其他短期筹资：反映企业通过除以上筹资渠道以外预计筹集的短期占用资金，如带息票据、商业票据贴现等。 2006年度企业财务预算报表财务预算报表具体编制股权筹资：反映企业预计通过发行股票、吸收直接投资及其他股权性筹资方式筹集的资金。债券筹资：反映企业预计通过发行债券方式筹集的资金，包括普通公司债、可转换公司债及各类资产证券化债券等。2006年度企业财务预算报表财务预算报表具体编制融资租赁：反映企业预计通过融资租入固定资产方式筹集的资金。总额其他长期筹资：反映企业通过除以上筹资渠道以外预

14、计筹集的长期占用资金，如信托筹资等。2006年度企业财务预算报表财务预算报表具体编制短期投资预算表国资企预07表修改情况：一是按照短期投资方式细化指标，增加“基金投资、“委托理财及“金融衍生品投资等内容；二是进一步明确指标填报口径，将“投资金额改为“平均资金占用额 。 本表主要反映企业2006年度预计短期投资占用的资金规模及获取的投资收益情况。2006年度企业财务预算报表财务预算报表具体编制平均资金占用额：反映企业预计年度内该类投资平均占用的资金金额，企业应根据该类投资每月月末余额平均计算填列。投资收益：反映企业本年度预计通过该类投资获取的投资收益总额。投资回报率：反映企业本年度预计该类投资的

15、投资回报水平。自动生成2006年度企业财务预算报表财务预算报表具体编制基金投资：反映企业预计购置并在一年内持有的基金投资。委托理财：反映企业预计通过委托证券公司、投资公司等金融机构进行的投资。委托理财填列委托投资资金总额，不区分具体投资工程填列。2006年度企业财务预算报表财务预算报表具体编制金融衍生品投资：反映企业通过买入期货、期权、认股证、买卖特权、货币和利率掉期以及其他性质类似的金融工具的形式进行投资的预计未来交割金额；期货投资和期权投资单独填列。企业持有的结构化期权等期限可能超过一年或一个会计期间的特殊金融衍生品，投资收益按预计一年内获取的收益填列。 2006年度企业财务预算报表财务预

16、算报表具体编制重大资本性支出预算表国资企预08表修改情况：增加反映长期股权投资、长期债券投资内容；增加 “投资总规模和“预计当年投资收益指标。反映企业2006年度固定资产投资、长期股权投资及长期债权投资等资本性支出的预计发生情况。编制集团合并报表，应按合并口径填列。2006年度企业财务预算报表财务预算报表具体编制固定资产投资：反映2006年度企业固定资产投资总体预计情况，并分工程填列2006年预计投入金额最大的前10项。长期股权投资长期债权投资反映2006年度企业长期股权投资长期债权投资总体预计情况，并分工程填列2006年预计投入金额最大的前5项。“上年末累计：根据2005年度财务报表相关指标

17、分析填列；如为2006年度新增加工程不填列。预算依据：填列该工程预算实施的主要批准依据，如有关部门的批准文件、董事会决议、投资意向等。2006年度企业财务预算报表2006年度主要财务指标预报表国资企预09表修改情况：新增表式。主要内容：反映企业2006年度主要财务指标的预计情况。编制方法：由企业根据2005年财务快报及2006年业务开展等预计情况编制。编制合并报表的，以合并口径填列。2006年度主要财务指标预报表国资企预09表上报要求：于2005年12月31日单独上报该表，并对有关情况进行说明。纸质文件与电子文档，分别报省政府国资委统计评价处、业绩考核处、监事会工作处和派驻本企业监事会。200

18、6年度企业财务预算报表财务预算报表具体编制2006年度预算调整主要指标表国资企预10表修改情况：新增表式。填报方法：根据有关事项的预计影响调整财务预算，计算填列主要财务指标，并对有关事项进行说明。应随8月份财务快报一同报送本表，并对调整的主要原因和事项予以说明。2006年度预算调整主要指标表国资企预10表企业出现以下情形之一时，应对财务预算进行调整：一自然灾害等不可抗力因素；二企业重要生产要素价格发生变动的；三国家法律法规及经济政策发生重大变更的；四企业因分立、合并等发生重大资产重组行为的。2006年度企业财务预算报表财务预算报表具体编制主要分析指标表国资企预11表反映企业2006年度主要财务

19、分析指标预计情况。表内各项指标可由计算机自动生成。2006年度企业财务预算报表财务预算编制说明主要内容包括：一预算编制工作组织情况；二预算年度内生产经营主要指标情况；三预算编制根底、根本假设及采用的重要会计政策和会计估计；四主要预算指标分析说明；五可能影响预算指标事项说明； 六其他需说明的情况。 2006年度企业财务预算报表财务预算报表根本要求报表报送要求工作组织要求编制质量要求特殊子企业编制要求预算管理工作要求2006年度企业财务预算报表报表报送要求将经企业董事会或经理办公会审议通过的所出资企业财务预算报表及预算情况说明书纸质文件和相关电子文档，以正式文函分别报送省政府国资委统计评价处、业绩

20、考核处、监事会工作处和派驻本企业监事会各1份。本部及所属二级子企业报送财务预算报表数据只报电子文档。企业正式上报的预算指标与预报指标存在较大差异的，应对差异原因予以说明。 本部及二级单位财务预算报表电子文档(一式三份)所有纸质文件须以“万元为金额单位打印上报时间：2006年3月20日2006年度企业财务预算报表财务预算报表根本要求工作组织要求企业要高度重视，在认真做好内部预算管理工作的根底上，按照国资委统一下发的报表格式、编制口径与要求，切实做好财务预算报表的布置培训、编制、审核和上报工作。企业要认真总结上年度财务预算编报工作经验，全面分析企业财务预算在编制与执行方面存在的缺乏，对于上年度财务预算指标与实际执行情况偏差过大的情况，要认真查找原因，探索改进措施，做好2006年度财务预算编制工作。2006年度企业财务预算报表财务预算报表根本要求编制质量要求企业财务预算报表的编制要以全面预算管理工作为根底，上报国资委的财务预算报表主要财务指标必须与企业内部预算管理相关指标衔接一致。严格按照财务预算报表的编制要求，合理、全面、科学编制企业年度财务预算。2006年度企业财务预算报表财务预算报表根本要求编制质量要求合理性：符合企业自身开展水平和未来开展规划，既不能过高也不能过低。全面性：全面完整反映企业2006年度财务状况，既不能存在未纳入编制范围的