财务工作流程

1、目录TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc410217336 一、出纳纳岗工作作流程 PAGEREF _Toc410217336 h 22 HYPERLINK l _Toc410217337 二、销售售费用岗岗工作流流程 PAGEREF _Toc410217337 h 6 HYPERLINK l _Toc410217338 三、管理理费用岗岗工作流流程 PAGEREF _Toc410217338 h 133 HYPERLINK l _Toc410217339 四、固定定资产核核算岗工工作流程程 PAGEREF _Toc410217339 h 19 HYPERLINK

2、l _Toc410217340 五、材料料审核岗岗工作流流程 PAGEREF _Toc410217340 h 255 HYPERLINK l _Toc410217341 六、生产产成本核核算岗工工作流程程 PAGEREF _Toc410217341 h 38一、出纳纳岗工作作流程（一）现现金收付付1、收现现根据会计计岗开具具的收据据（销售售会计开开具的发发票）收收款检查查收据开开具的金金额正确确、大小小写一致致、有经经手人签签名在收收据（发发票）上上签字并并加盖财财务结算算章将收收据第联（或或发票联联）给交交款人凭凭记账联联登记现现金流水水账登记记票据传传递登记记本将记记账联连连同票据据登记本

3、本传相应应岗位签签收制证证 工资及及固定资资产岗（水电费费、代收收款项）管理费费用岗（其他应应收款）销售核核算岗（货款）成本核核算岗（加工费费、材料料款）注：（11）原则则上只有有收到现现金才能能开具收收据，在在收到银银行存款款或下账账时需开开具收据据的，核核实收据据上已写写有“转账”字样，后加盖盖“转账”图章和和财务结结算章，并登记记票据传传递登记记本后传传给相应应会计岗岗位。（22）随工工资发放放时代收收代扣的的款项，由工资资及固定定资产岗岗开具收收据，可可以没有有交款人人签字。2、付现现（1）费费用报销销审核各会会计岗传传来的现现金付款款凭证金金额与原原始凭证证一致检检查并督督促领款款人

4、签名名据记账账凭证金金额付款款在原始始凭证上上加盖“现金付付讫”图章登记记现金流流水账将将记账凭凭证及时时传主管管岗复核核（2）人人工费、福利费费发放凭人力资资源部开开具的支支出证明明单付款款（包括括车间工工资差额额、需以以现金形形式发放放的兑现现、奖金金等款项项）在支支出证明明单上加加盖“现金付付讫”图章登记记现金流流水账登登记票据据传递登登记本将将支出证证明单连连同票据据传递登登记本传传工资福福利岗签签收制证证3、现金金存取及及保管每天上午午按用款款计划开开具现金金支票（或凭建建行存折折）提取取现金安安全妥善善保管现现金、准准确支付付现金及及时盘点点现金下下午3：30视视库存现现金余额额送

5、存银银行注：（11）下午午下班后后，现金金库存应应在限额额内。（2）从银行行提取现现金以及及将现金金送存银银行时都都须通知知保安人人员随从从，注意意保密，确保资资金安全全。4、管理理现金日日记账，做到日日清月结结，并及及时与微微机账核核对余额额。（二）银银行存款款收付 1、银收收（1）收收货款整整理销售售会计传传来支票票、汇票票核查和和补填进进账单上午上上班时交交主管岗岗背书送交司司机进账账及取回回单整理理从银行行拿回的的回款单单据将第第一联与与回执粘粘贴在一一起在微微机中编编制回款款登记表表并共享享打印印将回回款登记记表连同同回款单单传销售售会计（2）其其他项目目收款收到除货货款以外外项目的

6、的支票、汇票填填写进账账单进账账回单登记记票据传传递登记记本相关关岗位（3）贷贷款收到银行行贷款上上账回单单登记票票据传递递登记本本传管理理费用岗岗位2、银付付（1）日日常性业业务款项项根据付款款审批单单（计划划内费用用经相关关岗位审审核，计计划内110万元元以上或或计划外外费用经经财务部部长或财财务总监监审核）审核调调节表中中无该部部门前期期未报账账款项开开具支票票（汇票票、电汇汇）登记记支票使使用登记记本将支支票、汇汇票存根根粘贴到到付款审审批单上上（无存存根的注注明支票票号及银银行名称称）加盖盖“转账”图章登记记单据传传递登记记本传相相关岗位位制证 材料料核算岗岗（材料料采购）成本本核算

7、岗岗（外协协加工、车间质质保费用用）管理费费用岗（管理部部门用款款）销售费费用岗（销售部部门用款款）工资福福利岗（工资兑兑现、福福利）及固定定资产岗岗（GMMP部门门费用、固定资资产购建建）注：（11）开出出的支票票应填写写完整，禁止签签发空白白金额、空白收收款单位位的支票票。（22）开出出的支票票（汇票票、电汇汇）收款款单位名名称应与与合同、发票一一致。（33）有前前期未报报账款项项的个人人及所在在部门，一律不不办理付付款业务务。（2）打打卡工资资根据工资资岗位开开具的付付款审批批单（经经财务部部长签字字）开具具支票填填写进账账单连同同工资盘盘交司机机送南湖湖建行登登记支票票使用登登记本将将

8、支票存存根粘贴贴到付款款审批单单上加盖盖“转账”图章登记记单据传传递登记记本工资资福利岗岗注：（11）每月月根据工工资发放放时间提提 HYPERLINK /8sIyk2T o /8sIyk2T 前2天天将工资资所需款款调入南南湖建行行，并按按时从工工行将工工资款划划入首义义招行。（22）打卡卡工资的的支票须须于工资资发放日日前1天天连同工工资盘送送达银行行。（3）业业务员兑兑现凭销售会会计传来来的付款款审批单单（经财财务部长长签字）开具支支票填写写进账单单交司机机送银行行倒进账账登记支支票使用用登记本本将支票票存根粘粘贴到付付款审批批单上加加盖“转账”图章登记记单据传传递登记记本工资资福利岗岗

9、（4）还还贷及银银行结算算收到银行行贷款还还款凭证证及手续续费结算算凭证登登记单据据传递登登记本传传管理费费用岗（5）交交税完税 收到税税务岗位位传来的的税票（附付款款审批单单）填写写划款行行银行账账号及进进单 进税税卡 凭税务务岗填写写的付款款审批开开具支票票填写进进账单交司机机送银行行进账凭凭回单及及支票存存根登记记支票使使用登记记本传税税务岗位位编制凭凭证从税卡卡交税 收到税税务岗传传来的完完税票和和税卡划划款凭条条登记支支票使用用登记本本传税务务岗位编编制凭证证（6）及及时将各各银行对对账单交交内审岗岗编制银银行调节节表，对对调节表表上挂账账及时进进行清理理和查询询，责成成相关岗岗位进

10、行行下账处处理。3、根据据银行收收付情况况统计各各银行资资金余额额，随时时掌握各各银行存存款余额额，避免免空头。4、熟练练掌握公公司各银银行户头头（单位位名称、开户银银行名称称、银行行账号）。（三）工工作要求求1、 熟悉公公司各类类财务管管理制度度。2、 了解解财务部部各岗位位工作内内容，做做好与各各岗位的的衔接工工作。3、 准确确收付现现金，妥妥善保管管现金及及有价证证券，保保证资金金安全。4、 坚持持每天盘盘点现金金，及时时核对现现金日记记账，做做到日清清月结。5、 随时掌掌握各银银行户头头余额，禁止签签发空头头支票。6、 树立良良好的窗窗口形象象。二、销售售费用岗岗工作流流程（一）部部门

11、日常常费用审核原始始凭证完完整、合合法、金金额正确确审核并并更正原原始凭证证按规范范粘贴和和折叠审审核审批批手续是是否完备备审核部部门费用用支出进进度（如如超计划划额度，可拒绝绝报销）编制记记账凭证证借：营业业费用相关明明细科目目（部门门专项）贷：现金/银行存存款/其其他应收收款 涉及现现金的凭凭证传出出纳岗，不涉及及现金的的凭证传传主管岗岗复核注：（11）非工工资性费费用支出出原则上上须取得得税务局局监制的的发票或或收据，填写规规范，大大小写一一致，无无涂改痕痕迹，增增值税票票须严格格遵守填填写规范范。（22）保证证凭证及及附件左左上角整整齐，附附件长宽宽折叠以以记账凭凭证大小小为度，不能带

12、带有订书书钉。（33）费用用审核依依据220011年费用用控制办办法、差旅旅费开支支范围及及标准、通通讯费管管理办法法等，其要点点有：计计划额度度内费用用须经部部门负责责人、分分管领导导、财务务部长审审批；计计划外费费用须有有总经理理批示的的报告；市内交交通费、通讯费费须经总总经办登登记；固固定资产产须经行行政事务务部登记记；差旅旅费须附附审批后后的行程程安排表表，招待待费须附附经审批批的招待待费用明明细表。（44）准确确使用明明细科目目（见科科目表），正确确选取专专项。（55）报销销人有前前期欠款款时，报报销费用用一律先先冲抵欠欠款，在在编制凭凭证时须须附管理理费用岗岗开具的的还款收收据。（

13、66）支取取现金的的凭证编编制完毕毕，若遇遇出纳无无现金时时，应暂暂时保存存记账凭凭证，待待出纳取取回现金金时通知知领款。（二）办办事处费费用1、日常常费用审核原始始凭证完完整、合合法、金金额正确确审核原原始凭证证粘贴规规范审核核审批手手续是否否完备编编制记账账凭证借：营业业费用相关关明细科科目（部部门专项项）贷：现金/银行存存款/其其他应收收款 涉及现现金的凭凭证传出出纳岗，不涉及及现金的的凭证传传主管岗岗复核2、购置置固定资资产审核是否否附申请请报告审审核发票票合法审审核是否否有行政政事务部部开具的的固定资资产调拨拨单审核核审批手手续是否否完备编编制记账账凭证借：固定定资产相关关明细科科目

14、贷：现金 传出出纳岗注：（11）办事事处购置置生活、办公用用品，使使用年限限超过一一年且单单位价值值在10000元元以上，须到行行政事务务部办理理固定资资产登记记手续。（22）记账账凭证摘摘要栏须须注明固固定资产产名称、办事处处。3、房租租、仓租租审核是否否附租赁赁合同审审核是否否附合法法收据审审核签字字手续是是否完备备编制记记账凭证证借：营业业费用房租租仓租租区域域房租（部门专专项）贷：现金 传出出纳岗4、运费费审核运输输发票合合法，金金额正确确审 HYPERLINK /8sIyk2T o /8sIyk2T 核无抵抵扣联、且运费费金额超超出1000元以以上运输输发票附附在同一一张支出出证明单

15、单上（以以别针或或回形夹夹住，无无需粘贴贴和复印印）审核审审批手续续是否完完备编制制记账凭凭证借：营业业费用运费费市外运运费市市内运费费 （部门门专项） 应应交税金金应交交增值税税进项税税贷：现金 传出出纳岗注：（11）计算算抵扣金金额以运运费金额额作为基基数，不不包括包包装费、装卸费费、保险险费、力力资费等等附加费费。（22）抵扣扣联或准准予抵扣扣进项税税的运输输发票上上须标注注凭证号号和抵扣扣金额。5、途损损审核途损损合法依依据、途途损报告告审核签签字手续续完整编编制记账账凭证借：营业业费用途损损（专项项） 贷贷：应收收账款注：（11）途损损须取得得客户单单位或运运输单位位出具的的有效证证

16、明。（22）途损损报告须须经办事事处主任任、销售售部长、分管领领导签字字，财务务部长审审批。（33）途损损金额直直接开具具收据冲冲减对应应客户应应收账款款，不允允许提取取现金，账务处处理上可可以“现金”科目过过渡。6、高开开冲红审核是否否附高开开冲红表表审核是是否附合合法收据据审核是是否有销销售会计计审核签签名审核核审批手手续是否否完备编编制记账账付款凭凭证借：营业业费用高开开冲红 贷贷：银行行存款现金 传出出纳岗注：（11）冲红红、返利利原则上上须以银银行存款款支付给给客户单单位，或或抵减客客户单位位应收账账款，确确需以现现金支付付，须经经分管领领导批准准，并在在支出证证明单上上注有“现金”

17、字样。（22）以冲冲红、返返利抵减减客户单单位应收收账款，须由销销售核算算岗开具具收据，由于业业务系统统核算需需要，应应收账款款与冲红红、返利利分开核核算，以以现金科科目相联联系。7、返利利审核是否否附协议议审核是是否附合合法收据据审核是是否有销销售会计计审核签签名审核核审批手手续是否否完备编编制记账账凭证借：营业业费用宣传传费现款返返利品品种返利利年终终返利（部门专专项） 贷贷：银行行存款现金 传出出纳岗8、赞助助费审核是否否附申请请报告审审核是否否附合法法收据审审核审批批手续是是否完备备编制记记账凭证证借：营业业费用宣传传费赞助费费（部门门专项） 贷贷：银行行存款现金 传出纳纳岗 注：（1

18、）办事处处费用报报销，原原始凭证证须分类类规范粘粘贴。（2）各各项非工工资性费费用支出出原则上上须取得得合法原原始凭证证，如不不能取得得合法原原始凭证证一律按按20%代扣个个人所得得税。（3）审审核具体体依据20001年费费用控制制办法、差差旅费开开支范围围及标准准、通讯费费管理办办法、20001年年销售政政策等等。 （4）报销人人有前期期欠款时时，报销销费用一一律先冲冲抵欠款款，由管管理费用用岗开具具还款收收据。（5）以以货款冲冲抵返利利款时，以销售售会计审审核金额额记费用用，以对对方开具具收据金金额记应应收账款款，差额额由经办办人补足足。（三）广广告费用用1、审核核月度资资金计划划每月28

19、8日根据据预付账账款、策策划部广广告投入入付款计计划及广广告合同同的执行行情况审审核策划划部下月月资金使使用计划划汇总资资金计划划报财务务部长审审批2、审核核付款（1）根根据月度度资金计计划核查查付款项项目审核核广告合合同、发发票、照照片等审审核“付款审审批单”审批手手续是否否完备登登记资金金计划出出纳岗付付款（2）签签收出纳纳岗传来来的“付款审审批单”及银行行付款凭凭证等编编制记账账凭证借：预付付账款贷：银行存存款 在相应应的广告告合同上上登记付付款金额额、日期期及凭证证编号传传主管岗岗复核注：（11）首次次付款时时，需留留存一份份合同复复印件。（22）付款款金额计计划内110万元元以下的的

20、，直接接传出纳纳岗付款款，计划划内100万元以以上或计计划外款款项须经经财务部部长或财财务总监监批准。（33）支付付广告款款时须凭凭发票，并审核核第（44）项下下列附件件后方右右办理，即编制制凭证，除发票票开出有有困难的的预付款款除外。（44）媒体体广告须须审核发发票、报报样及监监播单等等；户外外广告（车体、墙体、广告牌牌等）须须审核发发票照片片等；宣宣传品、礼品须须审核发发票、入入库单等等。 3、费用用报账（1）媒媒体及宣宣传品审核策划划部相关关岗位传传来的发发票（媒媒体广告告）审核策划划部相关关岗位传传来的发发票附收收料单（宣传品品）审核核审批手手续是否否完备对对照合同同进行编编制记账账凭

21、证借：营业业费用媒体体宣传传品（部部门专项项） 贷贷：预付付账款 在合同同上登记记发票金金额、收收受日期期及凭证证编号分分品种登登记手工工账传主主管岗审审核注：（11）根据据预付账账款余额额及合同同执行情情况及时时督促策策划部报报账，每每月与策策划部相相关岗位位核对各各客户账账簿余额额。 （2）媒媒体广告告包括电电台、报报纸、车车体、墙墙体、广广告牌、条幅等等；宣传传品包括括宣传品品、礼品品的设计计、制作作、发送送等费用用。 （3）收收到发票票时与策策划部相相关岗位位一同确确认广告告费用归归属办事事处，不不能明确确分配到到办事处处及企业业形象宣宣传广告告归入策策划部，以便于于投入产产出分析析。

22、 （4）收收到发票票时与策策划部相相关岗位位一同确确认广告告费用归归属何产产品品种种，不能能明确分分配到具具体品种种及企业业形象宣宣传广告告单列，并登记记手工账账，以便便于投入入产出分分析。 （5）宣宣传品入入库时费费用全额额计入策策划部，部门或或办事处处领用时时冲减策策划部费费用。（2）宣宣传品发发出审核宣传传品仓库库明细账账审核仓仓库传来来的当月月宣传品品领用汇汇总表和和领料单单编制记记账凭证证借：营业业费用广告告费用宣传品品（部门门专项）招待费费（部门门专项） 管管理费用用招待待（部门门专项） 贷贷：营业业费用宣传传品（策策划部）红字字金额 传主管管岗复核核（3）推推广会审核推广广会申请

23、请报告及及照片等等相关材材料审核核原始凭凭证完整整、合法法性审核核审批手手续是否否完备编编制记账账凭证借：营业业费用推广会会（部门门专项） 贷贷：现金金/其他他应收款款 分品品种登记记手工账账涉及现现金的凭凭证传出出纳岗，不涉及及现金的的凭证传传主管岗岗复核注：（11）审核核推广会会费用时时，应查查询是否否为办事事处借款款支出，若为借借款，则则通知管管理费用用岗开具具还款收收据，冲冲抵欠款款。（四）管管理性工工作1、每月月10日日根据部部门费用用计划额额度出具具费用通通报，并并提请超超支或有有超支迹迹象的部部门注意意。2、每季季度结束束后155天出具具费用分分析报告告，能为为公司费费用管理理控

24、制提提出合理理化建议议。3、每季季度结束束后155天出具具产品投投入产出出分析报报告。4、每季季度提供供需监测测的广告告明细5、积极极参与公公司广告告招标和和对广告告价格检检查。6、加强强对预付付账款的的管理，勤于督督促报账账，及时时清理广广告挂账账。7、参与与制定和和完善公公司费用用控制办办法。8、参与与年度费费用控制制计划的的制定。（五）工工作要求求1、熟悉悉公司各各类财务务管理制制度。2、了解解财务部部各岗位位工作内内容，做做好与各各岗位的的衔接工工作。3、工作作目标明明确，责责任心强强，树立立良好的的部门形形象。三、管理理费用岗岗工作流流程（一）部部门日常常费用审核原始始凭证完完整、合

25、合法、金金额正确确审核并并更正原原始凭证证按规范范粘贴和和折叠审审核审批批手续是是否完备备审核部部门费用用支出进进度（如如超季度度计划除除分管领领导审批批后，还还须报总总经理审审批；如如超年度度计划额额度，可可拒绝报报销）编编制记账账凭证借：管理理费用相关明明细科目目（部门门专项） 贷贷：现金金/银行行存款/其他应应收款 涉及及现金的的凭证传传出纳岗岗，不涉涉及现金金的凭证证传主管管岗复核核。注：（11）非工工资性费费用支出出须取得得税务局局监制的的发票或或收据，填写规规范，大大小写一一致，无无涂改痕痕迹，增增值税票票须严格格遵守填填写规范范。（22）保证证凭证及及附件左左上角整整齐，附附件长

26、宽宽折叠以以记账凭凭证大小小为度，不能带带有订书书钉。（33）费用用审核依依据220011年费用用控制办办法、差旅旅费开支支范围及及标准、通通讯费管管理办法法等，其要点点有：计计划额度度内费用用须经部部门负责责人、分分管领导导、财务务部长审审批；计计划外费费用须有有总经理理批示的的报告；市内交交通费、通讯费费须经总总经办登登记；招招聘费用用须有人人力资源源部部长长审核；差旅费费须附审审批后的的行程安安排表，招待费费须附经经审批的的招待费费用明细细表。（44）准确确使用明明细科目目（见科科目表），正确确选取专专项。（55）支取取现金的的凭证编编制完毕毕，若遇遇出纳无无现金时时，应暂暂时保存存记账

27、凭凭证，待待出纳取取回现金金时通知知领款。（66）报销销人有前前期欠款款时，报报销费用用一律先先冲抵欠欠款。（二）资资金付出出1、审核核月度资资金计划划每月288日根据据年度费费用计划划、相关关往来账账及合同同 审核核管理部部门下月月资金使使用计划划汇总资资金计划划报财务务部长审审批注：研究究开发中中心的合合同执行行费、行行政 HYPERLINK /8sIyk2T o /8sIyk2T 事务务部维修修购置费费、人力力资源部部大型培培训费、财务部部税款及及利息支支出、党党群部群群团活动动费等预预见性较较强的专专项费用用，需在在月度资资金计划划中报出出。2、审核核付款及及报账（1）根根据月度度资金

28、计计划核查查付款项项目审核核“付款审审批单”审批手手续是否否完备登登记资金金计划出出纳岗付付款注：付款款金额计计划内110万元元以下的的，直接接传出纳纳岗付款款，计划划内100万元以以上或计计划外款款项须经经财务部部长或财财务总监监批准。（2）签签收出纳纳岗传来来的“付款审审批单”及银行行付款凭凭证（或或附发票票）收受受管理部部门相关关人员交交来的发发票审核核发票上上的审批批手续是是否完备备审核银银行票据据存根上上是否有有领用或或收款人人签字编编制记账账凭证借：管理理费用相关关明细科科目 贷贷：银行行存款 传主管管岗复核核注：（11）付款款时除预预付款项项或临时时外出采采购的外外，须凭凭发票。

29、（22）款项项付出后后，督促促支票一一星期内内报账，汇票两两星期内内报账。（三）特特殊费用用核算1、办公公用品入入库与领领用（1）入入库：审审核支票票存根与与发票对对应审核核发票金金额、数数量是否否与入库库单一致致编制记记账凭证证借：低值值易耗品品办公用用品库 贷贷：银行行存款或或现金 涉及及现金的的凭证传传出纳岗岗，不涉涉及现金金的凭证证传主管管岗复核核（2）领领用：月月末审核核办公用用品明细细账审核核办公用用品库传传来的领领用汇总总表编制制办公用用品领用用凭证借：管理理费用 /营业业费用办公公用品（部门专专项） 清清洁费贷：低值易易耗品办公公用品库库 传主管管岗复核核 注：（11）办公公用

30、品由由行政事事务部按按部门上上报计划划，控制制统一购购进，办办理入库库手续，由各部部门按月月领用。 （2）年年末组织织对办公公用品进进行盘点点。2、修理理费（1）汽汽车维修修审核车队队核算员员传来的的车辆运运行费用用审核车车队核算算员辅助助账并签签章编制制记账凭凭证借：管理理费用修理理费相关明明细科目目 贷贷：现金金/银行行存款 涉及及现金的的凭证传传出纳岗岗，不涉涉及现金金的凭证证传主管管岗复核核注：若已已通过银银行付出出款项，应将支支票存根根与出纳纳传来的的付款审审批单匹匹配。（2）零零星维修修根据行政政事务部部传来的的修理发发票审核核发票是是否注明明修理项项目及承承担部门门（如有有承担部

31、部门，须须部门负负责人签签字认可可）编制制记账凭凭证借：管理理费用/制造费费用修理费费相关明明细科目目 贷贷：现金金/银行行存款 涉及及现金的的凭证传传出纳岗岗，不涉涉及现金金的凭证证传主管管岗复核核注：（11）考虑虑到由行行政事务务统一组组织的厂厂房设施施维修，由行政政事务部部统一结结算，故故维修也也可能涉涉及管理理费用以以外的制制造费用用等。（3）维维修物资资入库：审核支支票存根根与发票票对应审审核发票票金额、数量是是否与入入库单一一致编制制记账凭凭证借：工程程物资专用用材料维修材材料 贷贷：银行行存款或或现金 涉及及现金的的凭证传传出纳岗岗，不涉涉及现金金的凭证证传主管管岗复核核领用：每

32、季度度末审核核维修物物资明细细账审核核仓库传传来的领领用汇总总表编制制维修物物资领用用凭证借：管理理费用 /制造造费用修理理费（相相关明细细科目）贷：工程物物资专用材材料维修材材料 传主管管岗复核核 注：（11）维修修物资指指由行政政事务部部根据修修理需要要购入的的木材等等，供木木工房零零星领出出应用。（22）审核核具体依依据工工程维修修物资核核算管理理办法。 （3）年年末组织织对维修修物资进进行盘点点。3、研究究开发费费审核产品品开发中中心传来来的发票票编制记记账凭证证借：管理理费用研究究开发费费 贷贷：现金金/银行行存款 涉及及现金的的凭证传传出纳岗岗，不涉涉及现金金的凭证证传主管管岗复核

33、核注：（11）若已已通过银银行付出出款项，应将支支票存根根与出纳纳传来的的付款审审批单匹匹配。 （2）研研究开发发费包括括产品开开发中心心购买检检验实验验工具器器具（按按固定资资产管理理的除外外）、实实验药材材、实验验费用、临床费费用、中中药品种种保护费费等。4、无形形资产摊摊销月末摊销销无形资资产编制制记账凭凭证借：管理理费用无形形资产摊摊销 贷贷：无形形资产 传主主管岗复复核注：无形形资产按按10年年摊销，每月摊摊销金额额=原值值/（110*112）（四）财财务费用用签收出纳纳岗传递递来的利利息收入入、利息息支出、手续费费结算单单登记资资金计划划编制记记账凭证证借：财务务费用相关关明细科科

34、目 贷贷：银行行存款 传主主管岗复复核注：根据据利息支支出时间间、金额额及时向向出纳查查询余额额是否足足够支付付利息，提醒出出纳及时时划转资资金保证证付息。（五）贷贷款、还还款签收出纳纳传来的的银行贷贷款上账账凭证或或还款凭凭证登记记贷款期期限、还还款日期期、利率率编制记记账凭证证借：银行行存款 借：短期借借款 贷贷：短期期借款 贷：银银行存款款 传传主管岗岗复核注注：（11）凭证证摘要栏栏须注明明贷款起起止日期期、利率率。 （22）根据据还款时时间、金金额编入入财务部部月度资资金计划划中，及及时提醒醒财务部部长安排排还贷资资金。（六）其其他应收收款核算算及管理理1、借款款：审核核是否还还清前

35、欠欠款审核核借款额额度登记记还款时时间编制制记账凭凭证借：其他他应收款款贷：现金 出纳岗岗注注：（11）前欠欠不清者者，拒绝绝再借。 （22）摘要要栏中须须注明借借款用途途、还款款日期。2、还款款：开具具还款收收据传出出纳岗收收款根据据出纳岗岗收款签签字后的的收据第第三联编编制记账账凭证借：现金金 贷贷：其他他应收款款 出纳岗岗3、清理理、催收收：（1）直直接从借借款人报报销费用用中扣还还，并及及时将欠欠款人名名单通知知其他岗岗位。（2）月月末倒数数第2天天清理各各部门人人员借款款情况编编制“部门借借款情况况明细表表”（列明明借款人人、借款款金额、是否逾逾期）下下发各部部门提醒醒借款人人归还截

36、截至5日日到期仍仍有未还还款者编编制“扣款明明细表”（列明明应扣款款人、本本月扣款款金额）通知工工资福利利岗从借借款人工工资中扣扣除（如如涉及销销售人员员扣款，传递给给销售会会计予以以扣款）注：欠款款逾期未未还者，报销费费用款一一律先冲冲减欠款款。（七）管管理性工工作1、每月月10日日根据部部门费用用计划额额度出具具费用通通报，下下发至各各部门负负责人，并提请请超支或或有超支支迹象的的部门注注意。2、每季季度结束束后155天出具具费用分分析报告告，能为为公司费费用管理理控制提提出合理理化建议议。3、参与与制定和和完善公公司费用用控制办办法。4、参与与年度费费用控制制计划的的制定。5、及时时清理

37、催催收其他他应收款款项。6、参与与制定和和完善公公司其他他应收款款管理办办法。7、定期期、不定定期审核核办公用用品库、工程物物资库账账簿，保保持账实实相符。（八）工工作要求求1、熟悉悉公司费费用管理理办法、财务制制度、资资金使用用办法等等相关制制度。2、了解解财务部部各岗位位工作内内容，做做好与各各岗位的的衔接工工作。3、工作作目标明明确，责责任心强强，树立立良好的的部门形形象。四、固定定资产核核算岗工工作流程程（一）固固定资产产1、购进进审核付款款督促报报账审核核发票和和固定资资产调拨拨单查询询已付款款情况编编制凭证证借：固定定资产 贷贷：银行行存款/预付账账款 传主主管岗核核注：（11）款

38、项项付出应应严格遵遵守资资金付出出管理办办法。（22）根据据合同及及付款情情况及时时督促相相关部门门办理报报账手续续。（33）购进进固定后后须凭发发票、验验收单办办理固定定资产调调拨手续续，具体体为生产产用固定定资产由由生产部部负责，非生产产用固定定资产由由行政事事务部负负责。（44）固定定资产入入账时，记账凭凭证摘要要栏须注注明固定定资产名名称、型型号及使使用部门门。（55）固定定资产在在各车间间、部门门之间调调拨应进进行账务务处理，以便加加强对固固定资产产的管理理和准确确提取折折旧。2、提取取折旧根据固定定资产明明细账查查询上月月新增或或减少 HYPERLINK /8sIyk2T o /8

39、sIyk2T 固固定资产产对应固固定资产产原值及及公司使使用的折折旧政策策计算增增减变动动的累计计折旧编编制折旧旧计算表表编制记记账凭证证借：管理理费用/制造费费用/营营业费用用累计计折旧 贷贷：累计计折旧相关关明细科科目 传主管管岗复核核注：（11）年初初根据固固定资产产明细表表计算各各部门、各类资资产每月月应提折折旧金额额，每月月根据固固定资产产增减变变动情况况及时调调整，编编制折旧旧计算表表。（22）固定定资产折折旧采取取按个别别资产进进行计算算，分部部门、分分类别汇汇总提取取。（33）月度度提取累累计折旧旧金额发发生变动动时应将将提取折折旧的依依据应传传递一份份给各车车间核算算员，由由

40、车间核核算员对对应固定定资产清清单核实实固定资资产的存存在及折折旧提取取的准确确性。（44）年末末根据固固定资产产明细表表计算全全年折旧旧，冲回回由于净净值低于于全年应应提折旧旧的个别别资产多多提折旧旧，并确确定下一一年度提提取折旧旧的基数数。3、固定定资产清清理（1）盘盘点年中、年年末组织织行政事事务部、生产部部相关人人员进行行固定资资产盘点点整理固固定资产产明细表表出具盘盘点报告告注：（11）针对对盘点过过程中出出现的固固定资产产盘盈盘盘亏情况况应及时时上报，督促相相关部门门进行处处置。盘盈 借：固固定资产产 盘亏亏 借：营营业外支支出贷：累累计折旧旧 累计折折旧营业外外收入 贷：固定资资

41、产（2）清清理报废废定期组织织行政事事务部及及生产部部对固定定资产进进行核查查督促处处置已报报废及长长期闲置置的固定定资产核核实报废废或长期期闲置的的固定资资产原值值、已使使用年限限及折旧旧提取情情况审核核固定资资产清理理转出报报告编制制记账凭凭证注销固固定资产产 借：固固定资产产清理 累计计折旧（已提折折旧） 贷：固定资资产（原原值）收到清清理收入入 借：现现金/银银行存款款贷：固固定资产产清理支出清清理费用用 借：固固定资产产清理贷：现现金/银银行存款款结转净净损益 借：固固定资产产清理（账面余余额） 贷：营营业外收收入 或 借：营营业外支支出贷：固固定资产产清理（账面余余额） 传主管管岗

42、复核核（二）在在建工程程1、GMMP部门门日常费费用审核原始始凭证完完整、合合法、金金额正确确审核并并更正原原始凭证证按规范范粘贴和和折叠审审核审批批手续是是否完备备审核部部门费用用支出进进度（如如超计划划额度，可拒绝绝报销）编制记记账凭证证借：更改改工程GMMP相关明明细 贷贷：现金金/银行行存款/其他应应收款 涉及及现金的的凭证传传出纳岗岗，不涉涉及现金金的凭证证传主管管岗复核核。注：（11）核算算属于GGMP项项目，但但不能明明确到具具体项目目的费用用。（22）为便便于费用用统计分分析记账账凭证摘摘要栏须须注明费费用名称称。（33）非工工资性费费用支出出须取得得税 HYPERLINK /

43、8sIyk2T o /8sIyk2T 务局局监制的的发票或或收据，填写规规范，大大小写一一致，无无涂改痕痕迹，增增值税票票须严格格遵守填填写规范范。（44）保证证凭证及及附件左左上角整整齐，附附件长宽宽折叠以以记账凭凭证大小小为度，不能带带有订书书钉。（55）费用用审核依依据220011年费用用控制办办法、差旅旅费开支支范围及及标准、通通讯费管管理办法法等，其要点点有：计计划额度度内费用用须经部部门负责责人、分分管领导导、财务务部长审审批；计计划外费费用须有有总经理理批示的的报告；市内交交通费、通讯费费须经总总经办登登记；招招聘费用用须有人人力资源源部部长长审核；差旅费费须附审审批后的的行程安

44、安排表，招待费费须附经经审批的的招待费费用明细细表。（66）支取取现金的的凭证编编制完毕毕，若遇遇出纳无无现金时时，应暂暂时保存存记账凭凭证，待待出纳取取回现金金时通知知领款。（77）报销销人有前前期欠款款时，报报销费用用一律先先冲抵欠欠款，由由管理费费用岗开开具还款款收据。2、在建建工程核核算（1）工工程立项项凡凡工程项项目确定定向相关关部门索索取核准准后的立立项报告告及工程程预算设设立明细细科目（2）工工程招标标阅读招标标文件开开具投标标保证金金收据并并制证参参与议标标、评标标、定标标参与合合同条款款的订立立保留合合同复印印件收到投投标保证证金时： 借：现金金 贷贷：其他他应付款款投标标保

45、证金金 退还还时：借：其他他应付款款投标标保证金金 在在建工程程相关科科目红红字（收中标标单位投投标保证证金） 贷贷：现金金（3）支支付工程程款审核月月度资金金计划每月288日核查查工程合合同及在在建工程程款项付付出情况况审核GGMP等等部门报报出的工工程项目目资金月月度计划划汇总资资金计划划报财务务部长审审批款项付付出及报报账、根据据月度资资金计划划核查付付款项目目审 HYPERLINK /8sIyk2T o /8sIyk2T 核工程程合同、进度款款收据或或发票等等审核“付款审审批单”审批手手续是否否完备登登记资金金计划出出纳岗付付款、签收收出纳岗岗传来的的“付款审审批单”及银行行付款凭凭证

46、等编编制记账账凭证借：基建建工程工程程名称建筑工工程客户单单位安装工工程客户单单位在安装装设备设备待摊基基建费用用支出其他（一次性性费用）客户单单位（与与客户签签有合同同） 更更改工程程工程程名称技术改改造客户单单位装饰饰装修客户单单位待摊摊基建费费用支出出其他（一次性性费用）客户户单位（与客户户签有合合同） 大大修理工工程工程名名称客户单单位待摊摊改造费费用支出出其他（一次性性费用）客户户单位（与客户户签有合合同） 工工程物资资工程程名称客户单单位（购购置设备备预付款款） 贷贷：银行行存款 传主管管岗复核核、收到到工程项项目中购购置单个个设备的的全额发发票编制制记账凭凭证借：基建建工程在安安

47、装设备备设备 贷贷：工程程物资工程程名称客户单单位 传主管管岗复核核注：（11）付出出款项时时须凭收收据或发发票，账账务处理理具体依依据基基建工程程核算管管理办法法。 （2）付付款款项项为计划划内且在在10万万元以下下的，直直接传出出纳岗付付款，计计划内110万元元以上或或计划外外款项须须经财务务部长或或财务总总监批准准。（33）支付付尾款时时须取得得全额发发票，发发票金额额作为工工程支出出，质保保金在其其他应收收款中核核算，并并在摘要要中注明明工程名名称。 （4）收收到发票票转入在在安装设设备时，摘要栏栏中须注注明设备备名称、型号等等。（4）转转入固定定资产清查完工工工程的的各项支支出组 H

48、YPERLINK /8sIyk2T o /8sIyk2T 织完工工工程审审计编制制工程明明细表分分摊待摊摊基建费费用支出出向相关关部门提提供峻工工决算表表审查固固定资产产调拨单单编制记记账凭证证借：固定定资产贷：基建工工程/更更改工程程/大修修理工程程 传主主管岗复复核（四）管管理性工工作1、每月月5日根根据GMMP部门门费用计计划额度度出具费费用通报报，并提提请注意意超支或或有超支支迹象。2、年末末组织固固定资产产盘点工工作。3、不定定期进行行固定资资产盘查查工作。4、参与与制定和和完善公公司固定定资产核核算管理理办法。5、加强强对预付付账款设备备、在建建工程账账务的管管理，勤勤于督促促报账

49、，及时清清理工程程支出挂挂账。6、参与与制定和和完善公公司基础础建设核核算管理理办法。（五）工工作要求求1、熟悉悉公司各各类财务务管理制制度。2、了解解财务部部各岗位位工作内内容，做做好与各各岗位的的衔接工工作。3、工作作目标明明确，责责任心强强，树立立良好的的部门形形象五、材料料审核岗岗工作流流程（一）材材料采购购报账根据应付付账款余余额及收收料单第第联督促促采购员员报账审审核签收收采购员员传来的的采购发发票、运运费发票票及收料料单（采购报报账正联联采购报报账副联联）编制制记账凭凭证并取取下第联副联联留作配配单用借：原材材料/包包装物/低值易易耗品各二级级科目 应应交税金金应交交增值税税（进

50、项项税额）贷贷：应付付账款客户户单位 将将可以抵抵扣的发发票抵扣扣联注明明凭证号号后抽出出传主管管岗复核核注：（11）采购购发票必必须真实实、合法法、有效效，原则则上须取取得增值值税专用用发票。（22）取得得的增值值税专用用发票严严格遵守守填写规规范。 （3）运运杂费须须以收料料单的形形式与材材料合计计或单独独计入相相应材料料价款中中。 （4）1100元元以上运运输专用用发票须须按运费费金额（不包括括包装费费、力资资费、装装卸费、保险费费等）77%计算算进项税税，扣税税后的运运费计入入采购成成本中。 （5）收收料单填填写须规规范完整整，且“收料仓仓库” HYPERLINK /8sIyk2T o

51、 /8sIyk2T 栏的填填写与材材料所属属账本名名称一致致，收料料单数量量、金额额与发票票必须一一致。 （6）根根据最新新原辅料料招标结结果审查查招标材材料采购购价格的的执行情情况，关关注价格格的波动动情况，按季提提供采购购价格执执行情况况分析报报告。 （7）记记账凭证证摘要栏栏须注明明材料名名称及数数量，并并正确选选取明细细科目，注意区区别同科科目中相相近客户户名称、相同客客户名称称位于不不同的科科目中。（二）采采购付款款1、审核核月度资资金计划划根据下月月生产计计划、采采购计划划、客户户单位应应付账款款余额、原材料料入库、发票所所到时间间等相关关情况审审核生产产部下月月资金使使用计划划汇

52、总资资金计划划报财务务部长审审批2、审核核付款（1）根根据月度度资金计计划审查查付款项项目审核核“付款审审批单”审批手手续是否否完备登登记资金金计划并并签字传传出纳岗岗付款月月末统计计本月资资金计划划使用情情况同下下月资金金计划一一同报财财务部长长（2）签签收出纳纳岗传来来的“付款审审批单”及银行行付款凭凭证编制制记账凭凭证借：应付付账款客户户单位 贷贷：银行行存款 传主管管岗复核核注：（11）付款款金额计计划内110万元元以下的的，直接接传出纳纳岗付款款，计划划内100万元以以上或计计划外款款项须经经财务部部长或财财务总监监批准。（22）付款款时注意意审核收收款单位位、材料料供应单单位、发发

53、票开具具单位三三者应一一致。 （3）有有连续业业务的客客户单位位应设立立应付账账款明细细科目，设置科科目时须须正确选选取省名名、写明明客户全全称，编编制记账账凭证时时实行收收料、付付款两条条线应用用明细科科目。（44）编制制记账凭凭证时须须正确选选取应付付 HYPERLINK /8sIyk2T o /8sIyk2T 账款明明细科目目，注意意区别同同科目中中相近客客户名称称、相同同客户名名称位于于不同的的科目中中。3、应付付账款不定期督督促采购购员报账账月末打打印应付付账款科科目余额额表传生生产部采采购员对对账保证证应付账账款的真真实与正正确注：（11）熟悉悉客户供供货品种种，各客客户对应应的采

54、购购员，便便于账务务清理和和催促报报账。 （三）审审核仓库库明细账账1、收料料（1）入入库定期审核核仓库原原辅材料料明细账账核查所所登记入入库材料料数量、单价、金额抽抽出收料料单第联（材材料稽核核联）录录入微机机收入模模块按账账本分类类以备与与采购员员传来的的第报账联联副联配配单注：以上上仓库明明细账涉涉及原料料库、包包装库、低耗库库、自制制半成品品库及塑塑成品库库等五大大类库包包含的所所有明细细账。（2）配配单月末将收收料单第第联与第第联副联联一一配配对清查查货已到到但发票票未到情情况凭未未配上的的第联编制制记账凭凭证借：原材材料/包包装物/低值易易耗品各二级级科目 贷贷：应付付账款材料料暂

55、估 传主主管岗复复核并督督促采购购员报账账下月初初用红字字冲回此此凭证当当月末凭凭未配上上的第联收料料单重新新挂账注：（11）未配配上的第第联收料料单为仓仓库已验验收入库库，但采采购员还还未到财财务部报报账，此此时财务务上按收收料单金金额暂作作入库处处理，以以便与仓仓库账保保持一致致。（22）未配配上的第第联为材材料已入入库，且且已收到到发票，但仓库库未记账账，这种种情况只只有在仓仓库与财财务扎账账时间不不一致时时才存在在，如有有其他差差异应及及时查明明原因。（3）暂暂估入库库材料验收收合格达达到可发发放状态态，采购购员须开开具收料料单，数数量金额额须填写写完整，经仓库库保管员员签字后后，材料

56、料方可发发放。在在发票未未到、价价格暂时时无法确确定时，先由采采购员按按合同价价、最近近历史价价或市价价等估价价填写 HYPERLINK /8sIyk2T o /8sIyk2T 在在收料单单上，待待收到发发票后，如暂估估价与实实际价不不一致，采购员员按发票票金额补补填蓝字字或红字字收料单单调整原原收料单单，经仓仓库保管管员签字字，将第第联留仓仓库记账账，第联与与估价收收料单第第联一一并附在在发票后后报账，保证发发票和所所附收料料单金额额之和一一致。2、计算算加权平平均价格格材料加权权平均单单价=本本期收货货金额+期初结结余金额额 ，为本本期材料料发出单单价。本期收收货数量量+期初初结余数数量3

57、、发料料（1）车车间部门门领料审核领料料单填写写规范，签字手手续完备备审核仓仓库管理理员登记记发出数数量准确确抽出领领料单录录入微机机发出模模块编制制打印分分车间部部门分品品种领料料单明细细表（附附后）做做成本计计算得领领料单金金额（=发出数数量材料加加权平均均单价）在仓库库明细账账中登记记发料金金额分类类汇总各各车间部部门费用用打印车车间领料料单明细细表传车车间核算算员核对对领料数数量，传传递发出出成本数数据核对对无误后后，按各各车间部部门、各各发料仓仓库编制制材料发发出月汇汇总表编编制记账账凭证借：生产产成本基基本生产产（材料料费用）（生产产用直接接原材料料） 生生产成本本辅助生生产 （机

58、修修车间领领用） 制制造费用用 （生产产系统领领用非直直接材料料） 管管理费用用 （管理理系统领领用） 销销售费用用 （销售售系统领领用） 贷贷：原材材料/包包装物/低值易易耗品各二级级科目 传成成本岗审审核注：部门门领料单单须经部部门负责责人审 HYPERLINK /8sIyk2T o /8sIyk2T 核核，分管管领导签签字，车车间领料料单须经经车间主主任签字字。（2）武武马领用用由于武马马生产用用原辅材材料均由由公司统统一购买买，武马马凭领料料单从公公司仓库库领用，月末凭凭武马领领料单编编制领料料单明细细表，传传武马财财务部核核对，确确认当月月出售材材料结转销销售材料料成本领料单分分类汇

59、总总完毕凭凭分类汇汇总表编编制武马马领用原原辅材料料记账凭凭证借：其他他业务支支出 贷贷：原材材料/包包装物/低值易易耗品 传成成本岗审审核注：（11）实际际账务处处理中将将此笔业业务与部部门领料料单合编编一张记记账凭证证。销售材材料收入入将武马领领料单及及领料单单明细表表挑出下下月初传传开票岗岗向武马马开具销销售发票票将发票票联及领领料单传传武马财财务部凭凭发票记记账联编编制记账账凭证借：应付付账款武马马 贷贷：其他他业务收收入 应交交税金增值值税（销销项） 传成成本岗审审核（3）零零星对外外销售结转销销售材料料成本领料单分分类汇总总完毕凭凭分类汇汇总表编编制零星星出售材材料记账账凭证借：其

60、他他业务支支出（发发票） 制制造费用用仓储储费（收收据） 贷贷：原材材料/包包装物/低值易易耗品 传成本本岗审核核注：（11）实际际账务处处理中将将此笔业业务与部部门领料料单合编编一张记记账凭证证。销售材材料收入入审核外售售材料批批件开具具收据或或督促开开票岗开开具发票票传出纳纳岗收款款凭发票票记账联联或收据据编制记记账凭证证借：现金金/银行行存款 贷贷：其他他业务收收入（发发票） 应交交税金增值值税（销销项） 或或借：现现金/银银行存款款 借：制制造费用用仓储储费红红字（收据） 传传成本岗岗审核注：（11）仓库库发出售售材料须须经生产产部长签签字报告告，经材材料审核核岗审核核，并有有财务部部