关于ERP环境下企业内部控制评价探析

1、关于ERP环境下企业内部操纵评价探析论文摘要：erp是一种先辈的办理头脑，它的引入有助于企业加速信息化的历程，有利于进步企业的办理程度。文章将基于理论底子，起首阐发erp的应用对企业内部操纵评价的影响，进而提出erp环境下的内部操纵评价思绪和要领，以期实现企业内部操纵评价事情的顺应性转型。论文关键词：erp；内部操纵评价；信息体系erp环境下的内部操纵不单要存眷传统的内部操纵环节，还要存眷信息体系自己的内部操纵。以往的研究效果，对公司的传统内部操纵评价已有了深化细致的研究，本文将在此底子上，探究如安在信息化办理底子上开展内部操纵评价命题。一、erp与内部操纵概述1.erp观点erpenterp

2、riseresuresplanning企业资源筹划是创立在信息技能底子上，利用当代企业的先辈办理头脑，将企业全部资源信息有机集成在一起，有用利用企业种种资源，为企业决议、筹划、操纵、谋划业绩评估提供全面支持的体系化办理平台。erp的根本头脑是将企业的运营流程看作是一个精细毗连的供给链；将企业内部分别成几个彼此协同作业的子体系，如财政办理、消费制造等。2.企业内部操纵的目的和评价要素2022年5月22日，我国公布了?企业内部操纵根本范例?，将企业内部操纵目的定位为“遵照、资产宁静、陈诉、谋划和战略五方面。这个目的在第二点和第五点乃至凌驾了美国s的?内部操纵团体框架?的要求，因此有一个很高的出发点

3、。而对内部操纵的五要素，那么是通盘鉴戒了s的分类，即操纵环境、风险识别与评估、操纵运动与措施、信息一样与反愧监视与评价。我海内部操纵制度的创立和评价都是根据这五个要素睁开的。内部操纵评价，是指由企业董事会和办理层实验的，对企业内部操纵有用性举行评价，形成评价结论，出具评价陈诉的历程。在评价内容上，要求对五要素举行全面的、有针对性的评价。企业评价的效果，除了对内控团体目的是否有用下结论外，还需对陈诉中列示的题目举行革新，并追究相干职员责任。二、erp环境对企业内部操纵评价的影响内部操纵环境，本来是作为内部操纵评价的外部条件和因素存在的，企业实验erp后，内部操纵环境成为了操纵本领、评价工具，和整

4、个操纵历程交融在一起。因此，erp环境下的内部操纵评价与传统状态下的评价比拟，产生了较大的变革，重要表如今以下四个方面。1.内部操纵评价的目的由以纠错防弊为重点变化为连续优化随着企业表里部环境的生长变革及各长处相干者对企业的要求日益进步，内部操纵的目的由内部管束期间简朴的以纠错防弊为重点变化为在erp环境下的连续优化，进步业务运动正确性、运行服从及企业团体绩效，并支持企业战略目的的实现。2.内部操纵评价的范畴扩大、内容更广传统手工环境下，记载的内容多为效果性的内容，频率较低、数目较少；内部操纵的评价也以此为工具；别的由于纸质质料通报贫困，审计职员的事情范畴受到地区的限定；在erp环境下，记载的

5、内容大大增长，除效果性内容外还增长了大量历程性的内容，在信息集成条件下内部操纵评价由按期变化为及时，可以跨地区举行；同时，由于对体系审计的紧张性增长，内部操纵评价的内容除了传统手工环境下的全部内容外，还包罗对基于erp体系的业务流程的评价；对erp体系中权限设置、流程的范例程度等的评价；对erp体系自己的宁静性、有用性、正确性的评价。3.内部操纵评价的本领产生变革企业内部操纵评价的工具由传统手工环境下重要以部分为工具的形式变化为在erp环境下以业务流程为主线对涉及的各个部分内控措施的方案和实行举行评价；传统手工环境下的人工本领、纸质记载等简朴形式变化为电子化的、基于体系的、即时的记载；零星的、

6、依赖履历为主的评价本领变化为可以依赖体系实现尺度化和同一化并敏捷推广创新的形式。4.内部操纵评价的时效产生变革由于传统管帐体系的业务核算和数据统计不成制止的存在时滞性，对经济业务的操纵本色上都是过后举行的，在实务中表示为对业务的单点操纵。在信息高度集成环境下，操纵运动是否有用、有用操纵是否贯串整个评价期间等信息可以或许及时反响到内部操纵评价部分。因此，操纵信息的及时共享为实验及时评价制造条件，同时为企业及时创造内部操纵方案缺陷和实行不力，及时操纵业务风险和办理风险提供越发有用的根据。三、erp环境下的企业内部操纵评价企业应当结合erp体系自身的特点及详细实验环境，根据内部操纵评价措施划定的步伐

7、，有序开展内部操纵评价事情。内部操纵评价步伐一样平常包罗：订定评价事情方案、构成评价事情组、实验现场测试、认定操纵缺陷、汇总评价效果、编报评价陈诉等环节。1.订定erp体系内部操纵评价方案企业内部操纵评价部分应根据erp体系自身的特点及详细实验环境订定评价事情方案。在全面评价的底子上，存眷紧张业务单元、庞大业务事项和高风险范畴，明白评价范畴、事情使命、职员构造、进度摆设和用度预算等相干内容，报经董事会或其授权机构审批后实验。订定erp体系的内部操纵评价方案可循以下根本的思绪：评价范畴应涉及到信息体系应用的全生命周期历程，根据风险导向原那么，侧重存眷重点的关键风险因素和关键操纵点；erp体系相干

8、内部操纵评价应起首阐发评价企业层面的操纵环境，进而开展部分层面的操纵评价；阐发信息体系相干的风险影响因素时，应充实思量差异行业的特性差异；选择顺应信息体系要求的评价要领，留意将定量和定性评价有用结合，根据综合评价的效果，接纳符合的动态监控和办理措施。2.erp体系操纵评价信息体系内部操纵是企业在信息体系环境下，为了包管业务运动的有用举行，庇护资产的宁静与完备，防范、创造、改正错误与舞弊，为确保信息体系提供的信息真实、正当、完备而订定和实验的一系列政策与步伐措施。通常与信息体系的创立、运行维护、办理和业务处置惩罚有关的部分、职员和运动，都属于信息体系内部操纵的工具。信息体系内部操纵评价分为一样平

9、常操纵评价和应用操纵评价。1erp系同一样平常操纵评价。一样平常操纵评价应侧重思量与erp体系开拓有关的信息技能操纵目的、步伐变动、盘算机运行和对数据的打仗是否切合企业内部操纵的要求，是否有利于企业内部操纵目的的实现，并以此评价信息体系的宁静性、可靠性和公正性。其重要内容包罗：erp体系的构造与办理环境；硬件和网络办理环境；体系拜候操纵措施；体系的宁静性和劫难规复操纵措施等。2erp体系应用操纵评价。应用操纵评价是erp体系内部操纵评价在业务流程和办理流程方面的延伸，应用操纵评价应当结合企业业务流程特点，根据业务范例举行构造，侧重思量信息体系中与业务流程相干的操纵点，并以此评价相干应用体系操纵

10、数据的真实性、正确性和合规性。其重要内容包罗：形貌企业现有的业务流程、办理流程，寻出此中的关键操纵点，并据以评价关键操纵点是否得当和健全；评价实现关键操纵点的操纵措施是否健全和公正；评价措施的运行是否连续有用。erp体系内部操纵评价可遵照以下步调举行：调阅关于盘算机信息体系的各项办理制度和相干文件，对内部操纵的健全性和公正性开端相识；通过与相干职员座谈和实地不雅察，相识硬件设置、软件运行及维护、相干职员操纵履历等盘算机信息体系利用环境；查抄被审计单元内部操纵历程中形成的文件和记载，包罗种种操纵日记、软件修改记载、劫难规复记载等；形貌业务流程，从中寻出关键操纵点和操纵措施；方案调盘问卷和题目清单，交由相干职员据实填写，再举行检考核实；实验白箱法对盘算机体系应用操纵的输入操纵、处置惩罚操纵和输出操纵举行测试；汇总并确认创造题目。3.erp环境下的内部操纵评价陈诉在实验完erp体系内部操纵评审后，企业要对内部操纵作出评价，以确定内部操纵是否真正发挥作用。对内部操纵评价历程中创造的题目，应当从定量和定性等方面举行权衡，断定是否构成内部操纵缺陷。假设以为内部操纵存在方案