工程项目预结算及成本预算管理最终版课件

营销创新—建筑业企业永恒的主题——关于公司营销创新的一些思考工程项目预结算及成本预算管理

主讲人：王昌庆时间：2013年1月30日营销创新—建筑业企业永恒的主题工程项目预结算及成本预算管理

目录

前言第一部分成本预算管理

一、施工预算与投标预算的区分二、成本预算的各项指标三、项目部对成本预算的各项指标的控制与管理

第二部分工程项目预结算管理

一、施工图预（结）算编制二、《建设工程施工合同》预结算三、甘肃省有关工程造价的解释四、工程结算的纠纷处理第三部分现场签证的办理

一、现场签证的分类二、工程签证的办理事项三、现场代表办理现场签证的要点

1工程项目预结算及成本预算管理工程项目预结算及成本预算管理

———前言部分

搞好项目成本预算管理工作，是项目成本管理的重要手段之一。只有在施工图预算限额内对人材机进行控制，结合科学的施工方案，合理安排工期，合理组织和协调现场施工，合理进行劳动力的优化配置，就能较大限度地降低工程成本。2工程项目预结算及成本预算管理

一项工程中标后，首先应由公司的投标部门对项目部下达成本预算的各项指标。项目部实际费用的支出须严格控制在下达的各项指标内，项目部预算部门在收到公司的投标预算和下达的成本预算各项指标后，应根据现场实际情况及时编制施工预算。对公司下达的成本预算的各项指标，项目部预算部门要根据出现的设计变更和现场签证，采用公司下达指标的办法及时进行补充和调整。第一部分、成本预算管理4一项工程中标后，首先应由公司的投标部门对项目部1.1施工预算与投标预算的区分第三工程量的数量不同

不同点第一工程量的计算不同

第二工程量的细划程度不同

51.1施工预算与投标预算的区分第三工程量的数量不同不同施工预算的作用

1、编制计划的依据

2、经济核算、考核的依据3、下达施工任务书的依据4、推行全优综合奖励制度的依据

5、进行“两算”对比的依据

6、开展造价分析和经济对比的依据

7、降低成本技术措施计划的依据

5-1施工预算的作用1、编制计划的依据2、经济核算、考核的依据

人工费指标的下达，是根据中标预算中的直接工程费、定额措施费中的人工费加上人工费的调整后，按分部分项工程进行下达。见表一

1.2成本预算的各项指标

1.2.1人工费下达指标

61.2成本预算的各项指标1.2中标预算人工费下达指标序号分部分项工程名称单位工程量人工费单价人工费合计合计其中定额人工费人调52.8%人调30%人调10%1反铲挖掘机挖土自卸汽车运土运距1000m以内三类土m3217.7693.9991.830.9660.8390.364870.7762加气混凝土砌块墙水泥石灰膏砂浆M5.0m3187.83371.07932.5317.17614.9126.46213351.0483集中搅拌（预拌）混凝土前台震捣养护独立基础垫层m311.43531.31214.337.5666.5692.847358.0484普通钢筋Φ5mm以上t19.524622.605284.94150.448130.61656.60012155.7465楼梯栏杆埋件制作钢板为主t0.01671414.136647.19341.716296.672128.55823.6166其余房间地面300厚灰土3:7打夯机夯实m393.02642.47719.4410.2648.9113.8623951.4827混凝土墙面墙裙水泥砂浆m267.4688.8494.052.1381.8570.804597.0528建筑物竹胶模板框架结构m276168.61031.416.57914.3946.23752212.4059多层建筑高20m以内框架结构m27615.7692.641.3941.2100.5244389.833

合计

87910.006

表一7中标预算人工费下达指标序号分部分项工程名称单位工程量人工费单1.2.2材料费下达指标

材料费指标的下达，是根据中标预算中的直接工程费、定额措施费中的材料费。见表二例如某工程中标材料费情况根据中标预算中的直接工程费、技术措施费的工程量，通过用预算定额分析出各种材料的数量，并列明投标时计入的材料单价，没有执行指导价的材料填写单价为预算价，执行指导价的材料填写单价为指导价，执行市场价的材料填写单价为市场价。81.2.2材料费下达指标材料中标预算材料费下达指标序号材料名称规格单位数量材料单价材料费合计合计其中预算价指导价1水泥42.5kg92.1310.461

0.46142.4722水泥32.5kg25022.0210.41

0.4110259.0293外墙半硬质矿岩棉板保温厚60mmm356.656810

81045891.3604中砂

m30.1432.08

32.084.4915板方材

m39.52200

220020900.0006圆木

m30.231780

1780409.4007钢筋一级t20.5184660

466095613.8808钢筋二级t0.1864700

4700874.2009钢筋三级t22.5834900

4900110656.70010加气砼块

m3181.258280

28050752.24011铸铁水斗直径100个643.4643.46

260.76012水

m3420.6141.641.64

689.807

合计

336354.339

表二9中标预算材料费下达指标序号材料名称规格单位数量材料单价材料费

执行的定额分析出来的机械品种和机械型号与实际施工所使用的机械无法对应，因此用定额分析各种机械的台班没有实际意义，也起不到与实际发生机械对比的作用，所以机械费指标的下达是以分部工程机械费总额的形式下达。见表三

例如某工程中标机械费情况：根据中标预算中直接工程费、定额措施费的机械费总额加上投标时计入的机械费调整，作为机械费总额的控制指标。1.2.3机械费下达指标

10执行的定额分析出来的机械品种和机械型号与实际施工所使中标预算机械费下达指标序号分部工程机械费单位机械费总额合计其中定额机械费机械费调整1土方工程元605005000010500.0002砖石工程元110.279491.1419.1393砼及钢筋砼工程元4106.82473394.07712.7554抹灰工程元614.6437507.97106.6745定额措施费元58909.45548685.510223.955

合计

124241.203102678.6821562.523表三11中标预算机械费下达指标序号分部工程机械费单位机械费总额合计其

项目管理费是指除上述人工费、材料费、机械费以外的，按《项目管理目标责任书》规定的临时设施费、安全措施、环境保护、文明施工、冬雨季施工、生产工具使用费、工程定位复测、场地清理费、危险作业意外伤害保险费、现场施工管理等费用。见表四

1.2.4项目管理费用指标12项目管理费是指除上述人工费、材料费、机械费以中标预算项目管理费下达指标序号费用名称计算基础费率金额1项目管理费12500000元

直接工程费2.50%3125002项目管理费520000元

定额措施费2.50%13000

合计130200002.50%325500

表四13中标预算项目管理费下达指标序号费用名称计算基础费率金额1项目

目前，我们采用的用工形式主要有两种，一是劳务分项分包，即采用混凝土、钢筋、砌筑、抹灰、模板等分项制定单价分包的形式，二是采用主体施工按建筑面积制定单价劳务分包的形式。因此，项目部在收到公司下达的人工费控制指标后，在下达的人工费控制指标的基础上做出与分包项目相对应的人工费控制指标，其内容和形式见表五；预算工程量、人工费与实际完成工程量、人工费对比情况。

通过任务单签发工程量与施工图预算工程量对比，控制人工费支出。见表六1.3项目部对成本预算的各项指标的控制与管理

1.3.1人工费的控制与管理

141.3项目部对成本预算的各项指标的控一、预算工程量、人工费与实际完成工程量、人工费对比情况序号分部工程名称单位人工费控制指标实际完成节约超支工程量单价人工费工程量单价人工费工程量人工费工程量人工费一主体工程人工费分包控制部分

1其中：钢筋工程t300436.86131058.00

2混凝土工程M3250056.34140850.00

3砌体工程M3140050.4370602.00

4模板工程建筑面积545132.1174977.10

小计

545194.93517487.105451140763140

-245653二分部分项人工费分包部分

1贴地砖M23253.9320.0165111.1432601652160

12951.13-6.07

2地面抹水泥砂浆M22621.883.418940.613500931500

-878.12-22559.383水泥砂浆踢脚线M588.531.881106.44588.5395296.770

0-4190.334贴地砖踢脚线M2236.2421.45055.54240163840

1215.53-3.76

5花岗岩地面M2561.0529.916775.40569169104

7671.39-7.95

小计

96989.12

101900.77

21838.05

-26749.71

合计

614476.225451140865040.77021838.050-272402.71

表五15一、预算工程量、人工费与实际完成工程量、人工费对比情况序号分预算工程量、人工费与实际完成工程量、人工费统计分析台账工程项目名称：序

号分部工程单位预算实际完成工程量支付人工费情况差额工程量人工费（元）一月份二月份三月份四月份合计合计工

程

量人

工

费工程量人工费工程量人工费工程量人工费工程量人工费工程量人工费1砌体工程

2外墙加气砼砌块墙300厚m31163800804000

301500

1105506-17003砼工程

4现浇独立基础C30砼m31804608

1003000852550

185555-5-9425现浇砼钢筋T13839245

100400003614400

1365442-151556采暖

7散热器安装片2052023

20512302051230793

合计

49676

4000

43000

18450

1230

666

-17004表六16预算工程量、人工费与实际完成工程量、人工费统计分析台账工程项

根据中标价制定材料采购单价的控制价，根据施工预算编制出材料控制数量，用表的形式对材料费进行控制与管理。见表七在工程施工过程中出现的设计变更，材料代用、现场签证等要及时编制材料预算，并采用表的形式进行统计。见表八1.3.2材料费的控制与管理

17根据中标价制定材料采购单价的控制价，根据施工1.表七材料费对比分析表工程项目名称：序号材料名称规格型号单位施工预算量实际领用量节约超支备注数量单价（元）材料费（元）数量采购单价材料费（元）数量金额数量金额1水泥32.5T18305

2水泥42.5T78341

3钢筋Φ10T1.675227

4钢筋Φ12T6.515227

5钢筋Φ18T3.965227

6低合金钢筋Φ20T55328

7低合金钢筋Φ25T21.85328

8加气砼砌块

m3150180

9砂子

m316027.84

10碎石40mmm323031

18表七材料费对比分析表工程项目名称：序号材料名称规格型号单位施表八设计变更、现场签证材料预算统计台账工程项目名称：序号材料名称规格单位第2/5号设计变更

12年2月10日第8号设计变更

12年2月21日第21号设计变更12年3月3日第1号现场签证单12年4月9日第1号现场签证单12年5月10日合计数量数量数量数量数量数量1钢筋￠10㎏1500

200

2钢筋￠12㎏

2300

1325

3钢筋￠20㎏5001200

4水泥32.5㎏

8200

5水泥42.5㎏

6碎石40MMM³

7砂子

M³

17

8红砖

千块

2540

9

10

11

12

13

14

19表八设计变更、现场签证材料预算统计台账工程项目名称：序号材料

项目部对租用的设备维护，保养不及时，带病运转，造成维修费用过高，对于不使用的机械设备要及时退租，减少租赁费的发生。机械费的控制要以公司下达的机械费控制指标为准，项目部对机械费的管理要随工程进展及时进行统计。见表九1.3.3机械费的控制与管理

20项目部对租用的设备维护，保养不及时，表九预算机械与实际发生机械费分析表工程项目名称：序号分项或专业名称预算机械费实际发生机械型号及材料等数量实际发生机械租赁费及材料等使用费超支节约一机械费控制指标124241元

二实际发生机械费

1机械租赁费

(1)塔式起重机

45000元

(2)其他机械---

2燃料、动力费

(1)汽油

350㎏2800元

(2)其他----

3机上人工费

(1)塔式起重机人工费

50个工日6000元

(2)其他----

4合计124241元

53800元

70441元

21表九预算机械与实际发生机械费分析表工程项目名称：序号分项或专3对机上的人工费进行统计2对发生的燃料、动力费进行统计1根据转入的机械租赁费进行统计

4对机械的修理费用进行统计

机械费统计的主要部分

223对机上的人工费进行统计21根据转入的机械租赁费进行统计1.3.4项目管理费的控制与管理

项目部根据公司下达的项目管理费指标对项目管理费进行控制，工程完工后项目部对上述人工费、材料改、机械费以外的费用必须分项进行统计。231.3.4项目管理费的控制与管理项目部第二部分、工程项目预结算管理

2.1、施工图预（结）算编制2.1.1、施工图预（结）算的造价构成

施工图预结算

直接费间接费利润规费税金24第二部分、工程项目预结算管理2.1、施2.1.2、施工图预（结）算的编制依据

计算工程量

调整造价

构件运输

地区基价

计算直接费

利润及间接费

人工费调整

造价法规

材料费及价差

编制依据类型252.1.2、施工图预（结）算的编制依据计算工程量调整造价2.1.3、施工图预（结）算的编制程序

列项并计算工程量套用定额地区基价

计算人材机费用汇总单位工程直接费

调整价差

间接费利润规费税金

工料分析汇总间接费利润规费税金

汇总工程造价

262.1.3、施工图预（结）算的编制程序列项并套用计算调整2.1.4、施工图预（结）算的编制方法准备工作！计算工程量！选套定额及地区基价

！编制说明书！272.1.4、施工图预（结）算的编制方法准备工作！计算工程量！2.2《建设工程施工合同》预结算

（1）工程竣工验收报告经发包人认可后的28天内，承包人向发包人递交竣工结算报告及完整的结算资料，双方按照协议书约定的合同价款及专用条款约定的合同价款调整内容，进行工程竣工结算。（2）发包人收到承包人递交的竣工结算报告及结算资料后28天内进行核实，给予确认或者提出修改意见。发包人确认竣工结算报告后通知经办银行向承包人支付工程竣工结算价款。承包人收到竣工结算价款后14天内将竣工工程交付发包人。《建设工程施工合同（示范文本）》有关工程项目预结算的内容282.2《建设工程施工合同》预结算（1）工程竣工验收报告经（3）发包人收到竣工结算报告及结算资料后28天内无正当理由不支付工程竣工结算价款，从29天起按承包人同期向银行贷款利率支付拖欠工程价款的利息，并承担违约责任。（4）发包人收到竣工结算报告及结算资料后28天内不支付工程竣工结算价款，承包人可以催告发包人支付结算价款。发包人在收到竣工结算报告及结算资料后56天内仍不支付的，承包人可以与发包人协议将该工程折价，也可以由承包人申请人民法院将该工程依法拍卖，承包人就该工程折价或者拍卖的价款优先受偿。（5）工程竣工验收报告经发包人认可后28天内，承包人未能向发包人递交竣工结算报告及完整的结算资料，造成工程竣工结算不能正常进行或工程竣工结算价款不能及时支付，发包人要求交付工程的，承包人应当交付;发包人不要求交付工程的，承包人承担保管责任。（6）发包人承包人对工程竣工结算价款发生争议时，按关于争议的条款约定处理。29（3）发包人收到竣工结算报告及结算资料后28天内无正当理由不2.3甘肃省有关工程造价的解释

工程预（结）算工作中我们经常会遇到问题，现将甘肃的有关文件解释：1、费率措施费中的安全施工费，已包括了用密目网式安全立网全封闭及临边防护；2、费率措施费中的冬雨季施工费，不包括采用抗雨施工及电热法、暖棚法、外加剂等特殊措施费用；3、试验站出具的混凝土配合比报告中的水泥用量高于定额规定时，应按设计要求按实调整。设计无要求时，不再调整。4、地下部分剪力墙支竹胶模板时，不包括对拉止水螺栓，发生时可另行计算。5、计算缩短工期措施费时，定额工期的确定标准是按照《全国统一建筑安装工程工期定额》（建标［2000］38号）的标准确定。6、采用商品混凝土施工时，工程量按设计图示结构尺寸乘1.02损耗率以“m3”计算（不包括人工和机械成孔灌注桩）根据定额：人工成孔灌注桩；混凝土损耗率为1.117（含充盈系数）柴油打桩机打桩孔灌注混凝土；混凝土损耗率为1.07（含充盈系数）钻孔灌注混凝土桩；混凝土损耗率为1.253（含充盈系数）302.3甘肃省有关工程造价的解释工程预（结）算工作中我们7、建筑物采用竹胶模板施工，施工不再计算抹灰工程量，其满刮腻子按补充定额及地区基价计算。8、综合脚手架是不包括建筑物外的水平防护架。9、不能计算建筑面积的零星项目及工业厂房内的大型设备基础，其模板费用按《甘肃省建设工程措施项目费定额》其他模板项目计算。10、甘肃省现行建筑定额中未包括设备基础地脚螺栓，应按实际另行计算。11、钢结构厂房维护结构采用彩钢板时，其脚手架费用按单项脚手架计算。12、建筑物结构外墙皮2m以内的地沟模板，已包括在建筑物模板定额中，不再单独计算；建筑物结构外墙皮2m以外的地沟模板，按定额中的其他模板项目另行计算。13、装饰工程中采用干挂石材设计有型钢结构层时，型钢结构层应按金属结构工程中的零星构件项目定额执行。14、定额中施工机械的规格型号是按照工程对象的需要合理配置的，实际施工配置的塔式起重机机型与定额配置机型不同时，不应调整换算。317、建筑物采用竹胶模板施工，施工不再计算抹灰工程量，其满刮15、建筑物已计算了综合脚手架，而层高又超过4.5m且设计为吊顶装饰面的，可另行计算满堂脚手架。16、楼梯、台阶、坡道为花岗岩面层时，如需另外加工防滑槽，其费用可按实单独计算。17、《甘肃省建设工程费用定额》检验试验费中，不包括塔式起重机的安全检测费、水（油）池渗漏试验费、特种设备检验费等费用3215、建筑物已计算了综合脚手架，而层高又超过4.5m且设计为2.4工程结算的纠纷处理

1工程项目招投标过程不规范

2合同管理观念淡薄

3工程开工前的准备工作不完善

4施工过程中的不规范行为

工程结算中产生纠纷的起因

332.4工程结算的纠纷处理1工程项目招投标过程不规范3认真做好工程前期准备工作

2加强合同管理，提高合同意识

1严格规范招投标、承发包程序

对纠纷的原因应采取的应对措施

343认真做好工程前期准备工作21对纠纷的34第三部分、现场签证的办理

工程签证是指按承发包双方合同约定，一般由承发包双方代表就施工过程中涉及合同价款之外的责任事件所作的签认证明。工程签证以书面形式记录了施工现场发生的特殊费用，直接关系到业主与施工单位的切身利益，是工程结算的重要依据。特别是对一些投标报价包死的工程