国家收入的分配课件

财政与税收第八课财政与税收第八课考纲要求：(1)财政收入与支出财政收入的构成税收与财政的关系影响财政收入的因素财政支出财政支出的构成财政收支平衡(2)财政的作用财政与基础设施工程财政与宏观调整财政与人民生活保障考纲要求：(1)财政收入与支出含义：国家的收入和支出内容：国家对社会产品的分配特点：以国家为主体，凭借政治权力本质：一种分配关系（财政收入和财政支出）一、国家财政含义：国家的收入和支出一、国家财政预算与决算财政部长全国人民代表大会报告上一年度的财政收支情况下一年度的财政收支计划审查批准决算预算（是财政的主要环节）预算与决算财政部长全国人民代表大会报告上一年度的财政收支情况形式——税收收入利润收入债务收入其他收入（税、利、债、费）财政收入财政收入第八讲-国家收入的分配课件影响财政收入的主要因素1.经济发展水平——基础性2.分配政策影响财政收入的主要因素1.经济发展水平——基础性2.分配企业个人国家财政过多影响其购买力财政过少减少经建投资降低国家宏观调控能力企业个人收入减少国家企业个人分配政策企业个人国家财政过多影响其购买力财政过少减少经建投资降低国家——国家对集中起来的财政资金进行分配和使用的过程。——经济建设支出、科教文卫支出、行政管理和国防支出、债务支出、社会保障支出、其他支出等财政支出用途含义——国家对集中起来的财政资金进行分配和使财政收支平衡和财政赤字财政收入＝财政支出收支平衡财政收支财政收入>财政支出略有节余财政收入<财政支出财政赤字财政赤字是指当年的财政支出大于财政收入的部分，赤字意味着要靠借债过日子，财政赤字必须控制在一定范围之内。财政收支平衡和财政赤字财政收入＝财政支出收支平衡财政收支财政收入和支出1、财政含义本质实现2、预算实现过程含义体系中央预算地方预算内容财政收入财政支出税、利、债、费形式形式经济建设的支出科、教、文、卫支出行政管理和国防支出社会保障支出、债务支出和其他支出关系财政收入和支出1、财政含义实现2、预算实现过程含义1.财政含义特点本质2.国家预算和决算预算、决算预算的内容财政收入财政支出含义形式税利债费影响因素３、财政收入经济发展水平分配政策其他因素1.财政含义特点本质2.国家预算和决算预算、决算预算的内容财４、财政支出含义分类经济建设科教文卫行政管理和国防开支债务支出等社会保障支出作用确保国家职能得以实现反映政府的政策５、财政收支平衡和财政赤字财政收支平衡财政赤字正确对待财政收支平衡社会保险社会救济社会福利社会优抚４、财政支出含义分类经济建设科教文卫行政管理和国防开支债务支财政的巨大作用财政的巨大作用1、促进基础设施建设，优化资

源配置（强调资源配置）2、调控经济平稳运行（强调对收支水平的控制，需求与供给的平衡）3、促进经济、社会持续协调发展

（强调公平，经济与社会全面协调发展）一、集中力量办大事1、促进基础设施建设，优化资

源配置（强调资源增加建设支出，刺激总需求扩张性财政政策增加建设支出，刺激总需求扩张性财政政策减少财政支出，抑制总需求紧缩性财政政策减少财政支出，抑制总需求紧缩性财政政策保持经济总量平衡国家财政调节资源配置促进经济的发展保持经济总量平衡国家财政调节资源配置促进经济的发展财政政策注意：扩张性财政政策(积极的财政政策）紧缩性财政政策:收入＜支出：收入＞支出

在经济增长滞缓，一部分经济资源未被利用，经济发展主要受需求不足制约时，政府应采取扩张性财政政策，通过增加经济建设支出和减少税收，来刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长。

在经济发展过热，经济的正常运行受供给能力制约时，物价会上涨，政府应采取紧缩性财政政策，通过减少财政支出、增加税收，来抑制总需求、降低通货膨胀率，给经济“降温”。财政政策注意：扩张性财政政策(积极的财政政策）紧缩性财政政策2、人民生活有

保障⑴财政是巩固国家政权的物质保证⑵财政是建立和完善社会公共服务体系的物质保证⑶财政是健全社会保障体系、改善人民生活的物质保障2、人民生活有保障⑴财政是巩固国家政权的物质保证⑵财政是财政的巨大作用A、支持基础设施和工程的建设B、调节资源配置，促进经济结构的合理优化和经济的发展C、促进科教文卫事业的发展A、巩固国家政权的物质保证集中力量办大事人民生活有保障B、建立和完善社会公共服务体系的物质保证C、健全社会保障体系、改善人民生活的物质保障财政的巨大作用A、支持基础设施和工程的建设B、调节资源配置，财政的作用调节资源配置促进经济发展提供基础科教文卫事业发展人民生活水平提高（稳定）国家政权巩固物质保证财政的作用调节促进经济发展提供基础科教文卫人民生活（稳误区警示：（１）国有企业上缴的利润收入是我国财政收入的最主要的形式。（更正提示：税收是主要形式）（２）财政赤字是指当年财政收入大于支出，出现差额的经济现象。（更正提示：财政赤字是指当年财政收入小于支出，出现差额的经济现象）（３）财政收入减少，会减少企业和个人的收入。（更正提示：应该是财政收入增加，会减少）（４）要发挥财政在促进社会事业发展中的作用，关键是要增加税收收入。（更正提示：关键是增加财政收入）误区警示：（１）国有企业上缴的利润收入是我国财政收入的最主要1.我国曾连续4年累计5100亿元长期国债的投入，使我国集中精力建起了一批重大基础项目，如“三河三湖”流域水污染治理、“五纵七横”国道主干线、西气东输、西电东送、南水北调等，为国民经济快速增长创造了良好环境。这表明（）A．只有实行积极的财政政策，才能促进国民经济的增长B.国家财政是实现宏观调控重要手段C．财政可以促进科学、教育、文化、卫生事业的发展D．财政有利于人民生活水平的提高B巩固练习：1.我国曾连续4年累计5100亿元长期国债的投入，使我国集中

2．我国政府之所以要加大对农业的投入和支持，从根本上讲是由（）A.社会主义本质决定的B．社会主义的经济制度决定的C.公有制的主体地位决定的D.生产关系的发展水平决定的AA（09重庆卷）25.近年来，我国进一步健全社会保障制度。下列属于社会福利方面的措施是A.提高失业保险金的标准B.增加企业退休人员的基本养老金C.中央财政增加补助地方城市最低生活保障资金D.在全国范围内对适龄儿童实行免费常规疫苗接种D（09重庆卷）25.近年来，我国进一步健全社会保障制度。下（09广东文基）3．2009年我国政府工作主要任务之一是加强和改善宏观调控，保持经济平稳较快发展。全国财政赤字预计达9500亿元。这表明本年度我国A．国债支出大于国债收入B．财政收入大于财政支出C．税收支出大于税收收入D．财政支出大于财政收入D（09广东文基）3．2009年我国政府工作主要任务之一是加强

塑料的发明给人类带来了可观的经济利益和诸多方便。但随着时间的推移，它对环境的负面影响逐渐被人们认识。目前我国每天都要产生大量塑料垃圾，造成的白色污染触目惊心。为此国务院出台了"限塑令"，国家发改委拟将超薄塑料购物袋列入淘汰类产业目录；财税部门将制定税收政策，调控塑料购物袋的生产、销售和使用，鼓励废塑料综合利用产业的发展。（08天津卷）34.国家发改委和财税部门的做法是运用财政政策促进消费升级B.货币政策促进环境保护C.行政手段调节企业行为D.经济手段调整产业结构D塑料的发明给人类带来了可观的经济利益和诸多方（08广东卷）10．2007年5月30日，我国证券（股票）交易印花税税率由1%调整为3%，当日沪深两市跌停个股约860只，其主要影响因素是（）A．财政政策B．货币扩张政策C．收入政策D．货币紧缩政策A（08广东卷）10．2007年5月30日，我国证券（股票）交（09山东卷）28．(25分)近年来，党中央、国务院根据国内外经济形势的变化，审时度势，从容应对，对宏观调控政策进行了及时、灵活的调整。阅读材料，回答问题。

材料二2008年下半年以来，全球经济减速对我国的影响加深，我国财税政策进行了适时调整，释放出“保增长、扩内需、调结构’的强烈信号，并逐步形成“结构性减税”的基调（结构性减税是针对特定税种、基于特定目的而实行的减税，是“有增有减，结构性调整”的一种税制改革方案）。

（09山东卷）28．(25分)近年来，党中央、国务院根据国内(1)描述图9表明的变化，（2分）并依据图10和材料三阐释变化的原因。（4分）(2)结合材料二，运用经济生活知识，分别阐明表4中三种税收政策的调整对我国经济发展的积极意义。（8分）(1)描述图9表明的变化，（2分）并依据图10和材料三阐释变(1)变化：2005-2008年我国税收收入总量不断增加,2005-2007年我国税收收入增速不断提高，2008增速下降。原因：①经济发展水平是税收收入的基础。我国国内生产总值的变化趋势决定着税收收入的变化趋势：②税收政策是影响税收收入的重要因素。2008年下半年我国税收政策的调整，影响了税收收入的增长。

(2)①提高出口退税率，有利于出口保持稳定增长，提高企业的国际竞争力；②下调个人住房交易税，有利于降低交易成本，鼓励住房交易，扩大消费需求；③增值税全面转型，有利于鼓励企业进行设备更新，促进企业技术进步，扩大投资需求；④税收政策的调整，有利于转变经济发展方式，促进产业结构优化升级。

（若回答“关注民生、共建和谐杜会、体现科学发展观”或从其他方面作答等，言之有理，可酌情给分）(1)变化：2005-2008年我国税收收入总量不断增加,（08山东卷）28．山东省深入贯彻落实科学发展观，围绕建设“大而强、富而美”社会主义新山东的发展目标，真抓实干，取得显著成就。阅读材料，回答问题。揭示图7反映的经济信息。（3分）并简要说明能够促进这些信息所示变化的财政措施。（08山东卷）28．山东省深入贯彻落实科学发展观，围绕建设“第八讲-国家收入的分配课件（1）经济信息：2007年山东省对高新技术、环境管理等行业投资大幅上升，对电力、冶金等行业投资明显减弱，小火电等落后生产能力被淘汰，投资结构不断优化，节能减排取得较大成绩。（若答出“坚持可持续发展”、“促进经济又好又快发展”等言之有理的答案，可给分。）财政措施：①对不同行业采取不同的税收政策，引导资源在不同行业间合理流动。②通过调控不同行业的财政支出，增强发展的协调性。③加大科研投入，促进技术创新，为节能减排、结构优化提供技术支持。（若笼统回答“调整财政收支方向、结构”或从财政收支作答，可酌情给分）（1）经济信息：2007年山东省对高新技术、环境管理等行业投征税和纳税

税收的基本特征我国税收的种类税收及种类依法纳税纳税人和负税人依法纳税是公民的基本义务二、征税和纳税

征税和纳税税收的基本特征我国税收的种类税收及种类依法纳税纳税收及其种类税收的基本特征我国税收的种类税收的含义税与国家和法律的关系税收的特征(3个)我国税收种类增值税及其计算方法个人所得税及计算方法税收及其种类税收的基本特征我国税收的种类税收的含义税与国家和“税”字的由来

“税”字由“禾”与“兑”两字组成“禾”指农产品，“兑”有送达的意思。两个字组合为“税”字，其本来意思是社会成员向国家送交农产品。这个字形象地反映了中国古代税收的基本来源和征收内容。①税收的目的是什么？②税收的手段是什么？③税收的主体是谁（谁收税）？④税收的主要内容是什么？⑤税收的依据是什么？请回答国家实现国家职能政治权力货币或实物法律（税法）“税”字的由来①税收的目的是什么？请回答国家实现国家职能政治2、税收的特征（1）强制性、无偿性、固定性（2）税收的特征之间的相互关系一、税收及其基本特征1、税收的基本含义

税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法

无偿取得财政收入的基本形式。2、税收的特征（1）强制性、无偿性、固定性（2）税收的特税收的基本含义主体目的凭借依据特点地位国家为实现国家的职能政治权力法律无偿取得财政收入的基本形式强制性无偿性固定性税收的基本特征重点税收的基本含义主体目的凭借依据特点地位国为实政法无财政收入的强制性无偿性固定性

1、税收无偿性要求它具有强制性，强制性

是无偿性和固定性得以实现保证。2、强制性和无偿性要求它必须具有固定性3、三者缺一不可,三者统一于税法要求要求要求保障强制性无偿性固定性1、税收无偿性要求它具有强制性，强制性误区警示：（１）强制性、无偿性、固定性是我国税收的基本特征。（更正提示：这是税收的基本特征，不单是我国税收的）（２）要充分发挥财政的作用，就要提高税收的税率。（更正提示：二者无必然联系）（３）不同性质国家的税收，其分配主体都是国家，税款都是取之于民、用之于民（更正提示：社会主义税收取之于民、用之于民）（４）税收具有固定性，一旦确定就不能改变。（更正提示：固定性是指不经过国家批准不能随意改变，而不是不能改变）误区警示：（１）强制性、无偿性、固定性是我国税收的基本特征。㈡、我国税收的种类1、税收的种类——根据征税对象划分：流转税、所得税、资源税、财产税、行为税㈡、我国税收的种类1、税收的种类两个影响最大的税种1增值税2个人所得税两个影响最大的税种1增值税2个人所得税2、增值税（流转税）征税对象：纳税人：税率：计税方法：生产经营的增值额在我国境内销售货物或者提供加工、修理劳务以及进口货物的单位和个人17％商品销售额×税率－上一环节已缴税金2、增值税（流转税）征税对象：生产经营的增值额在我国境内销售个人所得税征税对象：纳税人：税率：特色：个人所得

在我国境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及不在我国境内居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人。超额累进税率和比例税率高收入者多纳税，低收入者少纳税个人所得税征税对象：个人所得在我国境内居住满一年，从我国纳税人税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人自然人法人能否成为纳税人税法的规定和企业或个人所处的经济地位决定不同的税种有不同的纳税人（二）、依法纳税１、纳税人与负税人纳税人税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人自然人法人能否纳税人和负税人的关系A：当纳税人所缴的税款是由自己负担时，纳税人和负税人一致

B：当纳税人通过一定的途径将税款转嫁给他人负担时，纳税人就不是负税人纳税人和负税人的关系A：当纳税人所缴的税款是由自己负担时，纳

公民不一定是纳税人，但因为都是商品和劳务的消费者，因而都是负税人，都为财政收入作出了贡献.公民不一定是纳税人，但因为都是商品和劳务的消费者，因而误区警示：（1）纳税人是指税法上规定的最终负有纳税义务的单位或个人。（更正提示：纳税人是指税法上规定的直接负有纳税义务的单位或个人，不是最终负有纳税义务的单位或个人）（2）在我国，每个公民都是直接纳税人，人人都应该具有“纳税人”意识。（更正提示：不一定每个公民都是直接纳税人）（3）每个公民的所有收入都在个人所得税的纳税范围。（更正提示：按照个人所得税法规定的个人所得）误区警示：（1）纳税人是指税法上规定的最终负有纳税义务的单位（二）、依法纳税是每个公民的基本义务1、新型税收：取之于民，用之于民，国家利益、集体利益、个人利益根本上一致2、与各种违反税法行为做斗争偷税、欠税、骗税、抗税的含义和表现（二）、依法纳税是每个公民的基本义务1、新型税收：取之于民，欠税是指纳税人超过税务机关的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为。骗税是指纳税人用欺骗手段获得国家税收优惠的行为。抗税是指纳税人抗拒税法的违法行为偷税欠税骗税抗税偷税是指纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式逃避纳税的行为。(逃税)欠税是指纳税人超过税务机关的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款偷税欠税骗税抗税

性质：违法犯罪行为。即违反《中华人民共和国税收征收管理法》。按法律规定：纳税人必须在规定的申报期限内到税务机关办理纳税申报，并积极履行依法纳税的义务。

危害：影响国家财政收入，扰乱正常市场经济秩序破坏公平竞争损害广大人民的利益等。结果：追缴税款，依法处与罚款，触犯刑法的给予刑事处罚。相近点？偷税欠税骗税抗税性质：违法犯罪

公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度关注国家对税收的征管和使用。

公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人（二）、依法纳税１、纳税人与负税人纳税人负税人关系２、依法纳税是公民的基本义务依法纳税的必要性税收取之于民，用之于民权利与义务相统一违反税收的行为偷税欠税骗税抗税依法纳税的要求自觉诚信纳税，反对任何违反税法的行为增强监督意识三者利益在根本上是一致相同点及不同点（二）、依法纳税１、纳税人与负税人纳税人负税人关系２、依法纳马克思说：“赋税是喂养政府的奶娘。”这说明（）A、税收的强制性、无偿性和固定性是区别于其他财政收入形式的标志B、税收是取之于民、用之于民的C、财政收入是国家、政府实现其职能的物质保证，而税收是取得财政收入的最基本形式D、国家及其政府是赋税制度的产物C马克思说：“赋税是喂养政府的奶娘。”这说明（１、纳税人和负税人既有区别又有联系，下列对二者关系理解正确地是

A、纳税人是税款的缴纳者，也是实际承担者B、负税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人C、当通过一定途径将税款转嫁他人负担时，纳税人就是负税人D、负税人是实际或最终的税款承担者，纳税人不一定是负税人巩固练习：１、纳税人和负税人既有区别又有联系，下列对二者关系理解正２、下列属于偷税行为的是

①伪造、涂改帐本和票据②威胁、围攻税务人员③隐瞒销售收入和经营利润④虚报出口货物数量、价格骗取出口退税款A、①③B、①④C、②③D、②④２、下列属于偷税行为的是３、下列对公民依法纳税、诚信纳税必要性的认识正确地有（）

①这是公民的基本义务②税收是国家实现其职能的物质基础③是国家向公民提供服务的前提和保证④是公民爱国的具体表现⑤是实现人民根本利益的保证A、①②③④B、①③④⑤C、①②③④⑤D、①②④⑤３、下列对公民依法纳税、诚信纳税必要性的认识正确地有（考题回顾：（07海南）财政政策、货币政策是政府在宏观调控中常用的经济手段。一般来讲，为抑制经济过热，政府可以采取的措施有①减少税收②提高存贷款利率③减少政府开支④增加货币供应量A．①②B．①③C.②③D．①④C考题回顾：（07海南）财政政策、货币政策是政府在宏观调控中常考题回顾：（07广东）为了提高我国高收入群体自觉纳税的意识，2006年11月8日国家税务总局发布了《个人所得税自行纳税申报办法(试行)》。首次明确提出个人年收入所得12万元以上的纳税人须向税务机关自行申报纳税。该文件的发布体现的税收特征是A．无偿性B．固定性C．强制性D．自觉性C考题回顾：（07广东）为了提高我国高收入群体自觉纳税的意识，考题回顾：（05年广东）税务部门向开小卖部的小王征税，小王拒绝纳税，理由是：“我是个体户，小本经营，还要纳税吗？”你如何看待小王的行为（）①小王拒绝纳税的行为涉嫌违法，但与道德无关②小王拒绝纳税的行为涉嫌违法，又是不道德的③小王应缴纳企业所得税④小王应缴纳个人所得税A、②④B、①④C、①②D、②③A考题回顾：（05年广东）税务部门向开小卖部的小王征税，小（09上海卷）6.研究经济问题通常需要通过调查搜集量化数据，并加以统计分析。某学生研究小组了解到，烟草行业尽管上缴可观的税收和利润，却也让社会付出了极大代价。于是他们准备以此为主题，研究社会为烟草消费所付出的经济成本。以下选项中可以作为调查统计项目的是（）①烟草广告对青少年健康成长的不利影响②吸烟造成人员早亡而导致的劳动力损失③吸烟引起火灾损失及救火和重建的支出④以吸烟为“酷”对社会风尚的错误导向⑤烟雾烟蒂造成环境污染损失及治理费用⑥因吸烟导致疾病产生的医疗和误工费用A.①②③⑥B.②③⑤⑥C.①③④⑤D.②④⑤⑥B（09上海卷）6.研究经济问题通常需要通过调查搜集量化数据，（09全国卷I）25．某餐馆适用的营业税税率为5％.小明和爸爸去该餐馆吃饭共消费200元，在结账索要发票时被告知，如果不要发票，可以获得一瓶价值4元的饮料，小明和爸爸表示接受，上述做法①使餐馆少缴纳6元税款②使餐馆多获得6元收益③不利于保护消费者的权益④不利于刺激消费需求A．①③B．②③C．①④D．②④B（09全国卷I）25．某餐馆适用的营业税税率为5％.小明和爸（09北京卷）30.右表是一个建筑公司某年度的部分经营信息，其中“税金及附加”包含了该公司应缴纳的某种税，这种税的名称及计算正确的是

A营业税=1000万元×税率B增值税=1000万元×税率C营业税=650万元×税率

D增值税=650万元×税率A（09北京卷）30.右表是一个建筑公司某年度的部分经营信息，[2009上海综合能力（文科使用）25]世界上的航运中心所在城市往往同时拥有发达的金融业。上海的国际金融中心和国际航运中心建设之间，也是一种相辅相成的关系。建设国际航运中心需要以下这些业务的大发展与之配合。在这些业务中，属于金融业的

⑥（填序号）①船舶融资服务②船舶修理服务③航运保险服务④航运信息服务⑤物流配送服务⑥资金结算服务⑦海事法律服务⑧电信通讯服务

①

③[2009上海综合能力（文科使用）25]世界上的航运中心所在[2009安徽文综2]面对国际金融危机对我国经济的冲击，我国政府审时度势，及时提出并实施了积极的财政政策和适度宽松的货币政策。2009年我国政府所采取的下列措施中，属于运用货币政策调控经济运行的是A．扩大信贷规模和优化信贷结构B．提高农村低收入人口的扶贫标准C．提高小麦和稻谷的最低收购价D．实行结构性减税和推进税费改革A