000职业判断解析.中职课件电子教案

职业判断防范风险新道科技股份有限公司岗位职业判断类型及流程Part03Part02CONTENTS目录Part01岗位职业判断的含义及作用新道1+X证书职业判断案例解析岗位职业判断的含义及作用1岗位职业判断案例导入【案例描述】2020年3月1日，蓝洞科技股份有限公司运营三部预借中标保证金4590元，三部程慕雁预借中标保证金4590元，通过公司账户转账给天津宇和招投标有限公司，收支项目计入营销费用，财务会计在审核原始单据的过程中发现以下问题。岗位职业判断的含义【案例描述】2020年3月1日，蓝洞科技股份有限公司运营三部预借中标保证金4590元，三部程慕雁预借中标保证金4590元，通过公司账户转账给天津宇和招投标有限公司，收支项目计入营销费用，财务会计在审核原始单据的过程中发现以下问题。岗位职业判断的含义【案例描述】2020年3月1日，蓝洞科技股份有限公司运营三部预借中标保证金4590元，三部程慕雁预借中标保证金4590元，通过公司账户转账给天津宇和招投标有限公司，收支项目计入营销费用，财务会计在审核原始单据的过程中发现以下问题。A、借款单上缺少出纳已付款的戳记B、借款单已付款，但借款单上缺少出纳签字或盖章

C、银行付款回单与借款单上借款单位信息不一致

D、银行付款回单上缺少银行业务印章

岗位职业判断的含义【岗位职业判断】会计职业判断是会计人员按照会计准则、制度的要求,根据企业理财环境与生产经营特点,利用自己的专业知识和职业经验对日常会计事项的处理和财务报表的编制应采用的原则、方法、程序等方面进行判断与选择的过程。它具有目标性、主观性、权衡性、受制约性等主要特点。【职业判断能力】是对被审核事项进行识别、取舍、整合的高级认识能力，是财务人员核数按工作的第一步，是财务人员的核心能力。具体体现在三个方面：去伪存真的审察力：在审核中，需要运用经验、习惯思考对一定的现象与问题做出是非判断、真假辨识。筛选重构的整合力：在审核中，需要将报表、账簿、单据、凭证中内在联系进行批判性的整体认知，厘清内在关系。客观公允的判断力：在审核中，需要迅速获取有力地证据，客观预测重大问题存在的可能性，提出鉴定和修改意见。【职业判断的影响因素】1.主体因素：指审核人员自身方面的可能影响判断的因素，在知识和经验上表现为综合经济知识、一般审核知识和与特

定判断任务相关的知识；2.客体因素：指由于审核对象具有某些特点而对职业判断的影响，主要表现在：问题的复杂性、重复性、规范程度、类

型和要求的判断质量等方面；3.环境因素：指影响审核职业判断其他因素的总和，包括法律环境、企业文化环境、制度建设、职业道德规范等；岗位职业判断的作用【职业判断的作用】1.风险防控：依据经济事项本省判断业务是否合规、合法、及时、准确、不重复、不遗漏；2.制度落实：依据企业规章制度和国家法律法规，判断是否落实和执行3.流程完整：依据企业内容业务流程判断权限、节点等是否符合规范；【职业判断的目标】

1.合规性：保障国家法律法规、公司内部规章制度的贯彻执行； 2.有效性：保障公司发展战略和经济目标的全面实施和充分实现；保障风险管理措施的有效性； 3.准确性：制止违规违纪、堵塞漏洞、查错防弊、消除隐患，保障业务稳健运行。【职业判断的原则】

1.全面性原则：稽核工作要渗透到公司各项业务全过程和各操作环节，覆盖所有部门、岗位、人员2.连续性原则：连续不间断地对公司各项业务及管理活动进行稽核； 3.审慎性原则：稽核工作以防范风险、审慎处理为出发点； 4.有效性原则：实事求是、客观公正、适时地用数据或文字材料阐述稽核意见。岗位职业判断类型及流程2岗位职业判断的类型及流程1.职业判断类型：真实性、合法性、合理性、完整性、正确性、及时性；2.判断工作内容：原始凭证、记账凭证、合同审核、数据审核、签字盖章、资料审核；3.职业判断单据及凭证种类：发票、支票、汇票、进账单、借款单、收据、调节表、询证函、交通差旅类、

租赁服务类、商务招待类、内外会议类、工程维修类、办公采购类、费用分摊类、

成本分摊类等4.职业判断注意事项：日期填写、摘要填写、会计科目填写、金额填写、记账凭证附件张数、相关人员的签字、

账户填写、事项填写、部门填写、人员填写、预算项目等【职业判断的类型】【职业判断的流程】1.理解问题：读懂业务内容和关键信息；2.确定目标：了解哪些内容需要审核，哪些是系统自动生成；3.对比相关凭证：将经济业务按时间和事项联系起来判断真伪、并计算数据正确与否；4.职业制度：按国家规范、企业制度、业务流程判断业务的正确性，找出问题所在并定性新道1+X证书职业判断案例解析3岗位职业判断案例解析模块项目事项模块项目事项财务篇总账核算（报销）发票管理业务篇合同管理合同签订业务招待费档案管理差旅费采购管理供应商准入（询价等）会议费采购合同办公费采购计划福利费供应商名录资金管理印鉴管理请购单票据管理采购订单（订购单）备用金管理采购到货单现金管理采购入库单银行存款管理接收采购发票银行手续费结算付款单应收管理应收款项管理转账付款应付管理应付款项管理付款核算固定资产资产取得销售管理销售合同固定资产折旧客户信息后续支出销售订单（销售单）资产报废销售出库（出库单）资产处置销售发货（发运凭证）税费篇增值税发票管理销售发票发票开具销售结算（收款单）进项管理销售核算（财务处理）纳税申报生产和存货管理发出原材料（领料单）所得税汇算生产产品抵扣核算产品成本申报产成品入库个人所得税产品储存税费保险福利产成品发出城建税存货盘点其他税房产税存货减值土地税薪酬管理工资福利印花税售后服务售后业务【案例描述】2020年3月3日，北国石化股份有限公司董海涛报销2月份的个人移动电话费356元，个人报销标准为300元/月，相关费用发票已经收到，费用已由董海涛垫付，待报销手续