一般纳税人销项发票开具与进项发票抵扣管理

一般纳税人销项发票开具

与进项发票抵扣管理

芜湖市国税局纳税服务局钱迈军1讲课内容提要

第一部分：简要介绍金税工程系统

（税控发票管理系统）

第二部分：销项发票的开具管理第三部分：进项发票的认证抵扣管理2————简要介绍金税工程第一部分：简要介绍金税工程

（税控发票管理系统）

3————简要介绍金税工程

金税工程的全称是全国增值税专用发票计算机稽核网络系统，是利用覆盖全国税务机关的计算机网络对增值税专用发票和企业纳税状况进行严密监控的一个体系。

4————简要介绍金税工程一、金税工程基本框架

金税工程由“一个网络、四个子系统”构成基本框架。

一个网络：就是建立全国从国家税务总局到省、地市、县四级统一的计算机主干网；四个子系统：就是覆盖全国增值税一般纳税人的增值税防伪税控开票子系统，以及覆盖全国税务系统的防伪税控认证子系统、增值税计算机稽核子系统和发票协查信息管理子系统。四个子系统紧密相联，相互制约，构成了完整的增值税管理监控系统的基本框架。5————简要介绍金税工程二、增值税防伪税控开票子系统

它是运用数字密码和电子信息存储技术，通过强化增值税专用发票的防伪功能。监控企业的销售收入，解决销项发票信息真实性问题的计算机管理系统。这一系统目前已推行到所有增值税一般纳税人，也就是说，所有的增值税一般纳税人必须通过这一系统开增值税发票。

6————简要介绍金税工程三、防伪税控认证子系统

防伪税控认证子系统是对增值税一般纳税人申报抵扣的增值税发票抵扣联进行解密还原认证。其目的是及时发现假票，并解决进项发票信息真实性问题。纳税人购进货物取得的增值税发票，首先必须经税务机关认证无误后才能作为合法的抵扣凭证。凡是不能通过认证的，一律不得作为抵扣凭证。

7————简要介绍金税工程四、增值税计算机稽核子系统

该系统主要进行发票信息的交叉稽核和申报信息的稽核。为了保证发票信息正确性，发票销项信息由防伪税控开票子系统自动生成，并有企业向税务机关进行电子申报；发票进项数据通过税务机关认证子系统自动生成。进项销项发票信息采集完毕后，通过计算机网络将抵扣联和存根联进行清分比对。目前稽核的方法采取两级交叉稽核，即省级税务机关交叉稽核，跨省发票上传国税总局进行交叉稽核。

8————简要介绍金税工程五、发票协查信息管理子系统

发票协查信息管理子系统是对有疑问的和已证实虚开的增值税发票案件协查信息，认证子系统和交叉稽核子系统发现有问题的发票，以及协查结果信息，通过税务系统计算机网络逐级传递，国税总局通过这一系统对协查工作实施组织、监控和管理。

9————金税工程各系统流程图

销货企业税务处理购货企业开票子系统协查子系统稽核子系统认证子系统开具发票存根联信息报送税务机关比对不符等抵扣联信息报送税务机关认证认证相符认证不符密文有误10—————销项发发票的的开具具管理理第二二部部分分：：销销项项发发票票的的开开具具管管理理一、、防防伪伪税税控控发发票票开开票票和和抄抄报报税税管管理理二、、红红字字通通知知单单管管理理11———————防伪伪税税控控发发票票开开票票和和抄抄报报税税管管理理一、、防防伪伪税税控控发发票票开开票票和和抄抄报报税税管管理理（一一））防防伪伪税税控控开开票票系系统统的的功功能能企业业端端使使用用的的防防伪伪税税控控开开票票子子系系统统采采用用Windws标准准图图形形用用户户界界面面，，可可以以开开具具不不同同形形式式的的增增值值税税专专用用发发票票（（包包括括正正数数发发票票、、负负数数发发票票、、带带折折扣扣的的发发票票和和带带销销货货清清单单的的发发票票等等）），，实实现现发发票票的的套套打打和和销销货货清清单单的的全全打打与与套套打打，，可可以以对对未未开开空空白白发发票票和和当当月月所所开开具具的的发发票票进进行行作作废废处处理理。。具具有有严严格格的的抄抄报报税税控控制制功功能能：：每每月月首首次次进进入入系系统统进进行行发发票票填填开开之之前前必必须须先先抄抄税税，，否否则则无无法法开开票票；；每每月月１１5日之之前前（（遇遇节节假假日日可可以以延延长长））必必须须到到税税务务机机关关进进行行报报税税，，否否则则开开票票系系统统将将会会锁锁死死，，企企业业报报税税成成功功后后，，开开票票系系统统的的锁锁死死状状态态就就会会自自动动解解锁锁。。开开票票子子系系统统既既使使得得企企业业开开具具增增值值税税专专用用发发票票简简化化、、准准确确、、快快速速、、可可操操作作性性好好，，又又能能与与税税务务端端系系统统密密切切配配合合协协调调工工作作。。12—————防伪税控控发票开开票和抄抄报税管管理１．购票票企业使用用防伪税税控开票票子系统统开具增增值税专专用发票票前，首首先持税税控ＩＣＣ卡到税税务部门门购买发发票，购购买纸制制发票的的同时，，税务部部门将购购票的电电子信息息写入企企业的税税控ＩＣＣ卡上，，每张增增值税专专用发票票上的发发票代码码和号码码是惟一一的，企企业在开开票子系系统中读读入新发发票后，，就可以以开具发发票了。。开票子子系统在在开具发发票时自自动从首首张流水水号开始始顺序使使用，直直至用完完，若无无新购发发票，系系统将自自动关闭闭，不能能继续开开票。在在此，一一方面通通过购买买发票时时对实物物发票与与发票电电子信息息一致性性的控制制，使企企业难以以使用假假发票进进行开票票，进一一步增强强系统的的安全性性；另一一方面由由于税务务部门对对企业发发票的领领、用、、存情况况有详细细记录，，从而达达到了控控制票源源的目的的。13————防伪税控发票票开票和抄报报税管理２．防伪在开票过程中中，利用开票票子系统提供供的加密功能能，将发票上上的主要内容容经过加密形形成防伪电子子密文打印在在发票上，每每份发票一次次同时打印完完成。由于任任何发票的信信息不可能完完全相同，也也就是说每张张发票都是惟惟一的，因此此系统采用了了国际上先进进的加密算法法和密码机制制，确保每台台开票机开具具的每张增值值税专用发票票的密码都是是惟一的，并并且与每张发发票上的各项项参数相对应应。14————防伪税控发票票开票和抄报报税管理数据加密15————防伪税控发票票开票和抄报报税管理3．抄报税为了达到防伪伪税控系统对对增值税专用用发票税额监监控的目的，，每次打印发发票时，开票票子系统都将将发票的交易易金额、税额额、流水号以以及发票使用用情况记录在在税控设备的的“金税卡””中。金税卡卡中的数据一一旦写入，只只能读取，不不能修改。每每月报税期时时（即１5日之之前前，，遇遇节节假假日日可可以以延延长长）），，企企业业必必须须利利用用税税控控ＩＩＣＣ卡卡抄抄取取金金税税卡卡中中的的报报税税数数据据，，并并按按时时到到税税务务机机关关进进行行报报税税，，否否则则开开票票系系统统会会自自动动锁锁死死，，不不能能进进行行开开票票，，也也不不能能购购买买发发票票等等业业务务操操作作。。16————防伪税控发票票开票和抄报报税管理（二）增值税税专用发票开开具相关规定定1.规定之一增值税专用发发票必须使用用防伪税控开开票系统开具具。一般纳税人销销售货物或者者提供应税劳劳务，应向购购买方开具专专用发票。商业企业一般般纳税人零售售的烟、酒、、食品、服装装、鞋帽（不不包括劳保专专用部分）、、化妆品等消消费品不得开开具专用发票票。增值税小规模模纳税人需要要开具专用发发票的，可向向主管税务机机关申请代开开。销售免税货物物不得开具专专用发票，法法律、法规及及国家税务总总局另有规定定的除外。一般纳纳税人人销售售货物物或者者提供供应税税劳务务可汇汇总开开具专专用发发票。。汇总总开具具专用用发票票的，，同时时使用用防伪伪税控控系统统开具具《销售货货物或或者提提供应应税劳劳务清清单》，并加加盖财财务专专用章章或者者发票票专用用章。。17—————销项发发票的的开具具管理理2.规定之之二专用发发票开开具要要求：：（一））项目目齐全全，与与实际际交易易相符符；（二））字迹迹清楚楚，不不得压压线、、错格格；（三））发票票联和和抵扣扣联加加盖财财务专专用章章或者者发票票专用用章；；（四）按按照增值值税纳税税义务的的发生时时间开具具。对不符合合开具要要求的专专用发票票，购买买方有权权拒收。。一般纳税税人在开开具专用用发票当当月，发发生销货货退回、、开票有有误等情情形，收收到退回回的发票票联、抵抵扣联符符合作废废条件的的，按作作废处理理；开具具时发现现有误的的，可当当即作废废。一般纳税税人取得得专用发发票后，，发生销销货退回回、开票票有误等等情形但但不符合合作废条条件的，，或者因因销货部部分退回回及发生生销售折折让的，，购买方方或销货货方应向向税务机机关填报报《开具红字字增值税税专用发发票申请请单》，经税务务机关审审核后，，出具《开具红字字增值税税专用发发票通知知单》。销售方必必须取得得《通知单》后，方可可开具红红字专用用发票。。18—————红字通知知单管理理二、、红红字字通通知知单单管管理理为适适应应增增值值税税专专用用发发票票管管理理需需要要，，规规范范增增值值税税专专用用发发票票使使用用，，加加强强增增值值税税征征收收管管理理，，国国家家税税务务总总局局下下发发了了《增值税税专用用发票票使用用规定定》（国税税发[2006]156号）及及《国家税税务总总局关关于修修订增增值税税专用用发票票使用用规定定的补补充通通知》（国税税发[2007]18号），，对于于一般般纳税税人开开具红红字增增值税税专用用发票票做出出了新新的规规定。。19—————红字通通知单单管理理（一））一般般规定定一般纳纳税人人取得得专用用发票票后，，发生生销货货退回回、开开票有有误等等情形形但不不符合合作废废条件件的，，或者者因销销货部部分退退回及及发生生销售售折让让的，，购买买方或或销货货方应应向主主管税税务机机关填填报《开具具红红字字增增值值税税专专用用发发票票申申请请单单》，主主管管税税务务机机关关对对一一般般纳纳税税人人填填报报的的《申请请单单》进行行审审核核后后，，出出具具《开具具红红字字增增值值税税专专用用发发票票通通知知单单》。销销售售方方必必须须取取得得《通知知单单》后，，方方可可开开具具的的红红字字专专用用发发票票。。购购买买方方必必须须暂暂依依《通知知单单》所列列增增值值税税税税额额从从当当期期进进项项税税额额中中转转出出，，未未抵抵扣扣增增值值税税进进项项税税额额的的可可列列入入当当期期进进项项税税额额，，待待取取得得销销售售方方开开具具的的红红字字专专用用发发票票后后，，与与留留存存的的《通知单》一并作为记账账凭证。《通知单》和红字增值税税专用发票应应一一对应。。20————红字通知单管管理（二）具体规规定1.由购货方申请请《通知单》一般纳税人取取得专用发票票后，经认证证结果为“认认证相符”并并且已经抵扣扣增值税进项项税额，发生生销货退回、、开票有误等等情形的，或或者因销货部部分退回及发发生销售折让让的，购买方方应向主管税税务机关填报报《开具红字增值值税专用发票票申请单》，主管税务机机关审核后出出具《开具红字增值值税专用发票票通知单》，购买方必须须暂依《通知单》所列增值税税税额从当期进进项税额中转转出，未抵扣扣增值税进项项税额的可列列入当期进项项税额，待取取得销售方开开具的红字专专用发票后，，与留存的《通知单》一并作为记账账凭证。如果果经认证结果果为“纳税人人识别号认证证不符”、““专用发票代代码、号码认认证不符”的的，纳税人在在填报《申请单》时应填写相对对应的蓝字专专用发票信息息，不作进项项税额转出。。21————红字通知单管管理因专用发票抵抵扣联、发票票联均无法认认证的，由购购买方填报《开具红字增值值税专用发票票申请单》，并在申请单单上填写具体体原因以及相相对应蓝字专专用发票的信信息，主管税税务机关审核核后出具《开具红字增值值税专用发票票通知单》。购买方不作作进项税额转转出处理。购买方所购货货物不属于增增值税扣税项项目范围，取取得的专用发发票未经认证证的，由购买买方填报申请请单，并在申申请单上填写写具体原因以以及相对应蓝蓝字专用发票票的信息，主主管税务机关关审核后出具具通知单。购购买方不作进进项税额转出出处理。22————红字通知单管管理2.由销货方申请请《通知单》因开票有误购购买方拒收专专用发票的，，销售方须在在专用发票认认证期限内向向主管税务机机关填报申请请单，并在申申请单上填写写具体原因以以及相对应蓝蓝字专用发票票的信息，同同时提供由购购买方出具的的写明拒收理理由、错误具具体项目以及及正确内容的的书面材料，，主管税务机机关审核确认认后出具通知知单。销售方方凭通知单开开具红字专用用发票。因开票有误等等原因尚未将将专用发票交交付购买方的的，销售方须须在开具有误误专用发票的的次月内向主管税务务机关填报申申请单，并在在申请单上填填写具体原因因以及相对应应蓝字专用发发票的信息，，同时提供由由销售方出具具的写明具体体理由、错误误具体项目以以及正确内容容的书面材料料，主管税务务机关审核确确认后出具通通知单。销售售方凭通知单单开具红字专专用发票。23————进项发票的认认证抵扣管理理第三部分：进进项发票的认认证抵扣管理理一、增值税税税控发票抵扣扣联认证管理理二、增值税其其他凭证抵扣扣数据的采集集24————增值税税控发发票抵扣联认认证管理一、增值税税税控发票抵扣扣联认证管理理（一）认证系系统的功能认证系统是对对防伪税控系系统开具的增增值税专用发发票进行解密密识伪认证的的计算机管理理系统。它利利用高速扫描描仪自动采集集专用发票的的密文和明文文图像，运用用识别技术将将图像转换成成电子数据，，然后利用解解密功能对发发票密文进行行解密，并与与发票明文逐逐一核对，达达到判别发票票真伪的目的的。在识伪认认证的同时，，认证系统自自动保存认证证的发票数据据，以便税务务机关按规定定及时将认证证相符的发票票信息传递给给稽核系统，，认证不符、、密文有误的的发票信息传传递给协查系系统。利用防伪税税控系统的的发票认证证功能，可可有效防止止真票假开开、假票填填开等问题题的发生，，因此，认认证工作是是增值税防防伪税控的的重要环节节。只有认认证无误的的增值税专专用发票才才能作为增增值税扣税税凭证，按按规定抵扣扣进项税额额。25—————增值税税税控发票票抵扣联联认证管管理解密认证证26—————增值税税税控发票票抵扣联联认证管管理（二）相相关规定定1.准予抵扣扣的进项项税额（一）纳纳税人购购进货物物或者接接受应税税劳务，，所支付付或者负负担的增增值税额额为进项项税额。。（二）用用于抵扣扣增值税税进项税税额的税税控发票票（包括括：增值值税专用用发票、、交通运运输业发发票、机机动车销销售发票票）应经经税务机机关认证证相符（（国家税税务总局局另有规规定的除除外）。。认证相相符的专专用发票票应作为为购买方方的记账账凭证，，不得退退还销售售方。（三）辅辅导期一一般纳税税人取得得的税控控发票，，认证相相符且稽稽核比对对相符，，取得税税务机关关出具的的“稽核核比对通通知单””后，方方能抵扣扣进项税税额。27—————增值税税税控发票票抵扣联联认证管管理2.不予抵扣扣的进进项税额额下列项目目的进项项税额不不得从销销项税额额中抵扣扣：（一）用用于非增增值税应应税项目目、免征征增值税税项目、、集体福福利或者者个人消消费的购购进货物物或者应应税劳务务。（二）非非正常损损失的购购进货物物及相关关的应税税劳务。。（三）非非正常损损失的在在产品、、产成品品所耗用用的购进进货物或或者应税税劳务。。（四）国国务院财财政、税税务主管管部门规规定的纳纳税人自自用消费费品。（五）以以上四点点规定的的货物的的运输费费用和销销售免税税货物的的运输费费用。28—————增值税税税控发票票抵扣联联认证管管理3.经认证有有下列情情形的不不予抵扣扣的进项项税额一、税务务机关退退还原件件，购买买方申请请红字通通知单的的情形（一）无无法认证证。本规定所所称无法法认证，，是指专专用发票票所列密密文或者者明文不不能辨认认，无法法产生认认证结果果。（二）纳纳税人识识别号认认证不符符。本规定所所称纳税税人识别别号认证证不符，，是指专专用发票票所列购购买方纳纳税人识识别号有有误。（三）专专用发票票代码、、号码认认证不符符。本规定所所称专用用发票代代码、号号码认证证不符，，是指专专用发票票所列密密文解译译后与明明文的代代码或者者号码不不一致。。二、税务务机关须须扣留原原件，并并查明原原因的情情形（一）重重复认证证。本规定所所称重复复认证，，是指已已经认证证相符的的同一张张专用发发票再次次认证。。（二）密密文有误误。本规定所所称密文文有误，，是指专专用发票票所列密密文无法法解译。。（三）认认证不符符。本规定所所称认证证不符，，是指纳纳税人识识别号有有误，或或者专用用发票所所列密文文解译后后与明文文不一致致。（四））列为为失控控专用用发票票。本规定定所称称列为为失控控专用用发票票，是是指认认证时时的专专用发发票已已被登登记为为失控控专用用发票票。29—————增值税税税控控发票票抵扣扣联认认证管管理4.经稽核核比对对涉嫌嫌违规规发票票进项项税额额的处处理稽核系系统发发现涉涉嫌违违规发发票分分“比比对不不符””、““缺联联”和和“作作废””等类类型。。（一））增值值税专专用发发票：：凡属属于涉涉嫌违违规的的发票票，暂暂不得得作为为增值值税进进项税税额的的抵扣扣凭证证，并并由管管理部部门进进行核核查。。经税税务机机关检检查确确认属属于税税务机机关责责任以以及技技术性性错误误造成成的，，允许许作为为增值值税进进项税税额的的抵扣扣凭证证；不不属于于税务务机关关责任任以及及技术术性错错误造造成的的，不不得作作为增增值税税进项项税额额的抵抵扣凭凭证。。（二））其他他扣税税凭证证（包包括运运输费费发票票、海海关完完税凭凭证））：凡凡属于于涉嫌嫌违规规的其其他扣扣税凭凭证，，应在在比对对结果果下发发的当当期暂暂作进进项税税额转转出处处理，，纳税税人凭凭税务务机关关下达达的《增值税其他他抵扣凭证证比对结果果通知书》，作调整纳纳税申报的的依据。经经税务机关关审核确认认属于税务务机关责任任或由于纳纳税人技术术性错误造造成的涉嫌嫌违规其他他抵扣凭证证，纳税人人凭税务机机关下达的的《稽核比对异异常发票审审核检查通通知书》，允许作为为增值税扣扣税凭证。。30————增值税税控控发票抵扣扣联认证管管理5.进项税额认认证抵扣时时限（一）增值值税一般纳纳税人申请请抵扣的税税控发票，，自2010年起，取得得的专用发发票必须自自发票开具具之日起180日内到税务务机关认证证，否则不不予抵扣进进项税额。。（二）增值值税一般纳纳税人认证证通过的税税控发票，，应在认证证通过的当当月按照增增值税有关关规定核算算当期进项项税额并申申报抵扣，，否则不予予抵扣进项项税额。31————增值税税控控发票抵扣扣联认证管管理6.扣税凭证逾逾期抵扣问问题国家税务总总局公告2011年第50号规定：对增值税一一般纳税人人发生真实实交易但由由于客观原原因造成增增值税扣税税凭证逾期期的，经主主管税务机机关审核、、逐级上报报，由国家家税务总局局认证、稽稽核比对后后，对比对对相符的增增值税扣税税凭证，允允许纳税人人继续抵扣扣其进项税税额。客观观原因包括括如下类型型：（（一）因因自然灾害害、社会突突发事件等等不可抗力力因素造成成增值税扣扣税凭证逾逾期；（（二））增值税扣扣税凭证被被盗、抢，，或者因邮邮寄丢失、、误递导致致逾期；（（三三）有关司司法、行政政机关在办办理业务或或者检查中中，扣押增增值税扣税税凭证，纳纳税人不能能正常履行行申报义务务，或者税税务机关信信息系统、、网络故障障，未能及及时处理纳纳税人网上上认证数据据等导致增增值税扣税税凭证逾期期；（（四）买买卖双方因因经济纠纷纷，未能及及时传递增增值税扣税税凭证，或或者纳税人人变更纳税税地点，注注销旧户和和重新办理理税务登记记的时间过过长，导致致增值税扣扣税凭证逾逾期；（（五））由于企业业办税人员员伤亡、突突发危重疾疾病或者擅擅自离职，，未能办理理交接手续续，导致增增值税扣税税凭证逾期期；（（六）国国家税务总总局规定的的其他情形形。32———————增值值税税税税控控发发票票抵抵扣扣联联认认证证管管理理7.增值值税税专专用用发发票票丢丢失失处处理理规规定定（一一））一一般般纳纳税税人人丢丢失失已已开开具具专专用用发发票票的的发发票票联联和和抵抵扣扣联联，，如果果丢丢失失前前已已认认证证相相符符的的，，购买买方方凭凭销销售售方方提提供供的的相相应应专专用用发发票票记记账账联联复复印印件件及及销销售售方方所所在在地地主主管管税税务务机机关关出出具具的的《丢失失增增值值税税专专用用发发票票已已报报税税证证明明单单》，经经购购买买方方主主管管税税务务机机关关审审核核同同意意后后，，可可作作为为增增值值税税进进项项税税额额的的抵抵扣扣凭凭证证；；如果果丢丢失失前前未未认认证证的的，，购买买方方凭凭销销售售方方提提供供的的相相应应专专用用发发票票记记账账联联复复印印件件到到主主管管税税务务机机关关进进行行认认证证，，认认证证相相符符的的凭凭该该专专用用发发票票记记账账联联复复印印件件及及销销售售方方所所在在地地主主管管税税务务机机关关出出具具的的《丢失增增值税税专用用发票票已报报税证证明单单》，经购购买方方主管管税务务机关关审核核同意意后，，可作作为增增值税税进项项税额额的抵抵扣凭凭证。。（二））一般般纳税税人丢丢失已已开具具专用用发票票的抵抵扣联联，如如果丢丢失前前已认认证相相符的的，可可使用用专用用发票票发票票联复复印件件留存存备查查；如如果丢丢失前前未认认证的的，可可使用用专用用发票票发票票联到到主管管税务务机关关认证证，专专用发发票发发票联联复印印件留留存备备查。。（三））一般般纳税税人丢丢失已已开具具专用用发票票的发发票联联，可可将专专用发发票抵抵扣联联作为为记账账凭证证，专专用发发票抵抵扣联联复印印件留留存备备查。。33————增值税其他他抵扣凭证证的数据采采集二、增值税税其他凭证证抵扣数据据的采集为了进一步步规范企业业的抵扣行行为，将更更多的抵扣扣凭证纳入入防伪税控控范围，从从2004年开始先后后将公路、、内河运输输业发票和和废旧物资资发票推行行了税控系系统。目前前，只有海海关代征进进口增值税税专用缴款款书和部分分货物运输输业发票（（铁路运输输、航空运运输、管道道运输）未未纳入防伪伪税控系统统管理。增增值税其他他抵扣凭证证的数据采采集，是采采取在纳税税申报时，，在申报软软件内人工工录入表单单申报数据据上传和国国税部门计计算机汇总总来实现原原始数据采采集。34————增值税其他他抵扣凭证证的数据采采集（一）企业业端抵扣数数据采集系系统1.网上办税一一体化平台台2.通用税务数数据采集软软件（总局局电子申报报软件））35————增值税其他他抵扣凭证证的数据采采集（二）数据据采集规则则1.海关完税凭凭证采集规规则:目前，由于于海关完税税凭证数据据均通过人人工录入申申报系统进进行采集的的，因此，，人工录入入准确与否否直接影响响到数据的的比对相符符率。为提提高海关完完税凭证电电子数据的的采集质量量和比对相相符率，国国家税务总总局于2004年下发了（（国税函〔2004〕1424号）《关于加强海海关完税凭凭证电子数数据采集质质量管理工工作的紧急急通知》，规定在使使用申报数数据采集系系统采集时时，必须遵遵循如下采采集规则：：36————增值税其他他抵扣凭证证的数据采采集海关开具的的完税凭证证缴款书号号码格式均均为XXXXXXXXXXXXXXXXXX-LXX，共22位，其中““X”表示0-9的阿拉伯数数字。填写写规则：1-4位须填写口口岸代码；；5-8位须按票面面实际内容容填写四位位年份，如如2012年，须填写写2012；第9位必须为数数字“1”；10-18位须填写数数字；第19位只能根据据票面打印印的实际内内容填写““-（横杠）、、/（反斜杠））、*（星星号）”当当中的一种种，是“-（横杠）””时，不得得按下划线线录入；第第20位须填写大大写的英文文字母L；21-22位只能填写写数字，并并且在进行行专用缴款款书号码录录入时，号号码中的数数字、字母母和字符均均采用半角角输入状态态进行输入入。例如：：“330120121074517594-L02”37————增值税其他他抵扣凭证证的数据采采集2.货物运输发发票采集规规则:自2007年货物运输输发票推行行防伪税控控后，公路路、内河运运输发票均均为防伪税税控发票，，公路、内内河运输发发票必须通通过认证，，才予以抵抵扣，因此此，公路、、内河运输输发票数据据均已有防防伪税控系系统采集。。但铁路运运输、航空空运输和管管道运输发发票还未推推行税控系系统，均为为非税控发发票，为了了配合纳税税申报“一一窗式”票票表比对，，必须采集集非税控发发票抵扣数数据，因此此，铁路运运输、航空空运输和管管道运输发发票，是通通过申报数数据采集系系统采集的的，并要求求在采集时时按铁路运运输、航空空运输和管管道运输分类别汇汇总录入“发发票种类类”、““开票金金额”、、“允许许计算抵抵扣的开开票金额额”、““计算抵抵扣的进进项税额额”四项项内容，，并在纳纳税申报报时将采采集的数数据报送送税务机机关。38谢谢！再再见！讲座结束束399、静夜夜四无无邻，，荒居居旧业业贫。。。1月-231月-23Thursday,January5,202310、雨中黄叶叶树，灯下下白头人。。。03:09:4103:09:4103:091/5/20233:09:41AM11、以以我我独独沈沈久久，，愧愧君君相相见见频频。。。。1月月-2303:09:4103:09Jan-2305-Jan-2312、故人人江海海别，，几度度隔山山川。。。03:09:4103:09:4103:09Thursday,January5,202313、乍见翻翻疑梦，，相悲各各问年。。。1月-231月-2303:09:4103:09:41January5,202314、他乡生生白发，，旧国见见青山。。。05一一月20233:09:41上午午03:09:411月-2315、比不了得得就不比，，得不到的的就不要。。。。一月233:09上上午1月-2303:09January5,202316、行行动动出出成成果果，，工工作作出出财财富富。。。。2023/1/53:09:4103:09:4105January202317、做前，，能够环环视四周周；做时时，你只只能或者者最