河北某光电公司财务管理制度

河北某光电公司财务管理制度（doc42页）目录1、 公司简介2、 目前行业资料3、 2001年度工作报告4、 财务管理制度5、 《组织结构图》6、 经营情况预测7、 一季度资产负债表、利润及利润分红表公司简介河北纪元光电有限公司是国家新闻出版总署批准成立的定点光盘厂，是河北省科委批准的技术密集型和资金密集型高新技术企业，特许经营CD、CD-ROM、VCD、DVD等各种光盘的复制加工。公司成立于1999年7月，是由河北省出版总社控股，河北人民出版社、河北科学教育出版社、方圆电子音像出版社、花山文艺出版社参股的有限责任公司。注册资金5000万元，总投资9000多万元。拥有多条国际先进生产线，日产各种优质光盘20余万张，在国内同行业占据重要位置。公司于2001年1月通过ISO9002国际质量体系认证。目前正在进行ISO14000环境管理体系申请认证工作，可望在2002年上半年通过认证。公司目前已取得自营进出口权。优惠政策：被列为河北省宣传文化发展基金支持项目；享受高新技术企业“免二减三''及15%所得税税率的优惠政策。公司架构：与潮阳市信芬实业（集团）有限公司合作，在北京成立了一个音像发行公司；与潮阳市信芬实业（集团）有限公司、石家庄丽华商场有限公司联合组建了河北新丽华音像大卖场；与福建环球影视有限公司合作组建异形造型光盘切割车间。组织结构：见附页《组织结构图》。人力资源：现有员工150人，平均年龄25岁，具有大专以上学历的占80%，具有中级以上专业技术职称的占20%。设备状况:*5条复制生产线共9个头，分别为SUMITOMOSD30、NestalDiscjet600、KRAUSSMAFFI注塑机和SINGULUS公司的SKYLINE光盘生产线。*川田KAWATA干料机。*Dr.Schenk在线检测机。*CDCATS/DVDCATS母盘子盘离线检测机。*1台德国KAMMAN15-40型胶印机。*2台五色双进双出丝印机。*1条荷兰ODME公司AM200母盘生产线（CD：8X；DVD：3R）。*1套美国Sonic公司制造的图像压缩设备。*10台日本造先进的光盘切割机。主要产品：CD、CD-ROM、VCD、DVD等。特色产品：8cm光盘、异形造型光盘、胶印DVD精品光盘、彩色光盘、电子门票、CD-CARD等。主要客户：SIEMENS、清华大学出版社、清华同方、北京正普、北大方正、中国唱片总公司、人民教育出版社、联想集团、环球唱片、上海声像、东莞友光等。市场战略：立足本省，辐射周边，进军全球市场。发展目标：构筑集编辑、制作、出版、复制、发行、销售于一体的音像产业链，发展纪元电子音像集团公司，努力打造“纪元”品牌。目前行业资料2002年是我国光盘产业发展的10周年，同时也是我国加入WTO,开始进入操作的第一年，许多国外的音像业、光盘企业和唱片公司纷纷要求进入中国市场，他们看中的是中国音像业巨大的市场潜力，由于中国的音像分销发行市场在3年内逐步放开，虽然出版和复制实行的是政府许可制度，但目前国内音像业盗版猖獗，正版节目供给不足和流通环节多、效率不高，销售环节利润过高等因素都制约了音像的发展，而国内的光盘厂为了争夺有限的市场空间，复制价格是一路下滑，但不管怎样，随着音像市场的逐步放开以及国外唱片业渗入,不仅给国内光盘复制业带来了巨大挑战，同时也带来巨大的商机，应该说，光盘复制业已经开始进入快速发展的时代。目前中国的音像业的现状是：我国现有音像出版单位300家，复制单位270家，其中光盘复制单位66家，音像制品批发单位1422家，零售单位68255家，出租单位50667家，放映单位20135家，总计140479家，也就是说，中国音像市场经营单位的总数为14万家。根据近年的统计，中国音像出版每年大约出版两万种节目，这些节目的载体主要为第一是盒带，第二是VCD，第三是CD，盒带目前占有第一位的数量，但是呈下降的趋势，VCD、CD和DVD呈上升的趋势。这些节目中，文艺类的节目占到60%左右，其它还有教育类或者其他的一些音像节目。到目前，国家统计局仍然没有对中国音像行业年收入和产出等行业数据的官方统计数据，但借用中国音像协会和文化部等部门的估算数据，我国音像行业的年销售额应在300-400亿元之间。经过这些年的建设，中国音像制品的管理初步形成了以新闻出版和文化部门分别管理音像制品的出版复制和音像市场的管理体制，建立了从出版、复制、销售、放映、进口、运输、仓储、网上销售、防伪和举报的一系列的管理制度。发展及前景：中国音像市场今后的发展前景十分广阔，根据目前文化产业的发展状况，人民生活水平的提高所产生的文化需求以及外国发达国家的经验表明，音像产业是文化产业的朝阳产业，光盘业作为音像产业的重要一环，具有强劲的发展势头和广阔的发展前景。根据国际唱片协会统计:近两年全球仅音乐唱片的年销售额400亿美元左右，而中国目前全年销售的音乐制品加在一起也不过50亿元人民币，所以根据这样一种情况判断，中国音像业还仅仅是一个局部，今后的发展前景十分广阔。主要竞争对手和竞争态势：目前国家新闻出版署批准注册有66家光盘企业，光盘生产线350个头左右，目前主要集中在广东地区和北京地区，目前公司已在广州和北京两地设立了办事处，在深圳、东莞两地建立了合作伙伴，随着市场竞争的日益激烈和WTO入世后对光盘企业新的要求，目前从价格竞争阶段转向质量和全方位的服务竞争阶段，将来对产品要求是，在合理价格的基础上，要求质量过硬、服务到位，对企业的要求是要不断上规模，产品结构要不断完善，服务要求从节目压缩到产品包装、货物到门全方位的服务。目前主要竞争对手有北京中新联、北京文录、北京保利星、北京华韵、浙江华虹、江苏新广联、广东威雅等规模比较大的光盘企业，对于这些同行业既是对手又是互相促进的朋友。主要业务概况：河北纪元光电公司是全国规模最大、产品结构最完善、服务最齐全的光盘企业之一，拥有目前世界上最先进的CD/DDVD子盘生产线；其中2条日本SUMITOMO注塑机，7条瑞士NETSTAL注塑机，8条德国SINGULUE后段生产线，1条德国KM生产线，日产CD盘片18万片，DVD盘片3万片，盘片印刷提供丝网和柯式两种服务，其中世界上最为先进德国KAMMAN1540胶印柯式印刷系统，每日可提供色泽鲜艳、还原逼真的6万片柯式印刷服务，目前公司通过技术创新和设备改造，在全国率先推出 8CM-CD、名片形CD-CARD以及异型光盘的加工复制，从而使公司成为目前产品结构最全、设备最为先进光盘企业。目前公司通过3年来的努力，已实现了规模化经营，目前公司直接材料成本占67%，直接人工成本5%，直接制造费用28%，使公司走上良性循环的轨道。在规模化的同时，公司狠抓质量管理，并在2001年1月23日通过国际ISO9002质量体系认证，公司确立“开拓创新，追求更好，科学管理，客户满意”的质量方针，本着“为客户创造价值''的经营理念，通过全体员工的努力，业已同音像、电子出版界和其它行业的广大客户建立了良好的合作关系，目前已同联想科技、清华同方、北大方正、西门子公司、清华大学出版社、友立电子资讯、北京中唱、JVC唱片等建立了良好的合作关系，通过广大客户的对本公司的支持，公司业已成为同行业中发展速度最快的光盘复制企业。河北囹元光电有限公司2001年度工作报告王志江2002.2.6认真贯彻全省新闻出版局长会议精神，统一思想，深化改革，调整结构，提高效益，为实现二次创业奠定基础同志们：这次公司总结表彰大会，适逢全省新闻出版局长会议圆满结束，会议总结回顾了2001年我省的新闻出版工作，研究部署了今年的工作，也为我们公司指明了发展的方向和目标。下面，根据公司经理办公会研究的意见，我讲两个方面的问题：一、2001年工作总结和回顾2001年，我们坚持以邓小平理论为指导，认真学习江总书记“七一”重要讲话，深入实践“三个代表''重要思想，认真贯彻党的十五届六中全会精神，一手抓效益，一手抓管理，各项工作都取得了较好的成绩，主要有以下七个方面。（一）加快生产发展步伐，顺利实现各项经济指标考虑到目前光盘行业的现状，我们确立了向规模要效益的战略发展思路，于今年1月份从德国购置了一台目前国际上最先进的卡稳（KAMMAN）15-40型胶印机，日印刷高品质光盘5万片；8月份又新增了一条光盘复制生产线，从而使我们的复制设备增加到现在的五条线九个头；并与福建环球影视有限公司合作成立了异形光盘切割车间。通过新增生产线，使公司的生产能力从年初的日产各种光盘14万片提高到18万片，拓宽了经营创收渠道，产品的品种也在原来的只能生产CD、VCD、DVD的基础上，增加了CD-ROM、8cmCD、电子名片、各种纪念门票、礼品贺卡等异形造型光碟。在公司广大员工的共同努力下，超额完成了出版局和董事会下达的全年经济计划指标。全年完成销售收入4548万元，实现利润总额1106万元，。全年完成工业总产值5068万元，比上年增加收入2523万元，上交利税487万元。国有资产保值增值率为123%，设备完好率达到了95%以上。（二）调整产品及业务结构，加大市场开拓力度今年以来，随着国内光盘复制生产企业和复制生产线的增加、国外同行业的介入、盗版光盘没能得到彻底有效的遏制，加至国内光盘行业运作的不规范，使得光盘复制加工的价格一路下跌，市场竞争既激烈又不规范，而我们的原材料又主要依赖进口，产品成本又不能大幅度地降下来，面对一千万的年利润指标，公司的压力非常之大。鉴于此，我们果断做出了调整产品和业务结构的决定，以此加大业务开拓的力度。首先，考虑到以VCD为主的产品结构已不适应当今国内外电子、音像出版市场的主流趋势，我们迅速增加了8cmCD、六色胶印、造型光盘、彩色光盘等产品品种，增强生产能力，扩大承接订单的范围，紧跟终极消费的市场主流，使我们在同行业显示出成系列、多样化的产品加工实力。结合产品结构的调整，我们又进行了与之相配套的客户结构调整，对北京、广州两地办事处下达了任务，要求他们将主要精力投入到开发培育有影响力、成长性好的大客户上去，对那些订单品种单一、单量较小、实力较弱、回款不及时的小客户，该放弃的就要果断放弃;要优先承接利润较大的特色产品DVD、8cm小碟等订单和单量较大的订单，对有潜力的大客户，即使把利润压低，也要把它们争取过来。就这样，经过一段时间的努力，终于使公司的业务在竞争中走出了低谷，靠产品的多元化和高品质培养出了西门子、友光电子、北大方正、北京正普等一批实力派客户及东莞、上海、苏州、杭州等地众多潜在的客户群，从而保证了全年经济指标的完成。考虑到今年的市场情况，经过一番调研，为了增强我们公司在同行业中的整体综合实力，经局党组和董事会批准，准备引进一条母盘生产线，年底前已进行了大量的前期调研工作，车间厂房及辅助设施的装修改造已结束，对设备的考察和论证工作也已基本完成，可望在2002年上半年将设备购买、安装到位并开始生产。通过这些努力，目前公司的业务工作呈现逐步完善和快速上升的势头，业务员队伍得以壮大，业务员的素质也有所提高，特色产品市场的培育取得了阶段性成果，各种产品的综合市场占有量也有了一定的提高，业务结构和客户结构的调整也已初见成效。（三）制订战略规划，明确发展方向一年来，公司上下一致，着力于制订公司整体发展战略规划及三年发展目标和五年发展目标，领导班子成员转变观念，抓大放小，充分调研，广泛听取群众意见，把主要精力投入到公司重大事项的管理决策上来。目前公司总体战略思路已经形成，那就是面对中国加入WTO所带来的机遇与挑战，一方面巩固和发展已有的复制产业，一方面积极向光盘复制产业的两头拓展延伸，计划用两到三年的时间组建电子音像出版公司和与之相配套的发行销售公司，把纪元公司发展成为集编辑、制作、出版、母盘生产、子盘复制加工、发行、销售于一体的电子音像集团公司，并努力打造“纪元”品牌，使“纪元”在国内乃至国际都享用一定的声誉，其间以及之后不失时机地向与光盘业相关和不相关的所有有条件进入的产业扩张，力争用五年左右的时间，使纪元公司走上产业化、多元化、集团化的良性发展之路。今年，我们已经与石家庄丽华商场有限公司共同投资组建河北新丽华音像发行有限公司，目前该公司正在注册之中。此外，我们在石家庄市高新技术产业开发区购买了11346平方米的土地使用权和这块地上4186平方米的房产，以备我们公司将来投资新项目、拓宽经营收益渠道所用。应该说，2001年我们在制订并着手实施公司的整体发展战略方面迈出了非常可喜和令人鼓舞的一步。（四）狠抓制度建设，完善基础管理按照现代企业制度和质量管理体系的要求，制定和完善了公司各项管理规章制度，初步建立了客观、公正、科学、符合市场经济规律的制度体系，全年制定并完善的较大的管理制度有：《员工考核实施细则》、《员工聘用管理规定》、《聘用合同书》《经理办公会、企务会、工作例会议事规则》、《各部室日常工作考核办法》（待实行）、《生产考核办法》、《业务考核办法》、关于加强生产劳动纪律的一系列规定A-*-^等^等。在贯彻落实各项规章制度方面，我们今年也做出了很大的努力，如：通过实施公司成立以来的第一次全员考核，为公司今后的考核工作打下了基础，并在考核的基础上签订了全员劳动聘用合同，使劳动管理走上规范化和法制化的轨道；通过执行各项会议议事规则，使公司各种会议规范、高效、民主、务实；通过强化考勤、考核制度，进一步实现了多劳多得、按劳分配的原则，把奖勤罚懒、奖优罚劣的管理思想进一步落到实处；通过加强生产劳动纪律，进一步端正了员工的工作态度，整顿了工作秩序，改善了工作环境，使员工的精神面貌有了很大的改观，公司的内外部形象也因此得到很好地树立。今年下半年，我们还根据中国加入甲丁。和公司自身发展的需要，着手进行了14000环境管理体系认证的准备工作，拟于2002年3月份接受认证，可望通过这一体系的实行进一步加强对公司生产经营等各项工作的管理。（五）遵循市场运行机制，强化人力资源管理公司全年增招新员工60人，由于有5人因为各种原因离职，所以公司员工总人数从去年底的85人增加到目前的142人，实际净增57人。随着员工人数的迅速增加，我们探索并强化了公司的人力资源管理工作。首先是建立人力资源管理组织机构，明确人力资源管理的重要职能。把人力资源管理职能明确定位在公司办公室，设置人力资源专管员岗位，专门负责员工的招聘、培训、档案及日常管理、调整配置、考核定级、定岗定职以及解聘等具体事务的办理，做到分工负责，职责明确。其次是在招聘环节严格把关，为了招聘到适合公司需要的员工，我们不惜多登几次招聘广告，多跑几趟人才市场，多花一些费用，直到找到满意的人选，从不勉强录用。严格按照初试、面试、研究录用、试用、申请审批转正、签订《聘用合同书》等程序招聘员工。在员工的使用方面，坚持公平、公正、公开的原则，任人唯贤，任人唯才，决不埋没任何一个人才，也决不迁就任何有特殊关系的人员，充分体现尊重知识、尊重人才的思想。公司今年就从普通操作员中公开竞聘出一名车间主任和一名车间副主任，还有一名生产操作人员在进到公司很短的时间里就因其工作能力和工作态度而被晋升为技术员。不管是管理岗位、专业技术岗位，还是其他特殊、重要的岗位，我们都面向社会、面向公司全员公开竞聘、选拔，不拘一格招揽人才，大胆放手使用人才，努力营造一个适应市场经济条件下的人力资源环境和人才机制，例如公司母盘制造部主任就是我们破格招聘来的。但同时我们对员工的要求也是非常严格的，2001年就有五人因违反公司规定、违反劳动纪律、工作失误、失职、责任事故或不能胜任本职工作而被解聘或主动离职，还有几名新聘员工刚试用几天，就因无法适应工作要求和工作压力而离职，人员的流动率约10%。所以，我们鼓励和帮助每一位员工在公司找到定位、设定自我发展目标，通过制定和完善《关于鼓励员工在职进修学习的有关规定》，鼓励员工加强学习，让他们感到时时都有足够的压力和挑战，同时也感到足够的动力和机遇。为此我们还投入了一定的经费，通过派出去、请进来等各种途径，对员工进行专业知识和管理等方面的培训，提高了他们的工作能力和综合素质。在员工的管理方面，我们处处体现以人为本的思想，努力做到公司与员工之间的“双赢”。创办并认真管理好职工食堂，在住宅小区租赁套房作职工宿舍，创办职工之家并购置健身设备、文体活动器材，创办职工阅览室并购置大量图书、订阅报刊杂志等等，在后勤方面的所有工作都尽量做到事无巨细，充分体现对职工工作、学习和生活的无微不至的人文关怀。此外，公司的办公和生产环境安全、卫生、整洁、舒适，使员工工作起来心情舒畅、精神饱满，工作效率大大提高。今年我们还按照国家有关规定为职工办理了住房公积金、医疗保险和养老保险，解决职工的后顾之忧。（六）建立健全财务制度，充分实现财务管理职能1、在人力和物力上加大了财务管理的力度。在业务管理方面，加大了公司财务对业务部门的考核、控制与服务，改变原来的管理模式，由财务部各派驻一名财务人员，到北京和广州两地办事处负责日常的财务工作。制订了办事处财务管理规定，明确了办事处开支标准及定额，规定了费用报账审批程序；制订了办事处财务人员的岗位职责，明确了办事处财务人员的工作范围及标准；制订了办事处财务人员的工作流程，明确了业务下单程序、费用报账程序、往来账目的核对程序等，加大了公司对业务工作的服务和监管力度；同时制定并实施了《业务考核办法》，对业务人员实行底薪加提成的工资办法，最大限度地调动了业务人员开拓市场的积极性。其次，为了提高成本核算的准确性、及时性，达到降低产品成本的目的，公司配备了专职的材料成本会计，并制订了材料会计的岗位职责，完善了库房管理的工作流程，明确规定了日常入库、出库、报表、盘存等工作流程；制订了产品核对制度，形成生产一一业务一一公司财务一一办事处财务对产成品数量及价格的核对关系，从而形成了一整套的公司内部制约机制；同时从原材料供应的角度，加大了采购工作程序、原材料及成品库管理等的改革力度，一方面保证了原材料供应，另一方面通过供应商评价、比较和对原材料的精心筛选，在保证原材料高品质的前提下，确保了公司的产品质量，并在细化核算的基础上，及时发现并反馈生产中存在的浪费现象，从财务的基础管理入手，做好降低成本，提高效益的工作。2、加强财务制度建设，完善财务核算和监督体系，根据公司目前的整体运行状况，修订并完善了公司的财务核算方法，针对每一个会计要素梳理核算流程，从财务制度上规范经营行为。3、加强生产统计工作，通过规范生产统计的工作范围和流程，起到辅助财务管理的作用。通过上述几个重要举措，进一步建立健全了各项财务制度，在公司内形成了以财务管理为核心、成本管理为目标的财务体系，把财务管理细化、渗透到生产及业务管理的各个环节，把财务管理与生产管理有机地结合起来，充分实现财务管理的职能。（七）加强领导班子和干部职工队伍建设，狠抓党风廉政建设以党的十五届五中、六中全会精神和省委五届九次全会精神为指导，按照局党组的要求，根据局“三讲办''的具体布置，认真组织落实了在领导班子成员和管理干部中开展“三讲”学习教育活动，发动大家对公司及领导班子成员的工作提意见和建议，开展民主评议，面向全体员工征集合理化建议，领导班子成员之间开展了严肃认真的批评与自我批评，找出了工作中存在的突出问题，在充分发扬民主的基础上制定了具体的切实可行的整改方案，并分解到领导班子每位成员，认真加以贯彻落实，充分发挥了公司党组织在经营管理中的政治核心作用。领导班子在工作中认真坚持民主集中制和分工负责的原则，制定并通过了《经理办公会议事规则》、《企务会议事规则》、《工作例会议事规则》，健全和完善了领导班子议事制度和日常工作中的民主决策制度。与此同时，通过建立健全工会和职代会组织及有关制度，进一步增强了广大员工的主人翁责任感和参政议政的积极性，广大员工踊跃提交合理化建议，为公司的建设和发展献计献策，起到了很大的作用，收到了良好的效果，以上是公司2001年的工作总结和回顾。二、2002年工作重点2002年是党和国家历史上非常重要的一年，我们党即将召开十六大，做好今年的工作，具有非常重要的意义。2002年公司工作的指导思想是：坚持以邓小平理论为指导，努力实践江总书记“三个代表”的重要思想，认真贯彻落实党的十六大精神，以深化改革求发展，以加强管理促效益。2002年公司工作的重点是：以推进纪元光电有限公司的股份制改造为中心，以上规模上水平为途径，以出版发行带动复制产业持续发展为经营发展的总思路，统揽今年的工作。（一）以全球经济一体化的理念，推进公司股份制改造进程。纪元光电公司经过近两年的经营运作，在同行业中已初具规模，随着我国加入世贸组织，我们将融入全球经济一体化的进程当中，而我们目前的规模、资金以及市场占有率还远远不能适应当前形势的发展需要，如不转换机制，将制约公司的生存与发展，因此适时推进公司股份制改造进程、加强投融资能力、降低经营风险将是公司今年工作的重中之重。目前已拟定了重组方案，待董事会批准后，我们将进行重组方案的实质性运作。（二）以出版发行带动复制产业的稳定发展。2002年我们将面临严峻的考验，复制加工费直线下降，已到了微利和保本的边缘，要想摆脱这种困境，就必须走出版、复制、发行一体化的道路，形成一个产业链。因此我们将合资组建“河北新丽华音像有限公司”，目前该公司正在注册中，预计今年2月28日开业。同时北京发行公司也在紧张的筹备之中，力争今年3月份进行正常运行。通过两个公司的发展来稳定复制产业，进而增强“纪元”的总体核心竞争力。（三） 强化内部管理，为公司的“二次创业''奠定坚实的基础。我们将把2002年作为公司的“管理年"，通过完善内部组织结构，制定出较为规范的绩效考核办法和薪酬体系，合理调配人力资源，贯彻以人为本的管理思想，充分调动员工的积极性，增强员工的主人翁意识。进一步加强财务管理，加大成本核算力度，挖潜降耗，加强财务对进、销、存的监管力度，杜绝隐患，进一步落实ISO9002质量体系，抓好14000体系的认证工作。在环境管理体系和质量管理体系的保证下，大力开发新客户，调整产品结构，以新、奇、特来吸引更多的客户，提高产品特性效益，完成董事会下达的经济利润指标，确保企业稳定、快速地发展。（四） 加强思想政治工作，提高人员素质，是企业发展的根本保证。2002年我们要进一步加强公司党支部委员会、工会和共青团工作，充分发挥党支部的战斗堡垒作用和党员干部的先锋模范作用，加强对员工的思想政治工作和思想道德教育，认真组织好广大员工的政治理论学习、业务知识培训和综合素质教育，全面提高员工的综合素质和能力，为依法治企、以德治企打下良好的思想文化基础。我们要大力加强以公司企业文化建设为核心的企业精神文明建设工作，加强管理培训，努力培养员工的团队意识，提高员工的凝聚力、向心力，进一步打造公司的核心竞争力。我们要继续坚持以邓小平理论和江泽民同志“三个代表''重要思想为指针，认真贯彻落实中央及省委的各项路线、方针和政策，全面贯彻执行2002年全省新闻出版局长会议精神，进一步统一思想、深化改革、调整结构、提高效益，确保顺利完成纪元公司的二次创业，为纪元公司的快速发展再创辉煌！同志们，让我们团结起来，在新的一年里扬长避短、继往开来，以二次创业的高昂势头，发愤图强，与时俱进，深化改革，开拓创新，以更加优异的成绩迎接党的十六大胜利召开！河北纪元光电有限公司财务管理制度□总则第一条为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。第二条公司财务部门的职能是：（一）认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。（二） 建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。（三） 积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。（四） 厉行节约，合理使用资金。（五） 合理分配公司收入，及时完成税收的任务上缴工作。（六） 积极配合有关机构及财政、税务、银行、审计等部门了解检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。（七） 完成公司交给的其他工作。第三条公司财务部由财务部主任、主管会计、会计、出纳和审计工作人员组成。在没有专职审计人员之前，审计工作职责由主管会计和财务部主任兼任承担。第四条公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。□财务工作岗位职责第五条财务部主任岗位职责•根据国家法律、法规的规定，拟定公司各项财务管理制度，经批准后贯彻执行。•编制公司年度预算方案、决算方案，经批准后组织各部门贯彻实施。•根据年度预算方案进行目标任务分解，并组织各部门编制收支计划，并定期对计划执行情况进行监督检查。•根据公司的财务预算方案，合理筹集、调配、使用资金，在保证资金供应的前提下，最大限度的降低资金的使用成本。•监督公司各项经济合同的执行情况。•对公司的所有财务事项实施监督，严肃财经纪律。•参与公司的对外投资活动，并对投资活动实施跟踪，确保公司财产不受损失。•参与制定各部门的考核办法。•协调处理与银行、税务、审计、保险等各部门的关系。第六条财务部主管会计岗位职责•负责公司的日常财务核算工作。•准确、及时实施成本核算及成本分析工作，并通过核算发现问题，提出纠改措施。•定期编制财务报表，进行财务分析，并提出建议，为领导决策服务。•负责月末期末损益的核算及帐务处理工作。•负责公司年终财务决算工作。•负责对公司各部门预算指标的完成情况进行考核。•会同有关部门对外进行工资挂钩的谈判及相关核算工作。•负责公司国有资产的评估、产权登记、变更登记、清核及年检，考核并报告国有资产的使用效益。•负责核对帐目，达到帐帐相符；定期组织财产清查，达到帐实相符。•负责票据的审核工作。•负责办理公司财产的投保及索赔事宜。•负责会计档案的保管及凭证帐簿的装订工作。第七条财务部会计岗位职责•负责公司的销售核算工作。•负责与办事处、业务部、成品库的帐目核对工作，作到帐帐相符。•及时准确登记回款情况，配合业务部作好销售货款的回收工作。•负责办理国税、地税的纳税申报、缴税、免税、退税、减税工作。•负责开据增值税专用发票、普通发票并进行帐务处理。•负责发票的领购、登记、保管、发放工作，并作好已使用发票的审核、装订、保管工作。•负责公司一般纳税人资格年检工作。•负责食堂的财务核算工作。•负责工会经费、党费帐目的核算工作。•负责银行对帐单的核对工作，并编制“银行余额调节表”。第八条财务部出纳员岗位职责•按照国家有关规定办理现金收付和银行票据结算业务。•审核原始凭证，编制记帐凭证，按日逐笔顺序登记现金和银行存款日记帐。•妥善保管库存现金，各种有价证券、有关印章、空白支票和收据。•严格执行库存现金限额，超过部分及时送存银行，不坐支现金，不用白条抵压现金。•加强工资基金管理，保证工资按时发放。•负责办理银行结算、贷款、开信用证等业务。•负责贷款证年检工作。•根据银行余额调节表及时查询未达帐项。•每月编制资金收支情况报表。第九条办事处财务人员岗位职责•负责办事处日常业务经费的报帐工作。•负责报帐单据的审核工作。•负责办事处人员工资的发放工作。•负责办事处房租的交纳结算工作。•负责登记办事处业务经费明细帐及欠款明细帐。•负责办事处收款及向公司汇款工作。•负责与公司财务部、业务部及客户的帐目核对工作，作到帐帐相符。•负责编制办事处欠款明细表。•负责向公司报销办事处费用工作。第十条材料会计岗位职责•根据出库单、入库单登记库存材料数量金额明细帐。•负责入库材料的估价入库及冲回工作。•负责材料调整单的填制工作。•负责库存材料帐目的核对工作。•负责发票明细登记工作。•负责编制材料领用明细表。•负责编制定额备件消耗明细表。□财务工作管理第条会计年度自一月一日起至十二月三 日止。第十二条会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。第十三条财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐，都必须在记帐凭证上签章。第十四条财务工作人员应定期进行财务清查，保证帐簿记录与实物、款项相符。第十五条财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报经理，并报送有关部门。第十六条财务工作人员对本公司实行会计监督。财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。第十七条财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向主管副总经理和总经理书面报告，并请求查明原因，作出处理。财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。第十八条财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登记工作。第十九条财务内部审计每季一次。审计人员根据审计事项实行审计。第二十条财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。财务工作人员办理交接手续，由财务部主任和主管会计监交。□支票管理第二十一条支票由出纳员专人保管。支票使用时须有“支票申请单''，经总经理（5000元以上）或主管副总经理（5000元以下）批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。第二十二条支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对（购置物品由库管员办理入库）、主管副总经理和总经理审批。填写金额要无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行帐号，原支票领用人在“支票申请单"及登记簿上注销。第二十三条财务人员月底清帐时凭“支票申请单"转应收款，发工资时从领用工资内扣还，当月工资扣还不足，逐月延扣以后的工资，领用人完善报帐手续后再作补发工资处理。第二十四条对于报销时短缺的金额，财务人员要及时催办，到月底按第二十三条规定处理。第二十五条大额支票使用除执行二十一条规定外，使用部门还必须提前上报用款计划。使用部门根据情况，每月末作出下月大宗资金用款计划（设备、原材料款）报财务部，以便财务部提前筹资。采购部门除零星采购以外应与供货方签定购销合同，报财务部备案。设备、基建以及大宗原材料款项的支付，财务部按资金用款计划和购销合同办理。合同规定设备需调试、验收后付款的，必须附设备使用部门签字和主管副总经理签字的“验收报告”；新订原材料必须经生产试用，附品管部签字的试用合格证明,财务部方可安排资金。□现金管理第二十六条公司可以在下列范围内使用现金：•职员工资、津贴、奖金；•个人劳务报酬；•出差人员必须携带的差旅费；•结算起点以下的零星支出；•经批准的其他开支。前款结算起点定为1000元。第二十七条除本规定第二十六条外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付；确需全额支付现金的，经会计审核，主管财务副总经理批准后支付现金。第二十八条公司固定资产、办公用品、劳保、福利及其他工作用品必须采取转帐结算方式，不得使用现金。第二十九条日常零星开支所需库存现金限额为10000元，超额部分应存入银行。第三十条财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况确需坐支的，应事先报经主管财务副总经理批准。第三十一条公司职员因工作需要借用现金，需填写《借款单》并注明用途，交主管副总经理或总经理批准签字后方可借用。超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。第三十二条发票及报销单经主管副总经理和总经理审批后，由会计审核，经手人签字，金额数量无误后可填制记帐凭证。第三十三条工资由财务人员依据主管副总经理或总经理签字的工资表及时发放并填制记帐凭证，进行帐务处理。第三十四条差旅费及各种补助单，由部室主任签字，会计审核时间、天数无误并报主管副总经理复核后，送总经理签字，出纳员付款，办理会计核算手续。第三十五条无论何种汇款，财务人员都须审核《汇款申请单》，分别由经手人、主管副总经理、总经理审批，会计审核有关凭证。第三十六条出纳人员应当建立健全现金帐目，逐笔记载现金收付。帐目应当日清月结，每日结算，帐款相符。□费用开支管理：所有费用开支必须坚持先审批后开支的原则。第三十七条差旅费管理（一） 交通工具的等级、开支标准、补贴标准按附表标准套用。（二） 具体情况规定如下：•乘坐火车，从晚八时至次日七时，在车上过夜6小时以上的，或连续乘车时间超过12小时的，可购硬席卧铺票。乘坐火车符合以上规定，而不买卧铺票的，按本人实际乘坐的火车硬坐票价（扣除空调费）的下列比例计发个人补助费：⑴乘坐火车慢车和直快列车的，分别按慢车和直快列车硬席坐位票价的60%计发；乘坐特快列车的，按特快列车硬席坐位票价的50%计发；乘坐新型特快列车和新型空调直达特快列车的，按该车硬席坐票位价的30%计发。⑵长途连续乘坐火车，其中有一段买了卧铺票的，不能再按照硬席座位票价的比例计发补助，只能对未坐卧铺的路段计发补助，夜间乘车超过6小时的，加发一天伙食补助费；超过4小时，不足6小时的，加发半天伙食补助费。⑶夜间乘坐长途汽车、轮船最低一级舱位（统舱）超过6小时的，每人每夜加发一天伙食补助费；超过4小时，不足6小时的，按半天发给伙食补助费。•出差人员出差期间凭车船票据，每人每天计发市内交通费补助，包干使用，不再凭据报销市内交通费。因特殊原因确需乘坐出租车的，必须经总经理签字审批方可报销，市内交通费包干补助不再执行。•对出差人员乘坐飞机，其来往机场的专线车费，可凭车票报销，不在市内交通费包干范围之内。自带交通工具的出差人员，不享受市内交通费补助。•公司人员到外地出差的伙食补助费，不分途中和住勤。按在特殊地区的实际住宿天数计发伙食补助，在途期间按一般地区标准计发伙食补助费。•公司人员临时外出工作必须在外就餐的，经批准，可发误餐补助。午、晚误餐的每餐补助2元，误早餐的不予补助。•公司驻外地的常设机构，其工作人员常住驻地不享受出差补助，到外地出差按公司差旅费规定执行。•到外地参加会议的人员不报销伙食补助费。•住宿费实行限额凭据报销办法，超过部分不报销，低于标准实报实销。（三）公司人员要履行节约，从严掌握出差时间，出差人员的报销单据要如实填写，所提供的车票及住宿票据等内容要齐全完整，不得涂改，财务人员要认真审核，如发现在票据上弄虚作假者，除全部单据不予报销外，还要追究有关人员的责任。附表： 单位：元项目搭乘交通工具范围住宿费标准（凭票报销）每人每天出差补助伙食费市内交通费

总经理、副总经理飞机、火车软卧、海轮船二等舱，其他交通工具。实报实销一般地区25/人/天，北京、天津、上海、深圳、广州、珠海、厦门、汕头、和海南省35元/人/天30部室主任飞机、火车硬卧、硬席、海轮船三等舱，其他交通工具。一般地区180/人/天，北京、天津、上海、深圳、广州、珠海、厦门、汕头、和海南省220元/人/天一般地区20/人/天，北京、天津、上海、深圳、广州、珠海、厦门、汕头、和海南省25元/人/天20其他员工火车硬卧、硬席、海轮船四等舱，其他交通工具。一般地区150/人/天，北京、天津、上海、深圳、广州、珠海、厦门、汕头、和海南省200元/人/天一般地区15/人/天，北京、天津、上海、深圳、广州、珠海、厦门、汕头、和海南省20元/人/天10第三十七条业务招待费管理业务招待费开支必须首先由部门填写“业务招待费审批卡”，经主管经理审批后方可开支。第三十八条出租车费管理出租车费原则上不准报销，确因工作需要，须经公司办公室批准。第三十九条办公用品管理办公用品报销应凭发票和销售单位开据的“办公用品明细单”、“入库单”办理报帐手续。第四十条运输费管理公司发货运费每月由财务部核对发货数量后结算。汽油费由办公室审核后结算。维修费开支由办公室审批，报销时要附发票和维修单位开据的“维修项目明细表”。□会计核算管理第四十一条会计核算原则公司执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员工作规则》等法律法规关于会计核算的一般原则，会计凭证和帐薄，内部稽核、财产清查等重要事项的规定。第四十二条记帐方法采用借贷记帐法，原则采用权责发生制原则，以人民币为记帐本位币，公司按月结帐，月初10日内出月报表，按年度进行财务决算。第四十三条对公司资本坚持资本确定，资本充实的原则。第四十四条公司采用的会计处理方法，前后各期必须一致，不经批准，任何人不得随意改变。第四十五条凡与公司合作经营的企业，应按合同规定的资本总额、出资比例、出资方式，在规定的期限内投入资本。以现金投资的，应以收到或存入开户银行的日期和金额作为记帐依据。•以厂房、设备、原材料等实物投资的，应按合同规定并经检验核实的实物清单、金额、收到的实物日期作为记帐依据。•各方交付的出资额，应由注册会计师事务所验证，出具验资报告。第四十六条财务计划。每年年初根据下一年度的生产经营计划，编制财务计划，包括费用计划、销售计划、利润计划、资金需求计划等。第四十七条财务计划按年或季编制制订，年度财务计划在每年年初一月底完成，下发各有关部门执行，季度财务计划于季初10日内编制完成，下发各部门执行。第四十八条监督计划的执行，出现差异及时调整。第四十九条应收账款管理。对应收款、预收帐款、应收票据等债权，应根据债务人或具体事项设置明细帐，要有专人及时核对、清理、催收。第五十条应收帐款应尽量避免发生，发生后要积极催收，减少不必要的贷款。第五十一条公司按应收帐款余额百分比法计提坏帐损失，于每年年度终了，按年末应收帐款余额的5%。计提坏帐准备。第五十二条根据新会计制度规定，企业发生的坏帐要报经财政、税务批准后方能作为坏帐损失处理。第五十三条对于各项债务如短期借款、应收帐款、应交税金、应付工资、应付利润等应分具体情况，该上交国家的及时上交，该支付他人的及时支付。第五十四条存货管理。存货包括原材料、低值易耗品、在产品、产成品等，按现行会计制度核算。第五十五条存货的领用、发出采用加权平均法计价。第五十六条低值易耗品采用一次摊销法。第五十七条公司实行永续盘存制，对存货进行清查、盘点，每月末各材料库、辅料库、产成品库等自行定期盘点，财务部会同其它有关部门进行不定期抽点。第五十八条存货实行归口管理，按照用、管、算相结合的原则，将存货划归各有关责任部门管理。第五十九条固定资产管理。公司以单价2000元以上，使用年限一年以上的资产为固定资产，分为五类:房屋建筑物;主机器设备;生产辅助设备；汽车；办公设备。第六十条折旧方法为直线法。折旧年限为：房屋建筑物30年;主机器设备10年；生产辅助设备5年；汽车8年；办公设备5年。净残值率3%。第六十一条购入的固定资产，以进价加运费、装卸费、保险费等费用为原价。需安装的固定资产，应加上安装费。第六十二条固定资产必需每年盘点一次，对盘盈、盘亏固定资产的计价，必需严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕。第六十三条在建工程管理。在建工程包括施工前期准备，正在施工中和虽已完工但尚未交付使用的建筑工程和安装工程。包括新建、改建、扩建或是进行技术改造，设备更新等。第六十四条工程借款利息，分两种情况处理:属于在固定资产尚未交付使用或者已投入使用，但尚未办理竣工决算手续以前发生的，计入在建工程的价值;在这以后发生的计入当期费用。第六十五条成本费用管理。成本核算实行制造成本法。计算成本时只把直接材料、直接工资和制造费用计入产品成本。将管理费用、财务费用、销售费用计入当期损益。第六十六条不得计入产品成本费用的范围包括：为购置和建造固定资产、无形资产和其他资产的支出;对外技资的支出;被没收的财物;支付的滞纳金、罚款、违约金，以及企业捐赠赞助支出；国家规定不得列入成本费用的其他支出。第六十七条按照权责发生制原则，确定成本费用的开支，划分本期成本费用和下期的成本费用的界限，不得任意预提和待摊费用。待摊费用分摊期不应超过一年。第六十八条严格划清在产品和产成品成本的界限，注意核实其月未在产品的数量，按规定的产品成本计算方法正.确计算在产品成本。不得任意压低或提高在产品和产成品的成本。第六十九条销售收入管理。销售收入包括产品销售收入和其他销售收入。产品销售收入包括销售产成品和自制半成品、提供工业性劳务等取得的收入。其他销售收入包括销售材料、固定资产出租、无形资产转让等收入。第七十条销售产品过程中，若发生销售退回或折让，应冲减当期收入。所发生的销售退回，无论是当期售出的产品，或是以