2023年基础会计形成性考核册答案xj

【基础会计】形成性考核册作业答案基础会计作业1答案习题一短期借款期末余额：１0000；周转材料期末余额：4000０；库存钞票钞票本期借方发生额合计:1５00０；应收账款本期贷方发生额合计：30００；应付账款期初余额:１０00;实收资本本期贷方发生额合计:３000０；银行存款期末余额：１６000;其他应付款期末余额：24０0。习题二1、借:原材料25000贷：银行存款２50０02、借：原材料1000０贷：应付账款10０003、借:库存钞票5000贷：银行存款5０004、借：其他应收款——张平２５00贷：库存钞票２5００5、借:生产成本——甲产品20230制造费用2５００管理费用1000贷:原材料2３50０6、借:应付账款10０0０贷:银行存款100００7、借:应收账款5０0００贷：主营业务收入500０08、借：固定资产17５00贷：银行存款1７５0０9、借:银行存款５0000贷：应收账款５000010、借:生产成本——甲产品１0０00制造费用1500管理费用4000贷：应付职工薪酬——工资1550011、借:制造费用1500管理费用21０0贷：累计折旧3６0０12、借:管理费用19０0库存钞票６00贷：其他应收款——张平250013、借：生产成本——甲产品5５０0贷:制造费用5５00(＝250０+1500+１500）１4、借：库存商品——甲产品3５5０0(=２０230+１０００0+55００)贷：生产成本——甲产品３55001５、借：银行存款500０0应收账款15０００贷：主营业务收入6５０00１6、借:销售费用10000贷:银行存款1０0００17、借：营业税金及附加22５0贷：应交税费２２５０1８、借:主营业务成本3２５０0贷：库存商品——甲产品32５00１9、借:营业外支出５00贷:库存钞票50０20、借：主营业务收入1１５０0０（＝65000+5000０)贷:本年利润１1５０00２1、借:本年利润5425０贷:主营业务成本3２５０0销售费用100０0管理费用9０00（=10０0＋4００0+2１0０+１900)营业外支出500营业税金及附加2２5习题三(为节省篇幅,本题三个规定都在涉及到的账户中一次完毕）借方库存钞票贷方借方银行存款贷方期初余额３０00④２５00期初余额３5００00①２500０③5０00⒆５00⑨５0０00③５00０⑿6０0⒂500０0⑥100０0本期借方发生额5６0０本期贷方发生额30０0⑧17500⒃１０0００期末余额56０0本期借方发生额10000０本期贷方发生额6７500 期末余额38２50０借方固定资产贷方借方原材料贷方期初余额4０0０００期初余额2０23⑤２３50０⑧175０0①２500０②１00０0本期借方发生额１750０本期贷方发生额０本期借方发生额35000本期贷方发生额23５0０期末余额41750０期末余额１3５００借方应付账款贷方借方销售费用贷方⑥10０00②１０000⒃10０00（21)1００00本期借方发生额100００本期贷方发生额1０000本期借方发生额１0000本期贷方发生额10０00借方管理费用贷方借方主营业务收入贷方⑤1０00(21）9000(20）1150０0⑦５０000⑩4０00⒂6500０⑾２100本期借方发生额１１5００0本期贷方发生额11５000⑿1900本期借方发生额9０00本期贷方发生额90０0借方累计折旧贷方借方主营业务成本贷方⑾３60０⒅325０0（21）3２５00本期借方发生额0本期贷方发生额3600本期借方发生额32500本期贷方发生额325０0期末余额3600借方营业税金及附加贷方借方本年利润贷方⒄22５0(２1）2２50(21）5４250(20）1150００本期借方发生额２250本期贷方发生额2２50本期借方发生额542５0本期贷方发生额11500期末余额６０750⑿2500④⑿2500④2500本期发生额2500本期发生额2500本期发生额2500本期发生额2500借方制造费用贷方借方生产成本贷方25０0⒀5500⑤2０230⒁３５５00⑩15０0⑩10000⑾１500⒀5５00本期发生额550０本期发生额5500本期发生额3５50０本期发生额35５０0借方应收账款贷方借方库存商品贷方⑦5０0０0⑼５0０00⒁３５５00⒅３250０⒂15000本期借方发生额350０0本期贷方发生额235００本期借方发生额65000本期贷方发生额5０00０期末余额15000期末余额1３5００借方应交税费贷方借方应付职工薪酬贷方⒄2２50⑩1５50０本期借方发生额0本期贷方发生额２250本期借方发生额0本期贷方发生额15500期末余额22５０期末余额155０0借方营业外支出贷方⒆500（21）500本期借方发生额500本期贷方发生额500习题四本期发生额及余额试算表编制单位:某工业公司单位：元账户名称期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方银行存款35０00０１0０00６7500３82500库存钞票300０560030005６０0原材料2023３50０02350０1３5０0应收账款6５０00500００1５0０0固定资产4０0000175０0４175０0其他应付款２500250０库存商品3550032500３000累计折旧36０0３600应付账款1００００1000０应交税费2250２2５0应付职工薪酬15５001550０生产成本35５００３5500制造费用5500550０营业外支出５00500主营业务收入1１5０0０115000管理费用9０009000销售费用10０0０100００营业税金及附加225022５０主营业务成本３２5０032５00本年利润５42５011500０６07５0长期借款1000０0100００0实收资本6550０06５5０００合计7550007５5０0０5356０053５60０83７１０08371０0习题五规定1、根据试算表资料编制资产负债表规定2、根据试算表资料编制损益表资产负债表20*1年１2月31日编制单位:*＊工业公司单位：元资产年初数期末数负债及所有者权益年初数期末数银行存款３50000382５0０应交税费2２50库存钞票3000５600应付职工薪酬１5500原材料202313500长期借款10000０1０0０00应收账款150０0负债合计1０00０0１１7750固定资产4000００４13900实收资本6５5000655００0库存商品3０00未分派利润６0750所有者权益合计６5５000715750资产合计７5500083３５00负债及所有者权益合计7５５000833500损益表20*1年12月编制单位:＊*工业公司单位:元项目本月数本年累计数一、主营业务收入减：主营业务成本营业税金及附加二、主营业务利润减:销售费用管理费用三、营业利润减:所得税费用四、净利润115000325002250８0２５01００00９0006125０１531２.5４5937.5《基础会计》作业2习题一（１）根据以上经济业务编制会计分录如下:1．借:银行存款５0００004．借:固定资产550０000贷:实收资本50000０贷:实收资本５５000０02．借:无形资产100０00５．借：长期借款530000贷:实收资本100０0０贷：银行存款35０000３．借:银行存款3000０06借:原材料7000０贷:短期借款３00000贷：实收资本—ＸＸ公司700０0(2）根据会计分录设立和登记有关总分类账户如下：借方银行存款贷方借方银行存款贷方期初余额383400eq\o\ac(○,5)350000eq\o\ac(○,1)500000eq\o\ac(○,3)300000借方原材料贷方期初余额50000eq\o\ac(○,6)70000借方实收资本贷方期初余额1640000eq\o\ac(○,1)500000eq\o\ac(○,2)100000eq\o\ac(○,4)5500000eq\o\ac(○,6)70000借方借方固定资产贷方期初余额1886000eq\o\ac(○,4)5500000借方借方短期借款贷方期初余额30000eq\o\ac(○,3)300000借方借方无形资产贷方eq\o\ac(○,2)100000借方借方长期借款贷方eq\o\ac(○,5)350000期初余额350000习题二(1）根据经济业务编制会计分录如下:1.甲乙两种材料应分摊的运杂费如下:分派率=75０/50＋100=５(元/吨）即每吨应分摊的运杂费5元甲材料应分摊运杂费=50×５=25０(元）乙材料应分摊运杂费=1０0×5=500（元)甲乙两种材料各自的实际采购成本:甲材料的实际采购成本＝850×5０+250=42750乙材料的实际采购成本=100×６０0+5０0=6０5０0应交增值税：（850×５0+100×600)×17%=1７4２５借:物资采购—甲材料4275０5.借：物资采购—甲材料8060０—乙材料6０500应交税金—应交增值税(进项税额)13600应交税金—应交增值税(进项税额）1７425贷:银行存款942０0贷：应付账款1206752.借:其他应收款30０0６.借:原材料—甲材料4２750贷:钞票3000—乙材料605003．借:物资采购—丙材料６300—丙材料6３0０应交税金—应交增值税(进项税额)１020贷：物资采购—甲材料４2750贷：银行存款7３20—乙材料605004.借:应付账款12067５—丙材料6300贷:银行存款１20675（２)根据会计分录登记有关总分类账户及“材料采购”明细分类账。总分类账户借方银行存款贷方期初余额借方银行存款贷方期初余额383400eq\o\ac(○,3)7320eq\o\ac(○,4)120675eq\o\ac(○,5)94200借方物资采购贷方eq\o\ac(○,1)103250eq\o\ac(○,6)109550eq\o\ac(○,3)6300eq\o\ac(○,5)80600借方应交税金贷方eq\o\ac(○,1)17425期初余额2200eq\o\ac(○,3)1020eq\o\ac(○,5)13600借方应付账款贷方eq\o\ac(○,4)120675期初余额7500eq\o\ac(○,1)120675借方钞票贷方借方钞票贷方期初余额6000eq\o\ac(○,2)3000借方其他应收款贷方期初余额12023eq\o\ac(○,2)3000借方原材料贷方期初余额50000eq\o\ac(○,6)109550明细分类账户借方物资采购——借方物资采购——甲材料贷方eq\o\ac(○,1)42750eq\o\ac(○,6)42750eq\o\ac(○,5)80600借方物资采购——丙材料贷方eq\o\ac(○,3)6300eq\o\ac(○,6)6300借方物资采购——乙材料贷方eq\o\ac(○,1)60500eq\o\ac(○,6)60500习题三１．借：生产成本—子产品300００8.分派率=368００/３500+1500=7.3６(元／h)—丑产品４2０２３子产品应分提＝350０×7.3６＝25760贷:原材料—甲材料50０0０丑产品应分提=150０×７．36＝11040—乙材料22023借:生产成本—子产品257６02.借:制造费用30０0—丑产品11０4０贷：低值易耗品3０00制造费用8２003．借：管理费用３000管理费用１1000贷：原材料—丙材料300０贷:应付工资5６0004.借:管理费用58509.借：生产成本—子产品3６06.40钞票41５0—丑产品１5４5．6０贷:其他应收款１0０00制造费用11４85.借:制造费用50管理费用154０贷:钞票５0贷：应付福利费７8４０6.借：制造费用400010.借：制造费用290管理费用900管理费用５60贷：银行存款490０贷：钞票8507.借：钞票5６0０011.借：应付福利费18０0贷：银行存款56000贷：钞票1800借:应付工资560001２.借：管理费用20２3贷：钞票5６０00贷:钞票２0２3(2)根据会计分录登记相关账户的总分类账户和“生产成本”明细分类账。总分类账户借方现金借方现金贷方期初余额6000eq\o\ac(○,5)50eq\o\ac(○,4)4150eq\o\ac(○,7)56000eq\o\ac(○,7)56000eq\o\ac(○,10)850eq\o\ac(○,11)1800eq\o\ac(○,12)2023借方银行存款贷方期初余额383400eq\o\ac(○,6)4900eq\o\ac(○,7)56000借方低值易耗品贷方期初余额借方低值易耗品贷方期初余额5000eq\o\ac(○,2)3000借方生产成本贷方eq\o\ac(○,1)72023eq\o\ac(○,8)36800eq\o\ac(○,9)5152借方原材料贷方期初余额50000eq\o\ac(○,1)72023eq\o\ac(○,3)3000借方其他应收款贷方期初余额12023eq\o\ac(○,4)10000借方制造费用借方制造费用贷方eq\o\ac(○,2)3000eq\o\ac(○,5)50eq\o\ac(○,6)4000eq\o\ac(○,8)8200eq\o\ac(○,9)1148eq\o\ac(○,10)290eq\o\ac(○,10)290借方管理费用贷方eq\o\ac(○,3)3000eq\o\ac(○,4)5850eq\o\ac(○,6)900eq\o\ac(○,8)11000eq\o\ac(○,9)1540eq\o\ac(○,10)560eq\o\ac(○,12)2023借方应付工资借方应付工资贷方eq\o\ac(○,7)56000eq\o\ac(○,8)56000借方应付福利费贷方eq\o\ac(○,11)1800期初余额8000eq\o\ac(○,9)7840明细分类账户借方生产成本借方生产成本——子产品贷方eq\o\ac(○,1)30000eq\o\ac(○,8)25760eq\o\ac(○,9)3606.40借方生产成本——丑产品贷方eq\o\ac(○,1)42023eq\o\ac(○,8)11040eq\o\ac(○,9)1545.60习题四（1)根据经济业务编制会计分录如下:1.借：银行存款189５40４.借：营业费用1250贷：主营业务收入—子产品720２３贷:钞票１２50—丑产品90０005.借：营业费用5０00应交税金—应交增值税(销项税额)２754０贷：银行存款50002.借：银行存款12023６.借：主营业务税金及附加6120贷:应收账款—××单位12023贷:应交税金—应交城建税6１2０3.借：应收账款—××公司4９140贷:主营业务收入—子产品24000—丑产品１8０００应交税金—应交增值税(销项税额)７１40借：应收账款—××公司600贷:银行存款６00（2)根据会计分录登记相关账户的总分类账户。借方现金贷方期初余额6000eq\o\ac(○借方现金贷方期初余额6000eq\o\ac(○,4)1250借方应交税金贷方期初余额2200eq\o\ac(○,1)27540eq\o\ac(○,3)7140eq\o\ac(○,6)6120借方主营业务税金及附加贷方eq\o\ac(○,6)6120借方银行存款贷方期初余额383400eq\o\ac(○,3)600eq\o\ac(○,1)189540eq\o\ac(○,5)5000eq\o\ac(○,2)12023借方应收账款贷方期初余额17600eq\o\ac(○,2)12023eq\o\ac(○,3)49740借方主营业务收入贷方eq\o\ac(○,1)162023eq\o\ac(○,3)42023借方营业费用贷方eq\o\ac(○,4)1250eq\o\ac(○,5)5000(３）公司20××年2月调整前试算表电达公司调整前试算表20××年２月单位:元账户名称期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方钞票600０6015０649５01200银行存款38３４001001540638695７462４5应收账款1760０4974０1202３５５3４0其他应收款12０23３0０0100005000原材料５00０01795507５0001５４55０低值易耗品50003００020２３库存成品3４0０034０00待摊费用1680016800固定资产１８86０0０550０0007３8６000无形资产1000001000０0物资采购19０15０１０955080600累计折旧2７5０00２７5００0短期借款3０00０３00０00３3０000长期借款3500003５00０0应付账款７5０0１2０6751２0６７57500应付工资560005６0００其他应付款５0０05000应付福利费８000180０７84014040应交税金２20032０454080０1０95５应付股利6７00６７0０预提费用４000４000实收资本１640０006１７０000781００0０资本公积2700027000盈余公积210002１000本年利润４240042400利润分派80008000管理费用2485０2485０制造费用1６6881６68８营业费用62５062５０生产成本11３952１13９52主营业务收入２0400020４0０0主营业务税金及附加61２06120合计24１８８００2418８００7８1２51078125１0８7575９58757595习题五权责发生制:１.借：待摊费用6000５.借：管理费用1０00０贷:银行存款６000制造费用２5６０02．借:财务费用２１00贷：累计折旧3５600贷:预提费用210０6.借：营业费用1400借：预提费用6300贷:待摊费用1400贷:银行存款６３０0７.借：预付账款75003.借:银行存款５０000贷：银行存款７500贷:预收账款50000８.借：应付账款10004.借：制造费用8000贷:银行存款100０贷:预提费用8000９.借：预收账款550０0贷：主营业务收入５5000收付实现制：１.借：营业费用60005.收付实现制下不存在应计费用贷:银行存款60006.收付实现制下不存在应计费用２．借:财务费用6３007.借:预付账款7５0０贷：银行存款6300贷：银行存款75０03.借：银行存款５０0008.借：应付账款1０00贷：主营业务收入５00０0贷:银行存款10004．收付实现制下不存在应计费用9.收付实现制下不存在应计收入责权发生制:利润＝收入-费用=55000-（２100+10000+1４0０)=415０0(元)收付实现制：利润＝收入-费用=500０0-(6000＋6300）=３77０0(元)习题六（1）根据经济业务编制会计分录如下：1.借:制造费用256０４.借：财务费用2100管理费用１0０0贷：预提费用2１００贷：累计折旧3560５．借：银行存款450002.借:管理费用140贷：其他应付款４5000贷：待摊费用１40借：其他应付款75０03.借:其他应付款1９00贷:其他业务收入75０0贷：其他业务收入１9０06.借:其他应收款800贷：财务费用８00(2)根据会计分录登记相应的总分类账户。总分类账户借方银行存款贷方期初余额383400eq\o\ac(○借方银行存款贷方期初余额383400eq\o\ac(○,5)45000借方管理费用贷方eq\o\ac(○,1)1000eq\o\ac(○,2)140借方制造费用贷方eq\o\ac(○,1)2560借方财务费用贷方eq\o\ac(○,4)2100eq\o\ac(○,6)800借方预提费用贷方期初余额4000eq\o\ac(○,4)2100借方其他应付款贷方eq\o\ac(○,3)1900期初余额5000eq\o\ac(○,5)7500eq\o\ac(○,5)45000借方累计折旧贷方期初余额275000eq\o\ac(○,1)3560借方借方待摊费用贷方期初余额16800eq\o\ac(○,2)140借方其他业务收入借方其他业务收入贷方eq\o\ac(○,3)1900eq\o\ac(○,5)7500借方其他应收款贷方eq\o\ac(○,6)800习题七(1）根据以上经济业务编制会计分录如下：1.分派率:（166８8+2５６0）/2００+3０0=38．496子产品:2０0×3８．4９6＝7699.2丑产品:30０×38.496＝11548.8借：生产成本—子产品76９9.２—丑产品115４8．8贷:制造费用１9248２.生产成本—子产品300０0＋２５760＋３６0６．４+７６９9.2=６7０65．６—丑产品4２０２３+110４0+15４5.6+115４8.8=６61３4.４借:库存商品—子产品67065.6—丑产品66１３４.4贷:生产成本—子产品６70６5.6—丑产品66134．43.已销—子产品（6０＋20)×950＝７6００0—丑产品(50＋10）×1200=72023借:主营业务成本—子产品７600０—丑产品7２０2３贷:库存商品—子产品76000—丑产品720２3４.借:银行存款３500贷：营业外收入35０05.借：营业外支出9０0贷：钞票9006.借:银行存款100０0贷:其他业务收入1０00０7.借：营业外支出1５00贷：银行存款１5008.主营业务收入=80×1200+60×1８00=204００0或=72023＋９０000+240００+18000其他业务收入=190０+7５０0+１000０=19４０0营业外收入=3５０0管理费用＝30００+5850＋900+１10０0+5６0+1540+2023+1000+140=25990财务费用=2１０0-800＝1３00营业费用=1２５0+5000＝6250主营业务税金及附加=61２0营业外支出=900＋15００=2400主营业务成本=７600０+720２3＝14８0０0利润总额=２2=368４0应交所得税=３6８40×３３%=1２157.２借:所得税１215７.２贷：应交税金—应交所得税121５7.２９．借：主营业务收入2０4000其他业务收入19400营业外收入3500贷：本年利润2２6９０0借:本年利润20231７.2 贷：管理费用25990财务费用1300营业费用6250主营业务税金及附加61２0营业外支出240０主营业务成本1４8000所得税1２１5７.21０.借:利润分派—提取盈余公积金7０００贷:盈余公积700011.借:利润分派—应付股利２０2３0贷：应付股利2０23０(２)根据会计分录登记相应的总分类账户。总分类账户借方库存商品贷方eq\o\ac(借方库存商品贷方eq\o\ac(○,2)133200eq\o\ac(○,3)148000借方制造费用贷方eq\o\ac(○,1)19248借方生产成本贷方eq\o\ac(○,1)19248eq\o\ac(○,2)133200借方借方主营业务成本贷方eq\o\ac(○,3)148000eq\o\ac(○,9)148000借方银行存款贷方期初余额借方银行存款贷方期初余额3834000eq\o\ac(○,7)1500eq\o\ac(○,4)3500eq\o\ac(○,6)10000借方钞票贷方期初余额6000eq\o\ac(○,5)900借方主营业务收入借方主营业务收入贷方eq\o\ac(○,9)3500借方其他业务收入贷方eq\o\ac(○,9)19400eq\o\ac(○,6)10000借方营业外收入贷方eq\o\ac(借方营业外收入贷方eq\o\ac(○,9)3500eq\o\ac(○,4)3500借方营业外支出贷方eq\o\ac(○,5)900eq\o\ac(○,9)2400eq\o\ac(○,7)1500借方应交税金贷方期初余额2200eq\o\ac(○,8)12157.2借方所得税贷方eq\o\ac(○,8)12157.2eq\o\ac(○,9)12157.2借方管理费用贷方eq\o\ac(○,借方管理费用贷方eq\o\ac(○,9)25990借方营业费用贷方eq\o\ac(○,9)6250借方利润分派贷方期初余额8000eq\o\ac(○,10)7000eq\o\ac(○,11)20230借方本年利润贷方eq\o\ac(○,9)190060期初余额42400eq\o\ac(○,9)226900借方主营业务税金及附加贷方eq\o\ac(○,9)6120借方财务费用贷方eq\o\ac(○,9)1300借方应付股利借方应付股利贷方eq\o\ac(○,11)20230借方盈余公积贷方eq\o\ac(○,10)7000(3)根据上述资料结清虚账户、结转实账户。结清虚账户：借方主营业务成本借方主营业务成本贷方七eq\o\ac(○,3)148000七eq\o\ac(○,9)148000148000148000借方主营业务税金及附加贷方四eq\o\ac(○,6)6120七eq\o\ac(○,9)612061206120借方营业外支出借方营业外支出贷方七eq\o\ac(○,5)900七eq\o\ac(○,9)2400七eq\o\ac(○,7)150024002400借方营业费用贷方四eq\o\ac(○,4)1250七eq\o\ac(○,9)6250四eq\o\ac(○,5)500062506250借方所得税贷方借方所得税贷方七eq\o\ac(○,8)12157.2七eq\o\ac(○,9)12157.212157.212157.2借方财务费用贷方六eq\o\ac(○,4)2100六eq\o\ac(○,6)800七eq\o\ac(○,9)130021002100借方管理费用借方管理费用贷方三eq\o\ac(○,3)3000七eq\o\ac(○,9)25990三eq\o\ac(○,4)5850三eq\o\ac(○,6)900三eq\o\ac(○,8)11000三eq\o\ac(○,9)1540三eq\o\ac(○,10)560三eq\o\ac(○,12)2023六eq\o\ac(○,1)1000六eq\o\ac(○,2)1402599025990借方营业外收入贷方七eq\o\ac(○,9)3500七eq\o\ac(○,4)350035003500借方借方其他业务收入贷方七eq\o\ac(○,9)19400六eq\o\ac(○,3)1900六eq\o\ac(○,5)7500七eq\o\ac(○,6)100001940019400借方借方主营业务收入贷方七eq\o\ac(○,9)204000四eq\o\ac(○,1)162023四eq\o\ac(○,3)42023204000204000结转实账户:借方钞票贷方期初余额6000二eq\o\ac(○,2)3000三eq\o\ac(○借方钞票贷方期初余额6000二eq\o\ac(○,2)3000三eq\o\ac(○,4)4150三eq\o\ac(○,5)50三eq\o\ac(○,7)56000三eq\o\ac(○,7)56000三eq\o\ac(○,10)850三eq\o\ac(○,11)1800三eq\o\ac(○,12)2023四eq\o\ac(○,4)1250七eq\o\ac(○,5)9006015065850期未余额300借方其他应收款贷方期初余额12023二eq\o\ac(○,4)10000二eq\o\ac(○,2)3000六eq\o\ac(○,6)800380010000期未余额5800借方无形资产贷方一eq\o\ac(○,2)1000001000000期未余额100000借方累计折旧贷方期初余额275000六eq\o\ac(○,1)356003560期未余额278560借方长期借款贷方一eq\o\ac(○,5)350000期初余额3500003500000期未余额0借方应付工资贷方三eq\o\ac(○,7)56000三eq\o\ac(○,8)560005600056000期未余额0借方应付福利费贷方三eq\o\ac(○,11)2800期初余额8000三eq\o\ac(○,9)784028007840期未余额13040借方其他应付款贷方六eq\o\ac(○,3)1900期初余额5000六eq\o\ac(○,5)7500六eq\o\ac(○,5)45000940045000期未余额40600借方应付账款贷方二eq\o\ac(○,4)120675期初余额7500二eq\o\ac(○,1)120675120675120675期未余额7500借方银行存款贷方期初余额383400一eq\o\ac(○,5)350000一eq\o\ac(○,1)500000二eq\o\ac(○,3)7320一eq\o\ac(○,3)300000二eq\o\ac(○,4)120675四eq\o\ac(○,1)189540二eq\o\ac(○,5)94200四eq\o\ac(○,2)12023三eq\o\ac(○,6)4900六eq\o\ac(○,5)45000三eq\o\ac(○,7)56000七eq\o\ac(○,4)3500四eq\o\ac(○,3)600七eq\o\ac(○,6)10000四eq\o\ac(○,5)5000七eq\o\ac(○,7)15001060040640195期未余额803245借方原材料贷方期初余额50000三eq\o\ac(○,1)72023一eq\o\ac(○,6)70000三③3000二eq\o\ac(○,6)10955017955075000期未余额154550借方固定资产贷方期初余额1886000一eq\o\ac(○,1)550000055000000期未余额7386000借方物资采购贷方二eq\o\ac(○,1)103250二eq\o\ac(○,6)109550二eq\o\ac(○,3)6300二eq\o\ac(○,5)80600190150109250期未余额80900借方短期借款贷方期初余额30000一eq\o\ac(○,3)3000000300000期未余额330000借方低值易耗品贷方期初余额5000三eq\o\ac(○,2)300003000期未余额2023借方借方应收账款贷方期初余额17600四eq\o\ac(○,2)12023四eq\o\ac(○,3)497404974012023期未余额55340借方待摊费用借方待摊费用贷方期初余额16800六eq\o\ac(○,2)1400140期未余额16660借方库存商品贷方期初余额34000七eq\o\ac(○,3)148000七eq\o\ac(○,2)133200133200148000期未余额19200借方长期借款借方长期借款贷方一eq\o\ac(○,5)350000期初余额3500003500000期未余额0借方短期借款贷方期初余额30000一eq\o\ac(○,3)3000000300000期未余额330000借方应付工资借方应付工资贷方三eq\o\ac(○,7)56000三eq\o\ac(○,8)560005600056000期未余额0借方应付账款贷方二eq\o\ac(○,4)120675期初余额7500二eq\o\ac(○,1)120675120675120675期未余额7500借方应付福利费借方应付福利费贷方三eq\o\ac(○,11)1800期初余额8000三eq\o\ac(○,9)784018007840期未余额14040借方其他应付款贷方六eq\o\ac(○,3)1900期初余额5000六eq\o\ac(○,5)7500六eq\o\ac(○,5)45000940045000期未余额40600借方应付股利借方应付股利贷方期初余额6700七eq\o\ac(○,11)20230020230期未余额26700借方应交税金贷方二eq\o\ac(○,1)17425期初余额2200二eq\o\ac(○,3)1020四eq\o\ac(○,1)27540二eq\o\ac(○,5)13600四eq\o\ac(○,3)7140四eq\o\ac(○,6)6120七eq\o\ac(○,8)12157.23204552957.2期未余额23112.2借方实收资本借方实收资本贷方期初余额1640000一eq\o\ac(○,1)500000一eq\o\ac(○,2)100000一eq\o\ac(○,4)5500000一eq\o\ac(○,6)7000006170000期未余额7810000借方预提费用贷方期初余额4000六eq\o\ac(○,4)210002100期未余额6100借方盈余公积借方盈余公积贷方期初余额21000七eq\o\ac(○,10)700007000期未余额28000借方资本公积贷方期初余额2700000期未余额27000借方借方本年利润贷方七eq\o\ac(○,9)202317.2期初余额42400七eq\o\ac(○,9)226900202317.2226900期未余额67082.8借方借方利润分派贷方期初余额8000七eq\o\ac(○,10)7000七eq\o\ac(○,11)20230270000期未余额35000借方制造费用借方制造费用贷方三eq\o\ac(○,3)3000七eq\o\ac(○,1)19248三eq\o\ac(○,5)50三eq\o\ac(○,6)4000三eq\o\ac(○,8)8200三eq\o\ac(○,9)1148三eq\o\ac(○,10)290六eq\o\ac(○,1)25601924819248期未余额0借方生产成本贷方三eq\o\ac(○,1)72023七eq\o\ac(○,2)133200三eq\o\ac(○,8)36800三eq\o\ac(○,9)5152七eq\o\ac(○,1)19248133200133200期未余额0（４）编制电达公司的结账后试算平衡表。电达公司结账后试算平衡表2０××年3月单位：元账户名称期末余额借方贷方钞票300银行存款8032４5应收账款55３40其他应收款５800原材料15４55０低值易耗品２023库存商品19２00待摊费用16660固定资产7386000无形资产1000０0物资采购80600累计折旧278560短期借款3３0０0０应付账款7５00其他应付款40600应付福利费1404０应交税金２3112.2应付股利26７00预提费用6100实收资本７81００00资本公积２７０00盈余公积２8000本年利润6７082.8利润分派35000合计8658