2023年公司战略与风险管理知识点

注会考试《公司战略与风险管理》90个知识点１．战略的5大关键要素:有愿景、具有可连续性、有效传递战略的流程、与获取的竞争优势有关、能运用公司与环境之间关系2．公司的使命要素与公司使命陈述使命是公司在社会经济中的整体发展方向所担当的角色和责任,也是公司的主线任务或其存在理由。A．反映公司定位，涉及赚钱方式，公司的社会责任以及市场定位的公司价值B．有导向作用Ｃ.说明业务范围D.有助于界定自身的公司形象,加深客户对公司的结识E.公司使命取决于影响战略决策的利益相关者的相对能力公司使命陈述是一个正式的书面文献,是对公司使命的明确陈述。使命陈述的作用涉及３个方面：一是提供一个公司监控的基础;二是向利益相关者传递公司的经营哲学及理念；三是反映公司的核心价值观3.五力模型的局限性A．该分析模型基本上是静态的,而现实中竞争环境始终在变化B.它可以拟定行业的赚钱能力,但是对于非营利机构，有关获利能力的假设也许是错误的Ｃ.它基于这样一种假设：即一旦进行了这种分析，公司就可以制定公司战略来解决分析结果，这只是一种抱负的方式D.它假设战略制定者可以了解整个行业，涉及所有潜在的进入者和替代品的信息,这个假设在现实中不存在E.它低估了公司与供应商,客户或者分销商、合资公司之间也许建立长期合作关系以消除替代品威胁的也许性4．钻石模型分析A.有利因素状况a．物质资源，土地、矿产、气候b.人力资源，技能、激励、工资、劳资关系c.可用于投资的资金以及如何使用这些资金d．可被有效使用的知识ｅ．基础设施，交通、通讯和住房B.钻石条件-强大的国内市场需求C.相关和支持性行业的存在D.公司战略、结构和同业竞争5.按照竞争优势的资源基础理论，公司的连续竞争优势重要是由资源禀赋决定的6.战略管理与运营管理的区别（范、关、不、性)A．战略管理涉及公司的全局和整体,运营管理更重要是职能性管理B.战略管理需要管理和改变与外部的关系,运营管理更关注公司内部关系的解决C.战略管理具有很大的模糊性和不拟定性,运营管理解决比较常规的事务因而较易预见和量化Ｄ.战略管理往往涉及公司的变革，运营管理是在现有状态下把事做好，不涉及公司变革7.鼓励竞争的重要因素A．存在大量的同质竞争者B.行业增长缓慢C.较高的淹没成本D.缺少产品差异化E.仅靠大规模取得优势Ｆ.竞争对手时常更换G．较高的战略性投资Ｈ.较高的退出壁垒8.波特的价值链理论A.多数理论认为,公司战略的成功与财富的增长来源于两个战略:a.减少经营成本b．增长收入。波特认为：公司应当按照成本最小化或者产品差异化的战略来分派资源,这是能为公司带来竞争性优势和超常利润的一般性战略。B.在分析公司竞争优势时应使用价值指标而不是成本指标。Ｃ.同一行业内的所有公司都拥有相近的价值链。D.价值链分析的目的在于找到给公司奉献最多增长值的活动,并且规划相应的战略进行改善。9.重要的差异化途径：产品差异化、市场差异化、分销渠道、技术的发展、产品创新１0．前向一体化战略是获得分销商或零售商的所有权或者加强对他们的控制,合用条件：A.公司现有的销售成本较高或者可靠性较差而难以满足公司的销售需要B.公司所在行业增长潜力较大C．公司具有前向一体化所需的资金、人力资源等Ｄ．销售环节利润率较高1１.后向一体化战略是获得供应商的所有权或者加强对他们的控制，合用条件：Ａ.公司现有的供应成本较高或者可靠性较差而难以满足公司对原材料、零件的需求。B．公司所在行业增长潜力较大C.公司具有后向一体化所需的资料、人力资源等Ｄ．供应环节的利润率较高E.供应商数量少而需求方竞争者众多F．公司产品价格的稳定对公司很重要,后向一体化有助于控制原材料成本,从而保证产品价格稳定12．收购、兼并或联合竞争公司,称为横向一体化，合用条件：A．公司所在产业竞争较为剧烈B.公司所在产业增长潜力较大Ｃ.公司具有横向一体化所需的资金、人力资源等D．公司所在产业的规模经济较为显著E.公司的横向一体化符合反垄断法律法规,可以在局部地区获得一定的垄断地位13.市场渗透战略的基础是增长现有产品或服务的市场份额,或增长正在现有市场经营的业务。它的目的是通过各种方法来增长产品的使用频率,重要合用条件：（增,局，离,强，风）Ａ.当整个市场正在增长,或也许受某些因素影响而产生增长时,公司要进入该市场也许会比较容易，那些想要取得市场份额的公司可以以较快的速度达成目的。相反，向停滞或衰退的市场渗透也许会难得多。Ｂ.假如一家公司决心将利益局限在现有产品或市场领域,即使在整个市场衰退时也不允许销售额下降,那么公司也许必须采用市场渗透战略。C.假如其他公司由于各种因素离开了市场，市场渗透战略也许是比较容易成功的。D.公司拥有强大的市场地位，并且可以运用经验和能力来获得强有力的独特竞争优势，那么向新市场渗透式比较容易的。E．市场渗透战略相应的风险较低、高级管理者参与限度较高、且需要的投资相对较低的时候,市场渗透战略也会比较容易合用。14.产品开发通过改善或改变产品或服务以增长产品销售量，合用条件：(信，高,增，研,质)A．公司产品具有较高的市场信誉度和顾客满意度;Ｂ.公司所在产业属于适宜创新的高速发展的高新技术产业；Ｃ.公司所在产业正处在高速增长阶段；D．公司具有较强的研究和开发能力;Ｅ.重要竞争对手以类似价格提供更高质量的产品。1５.市场开发战略即将现有产品或服务打入新市场。合用条件:（未，渠，功——资,剩,全）A．存在未开发或未饱和的市场Ｂ.可得到新的、可靠的、经济的和高质量的销售渠道C.公司在现有经营领域十提成功D.公司拥有扩大经营所需的资金和人力资源等E.公司存在过剩的生产能力F.公司的主页属于正在迅速全球化的产业16.多元化战略A．相关多元化:公司以现有业务为基础进入相关产业,公司在产业内具有较强的竞争优势,而该产业的成长性或吸引性逐渐下降;B．非相关多元化:公司进入与当前产业不相关的产业,公司当前产业缺少吸引力,而公司也不具有较强的能力和技能转向相关产品或服务。1７.公司多元化战略的优点:A.分散风险B．获得高利润机会Ｃ.从现有的业务中撤离Ｄ.更能容易地从资本市场中获得融资E.在公司无法增长的情况下找到新的增长点F运用盈余资金G.运用未被充足运用的资源Ｈ.获得资金或其它财务利益，如积累税项亏损I．运用公司在某个市场中的形象和声誉来进入另一市场，而在另一市场中要获得成功,公司形象和声誉是至关重要的１8.剥离战略,公司出售或停止经营其下属经营单位。合用条件:A.公司已经采用了扭转战略而未见成效Ｂ．某下属经营单位维持现有竞争地位所需投入的资源超过了公司现有的能力Ｃ.某下属经营单位经营失败，从而影响了整个公司的业绩D.公司急需资金Ｅ.该业务在管理、市场、客户、价值观等方面与公司其它业务难以融合19.成本领先战略A．优势:ａ可以抵御竞争对手的进攻ｂ具有较强的对供应商议价能力c形成了进入壁垒，成本领者有也许获得高于平均水平的投资回报B.合用情况:a市场中存在大量的价格敏感用户b产品难以实现差异化c购买者不太关注品牌d消费者的转化成本较低C.应具有的资源和技能:a.建立生产设备来实现规模经济ｂ.采用简朴的产品设计，通过减少产品的功能但同时又能充足满足消费者需要来减少成本ｃ.采用最新的技术来减少成本和改善生产力,或在可行的情况下采用便宜的劳动力ｄ.专注于生产力的提高ｅ．在高科技行业和在产品设立和生产方式方面依赖于劳动技能的行业中,充足运用学习曲线效应f.将制导致本降到最低g.获得更优惠的供应价格D．风险：a．也许被竞争者模仿,使得整个产业的赚钱水平减少b.技术变化导致原有的成本优势丧失ｃ.购买者开始关注价格以外的产品特性d.与竞争对手的产品产生了较大的差异e.采用成本集中战略者也许在细分市场取得成本优势２0.差异化战略A.合用情况：a.产品能充足实现差异化,且为顾客所认可ｂ.顾客的需求是多样化的c.公司所在产业技术变革较快，创新称为竞争焦点Ｂ．应具有的资源和技能:a.强大的研发能力ｂ.较强的产品设计能力c．富有发明性d.很强的市场营销能力ｅ.公司在质量和技术领先方面享有声誉f.可以获得销售商的有力支持C．风险:a.竞争者也许模仿,使得差异消失ｂ.产品或服务差异对消费者来说失去了重要意义c.与竞争对手的成本差距过大d.采用集中差异化战略者能在细分市场实现更大的差异化。21．集中化战略A.含义：针对某一特定购买群体,产品细分市场或区域市场，采用成本领先或产品差异化战略来获取竞争优势Ｂ.合用情况：a.公司资源和能力有限,难以在整个产业实现成本领先或差异化,只能选定个别细分市场b.目的市场具有较大的需求空间或增长潜力c目的市场的竞争对手尚未采用同一战略C.风险：a.竞争者也许模仿ｂ.目的市场由于技术创新、替代品出现等因素导致需求下降c．由于目的细分市场与其他细分市场的差异过小,大量竞争者涌入细分市场d．新进入者重新瓜分市场2２.采用内生增长方式的动因A.开发新产品的过程使公司能最深刻的了解市场及产品B.不存在合适的收购对象C.保持同样的管理风格和公司文化,从而减轻混乱限度D.为管理者提供职业发展机会，避免停滞不前Ｅ.也许需要的代价较低,由于获得资产时无须为商誉支付额外的金额F.收购中通常会产生隐藏的或无法预测的损失，而内生增长不太也许产生这种情况G.这也许是唯一合理的、实现真正技术创新的方法H.可以有计划的进行，很容易从公司资源获得财务支持,并且成本可以准时间分摊Ｉ.风险较低２3.内生增长的缺陷A．与购买市场中现有的公司相比,它也许会激化某一市场内的竞争Ｂ．公司并不能接触到另一知名公司的知识和系统,也许会更具风险C.从一开始就缺少规模经济或经验曲线效应D．当市场发展的非常快时,内部发展会显得过于缓慢E．也许会对进入新市场产生非常高的壁垒２4.并购动因A.通过引进新的产品系列,占据市场份额来实现营销方面的优势B.通过收购本行业中的公司来对新进入者设立更为有效的壁垒C.实现多元化D.获取规模经济，以更大的产量和大批购买来消减成本E.获得技术与技能F.获得流行资源G.通过形成大到无法被收购的规模来避免被人收购而保持独立性２5.并购失败的因素A.并购后不能很好的进行公司整合B.决策不妥的并购C．支付过高的并购费用26.合营经营的优点：Ａ.允许公司覆盖大量的国家或地区Ｂ.可减少政府干预的风险C.可对经营进行更紧密的控制D．合营公司中有本地公司可提供本地知识E.它也可以作为一项学习活动F.为成本高的技术研究项目提供资金G.经常可用于购买或建立圈子的国外制造公司H.可从另一家公司那里获得在一家公司中无法获得的核心竞争力27.合营经营的缺陷:A.在利润提成、投资金额、合营公司的管理以及营销战略方面存在严重的冲突B.合营各方为保护知识产权而产生的问题C.也许存在这样的风险:当合作一方改变重点或被另一家公司收购时，它也许会计划退出合营公司D.缺少管理权益E.生存路线也许会不清楚,涉及公司中产生的资产如何提成等问题Ｆ.也许会难以跨地理领域或法规领域实行协议权利２８．集权结构的优缺陷：A.优点:a．易于协调各职能间的决策b.对报告线的形式进行了规范,比如运用管理账户ｃ.能与公司的目的达成一致d.危急情况下能进行快速决策e.有助于实现规模经济f这种结构比较适合用于由外部机构（比如非专业的非赚钱公司实行密切监控的公司，由于所有的决策都能得以协调Ｂ.缺陷:ａ.高级管理层也许不会重视个别部门的不同请求ｂ.由于决策时需要通过集权职能的所有层级向上报告,因此决策时间过长c.对级别较低的管理层而言,其职业发展有限２9.分权结构的优点：Ａ．减少了信息负载B.提高了公司的反映能力C.为决策提供了更多的信息并对员工产生了激励效应3０.机械使系统通过正式的授权和影响来实行权力；有机式系统通过专门技术来实行权力３1.剩余收益(ＲI)=部门利润-（部门净资产*必要报酬率)32.细分市场应当考虑的因素:a可衡量性b可进入性c适应性d稳定性e足量性33.目的市场选择战略：目的市场选择战略简要说明市场集中化一个细分市场具有一种营销组合,适合资源有限的小公司选择性专业化不同细分市场配有不同的营销组合产品专业化公司专门生产一种产品，并按照不同细分市场对其加以调整使其适应不同细分市场市场专业化公司专门为一个特殊的细分市场服务，并为该细分市场提供一系列不同的产品市场全面化公司为整个市场服务，市场全面化可以通过大市场战略或多重细分市场战略来实现34．运营流程内容Ａ.容量：较高投入或产出意味着专门化,单位成本低;反之亦然B.种类:种类繁多,工作会变得复杂,单位成本高;反之亦然Ｃ．需求变动:变动很大时不具有标准性,单位成本高；反之亦然D．可见性:可见性越高，客户的感性结识越充足，公司为此的单位成本增长；反之亦然3５.及时生产系统JＩT★★★★★A．五大要素:ａ.不断改善:不断改善的目的是尽快满足需求并提供最佳的质量而又避免导致浪费;b.消除浪费:浪费指的是通常意义上的浪费，涉及时间、资源及材料的浪费,共有７种类型:1.生产过剩的浪费2.等待的浪费3．搬运的浪费4.加工的浪费５.库存的浪费6.动作的浪费７.不良品的浪费c.良好的工作场合整理ｄ.缩短生产准备时间:增强灵活性并使小批量生产成为也许e.公司中所有员工的参与:JＩT是一个文化问题，要成功应用ＪIT,其理念应被公司中所有员工接受B.优点：a.库存量低,这意味着减少了仓储空间，从而节约了租赁和保险费用b．由于仅在需要时才取得存货,因此减少了花费在存货上的运营资本c．减少了存货变质、过时、陈旧的也许性d.避免因需求变动而导致大量产成品无法出售的情况出现ｅ．由于JIT着重第一次就执行对的的工作这一理念，因而减少了检查和返工别人所生产的产品的时间C．缺陷：ａ.由于仅为不合格产品的返工预留了最少量的库存,因而一旦生产环节犯错则填补空间较小ｂ.生产对供应商的依赖性较强，并且若供应商没有准时供货，则整个生产计划都会被延误ｃ.由于公司按照实际订单生产所有产品,因此并无备用的产成品来满足预期之外的订单。然而,ＪIT仍是一种能对生产做出及时响应的办法。３６.全面质量管理★★★★要素基本含义内部客户和外部供应商内部供应商为内部客户所做的工作最终会影响提供应外部客户的产品或服务的质量。为了满足外部客户的盼望，就必须满足整个经营中每个阶段内部客户的盼望。因此内部客户与质量链密切相关。服务水平协议(内部供应商同其内部客户)有些公司通过规定每个内部供应商同其内部客户达成一项服务水平协议来使内部供应商与内部客户的概念书面化。服务水平协议是对服务和供应的标准的一项声明,用于提供应外部客户，涉及服务提供商的范围、反映时间和可靠性等方面的问题。责任界定和性能标准也也许包含在这种协议中。公司的质量文化公司中的每个人都会影响质量，质量是每个人的责任。这意味着不仅仅是那些直接参与生产和同客户打交道的人,并且每个在后台支持的人员和行政人员都会影响质量。授权授权涉及：１.允许工人可以自由决定如何使用掌握的技能和获得成为一个有效地团队成员所必须的新技能来完毕必要的工作；2．使工人对实现生产目的和质量控制负责。37.TQＭ的两个观点:★★★★Ａ．防止成本和鉴定费用都得服从管理层的影响或控制，在失败之前花钱防止比在失败发生之后再检查产品或服务要好得多。B．内部失效成本和外部失效成本是防止和鉴定方面花费努力的结果。额外的防止努力将会减少内部失效成本，也会减少外部失效成本。3８．当利率较低时,公司也许倾向于采用下列措施:A.获得更多的借款，最佳为固定利率贷款,以此来提高公司的资金杠杆B.举借长期贷款而非短期贷款C.在公司的内力范围内，还清利率较高的贷款,并以较低利率获得新的贷款39.当利率较高时,公司也许倾向于采用下列措施：Ａ.决定减少其债务融资的金额，并替换为权益融资，比如留存收益B．拥有大量钞票盈余和用于投资的流动资金的公司也许将其一部分短期投资从权益中转出，变成附息证券C．假如预计利率近期也许有所下降,则公司变动利率债务，也许会选择通过筹集短期资金和变动利率债务,而不是固定利率的长期贷款来融资40.产品生命周期各阶段的战略:引入期成长期成熟期衰退期战略市场扩张,研发是关键市场扩张，市场营销是关键保持市场份额集中于成本控制或者减少成本41.在产品生命周期的不同阶段，竞争环境和采用的经营战略不同,导致了不同的经营风险。生命周期阶段战略目的战略途径经营风险引入期扩大市场份额，争取做领头羊投资于研究与开打和技术改善,提高产品质量非常高成长期争取最大市场份额，并坚持到成熟期的到来市场营销,此时是改变价格形象和质量形象的好时机有所下降成熟期巩固市场份额的同时提高投资报酬率提高效率,减少成本进一步下降,中档水平衰退期一方面是防御，获取最后的钞票流控制成本,以求能维持正的钞票流量，假如缺少成本控制的优势，就应采用退却战略,尽早退出进一步减少，重要何时退出市场４2.公司市场增长值＝(投资资本回报率－资本成本）*投资资本/（资本成本-增长率）４3.价值发明和增长率矩阵（财务战略矩阵）投资回报率-资本成本>０（发明价值)2１销售增长率>可连续增长率(钞票短缺）销售增长率<可连续增长率（钞票剩余)3４投资回报率-资本成本<0(减损价值)1.增值型钞票短缺：A.若高速增长为暂时性的，通过借款来筹集所需资金B.若高速增长为长期性的,两种解决方法：a．提高可连续增长率（涉及提高经营效率和改变财务政策，使之向销售增长率靠拢b．增长权益资本（增发股份,兼并成熟公司）,提供增长所需资金2.增值型钞票剩余:A.内部投资Ｂ.收购相关业务。假如加速增长之后仍有剩余钞票,找不到进一步的投资机会,则应当把多余的钱还给股东，方式有:a.增长股利支付ｂ.回购股份3.减损型钞票剩余:A.首选战略是提高投资回报率,途径有a.提高税后经营利润率b.提高经营资产周转率。在提高投资回报率的同时,假如负债比率不妥,可适当调节以减少平均资本成本B．若公司不能提高投资回报率或者减少资本成本,则应当将公司出售4．减损型钞票短缺：A．假如是公司特有的问题,并且觉得有能力扭转价值减损局面，则可以选择“彻底重组”;否则，应当选择出售。B.若为整个行业的衰退,则应当喧杂的财务战略是“尽快出售”以减少损失。4４.投资组合计划A.建设:为了增长市场份额而进行一种提高短期盈余和利润的战略过程B.持有：一种旨在维护现有状况的战略C.收获：旨在牺牲长期发展来追求短期盈余和利润的战略D.剥夺:减少负的钞票流并实现别处可以使用的资源45.波士顿矩阵的缺陷★★Ａ．该模型不可以在两个机会之间进行比较。例如，明星产品如何与问号产品进行比较？B.很多公司基于向投资者提供较高的投资回报率和每股收益。在评估机会吸引力的时候使用受会计操纵并忽略了货币时间价值的投资回报。因此问好产品和明星产品也许被看作是不好的公司。C.该模型假设行业和市场可以定义份额和增长率D.除了市场份额和销售增长率影响钞票流量外，尚有其他一些因素比如研发费用的数额及新技术的投资,波士顿矩阵没有考虑这些因素E.一些小公司的利润率也许非常高,因此在适合的时候公司可以从低增长低市场份额中获利F．该矩阵集中于已知的市场和已知的产品,作为一种工具，它基于理性计划模型并设立了战略方法G.该矩阵没有考虑风险，这同投资组合方法是完全不同的H.该矩阵很难预测增长46.战略失效：公司战略实行的结果偏离了预定的战略目的或战略管理的抱负状态。47.战略失效的因素：A.公司内部缺少沟通,公司战略未能成为全体员工共同行动目的,公司成员之间缺少协作共事愿望Ｂ.战略实行过程中各种信息的传递和反馈受阻C.战略实行所需的资源条件与现实存在的资源条件之间出现较大缺口D．用人不妥,主管人员、作业人员不称职或玩忽职守E．公司管理者决策失误，使战略目的自身存在严重缺陷或错误F．公司外部环境出现了较大变化，而现有战略一时难以适应48.战略控制与预算控制之间的差异★★★战略控制预算控制期间较长，从几年到十几年通常为一年以下定性方法与定量方法结合定量方法重点是内部与外部内部不断纠正行为通常在预算结束之后采用纠正行动4９.预算的类型及优缺陷类型优点缺陷增量预算1.预算是稳定的，并且变化是循序渐进的２.经理可以在一个稳定的基础上经营他们的部门3.系统相对容易操作和理解４.碰到类似威胁的部门可以避免冲突５.容易实现协调预算１.它假设经营活动及工作方式以相同的方式继续下去2．不能拥有启发新观点的动力3．没有减少成本的动力4．它鼓励将预算所有用完以便明年可以保持相同的预算５.也许过期，并且不再和经营活动的层次或者执行工作地类型有关零基预算1.可以辨认和去除不充足或者过时的行动２.可以促进更为有效的资源分派３.需要广泛的参与4.可以应对环境的变化５.鼓励管理层寻找替代方法1.它是一个复杂的花费时间的过程２．它也许强调短期利益而忽略长期目的3.管理团队也许缺少必要的技能50．使用比率进行绩效评价的因素★★★A.通过比较各个时期的相应比率可以很容易发现这些比率的变动B.相比对于实物数量或货币价值的绝对数,比率更易于理解C.比率可以进行项目比较并有助于计量绩效D.比率可用作目的。目的可认为投资报酬率、销售利润率、资产周转率、容量和产量,随后管理层决定如何来实现这些目的E.比率提供了总结公司结果的途径,并在类似的公司之间进行比较51．平衡计分卡★★★★Ａ.财务角度:股东回报，钞票流，重要顾客的收益率，利润预期,销售增长率B.顾客角度:交货时间,顾客满意度，市场份额,新客户开发率Ｃ.内部流程:在新工作中与顾客相处的时间，每个雇员的收入,收益率,交货时间，工程进度完毕率D.创新与学习角度:新产品占销售的比例，雇员调查，重要员工保存率，员工能力评估和发展52.变革的模式变革的性质增量转化积极积极协调计划管理层作用悲观被动接受迫使53.中国《公司内部控制基本规范》对内部控制的定义内部控制是由公司董事会、证监会、经理层和全体员工实行的、旨在实现控制目的的过程。内部控制的目的是合理保证公司经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进公司实现发展战略。５4.ＣOＳO的内控系统5大要素及其含义：A.控制环境:指“董事会与管理层对待公司内部控制的重要性的态度及采用的行动”。B.风险评估:指辨认和分析影响目的实现的风险(涉及与监管和运营环境不断变化有关的风险)，以此来拟定如何减少和管理此类风险的依据。Ｃ.控制活动:指能保证管理层的决策与指示得以执行的政策和程序。Ｄ.信息与沟通：指在人员可以履行责任的方式及时间范围内,辨认、取得和报告经营、财务及法律遵守的相关信息的有效程序和系统。E.监察:指连续评估内控系统的充足性及表现情况的程序55．CＯＳO对内部控制的基本概念提供了一些进一步的见解,特别是:A.内部控制是一个实现目的的程序及方法，而其自身并非目的Ｂ.内部控制只提供合理保证,而非绝对保证C.内部控制要由公司中各级人员实行与配合56.控制环境因素的范围诚信和道德观、用人唯才的承诺、董事会和审计委员会、管理哲学和经营风格、组织结构、权力和责任的分派、人力资源政策和实务。57．控制活动涉及命令式控制、防止性控制、侦察性控制和纠正性控制命令式的控制可为雇员提供指南,防止性控制旨在发生不希望出现的事情,侦查性控制旨在不希望出现的事情发生时可以加以辨认,纠正性控制指当不希望出现的事情发生时，应辨认程序的缺陷，并积极采用措施加以解决问题。58.有效地公司治理制度A.人员比过程更重要B.股东的责任C.外部审计必须独立的D．纰漏和透明度对市场诚信是至关重要的5９.基本的公司治理原则Ａ.奠定管理和监督的坚实基础B.设计董事会的结构以增长价值C.促进道德和负责任的决策D.维护财务报告的诚信E.及时且公正的披露信息Ｆ．尊重股东的权利G.辨认和管理风险Ｈ.鼓励建立内部审计部门I．鼓励提高业绩Ｊ．公平的薪酬和责任K.确认利益相关者的合法权益履行法律义务60．行业风险Ａ.生命周期的阶段B.波动性（电子业、软件业、房地产业、建筑业）C.集中限度61.整体来说,公司风险管理：Ａ.是一个正在进行并贯穿整个公司的过程B.受到公司各个层次人员的影响C.战略制定期得到应用D.合用于各个级别和单位的公司，涉及考虑风险组合E.辨认可以影响公司及其风险管理的潜在事项F．可以对公司的管理层和董事会提供合理保证G．致力于实现一个或多个单独但是类别互相重叠的目的62．公司风险管理的要素(内容）A.调整风险偏好和战略B.加强风险应对策略Ｃ.减少经营性的意外和损失D.辨认和管理多重和跨公司的风险E.抓住机遇63.公司可选的风险应对策略Ａ.风险减少B.风险消除Ｃ．风险转移Ｄ.风险保存64．首席风险总监应当具有的技能:A．领导技能，可以雇佣和留住优秀人才，建立公司风险管理的总体架构Ｂ.能将怀疑者转变为支持者,特别是克服来自于直线部门的自然抵抗C．保障该公司的财务和声誉资产D.具有信贷、市场和操作风险方面的技术技能E．具有教育董事会和高级管理人员的征询技能,并帮助直线部门管理人员在各自岗位实行风险管理。虽然任何单独的个人不太也许拥有所有这些技能,但重要的是，这些能力应存在于首席风险总监或其所在公司中的其它岗位6５.管理操作风险最常用的方法:A．设立流程、程序、政策B.在公司内实行正式的内部控制系统C.警惕错误和欺诈D.对雇员进行培训和管理Ｅ.对技术和系统进行管理F.合理拟定外包安排6６.财务风险管理是