酒店管理财务部设置及职能

酒店管理财务部设立及职能目录：第一节财务部概述及编制结构图…………第二节财务部岗位职责与素质规定………第三节财务部工作程序及标准……………第四节财务部管理制度……第一节财务部概述及编制结构图一、部门概述：财务部由查核部、会计部、成本控制部和采购部组成，是饭店的核算和监督机构，负责平常收支管理和成本控制工作。根据《会计法》的规定，结合饭店的实际情况，设立会计科目和会计报表，组织会计核算，涉及资产核算、负债核算、所有者权益核算、营业收入核算、成本核算、费用和税金核算、营业收入以及利润和利润分派核算。查核部通过设在前厅和餐饮部门的各个收银点收集并记录天天的营业收入。为了保证营业收入的准确性，查核部设有专人进行平常审核。会计部根据审计所提供的收入日报作为核算收入的依据，编制饭店月度、季度、年度财务报表，对的、及时地核算和监管饭店的财务状况、经济活动和经营成果，为管理当局提供准确可靠的会计信息。为了加强计划管理，会计部尚须编制财务预算，做好控制工作，节约费用，减少成本，多创利润。通过对饭店应付账款的控制，合理分派、运用资金，争取较大的经济效益。会计部人员应坚持会计监督，贯彻财经制度，维护财经纪律，保护饭店的财产和利益。为了尽快收回相关单位在饭店消费后未能及时支付的欠款，会计部还设立有应收信贷部，定期对欠款单位进行信誉审查并催收欠款，对那些长期欠款的单位要向营销部提出停止信贷挂账权利的建议。由于饭店依靠收回所有营业收入用以支付平常的开支和员工的工资以及偿还银行的贷款和业主的利润分派。成本控制部门负责对平常饭店申购用品价格的审核，仓库存货领用的控制，特别是餐饮部门食品酒水的控制，尽量避免导致浪费和流失。采购部是负责饭店采购工作的职能部门。采购部在饭店财务部统一管理下，根据实际工作规定，适时、适量、适价、经济合理地采购各部门所需要的物品，保证饭店经营活动的正常进行。采购部的采购工作，必须严格执行饭店的采购制度，严格按照采购程序办理，保证所采购物品的数量、质量、价格和交货起符合规定，并严格控制采购成本。二、财务部的基本任务财务部的基本任务是遵循国家的方针政策和财经制度，依据饭店的经营运筹规律，合理组织各项财务活动，对的解决财务关系，加强资金计划管理和经济核算，促进规范服务质量，减少成本，改善经营管理，提高经济效益，加强财务监督，保护饭店财产，维护财经纪律，具体有以下内容：1、对的、及时、完整地核算反映饭店经济活动和经营成果，为管理人员提供准确可靠的财务会计信息资料。2、加强资金计划管理，认真编制年度财务计划，做好财务预算与各项经济指标的分解，3、加强成本费用的核算，做好各项指标控制工作，减少成本和费用，多创收，多创汇。4、加强财务分析，考核各项经营指标的内外情况，反映经营管理现状，通过进一步实际的调查研究，总结经验教训，揭露矛盾，促进饭店改善经营管理。5、筹集和管理分派、运用资金、积累资金、监督资金的运用情况，加速资金周转、以尽量少的资金占用，取得较大的经济效益。6、坚持会计监督，维护财会纪律。7、协助指导各部门做好节支开源工作，加强成本核算。8、保证各部门的经营活动正常开展，做好服务工作。三、财务部编制结构图（附）第二节财务部岗位职责及素质规定财务办公室财务总监上级：总经理下级：会计主管（总账会计）岗位职责1、在总经理领导下，认真贯彻执行《会计法》和有关的法律、法规、制度。监督考核饭店有关部门的财务收支、资金使用和财产管理等计划的执行情况及其效果，保护饭店财产，维护财经纪律，对本饭店的财务状况负责。2、领导财务部的全体人员认真贯彻岗位责任制，健全和严格实行经济责任制，建立良好的财务工作秩序，并对其工作负责。3、有权向下级下达工作和生产任务，向他们发指示和进行工作策划。根据本部的实际情况和工作需要，有权增减员工和调动他们的工作。4、负责财务部的全面工作。加强财务部队伍的建设，制定各级人员培训计划，提高财务部全体员工的业务素质，拟定财务部各部门机构设立和人员配备方案，并实行各级人员的任免和奖惩方案。5、控制预算案，指导制订饭店经营政策。6、管理钞票流量、货款及货币兑换。7、贯彻总经理下达的各项工作任务，解决所管部门的平常业务。8、审查和批示各部门的营业报表和工作报告。9．协调与饭店各部门的关系，并负责与财政、银行、税务、外汇和保险机构联系。10、组织各部门编制财务收支、成本费用等计划和预算，审查核定计划外重大收支项目，并负责各项经营计划的协调平衡，贯彻完毕计划的措施，对执行中存在的重要问题提出改善意见。11、参与总经理召开的部门经理例会、业务协调会议，建立良好的工作关系。定期向总经理如实反映饭店经济活动和财务收支情况，对的及时地提供管理信息，作为改善饭店经营管理决策的依据。12、对部属的工作进行策划与督导，培养他们不断提高管理水平和业务能力。素质规定1、财务总监属饭店高层管理人员，规定对饭店业务特别是财会、采购、仓库管理方面的业务非常熟悉。2、熟悉和掌握会计的基本理论及实际工作方面的知识，涉及掌握会计的基本原理、常规、标准、原则及限制等基本会计知识。3、熟悉经济法、饭店法及本地的法律及法规。4、了解和掌握饭店经济活动的情况。财务部会计主管上级：财务总监下级：库管、收银1、全面负责饭店的会计核算工作，对的计算饭店各经营部门的经营成果，为总经理、总经理助理的经营决策提供准确财务资料。2、妥善保管会计档案，保证会计资料完整，查找方便。3、积极参与培训，遵守饭店规章制度，完毕上级分派的其它工作。素质规定1、纯熟掌握饭店会计的基本理论及实际工作方面的知识，涉及熟悉会计的基本原理、常规、假定、标准、原则及限制等方面的基础知识。2、熟悉经济法、饭店法及本地的法律、法规。3、熟悉本地区的社会环境，与银行、税务保持良好的关系，为饭店经营发明较好的环境。4、了解会计理论及实际工作的发展动向，不断的提高自身素质。5、忠诚饭店事业，维护饭店利益。6、负责饭店所有固定资产的管理，每月对的计提折旧。7、妥善保管固定资产的档案，保证资料的完整，及时记录固定资产的变动情况。8、每年对固定资产最少进行一次盘点，以保证饭店财产的完整与安全。9、积极参与培训，遵守饭店规章制度，完毕上级分派的其它工作。工作内容1、编制收入、支出、费用等的记账凭证并登账。2、每月将饭店发后的公共费用进行分派（如：水电费、柴油消耗、市政排污费、广告宣传费等），并编制转账凭证。3、根据记账凭证将有关业务输入电脑，做到对的无误。4、督促有关人员将所有入账凭证在结账前及时完毕，不得影响结账工作。5、月末准时编制财务报表并做到账表相符，发现问题及时调整。调整账项要依据真实资料，并附有说明，经总经理助理批准方可调整。6、按规定打印报表，按顺序装订成册，按规定发放。7、积累总结各项指标完毕情况的资料，随时回答上级提出的问题，准时完毕领导交办的工作。8、负责保管一切会计档案，装订成册，登记管理，未经上级批准，不得外借，并做好经济资料的保密工作。9、对的划分固定资产与低值易耗品的界线，编制固定资产目录，对固定资产进行分类编号，加强管理。10、会同有关部门根据本部门经营状况，认真核定固定资产需用量，并随着经营情况的变化进行调整。11、了解分析固定资产的使用和完好状况，为编制固定资产更新和维修计划提供资料。12、对购置、调入、内部转移、租用、封存、调出、报废的固定资产，要督促有关部门或人员办理相关手续。并根据固定资产登记卡，定期核对，编制增减情况表，做到账、卡、物相符。13、按月对的计提固定资产折旧。14、会同有关部门定期做好固定资产的盘点工作，发现问题查明因素，分清责任，提出改善意见，并按规定办理相应手续。查核部查核员（日审和夜审）上级：财务主管下级：无1、在财务部主管的领导下，负责饭店收银结算查核工作。2、遵守有关财务规定和结算核查程序，保证饭店的资金安全。4、积极参与培训，遵守饭店规章制度，完毕上级分派的其它工作。素质规定1、纯熟掌握饭店会计的基本理论及实际工作方面的知识。2、熟悉饭店的收银管理的电脑系统，并能纯熟操作。3、熟悉经济法、饭店法及本地的法律、法规。4、忠诚饭店事业，维护饭店利益。工作内容1、天天按各班次收银员送审的账单、原始单，核查数据是否准确，并核对该班次营业报表。2、核查各班组送审的转账单据所列单位有无串户，是否按有关规定或协议执行。3、审核前厅输入电脑房价是否对的，并做出记录。4、查核各餐厅收银班组输入账单与客房所输入电脑的挂账数据是否相符，房号有否错误，以缩短客人结账时间。5、审核天天转账结算单据，数据是否对的，各种单据是否齐全无误。6、根据各部门、班组已审核的营业日报进行综合汇总，做出当天全饭店营业日报表，并于次日八时前送呈执行总经理、总经理和董事长。7、保管各班组的营业日报和附件单据。收银员收银领班上级：会计主管下级：1、在会计主管的领导下，负责客人在饭店消费的结算工作。2、遵守有关财务规定和结算程序，保证饭店的资金安全。3、积极参与培训，遵守饭店规章制度，完毕上级分派的其它工作。素质规定1、纯熟掌握饭店会计的基本理论及收银结算程序。2、熟悉饭店的收银管理的电脑系统，并能纯熟操作。3、忠诚饭店事业，维护饭店利益。工作内容1、工作前检查收银设备，保证其工作正常。2、准确打印各项收费账单、发票。及时、快捷收妥客人应付费用。在收款中做到快、准，不错收、漏收。对各种币必须认真验明真伪。对签单结账的客人，必须要对照预留的署名模式。3、对每日收入的钞票，执行“长缴短补”的规定，发现长款或短款，如实向领导报告。4、前厅收银还须按规定做好客用保险箱服务工作，按规定做好外币兑换服务，管好备用金。5、客人付信用卡时，按银行规定程序执行，保证无差错。6、负责打印有关报表，整理营业单据，移交查核员审核。将当天所收钞票投放在饭店指定的保险箱后方可下班。仓管上级：会计主管下级：无1、在会计主管的领导下，负责饭店物质验收、发放、仓存工作2、认真执行饭店各项制度、操作程序和规定，以保证饭店财产安全。3、协助会计部经理的工作，严格把好收货、保管关，将损耗降至最低限度及月底盘点工作。4、积级参与培训，遵守饭店规章制度，完毕上级分派的其它工作。素质规定1、了解饭店会计的基本理论及实际工作方面的知识。2、基本了解饭店所需各种物质的名称、型号、规格、单价、用途和产地。3、熟悉饭店物质管理的方法，了解本饭店物资消耗的基本情况。4、忠诚饭店事业，维护饭店利益。工作内容·物品库1、严格遵守饭店各项规章制度，特别物品库工作程序和物品库安全消防管理规定。2、保证所负责的库房干净、整齐，天天都要检查水、电、气是否有跑漏现象，解决不了的立即向上级反映，一定要把事故消灭在萌芽状态中。3、对库房物品的使用要做到心中有数，量少的要及时补充，对不用的物品（长期积压的）及时提出解决意见，供上级考虑。对于质量次价格高的物品或与订货不符的物品要拒绝入库。4、出库时，一律凭领料单，没有领料单的不予发货。·食品库1、食品入库要严格把好质量关。根据批准的采购申请表验收入库。2、认真检查入库的食品、饮料的品名、数量、外观包装、生产厂家是否符合，杜绝假货入库。3、对入库的货品，要堆放整齐安全摆放。4、出库要做到先进先出。5、食品、饮料入库和出库都要及时在登记卡上记录，随时做账物相符。6、天天打印收货、发货汇总表报会计主管。7、随时检查库房各种物资的品名、数量，如库房物资存量不够，要填采购单，写明库存量、月用量、申购量，到货期限，确认无误后交会计部经理。8、物品、食品、饮料到货入库必须严格检查，要根据申购的数量及规格，检查货品有效期、数量、质量，符合规定方可入库。9、物品、食品、饮料到货入库后要及时登记，准确无误。10、发货时要根据规章制度办事，领货手续不全不发货，如有特殊因素需得到有关领导审批后方可办理。11、经常与使用部门保持联系，如有积压，要提醒各部门，以防浪费。12、积极配合成本部门做好每月的盘点工作，做到账物相符。13、下班前要对库房进行安全检查，切断电源，锁好库房。采购部采购部经理、采购员上级：财务总监下级；无1、根据采购申请单或仓库补货单采购各部门所需的物品和食品。2、力争使饭店所购的产品价平物美。3、对不符合规定的产品，负责办理退货补货或调换。4、与有关供应商保持良好关系。5、负责到货运站或火车站装运进口或外来的来货。6、协助仓库搞好物品入库的验收工作。7、及时向上司报告有关产品和价格的最新行情。8、做好天天钞票或支票采购的报销工作和结算工作。9、积极参与培训，遵守饭店纪律，保持与饭店有关部门的良好关系，完毕上级分派的其它工作任务。素质规定1、遵纪守法；有自我约束力，不以权谋私，不假公济私，不吃回扣。2、男，女均可，年龄在25岁以上；品貌端正，身体健康。高中以上学历。3、有一定的饭店采购工作经验，工作认真负责，敢于克服困难。工作内容1、协助仓库搞好物品入库的验收工作。2、及时向上司报告有关产品和价格的最新行情。3、做好天天钞票或支票采购的报销工作和结算工作。4、积极参与培训，遵守饭店纪律，保持与饭店有关部门的良好关系，完毕上级分派的其它工作任务。第三节工作程序及标准一、查核部(一)钞票装投放及交接程序1、天天所有的收银员及其它负责钞票交款的人员应将所收到的钞票放入钞票袋中。2、假如备有保险箱，所有的钞票袋应投入保险箱中，假如没有保险箱，钞票袋应交给财务部出纳。3、收银员或交款员应将各自的交款情况记录在钞票袋投放登记报表上，登记报表应包含下列栏目：日期、营业点、时间、收银员姓名及签章、见证人姓名及签章、收件人姓名及签章。4、出纳应最佳在有其它见证人情况下清点列在钞票袋投入登记报表上的钞票袋数目。5、出纳应保证实收钞票袋数目与列在钞票袋投入登记报表上的钞票袋总数相吻合。(二)总台结账程序1、散客结账：1）核对账目及确认（1）当客人到前台结账，确认客人姓名是否对的，并准确称呼客人的姓名。（2）收款人员积极收取房间钥匙，并讯问客人是否在短时间内有其它的消费。（3）客人结账的同时，收款员要及时与客房房务中心联系，检查客房内部酒水的使用情况。（4）清楚打印客人账单，交由客人检查核对，经其认可后在账单上签字，确认付费方式。（5）在结电脑账的同时要清理客人账袋，将入住登记单及各种单据整理，与账单一并钉好以备查（注：如客人需要消费明细单可交由客人保存）。（6）客人规定提前清付账目，但要晚些离店时，收款员应特别注意客人的消费情况，待客人离店时应再告知客房房务中心。2）结账（1）在客人结账时要查看电脑中所注明的特殊注意事项。（2）确认一切手续，如无特殊情况，应在三分钟内完毕结账手续。（3）有礼貌地为客人迅速准确办理离店手续，并表达欢迎客人再次光顾本饭店，祝其旅途快乐。3）付款方式及方法（1）钞票结算：前台不直接受取外币和旅行支票，客人需到银行兑换处依照当天汇率换取人民币现钞，然后再付清自己的账目。（2）信用卡结算：应有礼貌地请客人出示信用卡及有关证件。A：验卡a：查看客人的信用卡是否本饭店所接受的种类。饭店接受的信用卡及授权限额举例（元）信用卡名称授权限额（普卡）授权限额（金卡）（待定）注：以上授权限额随本地、当时的情况酌定。b：辨别信用卡的真伪：检查信用卡的整体状况是否完整无缺，有无任何挖补、涂改的痕迹；检查防伪反光标记的状况；检查信用卡号码是否有改动的痕迹。C：检查信用卡的有效日期及合用范围。d：检查信用卡号码是否在被取消名单之列。B：收受a：检查持卡人的消费总额是否超过该信用卡的最高限额，如超过规定限额，应向银行申请授权。申请授权时向银行或信用卡公司详述以下资料：特别单位号码和编号；持卡人姓名和卡号；信用卡有效期；消费总额；持卡人证件号码。b：压印签购单：规定将信用卡上所有资料清楚地压印在每联签购单上。C：填写签购单：按签购单上的各项规定进行填写，做到笔迹清楚，数字准确。d：请客人署名：将签购单上的名字与信用卡背面的签样进行核对，如不符，可以请客人再签一次，如还不相符可向银行查询。e：将持卡人一联连同账单和发票一起放入信封交给客人。（3）支票结算：（待定）（4）电脑入账：2、转账结算：客人结账时，其账目由其他住店客人或公司代为支付，需经付款人填写账目承付单，并请客人在账单上签字认可后才干转入付款人账上，客人的消费签单应所有附在账单后面。3、团客结账1）将结账团队的名称、团号告知客房房务中心，以便检查客房酒水的使用情况。2）查看团队预订单上的付款方式以及是否有特殊规定，做到公付、自付分开。3）电脑操作：（1）使用团队结账程序，打印该团队所有客人账目。（2）为有账目的客人打印账单、收款。（3）客房消费的酒水应及时输入电脑，并打印账单。4）结账过程中，如出现账目上的争议，及时请大堂副理协助解决。5）重点提醒（1）收银员应保证在任何情况下，不得将团队房价泄露给客人，客只规定自付房费，应按当天门市价收取。（2）团队延时离店，须大堂副理或营销部经理批准，否则按当天房价收取。（3）凡不允许挂账的旅行社，其团队费用一律到店时现付。（4）团队陪同无权私自将未经旅行社认可的账目转由旅行社支付。(三)保证金的收取和退还程序缴纳保证金是为了保障饭店的权益不受损害而向客人预收的款项。1、保证金的收取：（根据客人结账方式选择）1）钞票：计算方式应收保证金=（房费+杂费）×房间数×天数2)支票：前台收款处一般不存放空白支票，凡以支票结算，可按上述方法计算应收保证金，填写支票。3）信用卡：客人最终以信用卡结账，请客人出示信用卡，预先压印签购单。若是国内信用卡，请客人在签购单上署名并抄下有效证件号码，凡作为担保的信用卡签购单，要登记造册集中保管。4）免收保证金：免收保证金的客人，需经有关人员进行担保，在入住登记单上签字。保证金的结算：结算的原则是“多退少补”，如客人的保证金局限性以清偿在饭店的消费，应向客人收取补付的部分；如客人的保证金在清偿费用后尚有余额，应退给客人。2、保证金的退出：1）退款的原则：收钞票退钞票：收支票退支票，（不到支票起点金额可退钞票）。2）如需退给客人保证金，收款员应填写退款凭证，注明退款的日期、房号、金额、因素，并请客签字，同时收回所押保证金收据，按实际消费额开据正式发票。如遇收据丢失，请客人在退款凭证上注明。3）退支票应在收入支票五天以后。4）退款金额的审批权限：低于500元……大堂副理低于1000元……营销部经理低于2023元……总经理助理/执行总经理/总经理5)电脑入账3、预支垫款：只为住店客人提供此项服务，并保证此款项的收回，目的是为了解决客人的临时性钞票应急需要。1）填写钞票支出凭证，注明付款因素，并请客人签字。2）如使用信用卡提现（小额），应额外收取5%的手续费，作为其它收入，填写凭证请客人签字。（此条应在客只急需时使用。）3）得到相关人员的批准，批准人员与权限参照“担保金退出”一节。4）将钞票支付给客人。注：对于信用卡者，应同时将提钞票额和手续费从其卡中划出。(四)客用贵重物品保险箱的使用和管理1、为客建立保险箱1）请客人出示房卡或钥匙牌，证明其为住店客人。只有住店客人方可免费使用贵重物品保险箱。2）交给客人一份空白保险箱登记卡，请客人在登记卡上逐项填写，涉及房间号码、印刷体姓名（中文或英文），开箱日期、离店日期、使用人签字。3）收款员检查登记卡，保证无漏填项目后，将钥匙号码填写在登记卡上，同时签上自己的名字，用保险箱的母钥匙和客人的子钥匙一起为客人打开保险箱。向客人讲清要保存好子钥匙，如钥匙丢失，应付500元民人民币的补偿费。4）若两人或两人以上共用一个保险箱，需所有使用者预留签字。2、存档：将第一联登记卡放入客人账袋内，第二联登记卡按箱号顺序存档。3、登记：收款员在保险箱登记本上逐项登记日期、箱号、客人姓名、房号开箱日期（时间）并签字。4、客人存取物品1）按照箱号找出登记卡请客人在此卡背面的使用栏中签字。2）核对客人的签字和登记卡上的签字，二次的笔迹相符方可开箱取物。3）替客人打开保险箱。4）收款员在卡上签字、注明时间、日期。将此卡放回存档处后退出室外。5、客人取消保险箱1）按照箱号找客人的登记卡，请客人在此卡背面“结束使用保险箱”处签字认可。2）核对客人前后签字笔迹相符后方可开箱。3）客人在保险箱内取完物品后，收款员应再次检查保险箱，保证客人的物品所有取走，然后锁上保险箱，将子钥匙放回存放柜中。4）收款员在客人取消的登记卡背后右下角签字，注明日期、时间、并在登记卡中间的空余栏目中划上“z”，取消其使用空间。5）在保险箱登记本上注明该箱取消日期、时间、并签字。6）将登记卡存档，至少保管半年。6、核查钥匙每班工作人员在接班时应填写“客人保险箱日报表”，接班人员应根据此表进行复查找签字，此表随每班报告上交。（五）客人延时离店的解决程序与规定1、客人的结账时间是中午13：30点，在下午6：00点之前离店应收取半日房，超过下午6：00离店应收取全日房费。2、客人事先声明要延时离店。收银员无权批准客人晚离店，应将此事向大堂副理或房务总监报告，若批准由大堂副理以上人员填写延时离店告知单，标明免费、半费或全费，请客人签字后，收银员可免收或半价收取房费。3、客人未事先声明。1）客人办理结账手续时，应向客人耐心解释饭店关于晚离店的规定。2）若客人对上述规定表达异议，收银员需耐心有礼貌地向其解释，必要时及时告知当班主管人员或大堂副理协助解决。3）电脑操作：加收半日或全日房费应填制杂项调整单，写明房号，按电脑中的房价计算房费，用费用代码在该客人账中加入房费。（六）交接班程序与规定1、阅读记事本1）每日在交接班时应先阅读工作记事本，掌握记事本记载的各项事宜。2）读后将安排解决有关问题。2、解决记事本记载的待解决事宜1）本岗可以解决的问题在尽量短的时间内妥善解决。2）如需与其它部门联系协同解决，上报财务部负责人，由财务部负责人与该部门协助解决。3、记录解决结果：解决完毕时在记录本上将解决情况做如实记录并签字。4、记录班次情况：在记录本上记录有待下班次人员解决的问题并签字。5、清点备用金及电话磁卡，有问题及时报告。6、交接保险箱钥匙并一起复查。（七）冲减费用的程序1、如需调整账目，须填写杂项调整单，注明因素，请总经理助理以上人员签字批准，方可调整电脑，入账时运用费用代码。2、当是发生的费用，如有错误只能以相同费用代码输入负数来调整，不能使用调整费用代码，否则影响当天收入。（八）紧急情况解决程序1、如遇电脑系统出现故障，应及时改用手工程序，做到心中不乱。2、运用夜审后的GuestDetailBalance报告，加上当天消费账单作为依据。3、事先得到告知需短时停机时，可打印一份Inhouse报告。4、向客人解释说明，并对由此给客人带来的不便向客人道歉。5、接班时需用手工结账报告。将当天业务分类汇总平账。（九）应收账程序1、天天从电脑中打出两张报告，一张是CityLedgertoAccountsReceableTransfer,另一张是HouseFolioTransferReport.2、将前台转来的账单与以上两张报告核对，规定账单与电脑报告的应收款账号相符；天天转来的应收款金额与”D”Card报告核对相符。3、账单与订单核对相符，规定订单、更改单、传真Voucher手续齐全。4、假如核对有问题的账单找日审核查，规定当天解决。5、账单核对无误后进行A/R转账。6、转账后，打出一份当天挂账报告，与当天所输入的账单核对无误后存入账单柜。7、每日根据外结报告在电脑中逐笔收回。8、每日根据外结报告之调整报告在电脑中做调整，并汇总制做手工凭证。9、每日打出一份当天付款报告，与外结报告核对无误。10、每日填写CITS结算单，月底汇总，在次月的5日前将结算单寄出。11、海外旅行社除有结算规定的一律在审核账单后的三日内发出传真。对日结的海外旅行社每日填写结算明细表，月底汇总，在次月7日前将结算明细表发传真给每个旅行社。12、对外埠旅行社账单在审核无误后的三日内寄出，必要时可以发传真。13、每日登记应收款手工账及预收定金，规定每日与电脑账校对无误，月末与总账核对无误。14、负责给外结人员提供准确无误的账单，规定有登记手续。15、每月1日打出账龄报告交总经理助理。16、负责保管长住户协议，要协议齐全。17、根据协议计算长住客房费、押金、规定准确无误，并负责为前台提供数据，收取房费，不能准时交纳房费的查明因素，逐级报告。（十）外结程序1、每月根据应收款账龄报告，制定收款计划，经会计主管批准后执行。2、每月应当对离店客人应收账款，及时催收，控制应收款的当月回收率。3、天天要与客户进行联系，并要填写具体的收款记录。外出催收回来后，向会计主管报告催收情况及碰到的问题。4、外出催收前要将催收客户的账单与手工账、电脑账逐笔核对，做到所收账与账目完全一致。5、天天将收回的款项填写《收款登记表》一式两份：一份转应收款组，在电脑中打收回；一份连同所收的支票、现钞等交出纳处。6、收回款项与账单不符时，要及时填写调整加或调整减的报告，并要写出其书面的说明，经会计主管审核后，方可进行调整。7、掌握挂账客户的协议、协议等的有关条款，并做好保密工作。外出结账时必须所收账单的内容，有问题时要与有关人员进行及时解决解决，避免住店客户投诉。8、因外汇汇率变化以及其他情况影响，不能收回欠款的，要及时请示会计主管，经批准后即可收回。9、对长期催收无效的账款，要及时写出书面材料，报告总经理助理，及时做坏账解决。不允许出现90天以上的应收款项。（十一）关于挂账的控制规定与程序规定：1、挂账申请均由总经理、执行总经理、总经理助理、房务总监、餐饮总监、营销经理和挂账人员组成的挂账委员会检查、评审。2、销售协议的签署必须在保证无任何法律争议的前提下进行，并由双方签署后发文。3、客人应收款必须遵守财务规定。4、应使外结和挂账的损失降到最低点，并使销售获得更大的利润。程序：1、控制住店客人账挂账组管理人员有责任回顾当天如下报告及整改意见：1）散客入住名单：·此名单由日审、夜审提供，提醒这些客人预先无预定。·挂账管理人员应证明客人是否使用钞票押金或被饭店允许使用的信用卡付款单。如不行，挂账管理人员应与客人联系商讨预付部分款项。2）欠款最高限额报告当天欠款最高限额报告由夜审提供，由挂账管理人员检查，最高限额欠款挂账的账户是指挂账限额超过5，000元人民币者。根据此报告，会计主管对预先未能安排的挂账应特别注意。为了决定未来是否延期挂账，客人将被规定面谈，并检查如下数据：·预定的来源·客史·银行个人存款·护照和其它旅行证件如客人挂账款额令人置疑或不满，会计主管将规定客人立即支付。如客人不能现付其它有效付款凭证、个人旅行证件将被扣押，但执行前，应先通告总经理助理。如客人拒绝，则通过总经理助理，经总经理批准，双重封存客人房间的客人物品。所有相关部门领导都应被通告此决定，并依此执行。2、控制信用卡客人1）饭店信用卡（如有申请）依据饭店自身的规定，发放此卡时，应限制申请人数。申请人应履行标准申请表中一般挂账条件的规定，申请人应有本地账户地址及相关银行的鉴定书。饭店总经理助理负责起草饭店内部信用卡系统的程序，根据挂账数额值决定挂账限额。由于账目是后反映的，故超过限额应引起管理层注意。2）被认可的本地和国际信用卡：用信用卡支付饭店费用和餐厅账单，在接受信用卡之前，要检查和证明表面的情况：·信用卡是否是通用的。·此卡的有效期·此卡是否是有效的。3、外客账控制：（职工账）1）账单与所附凭证表白员工付款已适当予以折扣。2）增强挂账控制，所有前几个月的挂账支付都将从近几个月的员工工中扣除。饭店职工被授权挂账的，应先签署权书，批准从工资中扣除。4、账额局限性：假如店内客人账目余额在欠款报告中超过他的挂账限额，应告知客人。由大堂副理跟催解决。(十二)发票管理制度与程序1、每月根据发票使用量由会计前往税务局购买。2、目前所购发票种类根据本地税务部门而定。3、所有发票由出纳按种类（定额发票按金额）分类登记发票号码后盖“发票专用章”4、各营业点由收银根据发票的使用量到出纳处署名领取。每次领取新发票时需将使用完的发票存根交回审核。5、各营业场合收银点均配有“发票已付”印章，在为客人结算后，凡是开出发票的消费，均在账单上盖上“发票已付”字样。6、各餐厅收银台每张结算单凡是开出发票的情况，除了在账单上盖“发票已付”章外，规定服务员在账单上署名以证明此发票同由哪一位服务员领出。7、每个收银点每个班次都要填写发票使用数量和金额，待收银到出纳处领用新发票时相核对整个发票的使用量。8、所有发票存根联收回后由会计签收送税务局注销。9、严禁收银员有多开、少开或者开“鸳鸯票”的行为出现。二、财务会计部（一）关于零用金的规定和程序1、零用金重要用于支付急需的小金额付款。2、政策规定：1）零用金用于支付不超过500元人民处的单笔费用或成本支出。（采购除外）2）零用金付款应得到饭店总经理助理或指定代理人的批准。3）超过500元人民币的支出，一律不允许用零用金支付，而只能通过正常的付款程序用支票支付，并填写好适当的贷方科目。4）任何个人不得以个人名义或为个人的利益批准零用金凭证。任何上级领导不得让其下属提出零用金凭证。饭店总经理是唯一例外。程序：1）由出纳保存零用金总额为20，000元，但备用金变动需由饭店总经理助理和总经理商议后拟定。2）零用金的支付应有零用金传票做依据，并由出纳保存零用金传票。3）在支付零用金前，应得到前面所述领导的批准。4）每星期五和月底，出纳准备好备用金，规定用零用金支付的时间一般为：天天下午1：30-3：30。特殊情况，需特批。5）所有的付款应付有相应的凭证：销售摘要（除交通）、在外用餐、钟点工工资。6）对于交通费，应注明距离和目的地，且应由部门负责人签字。7）通常可由零用金支付的项目有：医疗费、交通、在外用餐、钟点工工资、餐饮部装饰项目、取证费、客用品、外方员工房费、厨房用品及其他非正常支付项目，应由总经理助理批准后方可支付。8）用零用金采购文具由财务总经理助理批准。9）对于大批采购的项目：如餐饮部装饰项目、工服、化装品、客用品、房费和厨房餐具，当数额超过一定限额时，应通过采购部购买。（二）总账制作程序1、月中根据预算等有关资料编制“待摊费用”、“准备金”、“应付费用”等记账明细表及转账凭证，交会计审核无误后编号，交有关人员登记入账，并输入电脑。2、月末根据收入账余额计算编制营业税、增值税明细表，交会计审核无误后编号登记入账，并输入电脑。3、总账人员根据审核无误的收、付、转账等记账凭证登记各相关明细账，同时输入电脑。4、随时检查核对各明细账，发现问题及时调整，随时催收欠款，并随时为总经理助理提供所规定的数据。5、每月二日前结转上月各明细账，编制试算平衡表并与各明细账核对无误后方可结账。6、每月三日将审核无误的电脑账过入总账，并打印报表的草表交总经理助理审核批准。7、每月四日打印经总经理助理审批后的财务报表并装订成册。每月8日及28日向记录局分别编报饭店经营状况报表及客房出租状况报表。（三）员工薪金发放工作程序1、根据人事部转来的当月员工全勤奖、病事假、扣款表及工资变动表进行登记，并输入电脑。2、计算工资，核对输入是否准确，打印各种工资报表。3、将工资汇总表交会计主管和总经理助理审查无误后申请支票，并将应发工资存入计算机软盘，按照规定的时间，将软盘及支票送交银行，由银行输入员工存款账户。4、整理工资条，按序归档并及时清点未发出的工资，办理有关退款手序。5、根据人事部转来的工资变动表，补发其注明人员的工资。6、将打印的两份工资表及补发工资人员名单送交人事部一份，自留一份。7、计算个人所得税（含奖金、加班费），输入电脑，打印报表，填写税票，并在每月7日前到税务局申报纳税。8、做出工资及个人所得税的转账凭证，交会计主管审查。9、做好各种工资档案的保管及保密工作。（四）员工奖金、加班费发放工作程序1、根据人事部转发的《加班工资发放审批表》抽查员工出勤卡，以此核对《加班工资发放审批表》的记录是否对的。2、根据各部门依据财务提供的经济指标完毕情况计算出的奖金数额，核对《奖金发放表》的数额是否对的3、根据审核后的《加班工资发放审批表》、《奖金发放表》的数额输入电脑。4、待输入电脑数额与两表汇总金额核对无误后，打印报表。5、申请支票，将应发加班费及奖金存入计算机软盘，按照规定的时间将软盘及支票送交银行，由银行输入员工奖金、加班费存款账户。6、将奖金、加班费数额一并记入工资里，计算超过纳税限额员工应纳的个人所得税。7、打印两份报表，一份自留，一份报人事部。8、将奖金、加班费分部门做出转账凭证。9、做好奖金、加班费的保密工作。（五）应付账程序1、应付账人员将已有关人员审批后的PR、PO单及支票申领单交会计核对审批，如有确切支付金额，还需填制付款记账凭证。2、会计将应付账人员转来的付款凭证认真检查无误后，转交会计主管审批，然后交总经理助理批准。3、应付账人员根据手续完备的支票申领单填写转账或钞票支票，并填写“成批支票签章明细表”，以便有关人员核对，并交会计主管在支票上加盖“财务支票专用章”，后交总经理助理在支票上加盖总经理助理人名章及总经理人名章，待预留印鉴盖齐后即可交应付账人员发放。4、应付账人员告知有关人员领取支票时需在“支票领用登记本”上注明日期、支付内容、支票号、领取人亲笔签字、取票日期等，该登记本由应付账人员妥善保管。5、应付账人员根据已经支付的付款原始凭证编制付款记账凭证，并检查实际支付金额与发票金额是否相符，并按日期顺序编号交有关人员登记入账及输入电脑。6、应付账人员随时核对替换无发票收货记录。月末将当月未付款项编制转账凭证，挂入应付结算款账并输入电脑。7、应付账人员每月编制应付账账龄报表及钞票流量表、资金预测表。8、应付账人员根据收付款凭证登记银行日记账。每月20日前核对调整各账户上月的发生额及编制调节表。三、成本控制（一）收货部工作程序1、验货前，一方面检查食品饮料申购单：单子是否有经理签字，经手签字是否齐全，同时凭符合签字手续的市场单、申购单验收货品。2、报价单要有采购员、会计主管、餐饮部主厨签字。同时蔬菜、水果每星期必须报价一次，严格控制成本。若价格过高，超过采购员订的价格，或与报价不符，应坚决拒收。3、验货前一方面查验供货单位有无三证（经营执照、卫生许可证、个人证明），验收进口食品时，必须要有中文标志和卫生检疫标志。验收肉类须要审查是否有卫生检疫证明，同时，还要有当天市场肉类复检单。4、验收水产、肉类、蔬菜类时，要保证新鲜、干净、无腐烂、变质，无过成份和其它杂物。特别是鱼类，活、鲜、净。虾肉鸡翅、鸡胸、大虾、虾仔、肉类须先解冻，用水冲掉多余的冰，然后称其净物，每一箱都要过称。5、验收干货、罐头时，必须要审核货品的生产日期、保质期、厂家、商标、外观包装等，符合规定方能收货。6、验收物品时应严格按照PO单规定，审核货品的品种、数量、规格、价格是否相符，同时与饭店规定相符合。7、凡符合收货规定的要认真保证无差错。填写收货单一三联，分别由供应商、财务（收货）、领货部门保存，各方签字盖章方可生效。8、验收员每日认真合计无发票收货记录单，填写日报表，要做到货品、数量、金额无误，每月底要合订日报表、PO单封存备查。（二）物品入库工作程序1、入库：仓管员接到到货告知后，到现场与验收员一起验货。1）清点数量。2）检查货品是否与饭店所订货品相符。3）贵重物品要一一清点。4）金额数量大的按比例抽查，待检查所有合格后方可入库。2、出库：凡是饭店领用物品部门，必须填写“饭店物品申领单”一式三份，使用部门填写好申领单后送本部门经理签字，再送会计主管签字，待手续齐全后，方可领货，仓管员要严格按照出库单进行发货，双方清点无误后领货人、发货人签字，出库单一式三份，一份送交财务部，一份领用部门存留，另一份库房保存。3、订货：仓管员在天天发放的基础上，清点数量，发现有该补充的物品立即写PR单（订货单），在PR单上要写清楚订货的品名、库存数量、月用量、电购量、到货日期，确认无误后交会计主管签字后，经审查后交采购部。4、物品入库后，要分类码放整齐，保证库存物品完好无损，物品入库后凭入库单及时入账登记。5、发货时，仓管员按制度办事，做到先进先出，手续不齐全不发放，如有特殊情况，需会计主管批准后方可办理。6、凡是办公用品一律星期二8：30-17：00发放，其它物品星期一至星期日8：00-17：00发放。7、积极配合成本部门做好每月盘点工作，做到账物相符，账卡相符。8、下班之前，仓管员要认真检查库房是否存在不安全因素，特别是水、电是否有跑漏的现象，电源插头是否拔掉，待一切检查合格后将门锁好，钥匙封存交前台收银保存。（三）食品库工作程序1、凡需在库房领用食品，必须填写食品领料单，并分别由总厨或部门负责，待领货人和发货人签字后，方能领取食品。仓管员发货时要认真审核食品单，符合填写规定后，严格按规定填写的品名、数量发放货品。2、食品领料单一式三份，一联由大厨保存，一联交财务部，一联由仓管员减账后每月底封存备查，每月底要认真盘点，核对账务并认真如实填报库存盘点表和长时间（一月以上）未发的食品积压登记表。3、仓管员每日认真填写冷库、鲜货每日市场单。对于货食品每周填写一次干货食品目录表，及时反映库房存货情况，做出进货计划，使食品不断档。同时要防止食品积压。经常检查库存食品是否有变质、过期的情况。4、要经常保证食品库的清洁卫生和安全。（四）酒水库工作程序1、库房所有存放饮品都需分别建账、建卡，做到食品入库和出库要及进入账减账，使其账物相符合，每月底要认真盘点，如实填报库存表及长时间不用饮品积压表。2、凡需在库房领用饮品必须填写饮品领料单并且分别由总厨、部门负责人、领货人和发货人签字后，方能领取饮品。3、饮品领料单一式四份，两份交给财务部，一份交给领货部门；另一份由仓管员减账后，每月底封存备查。4、库存饮品要保证一定库存量，及时做出计划，同时向餐饮部及时预报数量，使其做到心中有数，及时和采购部门取得联系，保证库房饮品的供应。5、收货入库时要严格检查，把好质量关，根据收货单认真检查饮品、品名、外观、包装、厂家、商标、出厂日期和保质期，凡不符合规定的，严禁饮品收入库。6、要经常保持库房及饮品的卫生。7、“洋酒”中文标记清楚，厂家明确，生产日期、防伪标志必须具有收货。（五）成本核算程序1、每日将收货部填写的收货日报审核后，根据每日收货单所记载的情况，直接记入各厨房的成本中，作为库房入库。2、每日根据库房的领料单，将各厨房领料记入各厨房的成本中（按加权平均单价计算）3、每日根据厨房、餐厅的直接受货单、出库单、各厨房之间的转拨单计算、打印餐厅每日成本报告，送总厨。如成本过高，应及时告知餐饮总监、行政总厨，并商议对策，对成本进行控制。4、每月底到厨房、酒吧进行盘点，如实反映期末在产，保证成本的准确性。5、汇总高级员工用餐单和接待单，将各部门所花费用作转账凭证记入各部门的费用中。6、月底将各餐厅领料单金额和明细账进行核对，无误后作转账凭证送会计组，每月直接入厨房的明细和入库金额与应收款核对。7、餐厅从食品库领用的咖啡、茶叶月底转入饮品成本，再将饮品领用的早餐自助餐饮料在月底转入食品成本。8、每月根据直接采购的领料，从库房所领的食品材料的所记金额去折扣、减去高级员工用餐和高级员工接待用餐的成本、各厨房的期末在产，加上饮品转入食品后用料，加上厨房领用酒金额再减去食品转入饮品的用料，便得到各餐厅的成本，每月出成本报告。9、饭店每半年进行一次低值易耗品的盘点，将餐厅的餐具、瓷器、玻璃器皿、银器、棉织品彻底盘点。根据期末金额倒挤低值易耗品的消耗成本。四、采购部（一）采购工作基本程序1、所有的采购任务都由采购部完毕。2、所有采购的物品（涉及服务协议）要由3个竞价中选出，假如没有3个竞价，采购部必需说明因素。3、采购部要对所购物品的质量及价格负责，并保证物品按采购申请单上供货。4、假如提交采购申请单或订货单后，价格上涨，采购部要查看其他供货价格并报知上级，最后由总经理助理和总经理决定、批准。程序：项目授权申请人单据/文献食品总厨/食品库保管理员市场单/食品和饮品申请表供货总厨/食品库保管员食品单食品酒水保管员饮品单食品物品库保管员采购申请单工程备件工程部采购申请单固定资产申请部门采购申请单维修等服务项目申请部门备忘录及有关所需服务的说明直接采购申请部门采购申请单除工程、固定资产和维修等服务项目以外，所有部门申请购买的食品或物品都必须得到大厨或库房保管员的审批和确认，大厨和库房保管员要保存各部门申购物品的有关单据，假如库存局限性或缺货，只有大厨和库房保管员可以直接向采购部提交采购申请单，并在单上注明目前库存量和平均消费量。不同物品采购程序如下a）食品的采购、市场单日需食品的采购，由食品库保管员或厨房安排的人员提单（市场单），一式三联必须填写库存量和所需订购数量，然后交大厨，由大厨检查订购数量，必要时做删减或增补，采购部门根据此单寻找最合理的价格并填在市场单上，市场单一联送到收货部以确认所购食品，当收到所购食品后，收货员将票和市场单一起送到财务部。b）干货采购、食品单干货的采购（食品单）和食品采购程序同样，每周采购一次，食品单一份由食品库保存，其他两份分别送到采购组和收货部。c）饮品的采购、饮品单饮品单由酒水库保管员填写目前库存量和需要订购的数量，然后将此单送到会计主管处审查，由餐饮部总监批准，一份由酒水库保管员保存，此外一份送到采购部下订单，酒水库保管应根据库存量和营业消费情况，每周有计划地进行一次大采购。d）物品采购、采购申请单为了统一管理和发放，除库里没有的东西以外，各种物品的采购都过物品库。当库存量低于正常标准时，物品库保管员要填写物品采购申请单，并由经理签字，假如是厨房用品，订购数量需大厨审定，采购部根据其的数量、质量、价格、发货期等因素，推荐合适的供货商，填好的表格送总监和总经理处认可批准，根据批准后的申请单，采购部填写采购单，订购码顺序发放，并记录备案：定购单批准了的申请单上注明所购零配件，电线和灯泡等需订购物品品名采购部要提供3个不同供货商的报价，并填写在申请单上，其中一个价格来自代理商，此外两个来自经销商，然后送到总经理处批准。申请单批准后，采购部要填写定购单，并与申请单一起送到总经理助理和总经理处报批。f）固定资产的采购所有固定资产项目的申购表先由部门领导审批签字然后送到财务部检查，申请部门必须写出购置理由，申购表由总经理助理审定后送到总经理处审批，假如某些项目金额超过2，000元，还要送董事会审批。g）服务协议服务项目（修理和维修），先由工程部写出报告（备忘录），在报告中应写明服务的性质，因素以及服务的规格，申请服务的备忘录送到采购部以获取3个不同的报价，并填写在备忘录上，然后再送到总经理处报批，批准后，采购要填写采购单，和申请备忘录一起送到财务部和总经理处最后审批。h）直接采购物品，采购申请单直接采购的物品是库存没有的东西，这样采购的物品直接送到申请部门，申请直接采购，部门领导要从库房保管员那里取采购申请表并填写因素，所需数量及其他细节，此表送采购部，采购部要提供3个不同供货商的价格，填写好的表格再送到总经理处审查批准，接到批准的申请表后，采购的采购单，和批准了的申请表一起送到总经理助理和总经理处最后审批。采购单（PR单）流程图（二）饭店物品采购程序1、饭店物品多属于低值易耗品。例如清洁剂、洗涤用品、印刷品、棉制品、服务品、服务用品、瓷器和玻璃器等。这些均由财务部的库房出据采购单，采购员根据PR单报出三家供应商的价格，再选出质量上乘和价格合理的一家。交总经理助理和总经理签字后做PO单。PO单上的签字程序与PO单相同。2、PO单在总结理签字后，方可订货。3、申领部门购杂品时，局限性500元可用钞票支付。4、需外出购物时，填写派车单。5、如某些项目单价金额超过2023元，采购单需送交财务部门批准。6、所购商品在验货时发现问题应及时与供应商联系，办理换退手续。（三）工程物品采购程序1、工程物品采购涉及低值易耗品和固定资产。低值易耗品涉及机器的零配件、油漆、灯管、砖瓦灰沙石、五金电料配件、水暖器材、制冷配件、各专业工具、工程机械和厨房机械配件等。2、采购员在接到PR单后，寻找三家报价。PR单和RO单程序相同。3、工程物品购回后交工程指定人员收货并签字。4、所购物品单价金额超过2023元，要申报财务部门批准。（四）食品采购程序1、采购员根据食品库提供的市场单由行政总厨签字后，将价格填在市场单上，然后订货。到货期限为3天。2、采购员根据酒水库提供的饮料单由会计主管和餐饮总监签字，价格填在饮品单上，饮品3天内到货。3、采购员根据厨房提供的食品目录表由行政总厨签字，采购员填报价并在第二天到货。4、所有食品报价提前一星期由采购部、行政总厨和会计主管签字。5、蔬菜、水果、鲜肉类、鲜禽类每周报价一次。6、中、西餐调料、水产、冻肉类、冻禽类、酒类、饮料每月报价一次。7、根据饭店临时出现的特殊情况，急活急办。8、所订货品如有问题，及时办理换、退手续。9、进口洋酒类、烟类必须从国家指定的烟酒公司购入。第四节财务管理制度本制度之制订，是为使饭店各部门以及全体员工在经营活动和行政业务工作中有所遵循，使饭店的各项工作和经营活动均能沿着法制和各项制度开展。一、财务计划管理规定1、饭店财务计划拟定，须结合董事长、总经理对酒店经营活动的安排，区域内客源、货源、内外价格等市场变化情况，以及报告期内计划执行情况，预计完毕计划情况，作出具体分析和充足估计来审定。2、依据董事长、总经理审定的计划，按各业务部门的不同经营范围，计划期的诸多因素和历史资料，参考年初自编计划，分摊各部计划指标，下达给各业务部门。计划一经拟定下达，一般上不予变动，确因特殊因素，亦须在半年后调整。3、财务计划分为年度、季度计划编报时间为：年度计划：财务部于每年十二月下旬，各业务部门为每年十一月下旬。季度计划：财务部于季末最后一月下旬，各业务部门为后一月中旬。各业务部门还应根据上报饭店审查批复后的季度计划指标，结合本部门的具体情况，按月分解季度任务指标作为本部门季内各月指标检查尺度，饭店对各业务部门的计划检查按季进行，全年清算。4、使饭店的经营管理和收支标准符合董事长、总经理的规定，做到增收节支，强调按计划办事，拟定财务计划应涉及以下内容：1）财务部应编制：流动资金计划、营业计划、费用计划和利润计划、偿还债务计划及利润分派计划、基建计划。2）各部门应编制：（1）营销部：客源计划、广告费用计划、促销计划。（2）房务部：备品使用计划（含耗用品）、费用计划、设备维修更新及购置计划、布草、备品耗用计划、用品使用计划、费用计划、花瓶、盆栽及用品、用品购置计划、清洁机具保养及更新计划、营业计划、利润计划。（3）餐饮部：营业计划、利润计划、费用计划、食品原材料及商品采购计划、设备维修更新及购置计划。（4）工程部：饭店设备维修及材料计划、费用计划、燃料进货、耗用计划（含液化气）、水电耗用计划。（5）后勤部门的综合办、保安部、财务部要编报费用开支计划。各部需将编报的计划，送财务部汇总。二、会计核算管理规定为加强本单位的会计核算，根据会计法和公司会计准则，特制定如下具体核算办法：1、饭店会计核算必须符合会计法和会计准则制度的规定。2、饭店会计年度为公历年1月1日起12月31日至。3、饭店会计核算以人民币为记账本位币。凭证、账簿、报表，均用中文书写。4、饭店会计核算以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。5、饭店会计核算以权责发生制为基础。采用借贷记账法记账，并统一使用电脑记账。6、资产的核算1）饭店的资产是公司拥有或者控制的能以货币计量的经济资源。涉及：钞票、银行存款、应收及预付款项、存货（材料、低值易耗品、包装物、库存商品等）、固定资产、无形资产、递延资产。2）钞票及各种存款按照实际收入和支出数记账。3）应收及预付款项按实际发生额记账，并按客户设立明细账，不提坏账准备金，坏账损失直接计入当期损益。待摊费用（购进的低值易耗品分摊、大型维修费等）按受益期分摊。4）存货按取得时的实际成本核算，发出时按先进先出法拟定实际发出成本。5）公司固定资产是使用年限在一年以上，单位价值在2023元以上，在使用过程中保持本来物质形态的资产，涉及房屋及建筑物、机器设备、运送设备、办公设备等，公司固定资产折旧方法采用年限平均折旧法。6）公司无形资产指土地使用权，在使用期限内摊销。7、负债的核算—饭店的负债是指公司所承担的能以货币计量，需以资产或劳务偿还的债务。涉及：银行借款、应付及预收款项、应交税金、应付工资、预提费用、其他负债。1）银行借款按实际借入数记账，并按银行币种设备明细账。2）应付及预收款项按实际发生数入账，并按客户设备明细账。3）应交税金按税种设立明细科目。4）预提费用涉及电话费、工程维修基金、水电、燃料等。5）应付工资是核算职工工资的计提、分派、发放。8、所有者权益的核算—饭店所有者权益是饭店投资人对公司净资产的所有权。涉及实收资本、资本公积、未分派利润等。9、损益的核算公司损益核算涉及收入、费用、利润的核算。1）饭店的收入是指饭店在销售产品或提供劳务等经营业务中实现的营业收入，涉及营业收入和其他业务收入。2）饭店的费用是饭店在生产经营过程中发生的各项花费。涉及计入生产的经营成本的直接材料、各项间接费用。涉及饭店行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的管理费用和财务费用，直接计入当期损益。营业费用、管理费用、财务费用是按各费用项目发生的内容按饭店董事会指导的会计科目进行明细分类核算。3）利润是饭店在一定期间的经营成果，涉及、营业利润、投资净收益和营业外收支净额。营业利润为营业毛利润加上其他业务收支净额减去管理费用、财务费用后的余额。利润总额为营业利润加上投资收益、营业外收入减营业外支出减不分派的费用后的余额。利润净额为利润总额减去所得税后的余额。10、成本的核算1）成本是饭店的直接成本。涉及直接材料、辅助材料等成本项目。2）成本的核算按经营项目的分类核算。直接材料按发出先进先出法计价，计入不同项目成本。折旧按固定资产部门分派。物料消耗按领用部门进行分派。11、会计报表1）会计报表是反映公司财务状况和经营成果的书面文献。涉及：资产负债表、损益表、钞票流量表、附表及会计报表附注和财务情况说明书。2）会计报表是登记完整、核对无误的账簿记录和其他资料编制的，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。12、会计资料保管规定1）会计凭证保管期限为2023，饭店内部管的单据保管期限为2年。2）保管期满需销毁时，须开列清单，报酒店总经理批准后方可销销毁。13、附则1）饭店会计制度随国家会计法规制度修改和饭店实际情况需要进行修改。2）饭店会计制度自核算之日起施行。三、资金管理规定1、流动资金管理规定1）管理原则：流动资金既要保证需要又要节约使用，在保证按批准计划供应营业活动正常需要的前提下，以较少的占用资金，取得较大的经济效果。因此，规定各业务部门在编制资金计划时，严格控制库存商品，物料原材料的占用资金不得超过比例规定，即营业总额与同期库存的比例按2比1的规定。超储物资、商品，须报总经理特别批准。2）使用的基本规定：加速资金周转、扩大经营、减少资金占用。对商品资金的占用，应本着勤俭节约的精神，尽量压缩。要抓紧委托银行收款结算工作，加快应收款的回收，减少流动资金的占用。2、固定资金管理规定1）固定资金的占用直接影响饭店资金的运转，必须严格掌控固定资产的购置。2）各部门须充足运用已置备的固定资产，为饭店发明最大的经济效益。3、货币资金管理规定1）钞票管理规定根据饭店业务范围和经营活动的特点，库存现按一定的额度留取，超过限额部分，当天存入银行，除规定范围和特殊情况下支出外，不得在业务收到的钞票中直接坐支。各业务部门的库存钞票限额，由业务部门提出意见，报财务部复核批准。（1）钞票支出范围·发放员工工资、补贴、福利补贴、支付出差人员必须携带的差旅费用暂借款。·向不能转账的单位购买物品和向农贸市场购买酒店必须鲜活商品或支付零星劳务报酬。·转账金额起点以下（100元人民币）的零星支出。（2）钞票收付的手续和规定·在收付钞票时必须认真、具体审核钞票收付凭证是否符合规定手续，必须审核开支是否符合制度规定，领导是否已批准开支，凭证是否有主管人员审核，是否已由经办人和证明人签字，是否有齐全、合法的原始凭证。·所收付的钞票，必须认真清点，还要确立复核制度，以防差错。一线营业人员及收银员在面对顾客收付钞票时，还唱收唱付。·严禁在营业期间在柜台上点收钞票，收银员交接班或送缴出纳的钞票，必须在柜台内点数，以防意外发生。·在收付钞票后，必须在发票、收款付款单据或原始凭证上加盖有日期的“钞票收讫”或“钞票付讫”字样的戳记。出纳人员还必须及时根据记账凭证，在电脑记载钞票日账。·出纳人员必须天天核对钞票数额，检查库存钞票情况，保证钞票的账存与实际库存数相符，严禁以白条抵库，严禁挪用库存钞票，发现库存钞票的长余和短缺，应及时作记录，并应查明因素，向领导报告，按饭店规定的审权限核批解决。·各收银点找零的业务周转金一般不超过150元人民币。除每月盘查一次，还应不定期抽查。3）委托银行收款的规定·对外地区发生的业务往来的应收款项，应在发生的次日，即应委托银行办理收款结算，并应加强检查委托收款情况，凡发现委托收款项超过15天未收到，财务部应及时告知业务部门与往来单位联系催收。·市内往来单位的应收款项，应及时联系催收。若用支票结算，在收到支票当天，最迟不得超过第二天，把支票送交银行结算，以加速资金回笼。4）银行存款的规定·送交银行的款项，应填写“银行钞票缴款书”连同钞票或结算凭证、转账票据等送存银行。并将“银行钞票缴款书”或“银行进账单”据以填制记账凭证入账。·以银行提取款项或转出款项时，应开出银行支票或其它结算凭证，并及时将支票存根、结算凭证付款联，填制记账凭证并据以出账。·饭店在银行开立的存款账户，不准外单位或个人借用来进行结算。·出纳人员不得发出空白支票。·出纳人员应每月底与银行核对存款余额。在收到银行对账单后，应逐笔核对借贷发生额和余额。发现记账错误，要立即更正。属银行的差错，要及时告知银行更正。发现有未达账款，可采用“余额查找法”进行核对，并编制“银行存款余额调整表”来拟定收付的未过账，对核算的未达账款，要加强管理，经常检查，如发现有账款未清，应认真查明因素及时解决。四、固定资产管理规定1、管理的规定·饭店所有固定资产，涉及主楼、饭店外围建筑、机械设备、汽车的管理和计提折旧等，由财务部负责，实物管理则按哪个部门使用，就由哪个部门管理的原则进行分工。房屋、音响设备、油库以及各种管道、空调、电器系统、机械设备由工程部管理。属各部使用的列入固定资产范围的各项设备拨归各部掌握使用的，均由各部门负责管理。根据分工，各部门同时应建立固定资产登记册，记录固定资产名称、规格、数量、单价、总值金额、购建时间、使用年限、产地及放置地段。·各部根据饭店规定，编制本部门使用的固定资产的修理计划，由工程部审查修理项目后，会同财务部审查修理费用加具意见，报总经理审批。修理计划按年、季编报，经批准后，由各部按期执行。·各部门应指定专人负责固定资产的管理工作。固定资产每年年终必须进行盘点一次，做到账实相符，核算资料对的。对固定资产遗失部分，要查明因素，明确职责，作出适当解决。2、固定资产计算价值的规定·房屋：基建一切费用、地价、设计费均应计算为各项固定资产的价值。·机械设备：设备购进的原值、运杂费、关税、安装费、均计算为各该项固定资产的价值。·汽车及运送工具：购进的原值、运杂费、关税、牌照费、随车购进的一套备料、车用工具均计算为各该车的价值。·其它固定资产：购进的原值、运杂费、税项、均为该项财产的价值。3、固定资产折旧规定·饭店的房屋折旧年限为50年，汽车折旧年限为2023（约20万公里），装修折旧年限为5年，机械设备、电话系统、空调系统、音响设备折旧年限为6年，电脑系统和其它固定资产折旧年限为5年。·折旧计算方法，根据固定资产的类别和折旧期限，按综合折旧按月计提折旧。饭店固定资产分类及折旧年限规定：分类内容折旧年限（一）房屋、建筑物（1）房屋50年A、营业用房50年B、非营业用房50年C、简易结构房5年（2）建筑物5-2023A、广场6年B、油罐5年C、停车场5年（二）机器设备（1）供电系统设备5年A、变压器5年B、高低压开关机5年（2）供热系统设备5年A、蒸汽锅炉5年B、热水锅炉5年C、管道5年（3）中央空调系统设备5年A、制冷机组5年B、冷却塔5年C、水泵5年D、风机盘管5年（4）通讯设备5年A、程控电话5年B、文献传真机5年C、无线寻呼机5年D、无线电话机（移动电话）5年（5）维修设备5年A、金属切削机床设备5年B、电焊设备5年（6）厨房机具3年设备容量500ml以上A、冰箱（厨房用）5年B、冰柜（厨房用）5年C、洗碗机5年D、和面机5年E、搅拌机5年F、切面包机5年（7）电子计算机系统设备3年A、电子计算机3年B、电子计算机显示终端3年C、电子打印机3年D、收款机3年E、点钞机3年（9）电梯6年A、客梯6年（10）复印、打字设备3年A、复印机3年B、打字机3年（11）其他机器设备5年（三）交通运送工具（1）客车（2）行李车（工具车）30万公里5年（3）货车50万公里2023（4）摩托车15万公里3年（四）家具设备类（1）家具设备3年A、营业用家具设备3年A、成套家具3年B、床3年C、沙发3年D、写字台3年E、会议桌3年F、餐桌3年G、柜台3年H、货架3年J、卫生设备、器具B、办公用设备5年（2）地毯3年（五）电大及影视设备5年（1）闭路电视播放系统5年（2）音响设备5年（3）电视机5年（4）电冰箱5年容量500L以下A、冰箱（客房用）B、冰柜（客房用）（5）空调器A、柜式5年B、窗式3年（6）放映机及幻灯机5年A、幻灯机5年B、投影机5年（7）照相机3年A、普通照相机3年B、专用照相机3年（8）其他电器设备5年监视设备（六）其他设备（1）工艺摆放5年A、高级屏风B、高级工艺品C、名贵字画（2）消防设备6年（七）租出固定资产（八）未使用固定资产（九）不需用固定资产五、家具用品（低值易耗品）的管理1、划分家具用品（低值易耗品）的界线使用年限在一年以内，购进单位价值在2023元以下且不符合固定资产标准的设备、工具、用品、家具、物品等均为家具用品（低值易耗品）。2、购进、摊销规定·家具用品的购进，要按年分季编报计划，由各使用部门根据营业所需或办公需用，编报计划，报财务部审查并提出意见报总经理审批。·家具用品的购进成本，涉及购进价格和所支付的运杂费。饭店购进的家具用品，采用五五摊销办法，作出账务解决。在“管理费用——低值易耗品”或“营业费用——低值易耗品”科目入账。3、修理、报废规定·家具用品必须列表登记，领用部门或个人应负保管责任，同时必须做好平常修理工作，以延长使用期限。修理低值易耗品所用的开支，以“管理费用——修理费”或“营业费用——修理费”列支。·家具用品在使用一定期期后，因磨损而失去使用价值时，经批准可报废。若采用五五摊销办法解决家具用品的购入，报废时仍需作会计解决。报废的家具用品出售时，其出售残值作“营业外收入”科目解决。4、其它规定·家具用品发生丢失、毁损，应由当事人或部门写明因素，向部门经理报告，金额在100元以上的，要转报财务部审查并呈总经理审批。不属人力不可抗拒的丢失、毁损，由当事人负责补偿或部分补偿。补偿价值作“营业外收入”科目解决。5、购置、领用及报废、残、损审批权限·家具用品的购置由饭店统一管理。各部门申购家具用品，必须编报计划，提出申请理由和用途，报财务部审查，呈总经理审批。·家具用品领用，按照购置审批权限范围审批领用，一切领用，均必须填报领用单，仓库销账。领用部门领用后自设登记簿进行登记，并指定负责人负责保管。每季与财务人员一起盘点一次。·家具用品残损、报废的审批。凡出现残损并失去使用价值的，都需填写报损单说明因素，属人为残损，按情节由部门经理决定当事人补偿部分，报财务部审查，呈总经理审批。六、物料、包装、用品的管理1、物料、包装、用品应以“勤进少储”为原则，防止积压和浪费，对于物料、包装、用品的购进、领用和解决，要严格按照计划和审批手续办理。2、如购进物料、包装、用品后，立即所有交付使用部门领用，应填制直拨物品验收单连同发票办理报账手续。并即时作“营业成本”或“费用”项目解决。3、原材料物料品种繁多，为掌握其变化情况及仓存数量，成本控制部必须设立“原材料物料明细分类账”，仓库设立“货品登记卡”，按品名、数量、金额进行明细分类核算。4、仓库不仅要控制库存量，并且要保证经营需要。库存量控制在月销售额的一半为宜，物料备品库存量不得超过三个月的用量。七、财务收支管理制度1、财务收支范围1）饭店一切营业活动的收支款项，均属财务收支范围。2）财务收支实行预算控制，财务收支预算是饭店预算的重要组成部分。各部门按照《预算管理制度》规定编制部门收支预算，由财务部综合平衡，并按规定程序上报审批后，下达给各部门控制、实行和考核。财务部对收支预算的执行情况进行监督和控制。3）饭店的财务收支均须通过财务部审核后办理。4）总经理助理主管财务收支的审核工作并监督付款审批权限的执行。5）涉及需报经饭店审批的重大经济协议、经济协议等，在饭店内部需经总经理助理睬签，总经理批准后，财务部给予安排预算。2、财务收入实行集中管理1）饭店的营业收入、销售收入、业务收入、各项服务收入、物资调拨收入、场地出租收入、废旧物资出售收入、包装物出售收入、固定资产变价出售收入等所有收入，均须通过财务部办理，各部门不得擅自收取和私设"小金库"。2）财务部是饭店价格体系的执行部门，未经报总经理室批准各部门不得擅自变更销售和收费价格。⑶饭店各项收入，未经财务部批准不得私自赊欠、挂账。3）饭店的所有发票、账单和收款收据的印刷、购买，发放使用和核销由财务部专人统一办理，其他部门不得购买、印刷。3、财务支出的集中管理1）饭店的财务预算由财务部监督实行。2）一切对外的财务支出均通过财务部审核后办理。3）预算外支出.超过预算的支出及超过开支标准的支出，须由有关部门报总经理助理审核，总经理批准后办理。4、财务支出的归口管理1）工资及各项福利开支由人事部归口管理已经拟定。（1）发放标准的员工工资和各种津贴，财务部凭人事部经理、执行总经理与总经理签批的工资标准和考勤记录单审核后付款。（2）加班工资须严格控制，除节假日加班外，经批准的加班，实行调休、轮休制，不发加班工资。（3）各种临时性奖金，津贴，须由人事部报财务部、总经理批准后，财务部监督付款。（4）临时工雇佣须严格控制，应按饭店临时工管理规定执行，人事部应根据饭店的实际需要编制年度临时工工资预算，根据批准的工资预算进行控制，财务部凭人事部经理签批的临时工工资发放单审核后付款。2）固定资产由工程部归口管理，按照“固定资产管理制度”的规定执行。3）食品原材料、物料用品由采购部归口管理，所有采购、验收、付款手续及工作程序须严格按照“存货/采购管理制度”执行，财务部定期检查存货周转情况、采购质量和采购成本。4）商品的采购，由采购部归口管理，所有采购、验收、付款手续及工作程序须严格按照“商品采购、库存管理制度”执行，财务部定期检查商品库存的周转情况。5）差旅费出差费报销申请、标准和报销手续，按照饭店“差旅费开支标准和报销手续”执行。6）交际应酬/住房减免：饭店工作人员因公招待来宾在餐厅就餐，由招待人填制“款待申请单”，按饭店有关手续办。有关人员需要享受减免房时，申请人应填列“房费减免单”，由部门经理审核签字，按饭店住房减免权限获得批准后，交财务部前台收银员。7）修理费（1）饭店的设备、器具、家具，一般修理由工程部归口管理，需维修的由申请部门填写“维修告知单”后送交工程部，修理完毕后由工程部在维修单上填写修理费用，每月28日会集送交财务部，财务部将维修费用转入各营